DERECHO FINANCIERO I Licenciatura en Ciencias Jurídicas y Sociales, Abogado y
Notario de la Universidad San Carlos de Guatemala.
Código 902
I. PRESENTACIÓN Y DESCRIPCIÓN.
Esta asignatura que antes fue denominado Hacienda Pública,
en concordancia como se le denominaba originalmente, era la
ciencia que estudiaba lo relativo a la Teoría General de la
tributación, cambió su nombre por la misma evolución de la
sociedad, que la conceptúo como Finanzas Públicas, misma que
es estudiada desde dos puntos de vista. Económico y jurídico;
para el estudiante de Ciencias Jurídicas y Sociales, la
tributación es importante su conocimiento desde el punto de
vista jurídico, motivo por el cual, se adoptó su nueva
denominación que es Derecho Financiero, pues es un concepto
mucho más amplio y que estudia las tres fases de la Actividad
Financiera del Estado, como lo son: la obtención, la
administración y la erogación de los recursos del Estado.
En esta asignatura se desarrollan los aspectos generales de las
finanzas públicas, Derecho Financiero, la actividad financiera
del Estado con todos sus componentes concluyendo con un
análisis, discusión de las leyes aplicables.
II. IDENTIFICACIÓN.
El curso de Derecho Financiero se imparte en el noveno
semestre forma parte del Área de Derecho Público de la carrera
de Abogacía y Notariado, que se imparte en la Carrera de
III. PRERREQUISITOS: Para que esta asignatura sea recibida
por el estudiante, es necesario haber aprobado la asignatura
Derecho Mercantil II y Derecho Procesal Administrativo (328 y
901), que es la materia fundante.
IV. JUSTIFICACIÓN.
La inclusión de esta asignatura en el plan de estudios se debe a
que el abogado y notario del nuevo milenio debe tener un
conocimiento directo de la actividad financiera del Estado y de
la Teoría General de la Tributación, que es indispensable en su
formación y que integre los conocimientos del Derecho
Financiero con otras disciplinas que se complementen.
V. OBJETIVOS GENERALES.
1.Esta asignatura tiene el propósito fundamentalmente que el
estudiante obtenga formación teórica y práctica en los siguientes
temas:
La teoría general de la tributación
Los aspectos fundamentales de los recursos públicos y de los gastos
públicos.
Las leyes que regulan la Actividad Financiera del Estado.
La importancia del recurso y el gasto público en la Política Financiera
del Estado.
La incidencia de las instituciones financieras en la Actividad
Financiera del Estado.
2. Que establezca la relación entre Derecho y la actividad.
 Laboratorios de casos hipotéticos y guías de estudio que serán
entregadas por los docentes de la asignatura, con el objeto de
3. Que se aplique la legislación correspondiente a casos reales.
que sean resueltos, con apoyo de las leyes citadas en el numeral
10 del contenido.
Estudiantes
VI. EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO ACADÉMICO.
Profesores Especializados.
De conformidad con el reglamento de Evaluación del
Rendimiento Académico de los estudiantes de la Facultad de
Ciencias Jurídicas y Sociales de la Universidad de San Carlos
de Guatemala.

VII.MÉTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA

APRENDIZAJE.
Los catedráticos de la asignatura en el desarrollo de sus clases,
utilizarán los siguientes métodos de enseñanza:
a. Exposición oral dinamizada, con explicaciones, ejemplos y
si fuera el caso, con material de apoyo
b. Comprobación de lecturas
c. Elaboración de laboratorios con casos prácticos basados
en las leyes indicadas en el numeral ocho del contenido
temático.
IX. INVENTARIO DE RECURSOS.
La cátedra cuenta con materiales de apoyo didáctico, conforme
los puntos del programa, son entregados oportunamente por los
respectivos docentes de la asignatura, además de los textos que
han publicado los catedráticos y que se citan en la bibliografía.
Los textos citados en la bibliografía del programa se encuentran
en la Bibliotecas de la Facultad, del Banco de Guatemala y de la
Corte Suprema de Justicia.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ACTIVIDADES SUGERIDAS BIBLIOGRAFIA ESPECÍFICA PERIODOS

Derivado de las estrategias Aspectos Generales de las

ejecutadas al finalizar la Finanzas Públicas Exposición oral
unidad los estudiantes A. Definición Dinamizada.
estarán en capacidad de: B. Contenido Textos bibliográficos. 1
C. Desarrollo Histórico 􀁺 Resolución de
 Explicar las D. Ciencias que la estudian Guías de estudio.
características de las
principales 􀁺 Lectura dirigida
instituciones de la
ciencia de las Finanzas
Públicas.
Exposición oral
Dinamizada.

 Conocer las principales 􀁺 Resolución de

instituciones que Derecho Financiero Guías de estudio.
participan en la A. Contenido
Actividad Financiera B. Definición 􀁺 Lectura dirigida
del Estado C. Características
D. Derecho Financiero como Textos bibliográficos
Rama del Exposición oral
Derecho Público Dinamizada.
E. Poder Financiero
F. División del Derecho 􀁺 Resolución de
Financiero Guías de estudio.
Derecho Tributario
􀁺 Lectura dirigida
Derecho Financiero
Derecho Presupuestario
Derecho Patrimonial del Estado
Derecho Monetario
 Identificar los diferentes Actividad Financiera del
recursos y gastos Estado
A. Definición
públicos. B. Fases de la Actividad
Financiera del Estado
C. Instituciones que
participan en la Actividad
Financiera del Estado.
 Tener conocimiento de Recursos Públicos
las diferentes formas que A. Definición
B. Clasificaciones
tiene el estado de
Héctor Villegas
obtener dinero para Giuliani Fonrouge
atender las necesidades Maurice Duverger
sociales.
Exposición oral
Dinamizada.
􀁺 Resolución de
Guías de estudio.
􀁺 Lectura dirigida
Exposición oral
Dinamizada.
􀁺 Resolución de
Guías de estudio.
􀁺 Lectura dirigida Textos bibliográficos
Exposición oral
Dinamizada.
􀁺 Resolución de
Guías de estudio.
􀁺 Lectura dirigida
Exposición oral
Dinamizada.
 Explicar el
funcionamiento de los Tributos 􀁺 Resolución de
A. Origen Guías de estudio.
fenómenos de la
tributación B. Definición
􀁺 Lectura dirigida
C. Poder Tributario
D. Clasificación de los Tributos Exposición oral
Impuestos Dinamizada.
Definición
􀁺 Resolución de
 Diferenciar las Características Guías de estudio.
características de los Objetivo de los impuestos
impuestos, tasas, Clasificación de los 􀁺 Lectura dirigida
contribuciones especiales impuestos Textos bibliográficos
Exposición oral
y arbitrios Impuesto único Dinamizada.
Tasas
Definición 􀁺 Resolución de
Características Guías de estudio.
Clasificación 􀁺 Lectura dirigida
Contribuciones especiales
Definición Exposición oral
Características Dinamizada.
􀁺 Resolución de
Clasificación
Arbitrios Guías de estudio.
Doble y/o múltiple tributación
􀁺 Lectura dirigida
Evasión y Elusión Tributaria
Principios Constitucionales de la Exposición oral
Tributación Dinamizada.

􀁺 Resolución de

Guías de estudio.
Analizar el presupuesto público 􀁺 Lectura dirigida
en Guatemala PRESUPUESTO
 Ciencia que lo estudia Exposición oral
Naturaleza Jurídica Dinamizada.
 Definición 􀁺 Resolución de
 Elementos del Guías de estudio.
Presupuesto
 Principios 􀁺 Lectura dirigida
Presupuestarios
 Momentos
Exposición oral
Presupuestarios Dinamizada.
 Control y fiscalización
del presupuesto 􀁺 Resolución de
Guías de estudio.

􀁺 Lectura dirigida
Exposición oral
Se tenga el conocimiento de los Gastos Públicos
distintos gastos que realiza el  Definición Dinamizada.
Estado.  Elementos del gasto
􀁺 Resolución de
público Guías de estudio.
 Aumento progresivo del
gasto público 􀁺 Lectura dirigida
 Ciclos económicos
 Clasificación del gasto Exposición oral
público Dinamizada.
 Inversión social 􀁺 Resolución de
Guías de estudio.

􀁺 Lectura dirigida

Exposición oral
Dinamizada.
 .
􀁺 Resolución de
Diferenciar la función del Guías de estudio.
crédito y deuda pública y, Crédito Público y Deuda
􀁺 Lectura dirigida
establecer cómo funciona en Pública
 Definición del Crédito
la práctica el crédito público. Público
 Clasificación del Crédito Exposición oral
Público Dinamizada.

Definir la política fiscal
Establecer características
Definir el pacto fiscal
􀁺 Resolución de
Guías de estudio.
Definición de Deuda Pública
Textos bibliográficos
􀁺 Lectura dirigida
Clasificación de Deuda Pública

Discusiones sobre el Crédito

Exposición oral
Público y la Deuda Pública en su Dinamizada.
incidencia en la Economía
guatemalteca 􀁺 Resolución de
Guías de estudio.

Política Fiscal Definición 􀁺 Lectura dirigida

Características Instituciones que
participan Pacto Fiscal
Exposición oral
Dinamizada.
Análisis, Discusión y
Estudio de las siguientes 􀁺 Resolución de
Guías de estudio.
leyes
Ley de la Superintendencia de
Aplicar las leyes a casos reales 􀁺 Lectura dirigida
Administración
Ley Orgánica del Banco de Exposición oral
Dinamizada.
Guatemala
Ley Monetaria z Ley de libre 􀁺 Resolución de
negociación de Divisas Guías de estudio.
Ley Orgánica Contraloría de
Cuentas 􀁺 Lectura dirigida
Ley Orgánica del Presupuesto
EVALUACIÓN.
La evaluación es una acción estratégica al proceso educativo,
sirve para valorar y medir logros de aprendizaje; es un elemento
dinamizador y auto regulador del proceso de enseñanza
aprendizaje; implica recoger información, análisis e VILLEGAS, Héctor V. Cursos de Finanzas, Derecho Financiero
interpretación y la toma de decisiones. De acuerdo con los
momentos en que se aplique la evaluación, puede ser inicial
para saber los conocimientos previos de los alumnos, continua
(formativa) para evaluar la progresión de los aprendizajes y el
desarrollo de actitudes positivas y final (sumativa) para valorar
los logros alcanzados por los alumnos, por unidades de
aprendizaje y asignatura. Debe entenderse entonces la
evaluación como proceso continuo y “como una oportunidad
para seguir aprendiendo.”
BIBLIOGRAFIA.
Bibliografía Nacional:
VALDEZ COSTA, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario.
Buenos Aires. Ediciones Depalma, 1992.
y Tributario. Buenos Aires, Ediciones Depalma, 1984
Derecho Financiero, Gladys Monterroso
Legislación
Ley de Superintendencia de Administración Tributaria.
Ley Orgánica del Banco de Guatemala
Ley Monetaria
Ley de Libre Negociación de Divisas
Ley Orgánica Contraloría de Cuentas
Ley Orgánica del Presupuesto Congreso de la República de Guatemala.
Ley de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos, Dto. 31-92
del Congreso de la República de Guatemala.

Componente Asignación
Examen Parcial I 20 puntos “ID Y ENSEÑAD A TODOS”
Trabajos 15 puntos
Examen Parcial II 20 Puntos
Trabajos 15 puntos
Examen Final 30 Puntos

Total 100 puntos