Final

Centro Universitario Hidalguense
Proyecto de inversión:
Elaboración y Comercialización de joyería Artesanal en Pachuca Hidalgo
Materia: Evaluación de Proyectos de Inversión
Alumnos:
García Ángeles Guadalupe
Sánchez Téllez Norma Angélica
Docente:
Dra. María del Rosario López Torres
Pachuca, Hidalgo, México. Diciembre 2018
1
Índice
INTRODUCCION...................................................................... Error! Bookmark not defined.
Generalidades .............................................................................................................................. 5
I. Estudio de Mercado ................................................................................................................. 5
I. Proyecto de inversión ...................................................................................................... 5
I.1. Estudio de mercado ....................................................................................................... 5
I.2. Planificación de desarrollo de inversión ....................................................................... 6
I.3. Cronograma de actividades ........................................................................................... 6
I.4. Clasificación de mercados ............................................................................................ 8
I.4. Segmentación de mercados ......................................................................................... 11
I.6. Calculo de la Demanda ............................................................................................... 18
I.7. Interpretación de resultados ........................................................................................ 20
II. Estudio organizacional ................................................................................................ 27
II.1. Empresa ....................................................................................................................... 27
II.1.1. Clasificación de la empresa por giro ...................................................................... 28
II.1.2. Clasificación de la empresa por tamaño ................................................................. 29
II.1.3. Clasificación de la empresa por ámbito .................................................................. 29
II.1.4. Macro Localización ................................................................................................ 30
II.1.5. Micro Localización ................................................................................................. 31
II.2. Distribución de la planta ............................................................................................ 31
II.3. Organigrama ............................................................................................................... 33
II.3.1. Misión ..................................................................................................................... 33
II.3.2. Visión ..................................................................................................................... 34
II.3.3. Valores .................................................................................................................... 34
II.4. Descripción de puestos ................................................................................................ 35
II.5. Diagramas de flujo ...................................................................................................... 41
II.6. Procedimientos ............................................................................................................ 43
III. Estudio económico financiero .......................................................................................... 46
III.1. Costos productivos ....................................................................................................... 47
III.1.2. Envases y embalajes .............................................................................................. 48
III.1.2. Otros materiales..................................................................................................... 49
III.1.4. Energía .................................................................................................................. 49
III.1.5 Agua ....................................................................................................................... 50
2
III.1.6. Combustible .......................................................................................................... 51
III.1.7. Mano de obra directa ............................................................................................. 51
III.1.9. Mantenimiento ...................................................................................................... 52
III.1.11. Depreciación........................................................................................................ 53
III.2. Calculo de la inversión inicial ......................................... Error! Bookmark not defined.
III.2.1 Activo fijo .............................................................................................................. 54
III.2.2. Activo diferido ............................................................. Error! Bookmark not defined.
III.2.2.1. Planeación e integración........................................ Error! Bookmark not defined.
III.2.2.2. Ingeniería del proyecto .......................................... Error! Bookmark not defined.
III.2.2.3. Supervisión ............................................................ Error! Bookmark not defined.
III.2.2.4. Administración ...................................................... Error! Bookmark not defined.
III.2.2.5. Total, activo diferido .......................................................................................... 56
III.2.3. Activo Circulante ...................................................................................................... 57
III.2.3.1. Valores e inversiones ......................................................................................... 57
III.2.3.2. Inventarios .......................................................................................................... 57
III.2.3.3. Cuentas por cobrar ............................................................................................. 57
III.2.3.4. Total, activo circulante ....................................................................................... 58
III.2.4. Pasivo circulante ....................................................................................................... 58
III.3. Equivalencia financiera ................................................................................................ 59
III.3.2. Financiamiento de la inversión.............................................................................. 59
III.3.2.1. Anualidad individual .......................................................................................... 59
III.3.3. Financiamiento de la inversión ................................................................................. 60
III.3.3.1. Tabla de amortización de anualidades................................................................ 60
III.3.3.2. Aportación .......................................................................................................... 60
III.3.4. Determinación por ventas sin inflación ..................................................................... 60
III.3.5. Estado de resultados proforma .................................................................................. 61
III.3.5.1. Balance general .................................................................................................. 61
III.3.5.2. Estado de resultados (resultados proforma) ....................................................... 61
III.4. Tasa de interés ................................................................. Error! Bookmark not defined.
3
Índice de Tablas
TABLA 1 CRONOGRAMA .................................................................................................................... 6
TABLA 2 POSIBLES PRECIOS ........................................................................................................... 10
TABLA 3 POBLACION TOTAL PACHUCA. ...................................................................................... 12
TABLA 4 POBLACION TOTAL POR SEXO ....................................................................................... 12
TABLA 5 POBLACION TOTAL POR EDAD ..................................................................................... 13
TABLA 6 PARTICIPACION ECONOMICA . ...................................................................................... 14
TABLA 7. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO LOCAL ......................................................................... 15
TABLA 8. SEGMENTACION EL MERCADO POR EDAD ............................................................... 15
TABLA 9 POTENCIAL DE MERCADO ............................................................................................. 16
TABLA 10.PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS .................................................................... 16
TABLA 11 PROCEDIMIENTOS DE PRODUCCION ......................................................................... 43
TABLA 12NIVELES ............................................................................................................................. 43
TABLA 13 . COSTO TOTAL................................................................................................................. 46
TABLA 14. TOTAL, ACTIVO FIJO ......................................................................................................... 56
TABLA 15. ACTIVO DIFERIDO............................................................................................................. 56
TABLA 16. TOTAL, ACTIVO CIRCULANTE.......................................................................................... 58
TABLA 17. TABLA DE AMORTIZACIÓN............................................................................................... 60
TABLA 18. DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS POR VENTAS SIN INFLACIÓN ........................ 60
TABLA 19. BALANCE GENERAL........................................................................................................... 61
TABLA 20. ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIÓN SIN FINANCIAMIENTO Y PRODUCCIÓN
CONSTANTE .................................................................................................................................. 62
TABLA 21. ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIÓN, FINANCIAMIENTO Y PRO ................... 63
Índice de Figura
FIGURA 1 SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA ................................................................................... 11
FIGURA 2 COMPETENCIA ................................................................................................................. 17
FIGURA 3 GÉNERO ............................................................................................................................. 20
FIGURA 4 SEXO ................................................................................................................................... 21
FIGURA 5 ¿QUE TIPO DE JOYERÍA USA? ....................................................................................... 22
FIGURA 6 ¿QUÉ TIPO DE JOYA PREFIERE USTED? ..................................................................... 22
FIGURA 7 ¿CON QUE FRECUENCIA COMPRA JOYERÍA? ........................................................... 23
FIGURA 8 CUANDO COMPRA JOYERÍA LO HACE EN ................................................................ 24
FIGURA 9 CON QUÉ FRECUENCIA COMPRA JOYERÍA .............................................................. 25
FIGURA 10 EN QUE SE FIJA AL COMPRAR JOYERÍA .................................................................. 25
FIGURA 11 QUE ESTILO DE JOYA PREFIERE................................................................................ 26
FIGURA 12 CUANTO ESTÁ DISPUESTO A PAGAR POR UNA JOYA ....................................... 26
FIGURA 13 UBICACIÓN EL PROYECTO ......................................................................................... 30
FIGURA 14 MICRO LOCALIZACIÓN................................................................................................ 31
FIGURA 15 DISTRIBUCIÓN DE LA INSTALACIÓN ....................................................................... 32
FIGURA 16 ORGANIGRAMA ............................................................................................................. 33
4
Generalidades
I. Estudio de Mercado
I. Proyecto de inversión
Conjunto de planes y actividades interrelacionados que buscan llegar a un objetivo
específico, estableciendo un plazo y un presupuesto determinado para su
cumplimiento
Serie de actividades detalladas y coordinadas que cumplan con un fin
específico, con un tiempo establecido y un presupuesto para el cumplimiento de dicho
fin (Sanchez) 2018.
I.1. Estudio de mercado
Kotter (2016) dice que el estudio de mercados es: el diseño, obtención, análisis
y presentación sistemática de datos pertinentes a una situación específica que una
organización enfrenta.
Las empresas utilizan el estudio de mercados en una amplia variedad de
situaciones, ayudar a estimar el potencial de mercado y la participación de mercado,
evaluar la satisfacción y el comportamiento de compra de los clientes, y medir la
eficacia de la fijación de precios, de los productos, de la distribución y de las
actividades de promoción.
5
El estudio de mercado es un proceso sistemático de recogida y análisis de
información que consta de la segmentación de mercado del consumidor, necesidades
del consumidor, capacidad de mercado, pronóstico de ventas, identificación de la
oferta y la demanda, estas se explican continuación.
I.2. Planificación de desarrollo de inversión
En el presente estudio es una planeación inicial operativa que se realizara en la
localidad de Pachuca Hidalgo que pasara en un tiempo determinado a táctica
comercializando en distintos estados de la República Mexicana y finalmente
estratégica donde exportaremos nuestro producto a Estados Unidos.
I.3. Cronograma de actividades
A continuación en la tabla 1, se encuentra el cronograma de actividades que se

realizaran a lo largo del proyecto.
Tabla 1
Cronograma
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA

SEMANA 1
2 3 4 5
ACTIVIDAD FECHA RESPONSABLE

Guadalupe García
Ángeles
Estudio de Norma Angelica
Mercado 10/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Conocer la Ángeles
necesidad del Norma Angelica
consumidor 10/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Conocer la Norma Angelica
demanda 10/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Norma Angélica
Encuestas 17/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Estudio Norma Angélica
Técnico 17/11/2018 Sánchez Téllez
6
Guadalupe García
Ángeles
Infraestructura y Norma Angélica
equipo 17/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Planos y croquis Norma Angélica
de Localización 17/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Norma Angélica
Viabilidad 17/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Norma Angélica
Estudio Legal 24/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Norma Angélica
Permisos 24/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Acta Norma Angélica
constitutiva 24/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Estudio Ángeles
Económico- Norma Angélica
Financiero 24/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Análisis de Ángeles
costos y Norma Angélica
cotización 24/11/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Estructura Norma Angélica
Financiera 8/12/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Análisis y Ángeles
Apalancamiento Norma Angélica
Operativo 8/12/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Estudio Ángeles
Ambiental y Norma Angélica
Social 8/12/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Análisis del Norma Angélica
impacto social 8/12/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Análisis del Ángeles
impacto Norma Angélica
ambiental 15/12/2018 Sánchez Téllez
Guadalupe García
Ángeles
Políticas de Norma Angélica
desarrollo 15/12/2018 Sánchez Téllez
Fuente. Elaboración Propia
7
I.4. Clasificación de mercados
. Pueden definirse como mercados internacionales, nacionales, locales,
mercados de competencia perfecta o imperfecta, mercados de productos o servicios,
los cuales se describen a continuación.
I.3.1. Por área Geográfica
Existen mercados locales, regionales, nacionales, internacionales y globales.
Respecto al área geográfica donde se trabajará se considera un área local dentro
del municipio de Pachuca Hidalgo donde abarcará las principales zonas de venta.
En un futuro se pretende la comercialización en estados cercanos como Puebla,
Querétaro Ciudad de México, a largo plazo se prende llevar al área internacional
empezando con exportaciones a estados Unidos.
I.3.2. Respecto a lo que se ofrece
Respecto a lo que se ofrece se enfocara en un producto artesanal hecho de
productos naturales como diversos metales y piedras preciosas.
Los productos de joyería que los artesanos están elaborando actualmente
mantienen cierto grado de calidad, pudiendo llegar inclusive a alcanzar el certificado
de calidad que otorga el gobierno americano, documento indispensable que les
facilitaría e incrementaría el comercio con los Estados Unidos y les abriría las puertas
para otros mercados internacionales, que también exigen calidad y seriedad.
8
Dentro de los productos que se ofrecerán serán:
Anillos. - De matrimonio, graduación, diseños exclusivos para mujeres
Aretes. - En variedad de diseños tales como: Botones ( son sólo asa y
asegurador), aretes con colgantes de variedad de diseños con apliques de oro con
perlas y/o piedras preciosas, semi preciosas o sintéticas, argollas que también de gran
variedad de tamaño y diseños, ya sean de catálogos propios.
Cadenas. - Se realizarán en variedad de diseños, los mismos que su tamaño y
su grosor pueden servir para en lazar algunos modelos de gargantillas.
Pulseras. - al igual que las anteriores se elaboran para ser usadas por mujeres,
con una variedad de apliques según los casos en varias de ellas se inserta una placa
para iniciales o diferentes nombres, o se aplican piedras y/ o perlas
Dijes. – Gran variedad de modelos, desde una simple letra hasta una variedad
de figuras ya sean humanas, de animales, talismanes, signos zodiacales, cruces,
medallas, etc.
I.3.3. Respecto a la formación en el precio
Se llevará a cabo la fijación del precio de acuerdo a área geográfica ya que
varía dependiendo del lugar y país.
Se manejarán precios de mayoreo y de menudeo, así como descuentos por cantidad.
9
Aunque no se espera que el precio sea el más bajo del mercado teniendo en
cuenta la calidad de los productos, si se buscara que el precio sea el adecuado y los
clientes tengan la capacidad de pagarlo satisfaciendo sus necesidades. En la tabla dos de
muestran los precios a manejar:
Tabla 2
Posibles Precios
Articulo Precio
Anillos $180
Dijes $140
Cadenas $250
Aretes $130
Pulseras $350
Fuente: Elaboración Propia
I.3.4 Respecto a la competencia
Respecto a la competencia será perfecta ya que existen muchos comercializadores
que elaboran productos similares, la diferencia de nuestros productos es el material, el
diseño y la calidad en el producto.
10
I.4. Segmentación de mercados
Demográfica: Pachuca de soto

Edad: 20 a 44 años
Estado Civil: solteras, casadas, divorciadas y viudas
I.4.1 Segmentación Geográfica
La segmentación geográfica se decidió por Pachuca de Soto capital del estado

de Hidalgo
Fuente
Figura Monografía HidalgoGeográfica
1 Segmentación (2012)
Elaboración Propia
I.4.2. Segmentación Demográfica
En las tabla 3 se muestran los Indicadores demográficos y Estructura

poblacional que cuenta el Municipio de Pachuca Hidalgo donde se realizara el
presente proyecto para delimitar nuestro segmento de estudio
11
Tabla 3.
Población Total Municipio Pachuca
Fuente: INEGI Censo de población y vivienda 2015.
En la tabla 4 se muestra la segmentación por sexo enfocándonos en el sexo
femenino que será nuestro mercado clave
Tabla 4
Población general por sexo
Fuente: INEGI Censo de población y vivienda 2015.
12
En la tabla 5 se muestra la segmentación por edad de nuestro mercado clave para
poder seleccionar el rango de edad al que se dirigirá el producto.
Tabla 5
Población General Por edad
Fuente: INEGI Censo de población y vivienda 2015
13
En la tabla 6 se muestra el poder adquisitivode la segmentacion de mercado
seleccionado.
Tabla 6.
Participación Económica por rango de edad
14
I.4.3. Segmentación Psicográfica
En esta segmentación nos enfocaremos a mujeres que tienen un estilo de vida

definido que se concentra en el deseo de verse bien, modernas y originales, que
quieren darse gusto estando dispuestas a pagar por tener productos de calidad y
exclusivos
I.5.1 Capacidad de mercado
En la tabla 7 se muestra el segmento de mercado local al que se va a dirigir
Tabla 7. Segmentación del mercado local
Municipio: Pachuca 2015 Total

Datos demográficos Mujeres 140, 626
% %52.50
Fuente : Elaboración Propia
En la tabla 8 se muestra la segmentación demográfica por edad

Tabla 8.
Segmentación del mercado por edad
Edad Población
20-24 13 409
25-29 11 863
30-34 10 905
35-39 11 117
40-44 10 351
Total 57 645
15
I.5.2. Potencial de mercado
El segmento de mercado que se utilizará será del rango de esas de 20-44 años
que es la edad donde existe mayor poder adquisitivo aquí se perciben, de más de dos
salarios mínimos $3500-$6500 a la quincena.
Estará dirigido a un nivel medio alto total de 57 645omo se muestra en la tabla

9 se muestra la participación económica del segmento del mercado al que se va a
dirigir
Tabla 9
Potencial del mercado
Edad % Actividad
Económica
20-24 35.83
25-29 41.95
41.37
30-34
35-39 42.52
40-44 42.59
En la tabla 10 se muestra el porcentaje nivel salarial que percibe las mujeres de

este segmento de población.
Tabla 10.
Nivel salarial
16
I.5.3 Potencial de ventas
Existe gran competencia respecto a joyería, específicamente la joyería artesanal
se reduce a un número menor de competencia estaríamos llegando a un potencial de
ventas de 2 882, en la siguiente figura 2 se muestra la competencia en nuestra zona de
producción.
Figura 2 Competencia
Fuente Google maps (2018)
17
I.5.4. Pronostico de ventas
Con respecto a la capacidad instalada nuestro pronóstico de ventas seria de 576
I.6. Calculo de la Demanda
Q=n*p*q
Donde:
Q=Demanda total del mercado
n=número de compradores en el mercado (pronóstico de venta)
q=cantidad que se compra en un año
p=precio
Q = 576 X $100 X 200
Q = 11, 520, 000
18
I.6.1. Calculo de la muestra
El cálculo de la muestra para verificar la viabilidad de nuestro servicio se
calcula de la siguiente manera:
sNpq
n=
e² (N-1) + s² p q
(1.96) (576) (0.5) (0.5)

n= (0.05)² (576-1) + (1.96)² (0.5)
(0.5)
(1.96) (576)(0.5)(0.5)
n= (0.0025) (575) + (3.84) (0.5)
(0.5)
282.24
n=
2.30
n = 123 Cuestionarios.
*Para efectos de esta investigación se aplicará 8 cuestionarios como prueba piloto
19
I.7. Interpretación de resultados
Para la investigación de mercado, se realizó un muestreo a 8 personas. Y los
resultados que arrojo son los siguientes resultados: donde 4 de los encuestados son del
sexo femenino que corresponde al 50%, mientras que los otros 4 son del sexo masculino
que se traduce al 50% de los encuestados, como se muestra en la figura 3.
Figura 3 Género
Fuente. Datos obtenidos de la base de datos SPSS.
Respecto a la edad de los encuestados refleja un porcentaje considerable 50%
son personas que corresponde a un rango de edad de 41 a 50 años dando un total de 4
personas, la respuesta siguiente tiene un porcentaje de 25% donde 2 personas
encuestadas están en un rango de 20 a 30 años, por último la opción que corresponde
al rango de 31 a 40 años fue elegida por el 25% de los participantes, como se muestra
en la figura 4.
20
Figura 4 Sexo
Fuente. Datos obtenidos de la base de datos SPSS.
Estos productos son los más utilizados a la hora de fabricar joyas, pero es de
real importancia darse cuenta cuál de estos es el que tiene la mayor acogida en los
consumidores para así poderse centrar de manera más apropiada en los productos que
tengan mejor aprobación, el cual se analizara en la figura 4 donde el 37.5% de las
personas encuestadas tiene preferencia por las Joyas de oro 3 personas, mientras que
25% de las personas prefieren las Joyas de plata 2 personas, y el otro 37.5% de la
población encuestada prefiere Bisutería 3 personas, lo cual podría indicar que
laproducción estará enfocada a las Joyas de oro y Bisutería.
21
Figura 5 ¿Que tipo de joyería usa?
Fuente elaboración propia obtenidos SPSS
Estos productos son los más usuales a la hora de fabricar joyas, pero es de real
importancia dar cuenta cual es el que tiene mayor aceptación entre los consumidores,
el producto con más aceptación los aretes con 37.5% de un total de 3 personas debido
que es un producto de uso diarios para las mujeres, igual mente las pulseras con un
25% de un total de 2 personas, ya que es un producto que lo pueden usar hombres
como mujeres por ultimo encontramos con un porcentaje mucho más bajo a cadenas
12.5%, gargantillas 12.5% y anillo 12.5%, lo cual nos muestra que son productos que
poseen una rotación más lenta que los demás.
Figura 6 ¿Qué tipo de joya prefiere usted?

22
La siguiente pregunta nos va a conocer con qué frecuencia los consumidores
realizan compras de joyas donde nos dice que 37.5% de los consumidores regalan una
joya en la fecha de cumpleaños corresponde a 3 personas, el día de las madre y de los
enamorados tienes un 25% de aceptación 2 personas mientras que para un acto
religioso se tiene un 12.5% de aceptación 1 persona
Figura 7 ¿Con que frecuencia compra joyería?

El sitio ideal para comprar una joya es en un centro comercial según los
resultados que arroja nuestra encuesta 50% de los encuestados están de acuerdo con
esto, podemos darnos cuenta que prefieren comprar ahí porque es mucho más seguro,
como segunda opción esta comprar en una joyería con el 25%, seguida de las personas
que prefieren comprar afuera de un centro comercial.
23
Figura 8 Cuando compra joyería lo hace en
En esta pregunta nos muestra que la mayoría de las personas encuestadas compran una
joya cada mes que representa el 37.5% de los encuestados, seguido por una vez al año
con el 37.5%, mientras que el 25.0% compra cada 15 dias
24
Figura 9 Con qué frecuencia compra joyería
La mayoría de los encuestados se inclina por la opción calidad con un 37.5%,
seguido de combinación con la ropa 25%, moda 25% dejando por debajo a la opción
de precio 12.5%.
Figura 10 En que se fija al comprar joyería

25
El 50% de los encuestados prefiere un estilo modernos, muy cerca de esta pregunta se
encuetra la opción clásico con un 37.5%, mientras que el 12.5% de la población en
cuestan se inclina por un estilo étnico
Figura 11 Que estilo de joya prefiere

En esta pregunta se evalúa cuanto está dispuesto a pagar el consumidor, el 37.5
% no le importa pagar un costo alto por la joya, mientras que 37.5% prefiere un costo
por debajo de los $500.00
Figura 12 Cuanto está dispuesto a pagar por una joya

26
Estudio organizacional
II.1. Empresa
Chiavenato (2000), dice que la empresa es una organización social que utiliza
una gran variedad de recursos para alcanzar determinados objetivos, el autor menciona
que la empresa "es una organización social por ser una asociación de personas para la
explotación de un negocio y que tiene por fin un determinado objetivo, que puede ser
el lucro o la atención de una necesidad social"
“Joyería Artesanal Madi” empresa dedicada a la elaboración de joyería

artesanal con recursos naturales como metales, piedras preciosas, cristales, perlas, etc.,
para la mujer moderna y conservadora.
“Joyería Artesanal Madi” Cuenta con capacidad creativa mejorando la

calidad de los procesos y los productos que hoy en día se ofrecen, atendiendo el
mercado regional- nacional con proyección internacional y global.
Los principios son la calidad tanto en el producto como en el servicio,

buscando satisfacer
Siempre las necesidades del cliente ofreciendo los mejores productos ya que contamos
con
Una excelente capacidad de producción y constante mejora,
27
II.1.1. Clasificación de la empresa por giro
Como se mencionó anteriormente una empresa es una unidad integrada cuyos

componentes de manera coordinada hacen uso de distintos recursos para lograr uno o
varios objetivos.
Es un sistema que en interacción con su entorno y con la combinación del

trabajo y el uso recursos persigue beneficios económicos y se clasifica según su
actividad o giro en:
Primario
Se relaciona con la transformación de los recursos naturales, como son:

agricultura, minería, ganadería, silvicultura, la apicultura, la caza, la pesca y
piscicultura (González, del Río y Domínguez, 2007).
Secundario
Se encarga de transformar los bienes provenientes del sector primario en

nuevos productos. (Castells,2005).
Terciario
Según Cruz (2014), se encarga de ofrecer servicios a la sociedad, personas y

empresas; abarca desde el comercio más pequeño, hasta las altas finanzas o el Estado.
Cuaterciario
Según Chaparro (2007) son de reciente creación, complementan a los tres

sectores tradicionales. Abarcan actividades especializadas de investigación, desarrollo,
innovación e información.
“Joyería Artesanal Madi” entra en la clasificación actividad primaria ya que

el elemento básico de su función se obtiene directamente de la transformación de
recursos naturales.
28
II.1.2. Clasificación de la empresa por tamaño
Existen distintos criterios a partir de los que puede establecerse una

clasificación de tipos de empresa. Uno de los criterios que podemos considerar es el
tamaño de un negocio, el número de personas que componen su plantilla. A partir de
esta premisa, surgen cuatro modelos diferentes que mencionaremos a continuación.
Micro
Es un negocio que tiene un máximo aproximado de diez trabajadores.
Pequeña
Tiene un número entre 11 y 49 trabajadores.
Mediana
Tiene un número entre 50 y 250 trabajadores
Grande
Tiene más de 250 trabajadores
“Joyería Artesanal Madi” está compuesta por un total de cinco trabajadores por ello
se considera una micro empresa
II.1.3. Clasificación de la empresa por ámbito
Esta clasificación resulta importante cuando se quiere analizar las posibles

relaciones e interacciones entre la empresa y su entorno político, económico o social
29
En este sentido las empresas se clasifican en:
Locales
Las que venden sus productos o servicios dentro de la localidad.
Nacionales
Actúan dentro de un solo país.
Internacionales
Si su radio de actuación abarca a dos o más países
“Joyería Artesanal Madi” su ámbito de desempeño será local ya que se desarrollara

dentro de la localidad de Pachuca Hidalgo.
II.1.4. Macro Localización
Este proyecto tendrá una ubicación en Hidalgo como se muestra en la figura 14
Figura 13 Ubicación el proyecto

Fuente www.travelbymexico.com
30
II.1.5. Micro Localización
Su micro localización será en Pachuca Hidalgo, como se muestra en la figura

15
Figura 14 Micro localización

Fuente Monografías Hidalgo (2012)
II.2. Distribución de la planta
La distribución interna de las instalaciones de la planta será como muestra la

figura 16
31
Área
Oficinas Administrativas Medica Área de Comedor
Baños
Salida Área de Empacado Área de Pulido
Estacionamiento
Área de Armado Área de Vaciado

Entrada
ALMACEN DE
MATERIA PRIMA
MESA DE TRABAJO
ALMACEN DE
HERRAMIENTA
Figura 15 Distribución de la instalación

Fuente Elaboración Propia
32
II.3. Organigrama
El funcionamiento de la empresa está a cargo de una estructura organizacional sólida,

constituida por un director general, al área administrativa y el área de producción. Como se
presenta en la figura 17
Director
Gerente
Gerente
administrativo
Producción
Gerente Ventas
Supervisor de Supervisor pulido
vaciado y armado y empacado
Artesanos
Figura 16 Organigrama
II.3.1. Misión
Instaurar un modelo de negocio basado en la innovación de sistemas, medios y

procesos de distribución y comercialización, conjuntando la tendencia y la tradición en
un mismo espacio para poner a disposición de los clientes una fusión de ideas y
conceptos que se traducen en la posibilidad de adquirir productos de gran calidad,
precio y exclusivo.
33
II.3.2. Visión
Proyectar el nombre de nuestra empresa como símbolo de sensibilidad,

elegancia, distinción y calidad a través de nuestros productos y servicios, dejando
clientes satisfechos a nivel nacional e internacional.
II.3.3. Valores
Integridad. Actuar siempre en una línea, con ética inquebrantable y en

congruencia con nuestras convicciones pese a que en ocasiones pareciera que eso no
nos beneficie. Aquellos que sean parte de nuestros proyectos requerirán ser íntegros en
su decir y en su actuar.
Cooperación. Trabajar en un ambiente de respeto, haciendo la parte que

corresponde para avanzar juntos en la misma dirección. Es participar y contribuir con
nuestra experiencia, conocimientos y habilidades para multiplicar el valor de nuestra
empresa y abonar al fin común. Es potencializar los talentos y capacidades. No es una
suma, es una multiplicación.
Responsabilidad. Es asumir los compromisos y cumplirlos, y responder ante

los hechos o situaciones, incluyendo los aspectos sociales y medioambientales, dando
respuesta a las necesidades y requerimientos de nuestro entorno. Incluye también
cumplir las expectativas de conducta, legales, comerciales, de gestión y públicas.
Respeto. Es la actitud de reconocimiento hacia los demás, hacia las diferencias

y los derechos de los individuos y de la sociedad, así como hacia uno mismo. Es la
cualidad que permite una sana convivencia entre las personas y con su entorno, e
implica reconocer, hacer valer y cumplir las reglas y acuerdos.
Confianza. Se asocia con la certeza y la convicción basadas en la seguridad de

que las cosas serán conforme a lo esperado. Se genera mediante la experiencia
positiva, repetida, una y otra vez, en varias ocasiones. Es importante generar
34
confianza entre nuestros clientes, aliados, proveedores y asociados es uno de los más
grandes fines.
Compromiso. Es la firmeza inquebrantable de cumplir o hacer algo que

ofrecimos o nos propusimos hacer, compromiso es sinónimo de conocimiento, es
decir, no podemos estar comprometidos sin conocer e involucrarse con el proyecto.
Engloba las responsabilidades y capacidades, así como la participación activa y
decidida en favor de una misma causa.
Liderazgo, estamos convencidas de que para ser líderes tenemos que empezar
por ser excelentes en lo que hacemos, y que no hace falta más que el deseo de
implicarse para dejar una huella positiva en nuestro paso por el mundo. El liderazgo es
mover mentes, conciencias y corazones; es lograr tocar vidas y motivar a quienes nos
rodean a ser cada día, la mejor versión de sí mismos.
II.4. Descripción de puestos
1 Del órgano de la dirección
 Cargo: Director General
 Unidad Orgánica: Administrativo
 Jerarquía y autorización: Primer nivel por que tendrá autoridad sobre las demás
áreas a su cargo, así como también podrá delegar y coordinar funciones a los
demás departamentos.
 Responsabilidad: Su grado de responsabilidad será muy alta pues sobre el
recaerán todos los triunfos y fracasos de la empresa.
Identificación del Área

 Cargo: Director general
 Departamento: Dirección general
35
 Área: Administrativo
Profesiograma
Licenciatura en Relaciones Internacionales, Relaciones Comerciales,
Administración de Desarrollo de Negocios.
Control
Supervisara a las dos áreas siguientes plasmadas en el organigrama de la figura .
Funciones
Generales
 Dirigir la compañía asegurando su rentabilidad y crecimiento en el mercado a
través de la comercialización de los productos.
 Disponibilidad para viajar.
 Establecer nuevas relaciones comerciales y dar seguimiento a las ya existentes.
 Elaborar Plan de Negocios.
Especificas
 Diseñar y ejecutar los planes de desarrollo de la empresa
 Buscar vinculación y alianzas para fortalecer a la empresa
 Celebrar y firmar contratos y obligaciones a nombre de la empresa
Eventuales
 Resolver algunas cuestiones de asuntos en particular esporádicas
 Tomar decisiones frente a una catástrofe
Conocimiento y aptitud
 Experiencia: Mínima de 5 años comercializando joyería.
36
 Experiencia en el área comercial en la administración, operación y supervisión
de tiendas de joyería y artículos de plata.
 Experiencia en la entrega de Estados de Resultados y en procesos
administrativos para una pequeña empresa.
 Conocimientos de trámites aduanales y planes de mercadotecnia
Responsabilidades
 Por importancia de la función: Administración general
 Por información confidencial: Debe ser Integro, honesto y responsable con las
actividades encomendadas
 Por supervisión personal: Debe encargarse de la revisión de los trabajos
encomendados
 Por valores económicos: Debe ser modesto en su persona
 Por equipo: Trabajo en equipo, colaborador, solidario y trabajo bajo presión
Habilidades:
 Liderazgo.
 Ambicioso.
 Enfoque a Resultados.
 Capacidad de Toma de Decisiones.
 Excelente manejo de Relaciones Públicas y Negociación. Capacidad de análisis.
 Trabajo en Equipo.
 Carismático.
37
 Excelente actitud de servicio,
 Interés en aspectos relacionados a la moda.
 Persona con gusto en el trato con la gente.
.2 Identificación del Cargo: Gerente de Producción
Objetivo General:
 Dirigir de manera eficaz los procesos productivos, así como los controles de
calidad de la empresa, generando de esta manera altos volúmenes
de producción
Objetivos Específicos:
 Ser la persona encargada de mantener los estándares de calidad de los
productos.
 Mantener una capacidad utilizada alta en la empresa.
 Optimizar el proceso productivo de la empresa.
Superior Inmediato: Director
Funciones del Cargo:
 Realizar el debido Control de calidad a los procesos que se realizan en la
empresa.
38
 Asegurarse que los operarios utilicen los diferentes elementos de
seguridad como gafas, guantes, o tapabocas dependiendo del proceso que
va a realizarse.
 Cerciorarse que las diferentes maquinas y herramientas de trabajo estén
en buenas condiciones, en caso de estar en mal estado reportar al gerente de
la situación.
 Mantener el orden y la disciplina en las instalaciones de la empresa.
Educación:
 Haber Realizado Estudios Universitarios o tecnológicos en carreras afines a
Procesos Productivos (Ingeniería Industrial, Ingeniería Administrativa etc....).
 Tener Conocimiento de procesos productivos y métodos de optimización.
 Conocimiento de Idioma extranjero (Ingles, Mínimo).
Experiencia:
Mínimo: 1 año de experiencia en trabajos afines.
Responsabilidades:
 Los Empleados trabajen con las herramientas y el equipo de seguridad
adecuado.
 Las unidades que se han establecido producir se realicen en la fecha
acordada.
 Velar por la seguridad y salud de los operarios.
 Inspeccionar que los procesos se realicen de manera eficiente.
39
 En caso de Ocurrir algún imprevisto informar al gerente.
 Los empleados deben llegar en el horario de trabajo establecido e iniciar
labores a la hora acordada.
Habilidades y Destrezas:
 Buenas relaciones Interpersonales.
 Conocimientos del proceso productivo.
 Habilidad para entender y resolver problemas.
 Disposición para tener buenas relaciones con sus subordinados.
 Paciencia con los nuevos empleados al momento de entrenarlos.
 Amplios conocimientos de software especializados en producción.
Riesgos:
 Migraña y estrés a causa de la rutina de trabajo.
 Exposición a radiación emanada del computador.
 Malestar general a causa de la mala postura.
 Exposición a ruidos y humedad.
40
II.5. Diagramas de flujo
En la figura 18 se muestra los Procedimientos del Área administrativa
Inicio
Cliente
Solicitar Producto
Entregar cotización
Solicitar pedido
Anotar pedido y fecha

de entrega
Enviar consolidación
de pedidos a gerente
de producción
Fin
Figura 18. Procedimiento área administrativa

Fuente elaboración propia
41
En la figura 19 se muestra Procedimientos área de producción
INICIO
Ingresar la información al plan maestro de

Producción
Inspección de la materia prima
Transporte de cada material a su proceso
Mezclado de la materia prima
Preparación y obtención del molde
Transporte al horno
Quemado
Obtención de la aleación
Obtención de la pieza
Transporte a la mesa de trabajo
Montaje de piedras
Pulido
Limpieza
Empacado
Distribución
Entrega al cliente
Fin
42
Figura 19. Procedimiento área de producción
II.6. Procedimientos
En la tabla 11 se muestran los procedimientos del área administrativa
Tabla 11
Procedimientos área administrativa
Solicitar producto EL cliente vía, telefónica, email o en físico
solicita catálogo de los artículos para elegir el de
su interés
Entrega cotización Atención a cliente entrega precios a cliente
Solicitar pedido Cliente selecciona productos y hace su pedido
Anotar pedido y fecha de entrega Atención a cliente anota pedido y proporciona
fecha de entrega al cliente
Enviar consolidación de pedidos al gerente de Envía reporte de pedido a área de producción
producción
En la tabla 12 se muestra los procedimientos del Área de producción

Tabla 12
Procedimientos área de producción
Ingresar la información al plan maestro de Se ingresan pedidos al plan de producción
Producción
Inspección de la materia prima Se verifica que la materia prima cumpla con

ciertas características como son: conteniendo de
impurezas provocadas por una deficiente
cristalización, trasparencia, coloración y
refracción de la luz.
43
Trasporte de cada material a su proceso Los materiales se transportan al proceso donde
van a intervenir; el transporte se realiza
manualmente.
Mezclado de la materia prima .- Se realiza una mezcla, en una vasija de plástico,

de yeso y agua. Al yeso se le agregará agua hasta
que se forme una mezcla homogenea y no muy
espesa, para que ésta pueda fluir en un cilindro y
tome la forma del modelo de cera.
Preparación y obtención del molde El modelo de cera se coloca en una base de un

cilindro (en la tapa) vertiendo en el cilindro, por
el lado que queda abierto, la mezcla de yeso, este
debe vaciarse inmediatamente después del
mezclado para que el yeso no se endurezca, es
decir que tenga la suficiente fluidez para tomar la
forma del modelo de cera.
Transporte al horno El cilindro de yeso se transporta manualmente a

un horno
Quemado Con esta operación se elimina la cera del
cilindro, dejando así la cavidad que servirá de
molde para el vaciado del metal, también se
elimina la humedad del cilindro y al mismo
tiempo se le da un tratamiento para que resista el
choque térmico del metal fundido.
Obtención de la aleación.- Las aleaciones se obtienen al fundir oro puro con
un metal de liga (plata o cobre) en la proporción
adecuada para obtener la calidad deseada. Estas
aleaciones se hacen en un horno eléctrico que
cuenta con un crisol de grafito.
Obtención de la pieza.- La aleación se deposita en un compartimiento de
la máquina centrífuga depositado en el otro
extremo el cilindro con el molde de yeso; al
accionar la máquina centrifugadora la aleación,
por medio de la fuerza centrífuga, se introduce en
el molde ocupando el espacio que dejó el modelo
de cera
44
Transporte a mesa de trabajo.- El anillo se transporta manualmente a una mesa
de trabajo.
Montaje de piedras.- se montan las piedras en las piezas que así lo
requieren, esta operación es manual. La persona
encargada de esta tarea utiliza pinzas, pinzones y
buriles para sujetar las piedras al modelo.
Pulido.- El pulido tiene lugar en una tina vibradora en las
que se introducen los modelos, el proceso se
divide en tres fases.
La primera fase del proceso es el desbastado, esta
operación elimina las rayas de las piezas dejadas
por la lija, aquí se presenta arranque de material.
La segunda fase es un prelustrado y aquí se
comienza a dar brillo a la pieza, también se lleva
ha cabo en una tina vibradora, pero con una
media más fina.
La fase final es el lustrado, el cual se lleva a cabo
en un tiempo de 12 horas.
Limpieza.- Las piezas pulidas suelen acumular en cavidades
inaccesibles restos de material utilizados durante
el proceso, esto provoca opacidad. El tratamiento
de limpieza remueve las impurezas de las piezas,
este tratamiento tiene lugar en una tina en la que
las piezas se sumergen en una solución
limpiadora que generalmente se compone de
jabón de sosa, agua y amoniaco
Empacado El cajón con las joyas se introduce en la caja
fuerte quedando listas las joyas para su venta.
Distribución Envía tienda para venta
Entrega cliente Entrega su producto terminado a cliente
Fuente elaboración propia
45
III. Estudio económico financiero
En la tabla 13 se muestra el Costo Total De Operación De La Empresa
Tabla 13 . Costo total
CONCEPTO COSTO PORCENTAJE

Costo de Producción $641,667.64 51%
Costo de Administración $357,900.00 29%
Costo de Ventas $246,340.00 21%
Total 100%
3.1 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN

Tabla 14. Costo de Administración
SUELDO
CONCEPTO SUELDO ANUAL
MENSUAL
Director $10,000 $120,000
Gerente Administrativo $7,000 $84,000

Secretaria $5,000 $60,000
+ 35% de prestaciones $92,400.00
otros gastos $1,500.00
Fuente. Elaboración Propia Total $357,900.00
3.2 COSTOS DE VENTAS
46
Tabla 15. Costos de Venta
SUELDO SUELDO
CONCEPTO
MENSUAL ANUAL
Gerente de Ventas $7,000 $ 84,000.00

Secretaria $4,700 $ 56,400.00
Repartidor $3,000 $ 36,000.00
+ 35% de prestaciones $ 61,740.00
Fuente. Elaboración Propia Total $ 238,140.00
Tabla 16. Costos de Venta
CONCEPTO Total
Sueldo de personal 238,140.00

Comisión de Ventas 200.00
Publicidad 5,000.00
Operación por Vehículos 3,000.00
Total 246,340.00
III.1. Costos productivos
47
III.1.1. Materia prima
Tabla 17. Materia Prima
costo por gramo

zinc 33,839.00
aluminio 29,906.00
magnesio 51,110.00
cobre 89,186.00
acero 10,000.00
piedras 20,000.00
accesorios varios 15,000.00
TOTAL 249,041.00
III.1.2. Envases y embalajes
Tabla 17. Envases y embalajes
ENVASE Y EMBALAJE
COSTO
PRECIO POR MES
CAJA DE CARTON 9.00 900.00
BOLSAS CELOFAN Y CARTON ARETES 175.00 17,500.00
PLASTICO BURBUJA 200.00 20,000.00
ESTUCHES PLASTICO 5.00 500.00
CONTENEDOR DE CARTON 500.00 5,000.00
BOLSA DE PERCIOPELO 10.00 1,000.00
CARTÓN 2.00 60.00
TOTALES 44,960.00
48
III.1.2. Otros materiales
Tabla 18. Otros Materiales
Consumo Consumo Costo Costo

Concepto
mensual anual unitario anual
Uniforme 1cada 6
2 200 400
Industrial meses
equipo de
10 120 1000 12000
limpieza
Fuente.
Costo
Elaboración 12400
Propia Total
III.1.4. Energía
Tabla 19. Energía
Consumo
Consumo
kw-h/día
Kw/h Total
(Consumo
Num. de Consumo Kw- Horas al kw total*
Equipo Unidades
motores h/motor día h/dia)
(Num
motores*consumo
kw-h/motor)
MAQUINARIA 2 2.802 8 2,017.44
49
Tabla 20. Energía Eléctrica
Consumo
Consumo
kw-h/día
Kw/h Total
(Consumo
Num. de Consumo Kw- Horas al kw total*
Equipo Unidades
motores h/motor día h/dia)
(Num
motores*consumo
kw-h/motor)
Equipos de
cómputo y
oficinas
administrativa 6 0 0 0 8 48,418.56
Costo anual = 48 * 360 (días al año) * 2.802 (costo por kw /hora)
Costo anual = $48,418.56
III.1.5 Agua
Tabla 21. Agua
Concepto Cantidad Total

Agua para el personal 1000 1.0m3
Limpieza para equipo de
600 6m3
producción
Limpieza general de la
600 6m3
empresa
Riego de áreas verdes

Consumo diario Total 324.09
50
Tabla 22. Agua
Concepto Cantidad Total
Agua para sanitarios 1300 1.3m³
Limpieza para oficinas,

salones, áreas verdes y en 600 5m³
general de todo el edificio
Total 1,900 1.9 m³

Consumo diario
Fuente. Elaboración Propia 49.11
Total
III.1.6. Combustible
Tabla 23. Agua

Concepto Cantidad Consumo al día Total Precio Total
Automóvil 1 200 200 19.38 3,876.00
Cantidad a Pagar 3,876.00

III.1.7. Mano de obra directa
51
Tabla 24. Mano de obra directa
Sueldo Sueldo
Plaza Cantidad Total
Mensual anual
Artesanos 5 4,000.00 48,000.00 240,000.00
35 % de Prestaciones 84,000.00
Cantidad a Pagar 324,000.00

III.1.9. Mantenimiento
Tabla 25. Calculo del mantenimiento externo.
Costo Periodo de
Concepto Cantidad Importe
Mantenimiento mantenimiento
Mobiliario y
2 3,500.00 1 3,500.00
equipo
Automóviles 1 1,500.00 1 1,500.00
Fuente.
Cantidad a
Elaboración 5,000.00
Propia Pagar
52
III.1.11. Depreciación
Tabla 26. Calculo del mantenimiento externo.
depreciación por depreciación por

concepto tasa valor activo fijo
mes anual
equipo de computo 30% 31,240.00 781.00 9,372.00
equipo de oficina 10 25,957.32 648.93 7,787.20
maquinaria 10% 94,024.69 783.54 9,402.47
automóvil 25% 1,823.00 3,797.92 45,575.00
Total de costos de producción
1 Materia Prima 249,041.00
2 Envases y Embalajes 44,960.00
3 Otros materiales 12,400.00
4 Energía 2,017.44
5 Agua 373.20
6 Combustible 3,876.00
7 Mano de obra directa 324,000.00
8 Mantenimiento 5,000.00
641,667.64
53
III.2.1 Activo fijo
III.2.1.1. Activo fijo de producción
Tabla 27. Activo fijo de producción
UNIDADES CANTIDAD PRECIO TOTAL

Horno 1 $12,400.00 $12,400.00
Inyectora de cera 3 $200.00 $600.00
Bomba de Basio 1 $19,990.00 $19,990.00
moldes de inyección 100 $5.00 $500.00
Vulcanizadora 2 $20,000.00 $40,000.00
motor de pulir 2 $2,632.00 $5,264.00
motor tool 1 $817.00 $817.00
soldador de cera 1 $34,749.00 $34,749.00
soplete de oxigas 1 $1,292.00 $1,292.00
lingotera para fundir 10 $321.78 $3,217.80
juego de pinzas 5 $427.00 $2,135.00
cilindro de fundición 2 $500.00 $1,000.00
pinzas para fundición 5 $56.91 $284.55
Gramera 2 $200.00 $400.00
kit de alicates 2 $434.00 $868.00
mesas de trabajo
silla 3 $200.00 $600.00
escritorio 2 $3,240.00 $6,480.00
telefono 1 $1,000.00 $1,000.00
organizador de
5 $3,004.95
insumo $600.99
Papelera 5 $610.10 $3,050.50
Escoba 1 $43.00 $43.00
Trapeador 1 $20.00 $20.00
Computadora 1 $3,240.00 $3,240.00
Lápiz 10 $2.50 $25.00
Papel 150 $190.00 $28,500.00
Bolígrafo 10 $5.00 $50.00
borrador 1 $214.39 $214.39
lapiz de dibujo
graduado 14 $74.34
$1,040.76
TOTALES $170,785.95
54
Fuente: Propia
III.2.1.2 Activo fijo de oficina y ventas
Tabla 28. Activo fijo de oficina y ventas
UNIDADES CANTIDAD PRECIO TOTAL
ESCRITORIO 1 $3,240 $3,240.00

ESTANTE DE
1 $3,500 $3,500.00
DOCOMUENTO
SILLA 2 $200 $400.00
BOTIQUIN 1 $450 $450.00
IMPRESORA 1 $4,000 $4,000.00

COMPUTADORA 1 $6,000 $6,000.00
TELEFONO 1 1000 $1,000.00
Total $18,590.00
Fuente: Propia
III.2.1.3. Renta o Construcción
Tabla 29. Recta o Construcción
UNIDADES PRECIO TOTAL
RENTA $10,000 $120,000

Total
Fuente: Propia
55
III.2.1.4. Total, activo fijo
Tabla 14. Total, activo fijo
CONCEPTO CANTIDAD
ACTIVO FIJO DE PRODUCCIÓN 170,785.95
ACTIVO FIJO DE OFICINA Y
31,180.00
VENTAS
RENTA O CONSTRUCCIÓN $120,000
+ 5 % DE IMPREVISTOS 16,098.30
$338,064.25
TOTAL
Fuente: Propia
III.2.2.5. Total, activo diferido
Tabla 15. Activo diferido
CONCEPTO CANTIDAD
PLANEACIÓN E INTEGRACIÓN
3% (Activo fijo de Producción + Activo $96,589.79
fijo de oficina y ventas + Renta o
construcción)
INGENIERÍA DEL PROYECTO
3.5% Activo de Producción
SUPERVISIÓN
1.5% (Activo fijo de Producción + $48,294.89
Activo fijo de oficina y ventas + Renta
o construcción)
ADMINISTRACIÓN
1.5% (Activo fijo de Producción + $48,294.89
Activo fijo de oficina y ventas + Renta
o construcción)
$193,179.57
TOTAL
56
Fuente: Propi
Continua tabla 17. Total, activo fijo más diferido
TOTAL CANTIDAD
ACTIVO FIJO 356,689.50
ACTVO DIFERIDO 83,501.37
440,190.87
TOTAL
Fuente: Propia
III.2.3. Activo Circulante
III.2.3.1. Valores e inversiones
(246,340.00/ 360 días) * 30 días = $ 20 528.34
III.2.3.2. Inventarios
La empresa pretende vender el producto a 30 días antes de percibir su primer
ingreso, y se necesitan 576 clientes y su costo es de:
Costos de producción = 641667.67 anual
Costo de producción por día 641667.67 / 360 (días) = 1782.41
Costo de producción por collar = 1782.41 / 576 = $ 3.09
Por lo tanto, antes de recibir el primer ingreso
Se requiere tener en inventarios de (30 días * 576) * $ 3.09 = $ 53395.02 para su
producción
III.2.3.3. Cuentas por cobrar
La empresa pretende vender el producto a 30 y su costo de producción es de $

$ 53395.02
57
Su costo de venta es de 300% adicional, por lo tanto =$ 53395.02 * .30% = $17.28
576 pronostico collares * 30 días* $ 17.28 = $ 66679813.87
Lo que indica que cada mes tendremos cuentas por cobrar por $ $ 66679813.87,
derivado de la venta
*Nota el cálculo corresponde a un producto de bisutería
III.2.3.4. Total, activo circulante
El activo circulante inicial de la empresa es de $06, como se observa en la tabla
número 24. Considerando las partidas anteriores de inversiones en valores, inventarios
y cuentas por cobrar.
Tabla 16. Total, activo circulante
CONCEPTO CANTIDAD
VALORES E INVERSIONES $ 20 528.34
INVENTARIOS $127468
CUENTAS POR COBRAR $6679813.87
TOTAL 6827814
III.2.4. Pasivo circulante
gCONCEPTO CANTIDAD
VALORES E INVERSIONES $ 20 528.34
INVENTARIOS $127468
CUENTAS POR COBRAR $6679813.87
TOTAL 6827814
58
PASIVO CIRCULANTE = $ 6827814 /2 =3413907
PASIVO CIRCULANTE = $ 3413907.17
III.3. Equivalencia financiera
III.3.2. Financiamiento de la inversión
Se toma en cuenta el total de activo fijo y diferido sin tomar en cuenta el 5% de imprevistos
teniendo un total de $193,179.57
III.3.2.1. Anualidad individual
La empresa calcula la anualidad de manera individual por un importe de $600
000 que deberá pagar de manera anual, con una tasa de interés 14% en un periodo de 4
años obtenida aplicando la siguiente formula.
i ( 1 + i )ⁿ
A= P
( 1 + i )ⁿ -1
.14 (1.14)4
A= 600,000.00
(1+ .14)4 -1
.14 (1.688960)
600,000.00
A= 1.481544 - 1
.2364544224
600,000.00
A= .68896016
A= 600,000.00 X 0.34316071
A= 205896.42|
59
III.3.3. Financiamiento de la inversión
III.3.3.1. Tabla de amortización de anualidades
Tabla 17. Tabla de amortización
año anualidad pago a capital deuda después de pago

600,000.00
1 84,000.00 205,922.87 121,922.87 478,077.13
2 66,930.80 205,922.87 138,992.07 339,085.06
3 47,471.91 205,922.87 158,450.96 180,634.10
4 25,288.77 205,922.87 180,634.10 0.00
Fuente: Propia
III.3.3.2. Aportación
III.3.4. Determinación por ventas sin inflación
Tabla 18. Determinación de los ingresos por ventas sin inflación
DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS POR VENTAS SIN INFLACIÓN

AÑO COLLARES PRECIO POR MES POR AÑO
1 576 7.37 127,353.60 1,528,243.20
2
3
TOTALES
Fuente: Propia collares en lugar de alumnos
60
III.3.5. Estado de resultados proforma
III.3.5.1. Balance general
El balance general muestra la situación financiera real de la empresa; como se
muestra en la tabla 22. Donde se aprecia el total de los activos, así como el pasivo y
capital.
Tabla 19. Balance general
ELABORACIÒN Y COMERCIALIZACIÒN DE JOYERIA ARTESANAL EN PACHUCA, HIDALGO

BALANCE GENERAL AL 8 DE DICIEMBRE DE 2018
activo circulante pasivo circulante

VALORES E INVERSIONES 51,056.51 SUELDOS, DEUDORES, IMPUESTOS
INVENTARIOS 17,280.00
CUENTAS POR COBRAR 155,520.00
SUBTOTAL 223,856.51
ACTIVO FIJO PASIVO FIJO
EQUIPO DE PRODUCCION 170,785.95 CREDITO BANCARIO 600,000.00
EQUIPO DE OFICINA 57,250.00
RENTA O TERRENO 120,000.00 CAPITAL SOCIAL 95,351.46
SUBTOTAL 348,035.95
ACTIVO DIFERIDO 123,459.00
$
TOTAL DE ACTIVO 695,351.46 PASIVO + CAPITAL 695,351.46
Fuente: Propia
III.3.5.2. Estado de resultados (resultados proforma)
61
NOBRE DEL PROYECTO
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
PRODUCCIÓN 576
INGRESOS 1,528,243.20
COSTOS DE PRODUCCIÓN 296,018.44
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN 376,490.00
856,310.76
COSTOS DE VENTAS 12590
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 843,720.76
IMPUESTO (35%) 295302.266

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 548,418.49
DEPRECIACIÓN 0
FLUJO FIJO DE EFECTIVO 843,720.76
III.3.5.2.1 Estado de resultados sin inflación sin financiamiento y producción

constante
Tabla 20. Estado de resultados con inflación sin financiamiento y producción

constante
DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS POR VENTAS SIN INFLACIÓN

1 576 7 120,960.00 1,451,520.00
2
3
TOTALES 1,451,520.00
Fuente: Propia
62
III.3.5.2.2. Estado de resultados con inflación, financiamiento y producción constate
Tabla 21. Estado de resultados con inflación, financiamiento y producción constante
DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS POR VENTAS CON INFLACIÓN

1 576 21.00 362,880.00 4,354,560.00
2
3
TOTALES 4,354,560.00
Fuente: Propia
III.3.5.2.2. Estado de resultados con inflación, financiamiento y producción constate

ESTADO DE RESULTADOS SIN INFLACION
CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
PRODUCCIÓN 576.00 864.00 1,296.00 1,944.00
INGRESOS 1,451,520.00 1,741,824.00 2,090,188.80 2,508,226.56
COSTOS DE PRODUCCIÓN 641,667.64 770,001.17 924,001.40 1,108,801.69
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN 376,490.00 451,788.00 542,145.60 650,574.72
COSTOS DE VENTAS 12,590.00 15,108.00 18,129.60 21,755.52

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 420,772.36 504,926.83 605,912.20 727,094.63
IMPUESTO (35%) 147,270.33 176,724.39 212,069.27 254,483.12

DEPRECIACIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00
FLUJO FIJO DE EFECTIVO 420,772.36 504,926.83 605,912.20 727,094.63
Tabla 22. Estado de resultados con inflación, financiamiento y pro
63
ducción constante

ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACION FINANCIAMINETO Y PRODUCCION CONSTANTE
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
PRODUCCIÓN 864.00 1,296.00 1,944.00 2,916.00
INGRESOS 1,741,824.00 2,090,188.80 2,508,226.56 3,009,871.87
COSTOS DE PRODUCCIÓN 770,001.17 924,001.40 1,108,801.68 1,330,562.02
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN 451,788.00 542,145.60 650,574.72 780,689.66
COSTOS DE VENTAS 15,108.00 18,129.60 21,755.52 26,106.62

COSTOS FINANCIEROS 84,000.00 66,930.80 47,471.91 25,288.77
IMPUESTO (35%) 147,324.39 176,789.27 212,147.12 254,576.55

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 273,602.44 362,192.13 467,475.60 592,648.24
DEPRECIACIÓN 0.00 45,575.00 54,690.00 65,628.00
PAGO A CAPITAL 121,922.87 138,992.07 158,450.96 180,634.10
FLUJO NETO DE EFECTIVO 151,679.57 268,775.06 363,714.64 477,642.15
Fuente: Propia
64
III.4. Tasa de interés
TASA NOMINAL. Es la tasa de interés que se paga durante un plazo
determinado y es independiente de la inflación.
TASA DE INTERÉS EFECTIVA. Es la tasa que actúa sobre el capital de una
operación financiera. Se calcula con base en la tasa nominal, a diferencia de la anterior
si considera la capitalización de los intereses.
III.4.1. Tasa de rendimiento mínima aceptable (TREMA)
La empresa calcula la Trema real del crédito por los $600,000.00 obteniendo una
tasa del 13.81%, lo cual indica que es aceptable puesto que la tasa real en menor a la
inflación existente. Según los dados sustituidos en la siguiente formula.
T = 14%
N= 4 AÑOS
C= 600,000.00
VF = C(1+T)ⁿ
TE = VF – C
100
C
600,000.00 *
VF = 300000.00 (1+.14)3 1.48 444,463.20
III.5. Técnicas de evaluación
65
Tabla 23. Periodo de recuperación de capitales
FLUJO NETO FLUJO NETO

AÑO ACUMULADO ANUAL
0 465,248.95
1 151,679.57 313,569.38
2 268,775.06 -44,794.32
3 363,714.64 318,920.32
4 477,642.15 796,562.47
Fuente: Propia
III.5.2. Rentabilidad de la inversión
Tabla 24. Rentabilidad de la inversión
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITALES

FLUJO
FLUJO NETO NETO
NOTA ACTIVO
0 465,248.95 DIFERIDO
1 151,679.57 313,569.38
2 268,775.06 -44,794.32
3 363,714.64 318,920.32
4 477,642.15 796,562.47
RENTABILIDAD
DE LA
346,064.46 INVERSION
Fuente: Propia
1.712120931 PROMEDIO DE FLUJOS/INVERSION INICIAL

0.74382642
III.5.3. Valor presente neto (VPN) ó Valor actual neto (VAN)
66
CAPITAL (M)
VP=
(1+T)ⁿ
Tabla 25. Valor presente neto

0 465,248.95
1 151,679.57 133,052.25
2 268,775.06 206,813.68
3 363,714.64 245,497.02
4 477,642.15 282,802.49
868,165.44
Fuente: Propia
III.5.4. Índice de rentabilidad
Tabla 26. Índice de rentabilidad

0 465,248.95
1 151,679.57 133,052.25
2 268,775.06 206,813.68
3 363,714.64 245,497.02
4 477,642.15 282,802.49
868,165.44
1.866023435
Fuente: Propia
67
III.5.5. Tasa interna de retorno
Año anualidad pago a capital deuda despues de pago

600,000.00
1 84,000.00 205,922.87 121,922.87 478,077.13
2 66,930.80 205,922.87 138,992.07 339,085.06
3 47,471.91 205,922.87 158,450.96 180,634.10
4 25,288.77 205,922.87 180,634.10 0.00
205,922.87
180634.09
158450.96
138922.07
683,929.99
III.5.6. Razones financieras
Tabla 27. Análisis de razones financieras
Analisis financiero
indicador formula datos resultado comentario
solvencia o liquidez
Tasa circulante AC/PC 223,856.51 0.373094183
600,000.00
AC –
INVENTARIOS
Prueba Acida /PC 206,576.51 0.344294183
600,000.00
CpC * 360 /
Ventas a crédito
IPP anuales $4,993.20 $0.09
53395.02
Ventas a crédito
Rotacion cxc anuales/ CpC $4,993.20 $0.09
53395.02
68
Ventas Netas /
Inventario 1,152,000
rotacion de inventario Promedio 13.24137931
87000
Fuente: Propia
Impacto
El impacto social del presente proyecto es la generación de empleos artesanos
de la zona generándoles mayores ingresos y dándoles más prestigio a su trabajo
generando marca,
69
Referencias
(s.f.).
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https://www.clubensayos.com/Temas-Variados/Historia-De-La-Educaci%C3%B3n-En-
M%C3%A9xico/27249.html
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UNIDOS MEXICANOS. Obtenido de https://doc-08-bk-apps-
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lole/8amfurfnmeksqh29bj0jdfudmdta0bqh/1492465725000/lantern/*/ACFrOgAd0fF
8tnsIL9Oiok4iS1B8ZS0lR7KWa4fokKauT-
MXSoszQQQs5wv3U6AgFLzAPCu87uD5ekpgZBFWYcfPd5uE-I4
Institute, I. I. (13 de 05 de 2017). Que esl la anualidad. Obtenido de

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Kotler, P. (2016). Fundamentos del Marketing (15 ed.). Mexico: Pearson.
mheducation. (14 de 04 de 2017). El estudio del mercado. Obtenido de

http://assets.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448169298.pdf
Pedraza, J. C. (02 de 2009). Planificacion de inversiones financieras. Obtenido de

http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp5.htm
upp. (14 de 05 de 2017). Equivalencia financiera. Obtenido de

cmap.upb.edu.co/rid=1145463156484_2049341112_911...
70
Anexo 1
INSTRUMENTO
El presente documento contiene información general confidencial que pretende sea de
gran ayuda para la implementación de una escuela particular.
Instrucciones: conteste las siguientes preguntas subrayando la respuesta que considere
correcta para usted, según su criterio.
Sexo: 1) Femenino 2) Masculino
Edad: 1) De 20 a 30 años 2 ) 31 a 40 años 3 ) De 41 a 50 años
Instrucciones: elija la respuesta que más se acerque a sus necedades
¿Qué tipo de joyería compra?

a) Joya de oro ( )
b) Joya de plata ( )
c) Bisutería ( )
¿Qué tipo de joya prefieres usted?
a) Dijes ( )
b) Cadenas ( )
c) Pulseras ( )
d) Gargantillas ( )
e) Aretes ( )
f) Anillos ( )
¿Cuál es para usted la ocasión más importante del año para regalar una joya?
a) Religiosos ( )
b) Día de la madre ( )
c) Día de los enamorados ( )
d) Navidad ( )
71
¿Con que frecuencia compra usted una joya?
a) Una vez cada 15 días ( )
b) Una vez cada mes ( )
c) Una vez cada dos meses ( )
d) Una vez al año ( )
¿Al momento de comprar una joya que es importante para usted?

a) Precio ( )
b) Calidad ( )
c) Combinación con la ropa ( )
d) Moda ( )
¿Cuándo ha comprado una joya lo ha hecho en?

a) Joyerías ( )
b) Un centro comercial ( )
c) Ambulantes ( )
d) Otros ( )
¿Qué estilo de joya le gusta más?

a) Clásico ( )
b) Moderno ( )
c) Étnico ( )
d) Rustico ( )
¿Cuánto está dispuesto a pagar por una joya?
a) De $100 a $300 ( )
b) De $350 a $ 500 ( )
c) Más de $ 500 ( )
72
Anexo 2
Base de Datos
Anexo 3
Resultados
73
Anexo 4
Frecuencias
Estadísticos
¿Cu
¿Al ¿Q ánto
¿Cual es mome ué está
para ¿Con nto de estil disp
usted la que compr o uest
¿Cuándo ocasion frecuar una de oa
a ¿Cual mas encia joya joya pag
comprado es la important Com que es le ar
¿Cuàl es ¿Que tipo una joya edad e del año pra import gust por
el sexo de ¿Que tipo de joya lo ha de la para usted ante a una
la de joyeria prefiere hecho person regalar una para más joya
persona? compra? usted? en? a? una joya? joya?usted? ? ?
N Válido 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Perdid 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
os
Media 1.50 2.00 4.13 2.00 2.25 3.25 2.50 2.63 1.7 2.13
5
Mediana 1.50 2.00 4.50 2.00 2.50 3.00 2.00 2.50 2.0 2.00
0
Moda 1a 1a 5 2 3 5 2a 2 2 2a
Desv. .535 .926 1.356 .756 .886 1.581 1.309 1.061 .70 .835
Desviación 7
a. Existen múltiples modos. Se muestra el valor más pequeño.
74
Tabla de frecuencia
¿Cuàl es el sexo de la persona?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
Válido Femenino 4 50.0 50.0 50.0
Masculino 4 50.0 50.0 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Que tipo de joyeria compra?

Porcentaje
Válido Joyas de oro 3 37.5 37.5 37.5
Joya de plata 2 25.0 25.0 62.5
Bisuteria 3 37.5 37.5 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Que tipo de joya prefiere usted?

Porcentaje
Válido Cadenas 1 12.5 12.5 12.5
Pulseras 2 25.0 25.0 37.5
Gargantilla 1 12.5 12.5 50.0
Aretes 3 37.5 37.5 87.5
Anillos 1 12.5 12.5 100.0
Total 8 100.0 100.0
75
¿Cuándo a comprado una joya lo ha hecho en?
Porcentaje
Válido Joyerias 2 25.0 25.0 25.0
Centro comercial 4 50.0 50.0 75.0
Ambulantes 2 25.0 25.0 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Cual es la edad de la persona?

Porcentaje
Válido 20 a 30 años 2 25.0 25.0 25.0
31 a 40 años 2 25.0 25.0 50.0
41 a 50 años 4 50.0 50.0 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Cuàl es para usted la ocasiòn màs importante del año para regalar una joya?
Porcentaje
Válido Religioso 1 12.5 12.5 12.5
Dia de la madre 2 25.0 25.0 37.5
Dia de los enamorados 2 25.0 25.0 62.5
Cumpleaños 3 37.5 37.5 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Con que frecuencia Compra usted una joya?

Porcentaje
Válido Una vez cada quince dias 2 25.0 25.0 25.0
Una vez cada mes 3 37.5 37.5 62.5
Una vez al año 3 37.5 37.5 100.0
Total 8 100.0 100.0
76
¿Al momento de comprar una joya que es importante para usted?
Porcentaje
Válido Precio 1 12.5 12.5 12.5
Calidad 3 37.5 37.5 50.0
Combinacion de la ropa 2 25.0 25.0 75.0
Moda 2 25.0 25.0 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Qué estilo de joya le gusta más?

Porcentaje
Válido Clasico 3 37.5 37.5 37.5
Moderno 4 50.0 50.0 87.5
Etnico 1 12.5 12.5 100.0
Total 8 100.0 100.0
¿Cuánto está dispuesto a pagar por una joya?

Porcentaje
Válido 100-300 2 25.0 25.0 25.0
350-500 3 37.5 37.5 62.5
Mas de 500 3 37.5 37.5 100.0
Total 8 100.0 100.0
77

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Centro Universitario Hidalguense

Elaboración y Comercialización de joyería Artesanal en Pachuca Hidalgo

Materia: Evaluación de Proyectos de Inversión

Pachuca, Hidalgo, México. Diciembre 2018

Conjunto de planes y actividades interrelacionados que buscan llegar a un objetivo

específico, estableciendo un plazo y un presupuesto determinado para su

Serie de actividades detalladas y coordinadas que cumplan con un fin

específico, con un tiempo establecido y un presupuesto para el cumplimiento de dicho

fin (Sanchez) 2018.

I.1. Estudio de mercado

y presentación sistemática de datos pertinentes a una situación específica que una

Las empresas utilizan el estudio de mercados en una amplia variedad de

situaciones, ayudar a estimar el potencial de mercado y la participación de mercado,

evaluar la satisfacción y el comportamiento de compra de los clientes, y medir la

eficacia de la fijación de precios, de los productos, de la distribución y de las

información que consta de la segmentación de mercado del consumidor, necesidades

del consumidor, capacidad de mercado, pronóstico de ventas, identificación de la

oferta y la demanda, estas se explican continuación.

I.2. Planificación de desarrollo de inversión

En el presente estudio es una planeación inicial operativa que se realizara en la

localidad de Pachuca Hidalgo que pasara en un tiempo determinado a táctica

comercializando en distintos estados de la República Mexicana y finalmente

estratégica donde exportaremos nuestro producto a Estados Unidos.

I.3. Cronograma de actividades

A continuación en la tabla 1, se encuentra el cronograma de actividades que se

SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA

ACTIVIDAD FECHA RESPONSABLE

. Pueden definirse como mercados internacionales, nacionales, locales,

mercados de competencia perfecta o imperfecta, mercados de productos o servicios,

los cuales se describen a continuación.

I.3.1. Por área Geográfica

Existen mercados locales, regionales, nacionales, internacionales y globales.

Respecto al área geográfica donde se trabajará se considera un área local dentro

En un futuro se pretende la comercialización en estados cercanos como Puebla,

Querétaro Ciudad de México, a largo plazo se prende llevar al área internacional

empezando con exportaciones a estados Unidos.

I.3.2. Respecto a lo que se ofrece

Respecto a lo que se ofrece se enfocara en un producto artesanal hecho de

productos naturales como diversos metales y piedras preciosas.

Los productos de joyería que los artesanos están elaborando actualmente

mantienen cierto grado de calidad, pudiendo llegar inclusive a alcanzar el certificado

de calidad que otorga el gobierno americano, documento indispensable que les

para otros mercados internacionales, que también exigen calidad y seriedad.

Anillos. - De matrimonio, graduación, diseños exclusivos para mujeres

Aretes. - En variedad de diseños tales como: Botones ( son sólo asa y

variedad de tamaño y diseños, ya sean de catálogos propios.

Cadenas. - Se realizarán en variedad de diseños, los mismos que su tamaño y

su grosor pueden servir para en lazar algunos modelos de gargantillas.

para iniciales o diferentes nombres, o se aplican piedras y/ o perlas

de figuras ya sean humanas, de animales, talismanes, signos zodiacales, cruces,

I.3.3. Respecto a la formación en el precio

Se llevará a cabo la fijación del precio de acuerdo a área geográfica ya que

varía dependiendo del lugar y país.

Se manejarán precios de mayoreo y de menudeo, así como descuentos por cantidad.

clientes tengan la capacidad de pagarlo satisfaciendo sus necesidades. En la tabla dos de

muestran los precios a manejar:

Fuente: Elaboración Propia

I.3.4 Respecto a la competencia

Respecto a la competencia será perfecta ya que existen muchos comercializadores

que elaboran productos similares, la diferencia de nuestros productos es el material, el

diseño y la calidad en el producto.

Demográfica: Pachuca de soto

I.4.1 Segmentación Geográfica