CONTABILIDAD SUPERIOR II

Ejercicio Operaciones Matrices y sucursales y ventas por agente

Procedimiento de registro de Inventarios Perpetuos y valuación al Costo

1.- La Comercial de Sonora, S.A se dedica a la distribución de productos del hogar al mayoreo en la ciudad, el incremento
de sus operaciones le da la oportunidad de establecer dos sucursales en la región; así mismo, tiene un sector de ventas
atendido por agentes por comisionistas. Al cierre de junio de 2015, cuenta con la siguiente información.

Fondo Fijo Caja $ 10,000.00

Bancos $ 450,000.00
Clientes $ 620,000.00
Almacén $2,300,000.00
Seguros pagados por anticipado $ 32,000.00
Mobiliario y Equipo $ 350,000.00
Equipo de computo $ 123,000.00
Equipo de Transporte $3,400,000.00
Dep'n acum. Mob y Equipo $ 54,000.00
Dep'n acum. De Eq. deComputo $ 90,000.00
Dep', acum. Equipo de Reparto $300,000.00
Proveedores. $475,000.00
Acreedores Diversos $ 44,000.00
Documentos por Pagar $ 67,000.00
Capital social $5,494,000.00
Reserva legal $ 63,000.00
Utilidades Acumuladas $ 698,000.00

Durante el mes de mayo, la Casa Matríz realizó las siguientes operaciones.

1.- Se compran mercancías por $620,000.00 mas I.V.A, 20% se da anticipo y resto a crédito a 30 días.
2.- La compra anterior ocasiona gastos por fletes por el 5 % de la compra anterior pagados con cheque
3.-Se vendieron mercancías por $422,000.00 mas I.V.A, 70% al contado y resto a crédito. El costo Representa el 50% de
lo vendido.
4.- Se devuelve al proveedor el 8 % de la compra anterior la cual nos aplica a la cuenta.
5.- Al cliente Javier Lopez, se le realiza un 10% de descuento (más I.V.A) sobre la venta que se aplica a su cuenta
6.- De la venta de contado anterior, se paga al agente de ventas su parte proporcional correspondiente al 2% mas I.V.A
con cheque.
7.- Se venden mercancías al contado por $ 399,000.00 mas I.V.A. El costo representa el 50%.
8.- Se compran mercancías por $ 748,000.00 20 % de anticipo y resto a crédito.

9-Para las operaciones y participación en el mercado de la región, el consejo de administración decide enviar y
establecer las siguientes inversiones en cada una de ellas de acuerdo al siguiente programa:

Concepto /Inversion Sucursal Caborca Sucursal Cd. Obregon

Transferencia Efectivo $51,000.00 $63,000.00
Inventarios $305,000.00 $228,000.00
Cartera $111,000.00 $68,000.00
Mobiliario y Equipo $20,000.00 $ 30,000.00
10.- Los gastos de operación del período de la empresa matriz fueron de $41,000.00 más I.V.A de los cuales el 30% aplica
al depto de admon y el resto a ventas pagándose el 70% con cheque y resto a crédito.
11.- Se registra la depreciación correspondiente al período.
12.- La prima de seguros es por 6 meses, se devenga el mes correspondiente
13.-Durante el mes, la matriz realiza las siguientes operaciones con las sucursales en reposición de inventarios.

Concepto. Sucursal Caborca Sucursal Cd. Obregon

Inventarios $ 480,000.00 $545,000.00

II.- Operaciones durante enero de la sucursal Caborca.

1.- La sucursal recibe la inversión inicial de la matríz
2.- Se efectuan gastos durante el mes por $23,000.00 mas I.V.A 20% del depto de Admon y resto a ventas.
3.- Se venden mercancías por $300,000.0.00 mas I.V.A 70% anticipo y resto a crédito. Costo 50%.
4.- Un cliente devuelve $25,000.00 de mercancías (más I.V.A), importe que se acredita a su cuenta
5-Se registra la depreciación correspondiente del período
6.-Se recibe la reposición de inventarios de la matriz

III.- operaciones durante el mes de enero de la sucursal Cd. Obregón.

1.- La sucursal recibe la inversión inicial de la matríz

2.- Se efectúan ventas por $370,000.00 más I.V.A, 80% contado y resto a crédito.
3.- Se efectúan gastos durante el mes del depto de venta por $23,000.00 más I.V.A.
4.- Se registra la depreciación correspondiente al período.
5.- De la venta anterior, se le otorga a los clientes una rebaja del 5% (más I.V.A)
y se acredita a su cuenta
6.-Se recibe la reposición de inventarios de la matriz

Para la base del cálculo de las depreciaciones anuales y mensuales, se determinaran por le método de línea recta con los
siguientes porcentajes: Mobiliario y Equipo de Ofna 10%, Equipo de Cómputo el 20%, Equipo de Transporte 20%.

Se pide

1.- Registrar y pasar al mayor por la matriz y las sucursales

2.- Realizar hoja de trabajo para consolidar la información de la matríz y sucursales
3- Efectuar los asientos de eliminación de la matriz con las sucursales
4.- Efectuar los asientos de ajuste para determinar la utilidad o pérdida del período, matriz y sucursales.
5.- Efectuar los Estados Financieros Consolidados y por matriz y sucursales

Enero de 2019