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Qué es la compensación

Es el derecho que tienen los contribuyentes de restar las cantidades que tengan a su favor en
algún impuesto federal contra las cantidades que deben pagar al Servicio de Administración
Tributaria (SAT).

Qué es la compensación universal

Es el derecho que tienen los contribuyentes de restar las cantidades que tengan a su favor en un
determinado impuesto federal de las cantidades que deben pagar por adeudos propios o por
retención a terceros, aunque se trate de impuestos federales diferentes.

Cuando pagas de mas tienes un saldo a favor te conviene,depues crece porque se actualiza

Casos en que no procede la compensación universal

No es aplicable la compensación universal cuando se trate de lo siguiente:


Impuestos que se causen por la importación de bienes o servicios.
Impuestos que sean administrados por autoridades diferentes; por ejemplo, son
diferentes los recaudados por las entidades federativas de los recaudados por el SAT.
Impuestos que tengan un destino específico.
Retenciones a terceros por concepto de IVA.

Saldos a favor por los que puede realizar la compensación universal

Pago indebido

Un ejemplo de un pago indebido podría ser cuando se paga impuesto de


renta sobre una renta considerada por la ley como exenta. En este caso la
ley ha dicho que por esa renta no se debe pagar impuesto, sin embargo se
paga lo que se convierte en un pago indebido, ilegal.
Deben actualizarse los saldos a favor que se compensan

Sí, cuando usted no haya compensado un saldo a favor en el mismo mes en que lo declaró, lo puede
actualizar por efectos de la inflación conforme a lo previsto en el artículo 17-A del Código Fiscal de
la Federación, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración
que contenga el saldo a favor, hasta aquel en el que la compensación se realice.

Ejemplo de una compensación universal

Un contribuyente en la declaración de diciembre de 2009, que presentó en enero de 2010, obtiene


un saldo a favor de IVA por 2,800 pesos, y desea compensarlo contra el ISR a pagar correspondiente
a febrero de 2010 por 4,675 pesos que presenta en marzo de 2010.
Los contribuyentes que hayan compensado saldos a favor y aún determinen un remanente a su
favor, pueden solicitar devolución por la totalidad del mismo o seguir compensando hasta agotarlo.

No pueden compensarse saldos a favor que ya hayan sido solicitados en devolución

No pueden compensarse las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito
la obligación para devolverlas (cinco años), ni las cantidades que hayan sido trasladadas de
conformidad con las leyes fiscales, expresamente y por separado, o incluidas en el precio, cuando
quien pretenda hacer la compensación no tenga derecho a obtener su devolución.

Qué debe hacer después de que efectúo la compensación

Aviso de compensación Una vez que haya realizado la compensación, debe presentar el aviso de
compensación mediante la forma oficial 41 dentro de los cinco días siguientes a aquel en el que se
haya efectuado.

Qué sucede si la compensación efectuada no procede

Si la compensación se hubiera efectuado y no procediera, se causan recargos sobre las cantidades


compensadas indebidamente, actualizadas por el periodo transcurrido desde el mes en que se
efectuó la compensación indebida hasta aquel en que se haga el pago del monto de la compensación
indebidamente realizada.

Las autoridades fiscales pueden compensar de oficio (por decisión propia) las cantidades que los
contribuyentes tengan derecho a recibir por cualquier concepto, aun en el caso de que la devolución
no haya sido solicitada, contra las cantidades que los contribuyentes estén obligados a pagar por
adeudos propios o por retención a terceros cuando éstos hayan quedado firmes por cualquier causa.
La compensación también puede aplicarse contra créditos fiscales cuyo pago se haya autorizado a
plazos; en este último caso, la compensación debe realizarse sobre el saldo insoluto al momento de
efectuarse dicha compensación. Las autoridades fiscales notificarán personalmente al
contribuyente la resolución que determine la compensación.

Por oficio se refiere a que la autoridad reconoce su adeudo con el


contribuyente, es decir a recaudado de mas a un contribuyente lo
cual afecta de ilegalidad tal acto y percibe un beneficio no establecido en
la ley por lo que decide la misma autoridad que dicho crédito debe ser
pagado al contribuyente, esto es de alguna u otra forma que establece el
legislador en el presente articulo que cuando la autoridad advierta que
existe una recaudación a un contribuyente por mas de lo que establece la
ley se le debe de devolver sin que el mismo contribuyente lo solicite esto
se hace para que tales asuntos no lleguen a impugnarse es decir no lleguen
al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, sin embargo estos
casos son los menos en la gran mayoría se debe recurrir al segundo
supuesto que es la petición del interesado para evitar que exista
prescripción en un termino de cinco años sin interrupción.