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AUDITORES ROSA SOC.CIVIL

AV. El Sol Nº 2574
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Cusco

DICTAMEN CON SALVEDADES COMPARATIVO – DESACUERDO NO

DETERMINANTE EN APLICACIÓN DE PRACTICA CONTABLES
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A Señores Accionistas de
CONSORCIO MORA SAA

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Consorcio Mora SAA,

que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre del
2017 y 2016, los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de
flujos de efectivo correspondiente a los ejercicios terminaos en dichas fechas,
así como el resumen de políticas contables significativa y otras notas
explicativas.

Opinión

En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo
de base para opinión con salvedades, los estados financieros adjuntos
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera de Consorcio Mora SAA al 31 de diciembre del 2017 y 2015 así
como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Perú.

Base para opinión con salvedades

Mediante la confirmación de los Clientes potenciales de la Empresa mediante
correspondencia directa, obtuvimos evidencia suficiente y competente de la
existencia de una subvaluación en el precio unitario de yogurt por
operaciones comerciales realizadas con la Empresa Lácteos Ucayalinos
S.A.C. ocasionándose un retiro de bienes con una diferencia de S/.
5´460,000, el mismo que de haberse corregido arrojaría una utilidad mayor,
esta situación supone un alejamiento a los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú (Normas Internacionales de Información
Financiera - NIFF). De conformidad a los registros contables.

Negocio en marcha

Los estados financieros han sido preparados utilizando la base contable

negocio en marcha. El uso de esta base contable es apropiado a menos que
la administración tenga la intención de liquidar la empresa o detener las
operaciones, o no tiene otra alternativa realista más que hacerlo. Como parte
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de nuestra auditoria de los estados financieros, hemos concluido que el uso

de la base contable de negocio en marcha por parte de la administración, en
la preparación de los estados financieros es apropiado.
La administración no ha identificado una incertidumbre material que pueda
dar lugar a una duda significativa sobre la capacidad de la empresa de
continuar como un negocio en marcha, y por consiguiente no se revela en los
estados financieros. Con base en nuestra auditoria de los estados
financieros, tampoco hemos identificado dicha incertidumbre material. Sin
embargo, ni la administración ni el auditor pueden garantizar la capacidad de
la empresa de seguir como negocio en marcha.
Asuntos importantes de auditoria
Los asuntos importantes de auditoria son aquellos asuntos que, a nuestro
juicio profesional, fueron de mayor importancia en nuestra auditoria de
estados financieros. Los asuntos importantes de auditoria fueron
seleccionados de aquellos comunicados enviados a Consorcio Mora SAA,
pero que pretenden representar todos los asuntos discutido con ellos.
Nuestros procedimientos relativos a estos asuntos fueron diseñados con el
contexto de nuestra auditoria de los estados financieros en su conjunto.
Otra información
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de

estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú (Normas Internacionales de Información
Financiera - NIFF). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y
mantener el control interno que la Gerencia considere pertinente para permitir
la preparación y presentación razonable de estados financieros libres de
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y
realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las
circunstancias.

Responsabilidad de los auditores

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos

estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorias
fueron realizadas de acuerdo con normas de auditoria generalmente
aceptadas en el Perú, constituidas fundamentalmente por las Normas
Internacionales de Auditoria – NIA – publicadas por la International Auditing
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and Assurance Standards Board – IAASB. Tales normas requieren que

cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos las
auditorías para obtener seguridad razonable de que los estados financieros
no contengan representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener

evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros
contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o erros. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor
toma en consideración el control interno relevante de la Compañía en la
preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de
diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de
si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y que, si las
estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es

suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión
de auditoría.

Cusco, 13 de diciembre de 2018

Refrendado por:

______________________________
CLAUDIA FARFAN GOMEZ (Socio)
Contador Público Colegiado
Matrícula N°1456