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CONTROLE N01 DUREE 2H

EXERCICE 01

L’entreprise Guicheron est spécialisée dans la fabrication d’articles de maroquinerie de haut de gamme. Elle est
soumise à la TVA au taux normal sur la totalité de son chiffre d’affaires. L’entreprise est soumise à la TVA au
taux de 20% pour l’ensemble de ses activités :

Le 1er juin N :Facture n° FA378 reçue des « Tanneries réunies » pour l’achat de cuir : Brut : 5 000 DH HT.
Remises de 4 % et de 2 %. Règlement à 30 jours fin de mois.

Le 5 juin N : Retour au fournisseur « Tanneries réunies » de cuir présentant un défaut. Ce retour concerne la
facture n° FA378 du 1er juin. Montant brut du retour 200 DH HT.

Le 9 juin N : Facture n° FV1515 adressée au client Maurice,: Sacs à main : 36 000 DH HT. Remise : 3 %.

Le 12 juin N : Facture n° FA406 reçue du fournisseur « Cuirs et peaux » pour l’achat de croûte de cuir : Brut :

6 000 DH HT. Remise de 5 %. Escompte de 2 % ; Règlement sous huitaine.

Le 18 juin N: Facture d’avoir n° AV56 reçue des « Tanneries réunies » concernant le retour du

5 juin. La facture comporte également un rabais de 2 % calculé sur le montant net des peaux conservées.

Le 19 juin N : Chèque bancaire n° 427 établi en règlement de la facture n° FA406 du fournisseur « Cuirs et
peaux ».

Le 22 juin N : Facture n° FV1516 adressée au client « Mille sacoches » : Brut : 18 000 DH HT. Remise de 4 %.
Escompte de 1 %. Règlement à réception de la commande.

Le 23 juin N : Facture d’avoir n° AV1517 adressée au client Maurice : Escompte de 1 % pour règlement anticipé.

Le 29 juin N : Facture d’avoir n° AV1518 adressée au client Robert, : Ristourne 0,4 % sur le chiffre d’affaires HT
réalisé avec ce client au cours du 1er semestre, soit125 000 DH .

TAF

1) Présenter le décompte des calculs figurant sur les factures d’achat et de vente et les avoirs du
mois de juin N.

2) Comptabiliser au BORDEREAU DE SAISIE de l’entreprise les opérations relatives au mois de juin

EXERCICE 02 L’entreprise Courbinette qui fabrique des produits cosmétiques facture le 23 mars N pour 10 000
DH HT (TVA 20 %) de produits finis à son client Plumelle. Les produits sont emballés sur 8 palettes consignées
au prix de 35 DH l’unité. Facture n° 03-1256.

Le 28 avril N, le client Plumelle retourne 4 palettes reprises au prix de 30 DH l’unité. Il conserve Les autres
palettes et l’entreprise Courbinette les lui facture au prix de 35 DH HT l’unité (prix de consignation). Facture n°
04-2456.Les palettes ne font l’objet d’aucune codification ; elles ne sont pas identifiables.

NB : l’entreprise Courbinette applique volontairement la TVA à la consignation de ses emballages.

1) Enregistrer ces opérations au livre-journal de l’entreprise Courbinette.

2) Enregistrer ces opérations au livre-journal de l’entreprise Plumelle.

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EXERCICE 03

L’entreprise Lafleur est soumise au régime Debit . Le service comptable a traité les documents suivants
au cours du mois d’avril N. La TVA (au taux normal) est exigible le 24 du mois suivant :

03/04/N : Facture n° 04-60 adressée au client Loron pour la vente de marchandises. Montant hors
taxes : 120 860 dh HT

08/04/N : Envoi d’un bon de commande Avr-08 pour un achat de marchandises au fournisseur

Marcel avec un chèque d’acompte de 7 500 DH .

10/04/N : Réception de la facture du Garage du Pré Vert, pour la réparation de la voiture de fonction de
Mme Lafleur qui dirige l’entreprise : 1 450,70 DH toutes taxes comprises.

17/04/N : Réception de la facture n° 4523 du fournisseur Marcel remise lors de la livraison de la


marchandise (commandée le 08/04/N). Montant hors taxes : 18 560 DH.

24/04/N : Réception de la facture n° A555 pour l’entretien des locaux de l’entreprise par la SARL
Naitoitou. Montant hors taxes : 3 700 DH.

25/04/N : Facture n° 04-61 adressée au client Cagliari pour la vente de marchandises. Montant hors
taxes : 43 200 DH .

28/04/N : Règlement de la facture du Garage du Pré Vert du 10/04/N par chèque Banque populaire n°
555 436 01.

29/04/N : Réception de marchandises d’une valeur de 18 200,00 DHdu fournisseur italien Antonioni. La
facture ne figure pas dans le colis.

29/04/N : Facture de Gaz pour un montant de 1 650 DH HT,

30/04/N : Réception de la facture n° 0404 du fournisseur Équilibre pour la livraison d’un matériel
informatique d’une valeur de 43 000 DH hors taxes.

30/04/N : Règlement de la facture n° A555 du 24/04/N de la SARL Naitoitou par chèque Banque
populaire n° 555 436 03.

30/04/N : Versement d’un acompte de 1 500 DH au cabinet d’expertise comptable Fiduexpert, pour une
étude portant sur l’opportunité de transformer l’entreprise Lafleur en SARL.

30/04/N : Réception de la facture n° 2556 du fournisseur italien Antonioni.


1) Enregistrer ces opérations au journal général de l’entreprise Lafleur.

3) Enregistrer la liquidation et le paiement de la TVA du mois d’avril N.

4) Préparer l’imprimé de TVA correspondant à la TVA du mois d’avril N.