El método culiatativo se determina tantos por factores internos y externos, tales como, maquinarias, equipos, costos o cifr

Costos ambientales
CIF es un conjunto de recursos que no se pueden asociar a una unidad de producto.
Es un ítem de CIF
Es necesario para las compañias, en algunas hay un reglamento.
Incluyen tres paquetes:
Desarrollo de MP biodegradables y desarrollo de proceso de producción NO contaminantes. (Tecnologías límpias de pr
Programas de descontaminación (Tratamiento de aguas residuales). Encausamiento de gases contaminantes. Recolecci
Planes de reforestación y de recuperación de recursos naturales renovables.
 maquinarias, equipos, costos o cifras macreconómicas o nichos de mercado.

minantes. (Tecnologías límpias de producción)

de gases contaminantes. Recolección y disposición de desechos contaminantes.
 MESES AÑO
SALARIO MÍNIMO
REMUNERACIÓN DIRECTA
Sueldo
Sub. Transporte
TOTAL REMUNERACIÓN DIRECTA
PRESTACIONES SOCIALES
Cesantía
Intereses sobre cesantía
Prima de servicios
Vacaciones
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
Salud
Pensión
ARL
TOTAL SEGURIDAD SOCIAL
APORTES PARAFISCALES
Caja Compensación
ICBF
Sena
TOTAL APORTES PARAFISCALES
COSTO TOTAL NÓMINA
Días operación planta
Horas diarias
Horas mensuales
Tiempos no productivos
Horas Estándar
COSTO MENSUAL
FACTOR PRESTACIONAL
% F.P.
TARIFA ESTANDAR H / H
12 Proceso x Proceso Y
$ 828,116 $ 990,000.00 $ 1,300,000.00
COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL
$ 990,000.00 $ 1,300,000.00
$ 97,032 97,032 97,032
$ 1,087,032.00 $ 1,397,032.00
$ 90,586.00 $ 116,419.33
12% $ 10,870.32 $ 13,970.32
$ 90,586.00 $ 116,419.33
50% $ 41,250.00 $ 54,166.67
$ 233,292.32 $ 300,975.65
8.50% $ 84,150.00 $ 110,500.00
12% $ 118,800.00 $ 156,000.00
1.50% $ 14,850.00 $ 19,500.00
$ 217,800.00 $ 286,000.00
4% $ 39,600.00 $ 52,000.00
3% $ 29,700.00 $ 39,000.00
2% $ 19,800.00 $ 26,000.00
$ 89,100.00 $ 117,000.00
$ 1,627,224.32 $ 2,101,007.65
25
8
200
15%
170
$ 1,627,224.32 $ 2,101,007.65
$ 637,224.32 $ 801,007.65
64.37% 61.62%
$ 9,571.91 $ 12,358.87
 Proceso Z Proceso W Prfoceso M
$ 1,720,000.00 $ 1,260,000.00 $ -
COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL

$ 1,720,000.00 $ 1,260,000.00 $ -
- 97,032 -
$ 1,720,000.00 $ 1,357,032.00 $ -

$ 143,333.33 $ 113,086.00 $ -
$ 17,200.00 $ 13,570.32 $ -
$ 143,333.33 $ 113,086.00 $ -
$ 71,666.67 $ 52,500.00 $ -
$ 375,533.33 $ 292,242.32 $ -

$ 146,200.00 $ 107,100.00 $ -
$ 206,400.00 $ 151,200.00 $ -
$ 25,800.00 $ 18,900.00 $ -
$ 378,400.00 $ 277,200.00 $ -

$ 68,800.00 $ 50,400.00 $ -
$ 51,600.00 $ 37,800.00 $ -
$ 34,400.00 $ 25,200.00 $ -
$ 154,800.00 $ 113,400.00 $ -
$ 2,628,733.33 $ 2,039,874.32 $ -

$ 2,628,733.33 $ 2,039,874.32 $ -
$ 908,733.33 $ 779,874.32 $ -
52.83% 61.89% #DIV/0!
$ 15,463.14 $ 11,999.26 $ -
 Taller Costo Estandar - Enero 25 de 2019
COMPAÑÍA DE ALIEMENTOS FITNESS

Proyectar la tarjeta estándar para cada unidad de producto ( bolsa de 2 kilogramos)

COMPAÑÍA DE ALIEMENTOS FITNESS

FICHA TÉCNICA DE LAS SOPAS (2KG)
RECURSOS UNIDAD CANTIDAD PRECIO
Materiales
Harina de carne Kg 0.850 $ 9,000
Harina de vegetales Kg 0.900 $ 7,500
Condimentos y especies Kg 0.250 $ 1,600

Mano de obra
Mezcla H/H 0.050 $ 9,572
Cocción H/H 0.100 $ 12,359
Pasteurización H/H 0.033 $ 15,463
Pulverización y empaque H/H 0.067 $ 11,999

Materiales
Harina de carne H/H 0.250 $ 6,360
Harina de vegetales H/H 0.250 $ 13,640

COSTO ESTÁNDAR

COMPAÑÍA DE ALIEMENTOS FITNESS

FICHA TÉCNICA DE LAS SOPAS (2KG)
RECURSOS UNIDAD CANTIDAD PRECIO
Materiales
Harina de carne Kg 8,500 $ 9,000
Harina de vegetales Kg 9,000 $ 7,500
Condimentos y especies Kg 2,500 $ 1,600

Mano de obra
Mezcla H/H 500 $ 9,572
Cocción H/H 1,000 $ 12,359
Pasteurización H/H 333 $ 15,463
Pulverización y empaque H/H 667 $ 11,999
2,500

Materiales
Harina de carne H/H 2,500 $ 6,360
Harina de vegetales H/H 2,500 $ 13,640
 COSTO ESTÁNDAR

10,000 95%
COMPAÑÍA DE ALIEMENTOS FITNESS
FICHA TÉCNICA DE LAS SOPAS (2KG)
RECURSOS UNIDAD CANTIDAD PRECIO
Materiales
Harina de carne Kg 8,075 $ 9,000
Harina de vegetales Kg 8,550 $ 7,500
Condimentos y especies Kg 2,375 $ 1,600

Mano de obra
Mezcla H/H 475 $ 9,572
Cocción H/H 950 $ 12,359
Pasteurización H/H 317 $ 15,463
Pulverización y empaque H/H 633 $ 11,999
2,375

Materiales
Harina de carne H/H 2,375 $ 6,360
Harina de vegetales H/H 2,375 $ 13,640

COSTO ESTÁNDAR

Materiales Cantidad
Harina de carne 8,220 1.8% $ 9,135
Harina de vegetales 8,721 2.0% $ 7,680
Condimentos y especies 2,256 -5.0% $ 1,632
Mano de obra Eficiencia
Mezcla 492 3.5% $ 9,859
Cocción 974 2.5% $ 12,853
Pasteurización 323 2.0% $ 15,463
Pulverización y empaque 614 -3.0% $ 12,239

COMPAÑÍA DE ALIEMENTOS FITNESS

FICHA TÉCNICA DE LAS SOPAS (2KG)
RECURSOS UNIDAD CANTIDAD PRECIO
Materiales
Harina de carne Kg 8,220 $ 9,135
Harina de vegetales Kg 8,721 $ 7,680
Condimentos y especies Kg 2,256 $ 1,632
Mano de obra
Mezcla H/H 492 $ 9,859
Cocción H/H 974 $ 12,853
Pasteurización H/H 323 $ 15,463
Pulverización y empaque H/H 614 $ 12,239
2,402.71

Materiales
Harina de carne H/H
Harina de vegetales H/H

COSTO REAL

VARIACIONES REAL ESTANDAR VARIACIÓN

Materiales $ 145,752,377 $ 140,600,000 $ 5,152,377
Mano de Obra $ 29,876,354 $ 28,783,768 $ 1,092,586
CIF $ 54,205,000 $ 47,500,000 $ 6,705,000
TOTAL $ 229,833,731 $ 216,883,768 $ 12,949,963

VARIACIÓN EN MATERIALES
Vq A 8,220 8,075 $ 9,000 1,308,150
Vq B 8,721 8,550 $ 7,500 1,282,500
Vq C 2,256 2,375 $ 1,600 - 190,000 $ 2,400,650
Vp A $ 9,135 $ 9,000 8,220 1,109,747
Vp B $ 7,680 $ 7,500 8,721 1,569,780
Vp C $ 1,632 $ 1,600 2,256 72,200 $ 2,751,727

VARIACIÓN EN MANO DE OBRA

Vef W 492 475 $ 9,572 159,133
Vef X 974 950 $ 12,359 293,523
Vef Y 323 317 $ 15,463 97,933
Vef Z 614 633 $ 11,999 - 227,986 $ 322,603
Vt W $ 9,859 $ 9,572 492 141,174
Vt X $ 12,853 $ 12,359 974 481,378
Vt Y $ 15,463 $ 15,463 323 -
Vt Z $ 12,239 $ 11,999 614 147,431 $ 769,983

CIF CONTROL APLICADOS O

VARIACIÓN DE CIF HORAS REALES HORAS ESTANDAR
(REALES) PERMITIDOS
CIF V $ 16,695,000 $ 15,281,223 $ 15,105,000 $ 15,105,000
CIF F $ 37,510,000 $ 34,100,000 $ 34,100,000 $ 32,395,000
TOTAL $ 54,205,000 $ 49,381,223 $ 49,205,000 $ 47,500,000

CONTROL APLICADO
 VARIACIÓN CIF $ 54,205,000 $ 47,500,000

PRESUPUESTO $ 54,205,000 $ 49,205,000 $ 5,000,000

CAPACIDAD $ 49,205,000 $ 47,500,000 $ 1,705,000

TOTAL GASTO CIF $ 54,205,000 $ 49,381,223 $ 4,823,777

EFICIENCIA CIF VAR. $ 49,381,223 $ 49,205,000 $ 176,223
CAPACIDAD $ 49,205,000 $ 47,500,000 $ 1,705,000

GASTO CIF VARIABLE $ 16,695,000 $ 15,281,223 $ 1,413,777

EFICIENCIA CIF VARIABLE $ 15,281,223 $ 15,105,000 $ 176,223
GASTO CIF FIJO $ 37,510,000 $ 34,100,000 $ 3,410,000
CAPACIDAD $ 34,100,000 $ 32,395,000 $ 1,705,000
 COSTO

$ 7,650
$ 6,750
$ 400
$ 14,800

$ 479
$ 1,236
$ 515
$ 800
$ 3,030

Tv H/H = $ 15,900,000 / $ 2,500 = $ 6,360

$ 1,590 Tf H/H = $ 34,100,000 / $ 2,500 = $ 13,640
$ 3,410
$ 5,000

$ 22,830

10,000

COSTO

$ 76,500,000
$ 67,500,000
$ 4,000,000
$ 148,000,000

$ 4,785,954
$ 12,358,869
$ 5,154,374
$ 7,999,507
$ 30,298,703

$ 15,900,000
$ 34,100,000
$ 50,000,000

$ 228,298,703.50

9,500

COSTO

$ 72,675,000
$ 64,125,000
$ 3,800,000
$ 140,600,000

$ 4,546,656
$ 11,740,925
$ 4,896,655
$ 7,599,532
$ 28,783,768

$ 15,105,000
$ 32,395,000
$ 47,500,000

$ 216,883,768.32

Precio
1.5%
2.4%
2.0%
Tarifa
3.0%
4.0%
0.0%
2.0%

COSTO

$ 75,092,897
$ 66,977,280
$ 3,682,200
$ 145,752,377
$ 4,846,963
$ 12,515,826
$ 4,994,588
$ 7,518,977
$ 29,876,354

$ 16,695,000
$ 37,510,000
$ 54,205,000

$ 229,833,731

$ 12,949,963

$ 5,152,377

$ 1,092,586

VARIACIÓN
$ 6,705,000

$ 6,705,000

$ 6,705,000

$ 6,705,000
La Compañía Manufacturera presenta por el año 2018 las siguientes cifras reales de su operación en la producción
Volúmen de producción y ventas en unidades
Cantidad real de materia prima por unidad expresada en kilogramos
Precio real pagado por cada kilo de materia prima
Tiempo expresado en horas hombre para producción de una unidad
Tarifa estándar de hora hombre
CIF Variable por unidad calculado sobre tasa con base en el costo de la mano de obra
Costo fijo totales
Margen de contribución con el que vende y calcula el precio de venta
Tasa de impuesto sobre la renta
Para el año 2019 se proyectan los siguientes cambios:
Crecimiento en unidades tanto en producción como en ventas
Se espera que el precio de la materia prima tenga un incremento de
Se calcula que los salarios tendrán un incremento de
Los CIF variables se incrementarán con el IPP que se calcula en el
Los CIF fijos se rigen por el IPC y su crecimiento se considera del
La tasa de impuesto se considera igual y la Compañía no prevee ninguna modificación en su producto
En el año 2019 se presentó la siguiente Ejecucion Presupuestal:
El presupuesto de producción y ventas se cumplió en
El costo de los materiales fue mayor al presupuesto estándar en
El costo de la mano de obra excedió al presupuesto estándar en
Los CIF variables fueron menores al presupuesto estándar en
Los CIF fijos presentaron un incremento sobre el presupuesto de
Sobre el presupuesto del precio de venta, el equipo comercial logró vender por encima en un
El margen de contribución fue igual al presupuestado.
OBJETIVOS: (Por el método administrativo)
Proyectar estado de resultados por las cifras reales del año 2019.
Proyectar estado de resultados presupuesto estático.
Proyectar estado de resultados presupuesto flexible.
Proyectar estado de resultados cifras reales del año 2018.
Proyectar variaciones:
a.- Real menos estático.
b.- Real menos flexible.
c.- Flexible menos estático.
d.- Materiales cantidad y precio
e.- Mano de obra eficiencia y tarifa.
f.- CIF (las posibles de acuerdo con la información suministrada

Presupuesto
Real 2018 Real 2019 Estático

Volumen de ventas 23,500 21,973 25,850

Ventas $ 426,253,846 $ 463,280,440.51 $ 504,662,789

Costos Variables
Materiales $ 69,795,000 $ 72,409,985 $ 82,148,715
Mano de obra $ 115,150,000 $ 119,266,181 $ 133,631,575
CIF Variables $ 92,120,000 $ 93,981,750 $ 112,250,523
Total Costos Variables $ 277,065,000 $ 285,657,916 $ 328,030,813
Utilidad Marginal $ 149,188,846 $ 177,622,525 $ 176,631,976
Costos Fijos $ 46,000,000 $ 49,247,600 $ 48,760,000
Utilidad Operacional $ 103,188,846 $ 128,374,925 $ 127,871,976
Impuestos $ 34,052,319 $ 42,363,725.12 $ 42,197,752
Utilidad Neta $ 69,136,527 $ 86,011,199 $ 85,674,224
 su operación en la producción del producto Pluss.
23,500
1.80 Unidades
$ 1,650 Materia Prima 1.80
0.50 Mano de obra 0.50
$ 9,800 CIF Variable 80%
80% TOTAL VARIABLE
$ 46,000,000 PRECIO DE VENTA
35%
33%

10.0% Unidades
7.0% Materia Prima 1.80
5.5% Mano de obra 0.50
5.0% CIF Variable 80%
6.0% TOTAL VARIABLE
n en su producto PRECIO DE VENTA

85.0% Unidades
3.7% Materia Prima 1.80
5.0% Mano de obra 0.50
1.5% CIF Variable 80%
1.0% TOTAL VARIABLE
ma en un 8.0% PRECIO DE VENTA
35.0%

Variación
Variación Ppt. Presupuesto Variación Ppto. volúmen de
Estático (R-E) Flexible Flexible (R-F) ventas (F-E)

- 3,878 21,973 - - 3,878

$ -
-$ 41,382,349 428,963,371 $ 34,317,070 -$ 75,699,418 3,878
 $ 75,699,418
-$ 9,738,730 69,826,408 $ 2,583,577 -$ 12,322,307
-$ 14,365,394 113,586,839 $ 5,679,342 -$ 20,044,736
-$ 18,268,773 95,412,945 -$ 1,431,194 -$ 16,837,578
-$ 42,372,897 278,826,191 $ 6,831,725 -$ 49,204,622
$ 990,548 150,137,180 $ 27,485,345 -$ 26,494,796
$ 487,600 48,760,000 $ 487,600 $ -
$ 502,948 101,377,180 $ 26,997,745 -$ 26,494,796
$ 165,973 33,454,469 $ 8,909,256 -$ 8,743,283
$ 336,975 67,922,710 $ 18,088,489 -$ 17,751,514
dades 23,500
$ 1,650 $ 2,970
$ 9,800 $ 4,900
$ 3,920
ARIABLE $ 11,790
DE VENTA $ 18,138

dades 25,850
$ 1,766 $ 3,178
$ 10,339 $ 5,170
$ 4,342
ARIABLE $ 12,690
DE VENTA $ 19,523

dades 21,973
$ 1,831 $ 3,295
$ 10,856 $ 5,428
$ 4,277
ARIABLE $ 13,001
DE VENTA $ 21,085

$ 1,562
$ 34,317,070
 PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
TALLER O3
TALLER PLAN TÁCTICO DE VENTAS
Febrero 6 de 2019

La Cía. Moda Masculina produce y vende dos productos a nivel nacional

INF. ADICIONAL AÑO 2018
UNIDADES VENDIDAS EN EL AÑO 2018 % de unidades vendidas por cada
Camisas Pantalones Zona Norte
Enero 13,804 8,325 Zona Central
Febrero 11,832 6,882 Zona Sur
Marzo 15,196 12,654 Precio de venta por zonas
Abril 17,284 13,764 Zona Norte
Mayo 17,794 12,321 Zona Central
Junio 20,996 12,099 Zona Sur
Julio 13,224 8,991 Costos variables Prod., ventas
Agosto 15,544 10,878 Zona Norte
Septiembre 19,372 16,095 Zona Central
Octubre 21,692 16,650 Zona Sur
Noviembre 17,052 13,653 Costos Fijos Anuales por zonas
Diciembre 25,010 23,088 Zona Norte
Total año 208,800 155,400 Zona Central
Zona Sur

Los trimestres 1 y 3 son considerad

descuentos en precios y promocion

PARAMETROS PRESUPUESTO AÑO 2019

% incremento en precios de venta 7.0%
% incremento en unidades - Camisas 16.0%
% incremento en unidades - Pantalones 11.0%
% de inflación aplicable para todos los costos y gastos 5.3%
Se mantiene el mismo % promedio de precios en venta para temporada baja

Objetivos:
1 Proyectar presupuesto tactico de ventas en unidades y pesos por zona, producto y trimestre
2 Determinar el % margen de contribución y % utilidad neta anual por producto y total
3 Realizar un analisis, de cúal es la mejor base de asignacion para los costos fijos (unidades, ingresos, costos variables, c

Zona Norte Zona Central

En Unidades
Camisas Pantalones Camisas Pantalones
Trimestre 1 14,291 12,537 10,208 5,572
Trimestre 2 19,626 17,183 14,019 7,637
Trimestre 3 16,849 16,184 12,035 7,193
Trimestre 4 22,314 24,026 15,938 10,678
Total año 2019 73,080 69,930 52,200 31,080
 Zona Norte Zona Central
En Valores
Camisas Pantalones Camisas Pantalones
Trimestre 1 $ 697,296,230 $ 764,659,076 $ 529,198,032 $ 368,169,185
Trimestre 2 $ 1,007,993,414 $ 1,103,135,760 $ 764,995,002 $ 531,139,440
Trimestre 3 $ 822,096,408 $ 987,049,962 $ 623,912,453 $ 475,246,278
Trimestre 4 $ 1,146,034,714 $ 1,542,465,990 $ 869,758,488 $ 742,668,810
Total año 2019 $ 3,673,420,766 $ 4,397,310,788 $ 2,787,863,975 $ 2,117,223,713

Zona Norte Zona Central

En Valores
Camisas Pantalones Camisas Pantalones
Ventas Totales $ 3,673,420,766 $ 4,397,310,788 $ 2,787,863,975 $ 2,117,223,713
Costos variables $ 2,462,503,680 $ 3,055,906,035 $ 1,868,864,400 $ 1,292,725,980
Ut. Marginal $ 1,210,917,086 $ 1,341,404,753 $ 918,999,575 $ 824,497,733
Costos fijos 99,547,929.52 95,257,070.48 110,223,609.51 65,627,390.49
Utilidad Oper. 1,111,369,157 1,246,147,682 808,775,965 758,870,342
Margen Contrib. 32.96% 30.51% 32.96% 38.94%
Margen Neto 30.25% 28.34% 29.01% 35.84%

Unidades 51.10% 48.90% 62.68% 37.32%

99,547,930 95,257,070 110,223,610 65,627,390
194,805,000 175,851,000

Ingresos 45.52% 54.48% 56.84% 43.16%

88,666,155 106,138,845 99,946,973 75,904,027
194,805,000 175,851,000

Costos Variables 44.62% 55.38% 59.11% 40.89%

86,928,672 107,876,328 103,948,214 71,902,786
194,805,000 175,851,000

Costos Variables 32.96% 30.51% 32.96% 38.94%

30.25% 28.34% 29.01% 35.84%
194,805,000 175,851,000
CIONAL AÑO 2018 Camisas Pantalones
dades vendidas por cada zona del pais
35% 45%
25% 20% 11,900 7,500
40% 35% 10,200 6,200
e venta por zonas 13,100 11,400
$ 48,000 $ 60,000 14,900 12,400
$ 51,000 $ 65,000 15,340 11,100
$ 45,000 $ 55,000 18,100 10,900
ariables Prod., ventas 11,400 8,100
$ 32,000 $ 41,500 13,400 9,800
$ 34,000 $ 39,500 16,700 14,500
$ 37,000 $ 41,000 18,700 15,000
ijos Anuales por zonas 14,700 12,300
$ 185,000,000 21,560 20,800
$ 167,000,000 180,000 140,000
$ 163,000,000

stres 1 y 3 son considerados de Temporada baja

os en precios y promociones -Temporada baja 5%

$ 48,000.00 $ 60,000.00
$ 51,000.00 $ 65,000.00
$ 45,000.00 $ 55,000.00

58850 $ 55,907.50

gresos, costos variables, contribucion) NORTE CENTRO

1 $ 48,792 $ 60,990 $ 51,842 $ 66,073
2 $ 51,360 $ 64,200 $ 54,570 $ 69,550
3 $ 48,792 $ 60,990 $ 51,842 $ 66,073
4 $ 51,360 $ 64,200 $ 54,570 $ 69,550

Zona Sur Total Pais

Camisas Pantalones Camisas Pantalones
16,333 9,751 40,832 27,861
22,430 13,364 56,074 38,184
19,256 12,587 48,140 35,964
25,501 18,687 63,754 53,391
83,520 54,390 208,800 155,400
 Zona Sur Total Pais
Camisas Pantalones Camisas Pantalones
$ 747,103,104 $ 545,173,600 1,973,597,366 1,678,001,860
$ 1,079,992,944 $ 786,494,940 2,852,981,360 2,420,770,140
$ 880,817,580 $ 703,730,066 2,326,826,441 2,166,026,306
$ 1,227,894,336 $ 1,099,721,123 3,243,687,538 3,384,855,923
$ 3,935,807,964 $ 3,135,119,728 $ 10,397,092,705 $ 9,649,654,228

Zona Sur Total Pais

Camisas Pantalones Camisas Pantalones
$ 3,935,807,964 $ 3,135,119,728 10,397,092,705 9,649,654,228
$ 3,254,022,720 $ 2,348,179,470 7,585,390,800 6,696,811,485
$ 681,785,244 $ 786,940,258 $ 2,811,701,905 $ 2,952,842,743
103,946,699.15 67,692,300.85 313,718,238 228,576,762
577,838,545 719,247,957 2,497,983,667 2,724,265,981
17.32% 25.10% 27.04% 30.60%
14.68% 22.94% 24.03% 28.23%

60.56% 39.44%
103,946,699 67,692,301 313,718,238 228,576,762
171,639,000 542,295,000

55.66% 44.34%
95,537,414 76,101,586 10,397,092,705 9,649,654,228
171,639,000 20,046,746,933

58.08% 53.58%
99,696,010 91,963,841 7,585,390,800 6,696,811,485
171,639,000 14,282,202,285

17.32% 25.10%
14.68% 22.94% 28.23%
171,639,000 0
 SUR
$ 45,743 $ 55,908
$ 48,150 $ 58,850
$ 45,743 $ 55,908
$ 48,150 $ 58,850

Costos variables Prod.,

Zona Norte $ 32,000 $ 41,500
Zona Central $ 34,000 $ 39,500
Zona Sur $ 37,000 $ 41,000

% de inflación aplicable para todos los costos y gastos 5.3%

Costos Fijos Anuales por zonas
Zona Norte $ 185,000,000
Zona Central $ 167,000,000
Zona Sur $ 163,000,000

73,080 69,930 143,010

51% 49%
$ 94,537,445 $ 90,462,555

52,200 31,080 83,280

63% 37%
$ 104,675,793 $ 62,324,207

83,520 54,390 137,910

61% 39%
$ 98,714,814 $ 64,285,186
Taller # 04
Presupuesto de ventas - Febrero 13 de 2019
La Agencia de viajes Internacional presenta la siguiente información por el año 2018, relativa a sus ventas.
Tiquetes vendidos Preciotiquete
de venta por
Destinos

Bogotá - Barranquilla 35,000 $ 750,000

Bogotá - Bucaramanga 58,000 $ 680,000
Bogotá - San Andrés 30,500 $ 520,000

La Aerolinea paga a la agencia de viajes por la venta de tiquetes, los siguientes valores:

Valor fijo por cada Comisión por venta

Destino tiquete vendido
Bogotá - Barranquilla $ 40,000 3.0%
Bogotá - Bucaramanga $ 30,000 3.8%
Bogotá - San Andrés $ 25,000 5.0%

En el año 2018 los costos del periodo ascendieron a la suma de:

Para el año 2019 se prevé un incremento igual al índice de inflación.
La tasa de impuestos es del: 33%

Para el año 2019 se consideran los siguientes supuestos, para formular el presupuesto de ventas:
Indice de inflación para el sector transportador aéreo
Incremento en el precio del combustible, que se carga al viajero en el costo del tiquete.
Disminución en los precios de los tiquetes por impacto de la competencia de otras empresas

Se consideran las siguientes variables respecto del volumen de ventas:

Incremento por Incremento adicional

Incremento por por eventos turísticos
volumen pasajeros compra de aviones
y de negocios

Bogotá - Barranquilla 18% 7% 18.0%

Bogotá - Bucaramanga 15% 4% 12.0%
Bogotá - San Andrés 8% 5% 4.0%

Generalmente en el sector hay devolución de tiquetes equivalente al siguiente porcentaje

La Compañía aérea considera un aumento en el ingreso fijo para la Agencia por venta de cada tiquete, así:
Bogotá - Barranquilla 4.8%
Bogotá - Bucaramanga 5.4%
Bogotá - San Andrés 3.9%

OBJETIVOS:
Calcular el valor de las ventas para la Compañía aérea por el año 2018.
Calcular el valor de las ventas de la Agencia de viajes por el año 2018.
Formular Estado de Resultados para la agencia por el año 2018.
Proyectar el nivel de ventas para la compañía aérea por el año 2019.
Formular el presupuesto de ventas para la agencia por el año 2019
Proyectar Estado de Resultados para la Agencia por el año 2019
Determinar porcentajes de crecimiento en las ventas, costos del periodo y rentabilidad neta

Valor fijo por cada Comisión por venta

Destino Tiquetes vendidos
tiquete vendido
Bogotá - Barranquilla $ 40,000 3.0% 35,000
Bogotá - Bucaramanga $ 30,000 3.8% 58,000
Bogotá - San Andrés $ 25,000 5.0% 30,500

Tiquetes vendidos Preciotiquete

de venta por Vena de tiquetes 2018
Destinos

Bogotá - Barranquilla 35,000 $ 750,000 $ 26,250,000,000

Bogotá - Bucaramanga 58,000 $ 680,000 $ 39,440,000,000
Bogotá - San Andrés 30,500 $ 520,000 $ 15,860,000,000
$ 81,550,000,000

Ventas $ 81,696,245,000
Devoluciones $ 570,850,000
Ingresos netos $ 81,125,395,000
Costos $ 2,980,000,000
Utilidad antes de impuestos $ 78,145,395,000
Impuestos $ 25,787,980,350
Utilidad Neta $ 52,357,414,650

Indice de inflación para el sector transportador aéreo

Incremento en el precio del combustible, que se carga al viajero en el costo del tiquete.
Disminución en los precios de los tiquetes por impacto de la competencia de otras empresas

Valor fijo por cada Tiquetes vendidos Presupuesto de Ventas

Destinos tiquete vendido año 2019
Bogotá - Barranquilla $ 41,000 51,625 2,116,625,000
Bogotá - Bucaramanga $ 30,750 77,302 2,377,048,800
Bogotá - San Andrés $ 25,625 35,844 918,492,250
5,412,166,050
 Incremento por Incremento por
Destinos Variación parcial
volumen pasajeros compra de aviones

Bogotá - Barranquilla 18% 7% 25%

Bogotá - Bucaramanga 15% 4% 19%
Bogotá - San Andrés 8% 5% 13%

Tiquetes vendidos Preciotiquete

de venta por Vena de tiquetes 2018
Destinos

Bogotá - Barranquilla 51,625 $ 768,750 $ 39,686,718,750

Bogotá - Bucaramanga 77,302 $ 697,000 $ 53,879,772,800
Bogotá - San Andrés 35,844 $ 533,000 $ 19,104,638,800
$ 112,671,130,350

Incremento por Incremento por

Destinos Variación parcial
volumen pasajeros compra de aviones

Bogotá - Barranquilla 18% 7% 25%

Bogotá - Bucaramanga 15% 4% 19%
Bogotá - San Andrés 8% 5% 13%
$ 2,980,000,000

5.3%
1.2%
-4.0%

0.7%
 Ventas año 2018

1,400,000,000
1,740,000,000
762,500,000
3,902,500,000

Comisión ventas
2018
$ 42,000,000
$ 66,120,000
$ 38,125,000
$ 146,245,000

5.3%
1.2%
-4.0%
2.5%
 Incremento
adicional por
Tiquetes Parciales eventos turísticos y Tiquetes finales
de negocios

43,750 18% 51,625

69,020 12% 77,302
34,465 4% 35,844

Aumento en el Comisión ventas

ingreso Fijo Vtas 2018
Tiquetes
$ 41,591,681,250 $ 63,498,750
$ 56,789,280,531 $ 90,327,854
$ 19,849,719,713 $ 45,924,613
$ 118,230,681,494 $ 199,751,217

Incremento
adicional por
Tiquetes Parciales eventos turísticos y Tiquetes finales
de negocios

43,750 18% 51,625

69,020 12% 77,302
34,465 4% 35,844
 MESES AÑO
SALARIO MÍNIMO
REMUNERACIÓN DIRECTA
Sueldo
Sub. Transporte
TOTAL REMUNERACIÓN DIRECTA
PRESTACIONES SOCIALES
Cesantía
Intereses sobre cesantía
Prima de servicios
Vacaciones
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
Salud
Pensión
ARL
TOTAL SEGURIDAD SOCIAL
APORTES PARAFISCALES
Caja Compensación
ICBF
Sena
TOTAL APORTES PARAFISCALES
COSTO TOTAL NÓMINA
Días operación planta
Horas diarias
Horas mensuales
Tiempos no productivos
Horas Estándar
COSTO MENSUAL
FACTOR PRESTACIONAL
% F.P.
TARIFA ESTANDAR H / H
12 Proceso x Proceso Y
$ 828,116 $ 1,250,000.00 $ 1,630,000.00
COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL
$ 1,250,000.00 $ 1,630,000.00
$ 97,032 97,032 97,032
$ 1,347,032.00 $ 1,727,032.00
$ 112,252.67 $ 143,919.33
12% $ 13,470.32 $ 17,270.32
$ 112,252.67 $ 143,919.33
50% $ 52,083.33 $ 67,916.67
$ 290,058.99 $ 373,025.65
8.50% $ 106,250.00 $ 138,550.00
12% $ 150,000.00 $ 195,600.00
1.00% $ 12,500.00 $ 16,300.00
$ 268,750.00 $ 350,450.00
4% $ 50,000.00 $ 65,200.00
3% $ 37,500.00 $ 48,900.00
2% $ 25,000.00 $ 32,600.00
$ 112,500.00 $ 146,700.00
$ 2,018,340.99 $ 2,597,207.65
25
8
200
15%
170
$ 2,018,340.99 $ 2,597,207.65
$ 768,340.99 $ 967,207.65
61.47% 59.34%
$ 11,872.59 $ 15,277.69
 Proceso Z Proceso W Prfoceso M
$ - $ - $ -
COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL

$ - $ - $ -
- - -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

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$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
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Taller 06
Ppto. Ventas táctico, estratégico
Febrero 15 de 2019

Con la siguiente información, proyectar presupuestos plan táctico y estratégico.

Zapatos para Dama

FICHA TÉCNICA U/M Qe Pe
Materiales
Cuero dm2 4.00 $ 35,000
Suela y Tacones und. 2.00 $ 25,000
Mano de Obra
Proceso de corte y costura h/h 1.00 $ 11,873
Proceso de Acabado y empaque h/h 2.50 $ 15,278
CIF
Tasa horas hombre h/h 3.50 $ 8,772.24

COSTO UNITARIO TOTAL

MB zapatos para dama 35% Precio venta
MB zapatos para hombre 25% $ 129,780
$ 38,934
Mercado potencial año 2018 2018 2019
Zapatos para Dama 800,000 $ 824,000
Zapatos para Caballero 450,000 $ 463,500
El mercado potencial para el año 2019 crecerá un
Para los años 2020 en adelante hasta el 2024 crecerá anualmente en un
Participación en el mercado y crecimiento proyectado
Zapatos para Dama Para el año 2018 participó en un 4% y de ahí en adelante 2019 a
Zapatos para Caballero Para el año 2018 participo en un 2,5% y de ahí en adelante 2019

Almacenes Almacenes de
Segmentos de mercado tradicionales Cadena
Zapatos para dama 10.0% 8.0%
Zapatos para caballero 5.0% 3.0%
Almacenes Almacenes de
PLAN TÁCTICO tradicionales Cadena
Ventas por segmento en unidades
Zapatos Dama plan táctico Segm. 3,708 2,966
Zapatos Caballero plan Táct. Segm. 695 417
Ventas por segmento en Valores
Zapatos para Dama $ 1,544,636,828 $ 1,235,709,462
Zapatos para Caballero $ 284,696,288 $ 170,817,773
Gastos de Administración 7% sobre las ventas
Gastos de Ventas 12% sobre las ventas
Tasa de Impuestos 33%
Sueldo mensual de operarios
Proceso de corte y costura $ 1,250,000
Proceso de Acabado y empaque $ 1,630,000
ARL 1%
La planta trabaja 25 días al mes en jornada diaria de 8 horas
Información de Ingeniería indica que el tiempo improductivo es de 15%
La Compañía solo paga prestaciones sociales de Ley
El presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para 2019 es de $ 1,480,000,000
Los CIF los asigna a los productos con una TP basada en la horas hombre
La Compañía solo produce lo que vende.
OBJETIVOS:
Proyectar Estado de Resultados (Método Financiero)

Damas Caballero
Ventas
Nacionales $ 12,048,167,257 $ 3,587,173,224
Exportación $ 3,398,201,021 $ 2,106,752,528
Ventas totales $ 15,446,368,279 $ 5,693,925,752
Costos variables $ 10,040,139,381 $ 4,270,444,314
Margen de contribución $ 5,406,228,898 $ 1,423,481,438
Gastos de Administración $ 1,081,245,780 $ 398,574,803
Gastos de Ventas $ 1,853,564,193 $ 683,271,090
Utilidad antes de impuestos $ 2,471,418,925 $ 341,635,545
Impuesto de renta $ 815,568,245 $ 112,739,730
Utilidad del ejercicio $ 1,655,850,679 $ 228,895,815
ara Dama Zapatos para Caballero
Qe Pe

$ 140,000 5.50 $ 35,000 $ 192,500

$ 50,000 2.00 $ 25,000 $ 50,000

$ 11,872.59 0.80 $ 11,873 $ 9,498

$ 38,194 2.00 $ 15,278 $ 30,555

$ 30,703 2.80 $ 8,772.24 $ 24,562

$ 270,770 $ 307,116
$ 416,569 Precio venta $ 409,488

2020 2021 2022 2023 2024

865,200 908,460 953,883 1,001,577 1,051,656
486,675 511,009 536,559 563,387 591,557
3%
5%
Incremento
n 4% y de ahí en adelante 2019 a 2024 incremento anual del 0,5% 0.50% 4.50%
n 2,5% y de ahí en adelante 2019 a 2024 incremento anual del 0,5%. 0.50% 3%

Mercado de
Zona del Valle Zona Antioquia Zona Costa Total País Exportación
20.0% 15.0% 25.0% 78.0% 22.0%
20.0% 25.0% 10.0% 63.0% 37.0%
Mercado de
Zona del Valle Zona Antioquia Zona Costa Total País Exportación

7,416 5,562 9,270 28,922 8,158

2,781 3,476 1,391 8,760 5,145

$ 3,089,273,656 $ 2,316,955,242 $ 3,861,592,070 $ 12,048,167,257 $ 3,398,201,021

$ 1,138,785,150 $ 1,423,481,438 $ 569,392,575 $ 3,587,173,224 $ 2,106,752,528
 Total 2019 Valores relativos Damas Caballero Total 2020

$ 15,635,340,481
$ 5,504,953,550
$ 21,140,294,031 100%
$ 14,310,583,695 68%
$ 6,829,710,336 32%
$ 1,479,820,582 7%
$ 2,536,835,284 12%
$ 2,813,054,470 13%
$ 928,307,975 4%
$ 1,884,746,495 9%
 2019 2020 2021 2022 2023
37,080 43,260 49,965 47,694 50,079
13,905 17,034 20,440 24,145 28,169

Ventas Totales

100%
100%
Ventas Totales

37,080
13,905

$ 15,446,368,279
$ 5,693,925,752
Damas Caballero Total 2021 Damas Caballero
2024
52,583
32,536
Total 2022 Damas Caballero Total 2023 Damas Caballero
Total 2023
Taller # 07
Presupuesto costos de producción Febrero 20 de 2019

La compañía Manufacturera Montreal, produce los articulos Gamma y Epsilon, y tiene el siguiente proyecto de ventas para

AÑO 2019
Presupuesto de ventas en unidades
Productos
Trimestre Gamma Epsilon
1er trimestre 4,800 3,800
2do trimestre 3,500 4,000
3er trimestre 3,200 4,500
4to trimestre 4,000 5,000
Total 15,500 17,300

Materiales
Consumo de Mat Primas por unidad Gamma Epsilon Costo mat prima
Mat prima X (unids) 3.50 4.20 $ 6,000
Mat prima Y (kilos) 0.75 1.25 $ 3,800
Mat prima Z (Unids) 2.80 3.50 $ 2,500

Tiempo requerido MOD

Minutos necesarios para la
Procesos: producción
Gamma Epsilon
Corte y moldeado 35 18
Ensamble 40 50
Pintura y acabado 20 25

Costos Indirectos de Fabricación

Variable por unidad
Recurso Fijo total
Gamma Epsilon
Materiales indirectos $ 380 $ 500
Manteniemiento maquinaria $ 5,500,000 $ 120 $ 80
Energía eléctrica $ 9,800,000 $ 250 $ 320
Otros cif fijos $ 180,000,000 $ - $ -
$ 195,300,000 $ 750 $ 900
Información adicional
Gamma Epsilon
Precios de venta $ 280,000 $ 325,000

Las politicas de inventario son fijadas por la compañía asi:

Para el inventario final de producto terminado, el 80% de las ventas del siguiente trimestre
Para el inventario de materias primas , el 50% de los consumos del siguiente trimestre
El sueldo mensual de los operarios de producción:
Proceso: Sueldo mensual
Corte y moldeado $ 1,200,000
Ensamble $ 950,000 ARL 1,5%
Pintura y acabado $ 1,300,000

Los costos indirectos de fabricación fijos se asignan a los productos sobre las horas requeridas para su producción
El total de horas laboradas al mes son: 200
Las horas diarias de trabajo son 8
El numero de dia laborales al mes 25
Las horas trabajadas por trimestre 600
Se considera un porcentaje de tiempo no productivo 10%
Las ventas del producto gamma para el 1er trimestre fueron proyectadas sobre un 115%
Las venta del 1er trimestre del producto Epsilon fueron proyecadas sobr un 120%
La cía. considera un crecimiento en ventas para el 1er trimestre del año 2020 del 12%

OBJETIVOS
1) Proyectar el presupuesto de ventas para el año 2019 desagregado por trimestre y por producto en unidades y valores
2) Presupuesto de inventarios (producto terminado y materias primas).
3) Presupuesto de compras.
4) presupuesto de producción en unidades y valores
5) Estado de resultados
ente proyecto de ventas para el año 2019

Costo mat prima

l siguiente trimestre
s del siguiente trimestre
para su producción
Presupuesto tiempo directo
Presupuesto MO H. totales (D+I)
Presupuesto MO # Operarios
Cada proceso, producto y periodo
Presupuesto MO En valores
de las ventas del ultimo trimestre del año anterior 115% Tiempo* Tarifa estándar
de las ventas del ultimo trimestre del año anterior 120% Presupuesto MO En valores 2
sobre ventas del trimestra anterior 112% # Operarios * Cst Mensua

Presupuesto de CIF
cto en unidades y valores CIF Variabl
CIF Fijos

Ensamble del PPTO DE PRODUCCIÖN

Recursos que se utlizaron en la pr
Márgen Bruto = CIF Fijos+ CIF Var
Margen de Contribución = CIF Var
esupuesto tiempo directo
esupuesto MO H. totales (D+I)
esupuesto MO # Operarios
Cada proceso, producto y periodo de tiempo (Hrs Ttl/ Hrs Planta)
esupuesto MO En valores
Tiempo* Tarifa estándar Costo de MO a los productos
esupuesto MO En valores 2
# Operarios * Cst MensuaLiquidar la Nómina

esupuesto de CIF
Se asignan por las Unidades
Se asignan por la Tasa de las HO.

samble del PPTO DE PRODUCCIÖN.

Recursos que se utlizaron en la producción.
Márgen Bruto = CIF Fijos+ CIF Variables
Margen de Contribución = CIF Variables
 2018 2019
Unidades
Trimeste 3 Trimestre 4 Trimestre 1
Gamma 3,629 4,174 4,800
Epsilon 2,639 3,167 3,800

Gamma 3,339 3,840 2,800

IFPT
Epsilon 2,533 3,040 3,200

Gamma - 3,339 3,840

IIPT
Epsilon - 2,533 3,040

PPTO Gamma 6,969 4,675 3,760

PRODUCCIÓN Epsilon 5,172 3,673 3,960

PPTO DE CONSUMO DE MP
Gamma
MP X 24,390 16,362 13,160
MP Y 5,226 3,506 2,820
MP Z 19,512 13,089 10,528
Epsilon
MP X 21,723 15,428 16,632
MP Y 6,465 4,592 4,950
MP Z 18,103 12,857 13,860
Total Ppto de consumo de MP
MP X 46,114 31,790 29,792
MP Y 11,692 8,098 7,770
MP Z 37,615 25,946 24,388

Inventario final MP
MP X 15,895 14,896 14,945
MP Y 4,049 3,885 3,973
MP Z 12,973 12,194 12,264

Inventario inicial MP
MP X - 15,895 14,896
MP Y - 4,049 3,885
MP Z - 12,973 12,194

PPTO DE COMPRAS
MP X 62,008 30,791 29,841
MP Y 15,741 7,934 7,858
MP Z 50,588 25,167 24,458
 PRESUPUESTO DE COMPRAS EN
Materiales Trimestre 1
MP X $ 179,046,000
MP Y $ 29,858,500
MP Z $ 61,145,000
Total MP $ 270,049,500

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS O C
Materiales Trimestre 1
MP X $ 78,960,000
MP Y $ 10,716,000
MP Z $ 26,320,000
Total MP $ 115,996,000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS O C
Materiales Trimestre 1
MP X $ 99,792,000
MP Y $ 18,810,000
MP Z $ 34,650,000
Total MP $ 153,252,000

PRESUPUSTO DE MANO DE OBRA - HORAS DIRECTAS REQUERIDAS.

Trimestre 1
Gamma Corte 2,193
Gamma Ensamble 2,507
Gamma Pintura acabado 1,253
TOTAL HORAS PRODUCTO GAMMA 5,953
Epsilon Corte 1,188
Epsilon Ensamble 3,300
Epsilon Pintura acabado 1,650
TOTAL HORAS PRODUCTO EPSILON 6,138
Total Corte 3,381
Total Ensamble 5,807
Total Pintura acabado 2,903
TOTAL HORAS GAMMA Y EPSILON 12,091

PRESUPUSTO DE MANO DE OBRA - HORAS TOTALES REQUERIDAS (DIRECTAS + INDI

Trimestre 1
Gamma Corte 2,437
Gamma Ensamble 2,785
Gamma Pintura acabado 1,393
TOTAL HORAS PRODUCTO GAMMA 6,615
Epsilon Corte 1,320
Epsilon Ensamble 3,667
 Epsilon Pintura acabado 1,833
TOTAL HORAS PRODUCTO EPSILON 6,820
Total Corte 3,757
Total Ensamble 6,452
Total Pintura acabado 3,226
TOTAL HORAS GAMMA Y EPSILON 13,435

PRESUPUSTO DE MANO DE OBRA - NÚMERO DE OPERARIOS.

Trimestre 1
Gamma Corte 4.06
Gamma Ensamble 4.64
Gamma Pintura acabado 2.32
TOTAL HORAS PRODUCTO GAMMA 11.02
Epsilon Corte 2.20
Epsilon Ensamble 6.11
Epsilon Pintura acabado 3.06
TOTAL HORAS PRODUCTO EPSILON 11.37
Total Corte 6.26
Total Ensamble 10.75
Total Pintura acabado 5.38
TOTAL HORAS GAMMA Y EPSILON 22

PRESUPUSTO DE COSTO DE MANO DE OBRA - TARIFA ESTANDAR POR HORAS DIRECTAS

Trimestre 1
Gamma Corte 23,738,865
PARA ASIGNAR LA PRODUCCIÓN

Gamma Ensamble 21,809,267

Gamma Pintura acabado 14,629,238
TOTAL HORAS PRODUCTO GAMMA 60,177,370
Epsilon Corte 12,857,951
Epsilon Ensamble 28,711,668
Epsilon Pintura acabado 19,259,237
TOTAL HORAS PRODUCTO EPSILON 60,828,855
Total Corte 36,596,815
Total Ensamble 50,520,935
Total Pintura acabado 33,888,475
TOTAL HORAS GAMMA Y EPSILON 121,006,226

PRESUPUSTO DE COSTO DE MANO DE OBRA - TARIFA ESTANDAR POR COSTO MENSUAL D

Trimestre 1
Gamma Corte 23,738,865
PARA ASIGNAR LA NÓMINA

Gamma Ensamble 21,809,267

Gamma Pintura acabado 14,629,238
TOTAL HORAS PRODUCTO GAMMA 60,177,370
Epsilon Corte 12,857,951
Epsilon Ensamble 28,711,668
PARA ASIGNAR LA NÓ Epsilon Pintura acabado 19,259,237
TOTAL HORAS PRODUCTO EPSILON 60,828,855
Total Corte 36,596,815
Total Ensamble 50,520,935
Total Pintura acabado 33,888,475
TOTAL HORAS GAMMA Y EPSILON 121,006,226

PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Gamma - Costo Variable 2,820,000
Epsilon - Costo Variable 3,564,000
TOTAL DE COSTOS VARIABLES 6,384,000
Gamma - Costo Fijo 21,861,849
Epsilon - Costo Fijo 22,539,982
TOTAL DE COSTOS FIJOS 44,401,831
Gamma - CIF Total 24,681,849
Epsilon - CIF Total 26,103,982
TOTAL DE CIF 50,785,831

PRESUPUESTOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Costos Variables
Variables Gamma 178,993,370
Variables Epsilon 217,644,855
TOTAL COSTOS VARIABLES 396,638,226
Costos Fijos
Fijos Gamma 21,861,849
Fijos Epsilon 22,539,982
TOTAL COSTOS FIJOS 44,401,831
Costos Totales
Totales Gamma 200,855,219
Totales Epsilon 240,184,838
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 441,040,057
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 441,040,057
Costo unitario Gamma 53,419
Costo Unitario Epsilon 60,653

ANÁLISIS PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN POR UNIDAD

Costos Variables
Variables Gamma 47,605
Variables Epsilon 54,961
TOTAL COSTOS VARIABLES
Costos Fijos
Fijos Gamma 5,814
Fijos Epsilon 5,692
TOTAL COSTOS FIJOS
Costos Totales
Totales Gamma 53,419
Totales Epsilon 60,653
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN

COMPAÑÍA MANUFACTURERA SABANA

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
POR EL AÑO 2018
VENTAS
GAMMA 1,344,000,000
EPSILON 1,235,000,000
VENTAS TOTALES 2,579,000,000
COSTOS VARIABLES
GAMMA 228,502,175
EPSILON 208,851,124
TOTAL COSTOS VARIABLES 437,353,299
UTILIDAD XXX 2,141,646,701
COSTOS FIJOS
Producción
GAMMA 27,908,743
EPSILON 21,629,276
TOTAL COSTOS FIJOS 49,538,019
Fijos de administrativo y ventas 386,850,000
COSTOS FIJOS TOTALES 436,388,019
UTILIDAD OPERACIONAL 1,705,258,682
Impuestos 562,735,365
UTILIDAD NETA 1,142,523,317
Margen Bruto 44.30%

Efectivo 8 Días sobre ingresos

Cuentas por cobrar 45 Días
Proveedores 60 Días
Presupuesto de inversión 50% Sobre los Ingresos
Días para cálculos indicadores 365 Por año

COMPAÑÍA MANUFACTURERA SABANA

ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
A DICIEMBRE 31 DE 2018
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo 218,356,164
Cuentas por cobrar 1,228,253,425
Inventario PT 191,453,486
Inventario MP 194,500,544
Total Activos Corrientes 1,832,563,619
Activos No corrientes
 2019 2020
Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre 1 Trimestre 2
3,500 3,200 4,000 4,480 5,018
4,000 4,500 5,000 5,600 6,272

2,560 3,200 3,584 4,014 -

3,600 4,000 4,480 5,018 -

2,800 2,560 3,200 3,584 4,014

3,200 3,600 4,000 4,480 5,018

3,260 3,840 4,384 4,910 1,004

4,400 4,900 5,480 6,138 1,254

11,410 13,440 15,344 17,185 3,512

2,445 2,880 3,288 3,683 753
9,128 10,752 12,275 13,748 2,810

18,480 20,580 23,016 25,778 5,268

5,500 6,125 6,850 7,672 1,568
15,400 17,150 19,180 21,482 4,390

29,890 34,020 38,360 42,963 8,781

7,945 9,005 10,138 11,355 2,321
24,528 27,902 31,455 35,230 7,200

17,010 19,180 21,482 4,390 -

4,503 5,069 5,677 1,160 -
13,951 15,728 17,615 3,600 -

14,945 17,010 19,180 21,482 4,390

3,973 4,503 5,069 5,677 1,160
12,264 13,951 15,728 17,615 3,600

31,955 36,190 40,662 25,872 4,390

8,475 9,572 10,746 6,838 1,160
26,215 29,679 33,343 21,215 3,600
 PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES
Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total año
$ 191,730,000 $ 217,140,000 $ 243,969,600 $ 831,885,600
$ 32,205,000 $ 36,371,700 $ 40,835,864 $ 139,271,064
$ 65,537,500 $ 74,196,500 $ 83,356,280 $ 284,235,280
$ 289,472,500 $ 327,708,200 $ 368,161,744 $ 1,255,391,944

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS O CONSUMO GAMMA

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total año
$ 68,460,000 $ 80,640,000 $ 92,064,000 $ 320,124,000
$ 9,291,000 $ 10,944,000 $ 12,494,400 $ 43,445,400
$ 22,820,000 $ 26,880,000 $ 30,688,000 $ 106,708,000
$ 100,571,000 $ 118,464,000 $ 135,246,400 $ 470,277,400

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS O CONSUMO EPSILON

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total año
$ 110,880,000 $ 123,480,000 $ 138,096,000 $ 472,248,000
$ 20,900,000 $ 23,275,000 $ 26,030,000 $ 89,015,000
$ 38,500,000 $ 42,875,000 $ 47,950,000 $ 163,975,000
$ 170,280,000 $ 189,630,000 $ 212,076,000 $ 725,238,000

RA - HORAS DIRECTAS REQUERIDAS. HORAS

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total Gamma
1,902 2,240 2,557 8,892 0.58
2,173 2,560 2,923 10,163 0.67
1,087 1,280 1,461 5,081 0.33
5,162 6,080 6,941 24,136
1,320 1,470 1,644 5,622
3,667 4,083 4,567 15,617
1,833 2,042 2,283 7,808
6,820 7,595 8,494 29,047
3,222 3,710 4,201 14,514
5,840 6,643 7,489 25,779
2,920 3,322 3,745 12,890
11,982 13,675 15,435 53,183 Tasa de CIF

TOTALES REQUERIDAS (DIRECTAS + INDIRECTAS).

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
2,113 2,489 2,841 9,880 Tiempo no
2,415 2,844 3,247 11,292 productivo
1,207 1,422 1,624 5,646
5,735 6,756 7,713 26,818
1,467 1,633 1,827 6,247
4,074 4,537 5,074 17,352
 2,037 2,269 2,537 8,676
7,578 8,439 9,438 32,274
3,580 4,122 4,668 16,127
6,489 7,381 8,321 28,644
3,244 3,691 4,161 14,322
13,313 15,194 17,150 59,093

OBRA - NÚMERO DE OPERARIOS.

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
3.52 4.15 4.74 16.47
Horas trimestre
4.02 4.74 5.41 18.82
2.01 2.37 2.71 9.41
9.56 11.26 12.85 44.70
2.44 2.72 3.04 10.41
6.79 7.56 8.46 28.92
3.40 3.78 4.23 14.46
12.63 14.06 15.73 53.79
5.97 6.87 7.78 26.88
10.81 12.30 13.87 47.74
5.41 6.15 6.93 23.87
22 25 29 98

ARIFA ESTANDAR POR HORAS DIRECTAS REQUERIDAS.

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
20,582,101 24,243,947 27,678,506 96,243,419
Tarifa HORAS
18,909,099 22,273,294 25,428,677 88,420,337 HOMBRE
12,683,861 14,940,499 17,057,070 59,310,668
52,175,061 61,457,740 70,164,253 243,974,424
14,286,612 15,910,090 17,793,325 60,847,978
31,901,853 35,527,064 39,732,308 135,872,894
21,399,152 23,830,874 26,651,671 91,140,934
67,587,617 75,268,028 84,177,305 287,861,806
34,868,713 40,154,037 45,471,832 157,091,397
50,810,952 57,800,358 65,160,986 224,293,231
34,083,013 38,771,373 43,708,741 150,451,602
119,762,678 136,725,768 154,341,558 531,836,230

RIFA ESTANDAR POR COSTO MENSUAL DE OPERARIOS.

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total COSTO MENSUAL OPERARIO
20,582,101 24,243,947 27,678,506 96,243,419 Corte y moldeado
18,909,099 22,273,294 25,428,677 88,420,337 Ensamble
12,683,861 14,940,499 17,057,070 59,310,668 Pintura y acabado
52,175,061 61,457,740 70,164,253 243,974,424
14,286,612 15,910,090 17,793,325 60,847,978
31,901,853 35,527,064 39,732,308 135,872,894
 21,399,152 23,830,874 26,651,671 91,140,934
67,587,617 75,268,028 84,177,305 287,861,806
34,868,713 40,154,037 45,471,832 157,091,397
50,810,952 57,800,358 65,160,986 224,293,231
34,083,013 38,771,373 43,708,741 150,451,602
119,762,678 136,725,768 154,341,558 531,836,230

NDIRECTOS DE FABRICACIÓN Costos Fijos

2,445,000 2,880,000 3,288,000 11,433,000 H/H
3,960,000 4,410,000 4,932,000 16,866,000 Tasa CIF
6,405,000 7,290,000 8,220,000 28,299,000
18,954,688 22,326,995 25,489,986 88,633,517
25,044,425 27,890,382 31,191,693 106,666,483
43,999,113 50,217,377 56,681,678 195,300,000
21,399,688 25,206,995 28,777,986 100,066,517
29,004,425 32,300,382 36,123,693 123,532,483
50,404,113 57,507,377 64,901,678 223,599,000

COSTOS DE PRODUCCIÓN

155,191,061 182,801,740 208,698,653 725,684,824

241,827,617 269,308,028 301,185,305 1,029,965,806
397,018,678 452,109,768 509,883,958 1,755,650,630

18,954,688 22,326,995 25,489,986 88,633,517

25,044,425 27,890,382 31,191,693 106,666,483
43,999,113 50,217,377 56,681,678 195,300,000

174,145,749 205,128,735 234,188,639 814,318,341

266,872,042 297,198,411 332,376,998 1,136,632,288
441,017,791 502,327,145 566,565,637 1,950,950,630
441,017,791 502,327,145 566,565,637 1,950,950,630
53,419 53,419 53,419 53,419
60,653 60,653 60,653 60,653

STOS DE PRODUCCIÓN POR UNIDAD

47,605 47,605 47,605 47,605

54,961 54,961 54,961 54,961

5,814 5,814 5,814 5,814

5,692 5,692 5,692 5,692
 53,419 53,419 53,419 53,419
60,653 60,653 60,653 60,653

UFACTURERA SABANA
ULTADO PROYECTADO
L AÑO 2018

980,000,000 896,000,000 1,120,000,000 4,340,000,000

1,300,000,000 1,462,500,000 1,625,000,000 5,622,500,000
2,280,000,000 2,358,500,000 2,745,000,000 9,962,500,000

166,616,169 152,334,783 190,418,479 737,871,607

219,843,288 247,323,699 274,804,110 950,822,222
386,459,458 399,658,483 465,222,590 1,688,693,829
1,893,540,542 1,958,841,517 2,279,777,410 8,273,806,171

20,350,125 18,605,829 23,257,286 90,121,984

22,767,659 25,613,616 28,459,574 98,470,125
43,117,784 44,219,445 51,716,860 188,592,109
342,000,000 353,775,000 411,750,000 1,494,375,000
385,117,784 397,994,445 463,466,860 1,682,967,109
1,508,422,758 1,560,847,072 1,816,310,551 6,590,839,062
497,779,510 515,079,534 599,382,482 2,174,976,891
1,010,643,248 1,045,767,538 1,216,928,069 4,415,862,172
44.33% 44.34% 44.33% 44.32%

bre ingresos 218,356,164

1,228,253,425
206,365,799
os Ingresos 4,981,250,000

ANA
ECTADO
128,889,600
21,573,664
44,037,280
194,500,544
HORAS
Epsilon
0.30
0.83
0.42

10%
 600

$ 10,823.19
$ 8,700.51
$ 11,672.26

TO MENSUAL OPERARIOS
$ 1,948,174.32
$ 1,566,090.99
$ 2,101,007.65
$ 195,300,000
53,183
$ 3,672
 MESES AÑO
SALARIO MÍNIMO
REMUNERACIÓN DIRECTA
Sueldo
Sub. Transporte
TOTAL REMUNERACIÓN DIRECTA
PRESTACIONES SOCIALES
Cesantía
Intereses sobre cesantía
Prima de servicios
Vacaciones
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
Salud
Pensión
ARL
TOTAL SEGURIDAD SOCIAL
APORTES PARAFISCALES
Caja Compensación
ICBF
Sena
TOTAL APORTES PARAFISCALES
COSTO TOTAL NÓMINA
Días operación planta
Horas diarias
Horas mensuales
Tiempos no productivos
Horas Estándar
COSTO MENSUAL
FACTOR PRESTACIONAL
% F.P.
TARIFA ESTANDAR H / H
12 Proceso x Proceso Y
$ 828,116 $ 1,200,000 $ 950,000
COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL
$ 1,200,000.00 $ 950,000.00
$ 97,032 97,032 97,032
$ 1,297,032.00 $ 1,047,032.00
$ 108,086.00 $ 87,252.67
12% $ 12,970.32 $ 10,470.32
$ 108,086.00 $ 87,252.67
50% $ 50,000.00 $ 39,583.33
$ 279,142.32 $ 224,558.99
8.50% $ 102,000.00 $ 80,750.00
12% $ 144,000.00 $ 114,000.00
1.50% $ 18,000.00 $ 14,250.00
$ 264,000.00 $ 209,000.00
4% $ 48,000.00 $ 38,000.00
3% $ 36,000.00 $ 28,500.00
2% $ 24,000.00 $ 19,000.00
$ 108,000.00 $ 85,500.00
$ 1,948,174.32 $ 1,566,090.99
25
8
200
10%
180
$ 1,948,174.32 $ 1,566,090.99
$ 748,174.32 $ 616,090.99
62.35% 64.85%
$ 10,823.19 $ 8,700.51
 Proceso Z Proceso W Prfoceso M
$ 1,300,000 $ - $ -
COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL

$ 1,300,000.00 $ - $ -
97,032 - -
$ 1,397,032.00 $ - $ -

$ 116,419.33 $ - $ -
$ 13,970.32 $ - $ -
$ 116,419.33 $ - $ -
$ 54,166.67 $ - $ -
$ 300,975.65 $ - $ -

$ 110,500.00 $ - $ -
$ 156,000.00 $ - $ -
$ 19,500.00 $ - $ -
$ 286,000.00 $ - $ -

$ 52,000.00 $ - $ -
$ 39,000.00 $ - $ -
$ 26,000.00 $ - $ -
$ 117,000.00 $ - $ -
$ 2,101,007.65 $ - $ -

$ 2,101,007.65 $ - $ -
$ 801,007.65 $ - $ -
61.62% #DIV/0! #DIV/0!
$ 11,672.26 $ - $ -