Vous êtes sur la page 1sur 25

EMPRESA INDUSTRIAL CHOCOLATERA S.A DE C.V.

POR EL EJERCICIO 2015


De los siguientes datos elaborar un modelo de presupuesto de ventas, costos indirectos, terminado,
gastos de administacion , materia prima, mano de obra, estado de resultado, y edo de
posicion financiera, presupuesto de costos de produccion, inventario producto
calculo de ISR y PTU y analisis de las variaciones, asi como indicar los porcentajes de variacion.

Cuenta Subcuenta Concepto Estimado Real Variacion %


100 Efectivo 145,000 167,300 -22,300 -15.38
200 Clientes 115,000 15,000 100,000 86.96
400 INV. Producto Terminado 125,000 39,818 85,182 68.15
1000 Maquinaria 150,000 150,000 0 0.00
Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
1500 PTU por pagar 33,000 20,712 12,288 37.24
1600 ISR por pagar 99,000 62,135 36,865 37.24
2000 Proveedores 40,000 50,000 -10,000 -25.00
2100 Dctos por pagar 100,000 50,000 50,000 50.00
3000 Capital social
10 Aportaciones de socios 50,000 50,000 0 0.00
20 Utilidad del ejercicio 198,000 124,272 73,728 37.24

7000 VENTAS 750,000 650,000 100,000 13.33


4100 Mano de obra 55,000 60,000 -5,000 -9.09
10 Recepccion y selección 25,000 25,000 0 0.00
20 Molienda 30,000 35,000 -5,000 -16.67
4200 Materia prima 340,000 270,000 70,000 20.59
10 Cacao 120,000 80,000 40,000 33.33
20 Azucar 100,000 40,000 60,000 60.00
30 Leche 120,000 150,000 -30,000 -25.00

4300 COSTOS IND. VARIABLES 45,000 48,000 -3,000 -6.67


10 Energia electrica 15,000 15,000 0 0.00
20 Materiales de consumo 20,000 15,000 5,000 25.00
30 Gas 10,000 18,000 -8,000 -80.00

4400 COSTOS IND.FIJOS 60,000 60,000 0 0.00


10 Comb. De maquinaria 5,000 6,000 -1,000 -20.00
20 Mantto. De maquinaria 10,000 9,000 1,000 10.00
30 Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
40 Sueldos supervisores 30,000 30,000 0 0.00

5000 GASTOS DEADMINISTRACION 28,000 28,500 500 1.79


10 Sueldo administativo 5,000 6,000 1,000 20.00
20 Papeleria 6,000 6,500 500 8.33
30 Art.de limpieza 4,000 4,500 500 12.50
40 Telefono 5,000 4,500 -500 -10.00
50 Gastos de viaje 8,000 7,000 -1,000 -12.50
6000 GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200 800 4.71
10 Intereses financieros 15,000 14,000 1,000 6.67
20 Comisiones bancarias 2,000 2,200 -200 -10.00

1.- CALCULAR LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA AL 10%


2.-Elaborar la cedula explicativa de las variaciones de las siguientes cuentas
ventas
costos indirectos
mano de obra
materia prima
gastos de administracion
gastos financieros
cuentas del estado de resultado
cuentas del estado de posicion financiera

se estima que se van a produccion 1,200 toneladas


y realmente se produjeron 1,100 toneladas
se estima que se van a vender 900 toneladas
y realmente se vendieron 1,000 toneladas
CUENTA SUBCUENTA CONCEPTO ESTIMADO REAL VARIACION %
7000 VENTAS 750,000 650,000 100,000 13.33
UNIDAD VENDIDA 900 1,000 -100 -11.11
COSTO TOTAL VENTAS 833.333333 650 183.333333 22.00
4200 MATERIA PRIMA
10 Cacao 120,000 80,000 40,000 33.33
20 Azucar 100,000 40,000 60,000 60.00
30 Leche 120,000 150,000 -30,000 -25.00
TOTAL MATERIA PRIMA 340,000 270,000 70,000 20.59
4100 MANO DE OBRA
10 Recepccion y selección 25,000 25,000 0 0.00
20 Molienda 30,000 35,000 -5,000 -16.67
TOTAL MANO DE OBRA 55,000 60,000 -5,000 -9.09
4300 PRESUPUESTO C. I. V
10 Energia electrica 15,000 15,000 0 0.00
20 Materiales de consumo 20,000 15,000 5,000 25.00
30 Gas 10,000 18,000 -8,000 -80.00
TOTAL COSTO IND.VARIABLE 45,000 48,000 -3,000 -6.67
4400 PRESUPUESTO C. I. F
10 Comb. De maquinaria 5,000 6,000 -1,000 -20.00
20 Mantto. De maquinaria 10,000 9,000 1,000 10.00
30 Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
40 Sueldos supervisores 30,000 30,000 0 0.00
TOTAL COSTO IND. FIJOS 60,000 60,000 0 0.00
XXXXXXXXX PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION
4200 MATERIA PRIMA 340,000 270,000 70,000 20.59
4100 MANO DE OBRA 55,000 60,000 -5,000 -9.09
4300 PRESUPUESTO C. I. V 45,000 48,000 -3,000 -6.67
4400 PRESUPUESTO C. I. F 60,000 60,000 0 0.00
TOTAL 500,000 438,000 62,000 12.40
UNIDADES PRODUCIDAS
UNIDADES PRODUCIDAS 1200 1,100
COSTO UNIT.DE PRODUC. 416.666667 398.18

UNIDADES VENDIDAS 900 1,000


C.UNIDADES VENDIDAS 416.666667 398.18
COSTO DE VENTAS 375000 398,182
INVENTARIO FINAL 125,000
C.TOTAL PRODUCCION 500,000
ESTADO DE RESULTADO

CONCEPTO ESTIMADO REAL VARIACION %


VENTAS 750,000 650,000 100000.00 13.33
COSTO DE VENTAS 375000 398181.818 -23181.82 -6.18
UTILIDAD BRUTA 375,000 251,818 -123181.82 -0.33
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 50 38.74
GASTO DE OPERACIÓN 0 0 0.00 0.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 28,000 28,500 500.00 1.79
GASTTOS DIST. 0 0 0.00 0.00
TOTAL GTS. OPERACIÓN 28,000 28,500 500.00 1.79
UTILIDAD DE OPERACIÓN 347,000 223,318 123681.82 35.64
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN 46.27 34.36
GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200 800.00 4.71
UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU 330,000 207,118 122881.82 37.24
MARGEN DE UTILIDAD ANTES DE ISR Y PT 44 31.86
ISR 30% 99,000 62,135 36865.00 37.24
PTU 10% 33,000 20,712 12288.00 37.24
UTILDAD NETA 198,000 124,271 73728.82 37.24
MARGEN DE UTILIDAD NETA 26.4 19.12
FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ENTRADAS
COBRANZAS ESTIMADO REAL
VENTAS 750,000 650,000
Clientes 115,000 15,000
COBRO A CLIENTES 635,000 635,000
Aportaciones de socios 50,000 50,000
Dctos por pagar 100,000 50,000
TOTAL ENTRADAS 785,000 735,000

APLICACIÓN DE RECURSOS
SALIDA

ESTIMADO REAL ESTIMADO REAL


MATERIA PRIMA 340,000 270,000
PROVEEDORES 40,000 50,000
PAGO PROVEEDORES 300,000 220,000
PAGO MANO DE OBRA 55,000 60,000
COSTOS IND. VARIABLES 45,000 48,000
COSTOS IND.FIJOS 60,000 60,000
Depreciacion 15,000 15,000
COSTOS IND.FIJOS 45,000 45,000
GASTOS DEADMINISTRACION 28,000 28,500
GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200
Maquinaria 150,000 150,000
TOTAL SALIDAS 640,000 567,700
SALDO EN EFECTIVO 145,000 167,300
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE 2015
ACTIVO
CIRCULANTE ESTIMADO REAL VARIACION %

Efectivo 145,000 167,300 -22,300 -15.38


Clientes 115,000 15,000 100,000 86.96
INV. Producto Terminado 125,000 39,818 85,182 68.15
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 385,000 222,118 162,882 0.42
FIJO
Maquinaria 150,000 150,000 0 0.00
Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
TOTAL ACTIVO FIJO 135,000 135,000
TOTAL ACTIVO 520,000 357,118 162,882 31.32
PASIVO
Proveedores 40,000 50,000 -10,000 -25.00
Dctos por pagar 100,000 50,000 50,000 50.00
PTU por pagar 33,000 20,712 12,288 37.24
ISR por pagar 99,000 62,135 36,865 37.24
TOTAL PASIVO C. PLAZO 272,000 182,847 89,153 32.78
CAPITAL CONTABLE 0 0 0 0.00
CAPITAL SOCIAL 50,000 50,000 0 0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 198,000 124,271 73,729 37.24
TOTAL CAPITAL 248,000 174,271 73,729 29.73
TOTAL PASIVO+ CAPITAL 520,000 357,118
EMPRESA INDUSTRIAL CHOCOLATERA S.A DE C.V.
POR EL EJERCICIO 2015
De los siguientes datos elaborar un modelo de presupuesto de ventas, costos indirectos, terminado,
gastos de administacion , materia prima, mano de obra, estado de resultado, y edo de
posicion financiera, presupuesto de costos de produccion, inventario producto
calculo de ISR y PTU y analisis de las variaciones, asi como indicar los porcentajes de variacion.

Cuenta Subcuenta Concepto Estimado Real Variacion %


100 Efectivo -105,000 12,300 -117,300 111.71
200 Clientes 115,000 15,000 100,000 86.96
400 INV. Producto Terminado 82,500 29,363 53,137 64.41
1000 Maquinaria 150,000 150,000 0 0.00
Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
1500 PTU por pagar 3,750 4,166 -416 -11.09
1600 ISR por pagar 11,250 12,499 -1,249 -11.10
2000 Proveedores 40,000 50,000 -10,000 -25.00
2100 Dctos por pagar 100,000 50,000 50,000 50.00
3000 Capital social
10 Aportaciones de socios 50,000 50,000 0 0.00
20 Utilidad del ejercicio 22,500 24,998 -2,498 -11.10

7000 VENTAS 330,000 380,000 -50,000 -15.15


4100 Mano de obra 100,000 60,000 40,000 40.00
10 Recepccion y selección 30,000 25,000 5,000 16.67
20 Molienda 70,000 35,000 35,000 50.00
4200 Materia prima 125,000 155,000 -30,000 -24.00
10 Cacao 50,000 80,000 -30,000 -60.00
20 Azucar 45,000 40,000 5,000 11.11
30 Leche 30,000 35,000 -5,000 -16.67

4300 COSTOS IND. VARIABLES 45,000 48,000 -3,000 -6.67


10 Energia electrica 15,000 15,000 0 0.00
20 Materiales de consumo 20,000 15,000 5,000 25.00
30 Gas 10,000 18,000 -8,000 -80.00

4400 COSTOS IND.FIJOS 60,000 60,000 0 0.00


10 Comb. De maquinaria 5,000 6,000 -1,000 -20.00
20 Mantto. De maquinaria 10,000 9,000 1,000 10.00
30 Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
40 Sueldos supervisores 30,000 30,000 0 0.00

5000 GASTOS DEADMINISTRACION 28,000 28,500 500 1.79


10 Sueldo administativo 5,000 6,000 1,000 20.00
20 Papeleria 6,000 6,500 500 8.33
30 Art.de limpieza 4,000 4,500 500 12.50
40 Telefono 5,000 4,500 -500 -10.00
50 Gastos de viaje 8,000 7,000 -1,000 -12.50

6000 GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200 800 4.71


10 Intereses financieros 15,000 14,000 1,000 6.67
20 Comisiones bancarias 2,000 2,200 -200 -10.00

1.- CALCULAR LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA AL 10%


2.-Elaborar la cedula explicativa de las variaciones de las siguientes cuentas
ventas
costos indirectos
mano de obra
materia prima
gastos de administracion
gastos financieros
cuentas del estado de resultado
cuentas del estado de posicion financiera

se estima que se van a produccion 1,200 toneladas


y realmente se produjeron 1,100 toneladas
se estima que se van a vender 900 toneladas
y realmente se vendieron 1,000 toneladas
PRESUPUESTO

CUENTA SUBCUENTA CONCEPTO ESTIMADO REAL VARIACION %


7000 VENTAS 330,000 380,000 -50,000 -15.15
UNIDAD VENDIDA 900 1000 -100 -11.11
COSTO TOTAL VENTAS 366.67 380 -13.33 -3.64
4200 MATERIA PRIMA
10 Cacao 50,000 80,000 -30,000 33.33
20 Azucar 45,000 40,000 5,000 60.00
30 Leche 30,000 35,000 -5,000 -25.00
TOTAL MATERIA PRIMA 125,000 155,000 -30,000 -24.00
4100 MANO DE OBRA
10 Recepccion y selección 30,000 25,000 5,000 16.67
20 Molienda 70,000 35,000 35,000 50.00
TOTAL MANO DE OBRA 100,000 60,000 40,000 40.00
4300 PRESUPUESTO C. I. V
10 Energia electrica 15,000 15,000 0 0.00
20 Materiales de consumo 20,000 15,000 5,000 25.00
30 Gas 10,000 18,000 -8,000 -80.00
TOTAL COSTO IND.VARIABLE 45,000 48,000 -3,000 -6.67
4400 PRESUPUESTO C. I. F
10 Comb. De maquinaria 5,000 6,000 -1,000 -20.00
20 Mantto. De maquinaria 10,000 9,000 1,000 10.00
30 Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
40 Sueldos supervisores 30,000 30,000 0 0.00
TOTAL COSTO IND. FIJOS 60,000 60,000 0 0.00
XXXXXXXXX PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION
4200 MATERIA PRIMA 125,000 155,000 -30,000 -24.00
4100 MANO DE OBRA 100,000 60,000 40,000 40.00
4300 PRESUPUESTO C. I. V 45,000 48,000 -3,000 -6.67
4400 PRESUPUESTO C. I. F 60,000 60,000 0 0.00
C.TOTAL DE PRODUCCION 330,000 323,000 7,000 2.12
UNIDADES PRODUCIDAS
UNIDADES PRODUCIDAS 1200 1100
COSTO UNIT.DE PRODUC. 275.00 293.64

UNIDADES VENDIDAS 900 1000


C.UNIDADES VENDIDAS 275 293.636364
COSTO DE VENTAS 247500.00 293636.36
INVENTARIO FINAL 82,500 29,363.64
C.TOTAL PRODUCCION 330,000 323000.00
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DICIEMBRE 2015

CONCEPTO ESTIMADO REAL VARIACION %


VENTAS 330000.00 380000.00 -50000.00 -15.15
COSTO DE VENTAS 247500.00 293636.36 -46136.36 -18.64
UTILIDAD BRUTA 82500.00 86363.64 -3863.64 -4.68
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 25.00 22.73
GASTO DE OPERACIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 28000.00 28500.00 500.00 1.79
GASTTOS DIST. 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL GTS. OPERACIÓN 28000.00 28500.00 500.00 1.79
UTILIDAD DE OPERACIÓN 54500.00 57863.64 -3363.64 -6.17
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN 16.52 15.23
GASTOS FINANCIEROS 17000.00 16200.00 800.00 4.71
UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU 37500.00 41663.64 -4163.64 -11.10
MARGEN DE UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU 11.36 1.10
ISR 30% 11250.00 12499.09 -1249.00 -11.10
PTU 10% 3750.00 4166.36 -416.00 -11.09
UTILDAD NETA 22500.00 24998 -2498 -11.10
MARGEN DE UTILIDAD NETA 6.82 6.58
FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ENTRADAS
COBRANZAS ESTIMADO REAL
VENTAS 330,000 380,000
Clientes 115,000 15,000
COBRO A CLIENTES 215,000 365,000
Aportaciones de socios 50,000 50,000
Dctos por pagar 100,000 50,000
TOTAL ENTRADAS 365,000 465,000

APLICACIÓN DE RECURSOS
SALIDA
ESTIMADO REAL ESTIMADO REAL
MATERIA PRIMA 125,000 155,000
PROVEEDORES 40,000 50,000
PAGO PROVEEDORES 85,000 105,000
PAGO MANO DE OBRA 100,000 60,000
COSTOS IND. VARIABLES 45,000 48,000
COSTOS IND.FIJOS 60,000 60,000
Depreciacion 15,000 15,000
COSTOS IND.FIJOS 45,000 45,000
GASTOS DEADMINISTRACION 28,000 28,500
GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200
Maquinaria 150,000 150,000
TOTAL SALIDAS 470,000 452,700
SALDO EN EFECTIVO -105,000 12,300
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE 3015
ACTIVO ESTIMADO REAL VARIACION %
CIRCULANTE

Efectivo -105,000 12,300 -117,300 111.71


Clientes 115,000 15,000 100,000 86.96
INV. Producto Terminado 82,500 29,363 53,137 64.41
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 92,500 56,663 35,837 38.74
FIJO
Maquinaria 150,000 150,000 0 0.00
Depreciacion 15,000 15,000 0 0.00
TOTAL ACTIVO FIJO 135,000 135,000 0 0.00
TOTAL ACTIVO 227,500 191,663 35,837 15.75
PASIVO
Proveedores 40,000 50,000 -10,000 -25.00
Dctos por pagar 100,000 50,000 50,000 50.00
PTU por pagar 3,750 4,166 -416 -11.09
ISR por pagar 11,250 12,499 -1,249 -11.10
TOTAL PASIVO C. PLAZO 155,000 116,665 38,335 24.73
CAPITAL CONTABLE 0 0 0 0.00
CAPITAL SOCIAL 50,000 50,000 0 0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 22,500.00 24998 -2,498 -11.10
TOTAL CAPITAL 72,500.00 74,998 -2,498 -3.45
TOTAL PASIVO+ CAPITAL 227,500.00 191,663 35,837 15.75
EMPRESA INDUSTRIAL CHOCOLATERA S.A DE C.V.
POR EL EJERCICIO 2015
De los siguientes datos elaborar un modelo de presupuesto de ventas, costos indirectos, terminado,
gastos de administacion , materia prima, mano de obra, estado de resultado, y edo de
posicion financiera, presupuesto de costos de produccion, inventario producto
calculo de ISR y PTU y analisis de las variaciones, asi como indicar los porcentajes de variacion.

Cuenta Subcuenta Concepto Estimado Real Variacion


100 Efectivo 50,000 117,300 67,300
200 Clientes 115,000 15,000 100,000
400 INV. Producto Terminado 136,250 39,818 96,432
1000 Maquinaria 150,000 150,000 0
Depreciacion 15,000 15,000 0
1500 PTU por pagar 24,625 15,712 8,913
1600 ISR por pagar 73,875 47,135 26,740
2000 Proveedores 40,000 50,000 -10,000
2100 Dctos por pagar 100,000 50,000 50,000
3000 Capital social
10 Aportaciones de socios 50,000 50,000 0
20 Utilidad del ejercicio 147,750 94,271 53,479

7000 VENTAS 700,000 600,000 100,000


4100 Mano de obra 100,000 60,000 40,000
10 Recepccion y selección 30,000 25,000 5,000
20 Molienda 70,000 35,000 35,000
4200 Materia prima 340,000 270,000 70,000
10 Cacao 120,000 80,000 40,000
20 Azucar 100,000 40,000 60,000
30 Leche 120,000 150,000 -30,000

4300 COSTOS IND. VARIABLES 45,000 48,000 -3,000


10 Energia electrica 15,000 15,000 0
20 Materiales de consumo 20,000 15,000 5,000
30 Gas 10,000 18,000 -8,000

4400 COSTOS IND.FIJOS 60,000 60,000 0


10 Comb. De maquinaria 5,000 6,000 -1,000
20 Mantto. De maquinaria 10,000 9,000 1,000
30 Depreciacion 15,000 15,000 0
40 Sueldos supervisores 30,000 30,000 0

5000 GASTOS DEADMINISTRACION 28,000 28,500 -500


10 Sueldo administativo 5,000 6,000 -1,000
20 Papeleria 6,000 6,500 -500
30 Art.de limpieza 4,000 4,500 -500
40 Telefono 5,000 4,500 500
50 Gastos de viaje 8,000 7,000 1,000

6000 GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200 800


10 Intereses financieros 15,000 14,000 1,000
20 Comisiones bancarias 2,000 2,200 -200

1.- CALCULAR LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA AL 10%


2.-Elaborar la cedula explicativa de las variaciones de las siguientes cuentas
ventas
costos indirectos
mano de obra
materia prima
gastos de administracion
gastos financieros
cuentas del estado de resultado
cuentas del estado de posicion financiera

se estima que se van a produccion 1,200 toneladas


y realmente se produjeron 1,100 toneladas
se estima que se van a vender 900 toneladas
y realmente se vendieron 1,000 toneladas
%
134.60
8.70
70.78
0.00
0.00
36.19
36.20
-25.00
50.00

0.00
36.20

14.29
40.00
16.67
50.00
20.59
33.33
60.00
-25.00

-6.67
0.00
25.00
-80.00

0.00
-20.00
10.00
0.00
0.00

-1.79
-20.00
-8.33
-12.50
10.00
12.50

4.71
6.67
-10.00
CUENTA SUBCUENTA CONCEPTO ESTIMADO REAL
7000 VENTAS 700,000 600,000
UNIDAD VENDIDA 900 1,000
COSTO TOTAL VENTAS 777.78 600
4200 MATERIA PRIMA
10 Cacao 120,000 80,000
20 Azucar 100,000 40,000
30 Leche 120,000 150,000
TOTAL MATERIA PRIMA 340,000 270,000
4100 MANO DE OBRA
10 Recepccion y selección 30,000 25,000
20 Molienda 70,000 35,000
TOTAL MANO DE OBRA 100,000 60,000
4300 PRESUPUESTO C. I. V
10 Energia electrica 15,000 15,000
20 Materiales de consumo 20,000 15,000
30 Gas 10,000 18,000
TOTAL COSTO IND.VARIABLE 45,000 48,000
4400 PRESUPUESTO C. I. F
10 Comb. De maquinaria 5,000 6,000
20 Mantto. De maquinaria 10,000 9,000
30 Depreciacion 15,000 15,000
40 Sueldos supervisores 30,000 30,000
TOTAL COSTO IND. FIJOS 60,000 60,000
XXXXXXXXX PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION
4200 MATERIA PRIMA 340,000 270,000
4100 MANO DE OBRA 100,000 60,000
4300 PRESUPUESTO C. I. V 45,000 48,000
4400 PRESUPUESTO C. I. F 60,000 60,000
C. TOTAL DE PRODUCCION 545,000 438,000
UNIDADES PRODUCIDAS
UNIDADES PRODUCIDAS 1,200 1,100
COSTO UNIT.DE PRODUC. 454.17 398.18

UNIDADES VENDIDAS 900 1,000


C.UNIDADES VENDIDAS 454.17 398.18
COSTO DE VENTAS 408750 398181.82
INVENTARIO FINAL 136,250 39,818
C.TOTAL PRODUCCION
VARIACION %
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DICIEMBRE 2015

CONCEPTO ESTIMADO REAL VARIACION %


VENTAS 700,000 600,000 100,000 14.29
COSTO DE VENTAS 408750 398182 10568 2.59
UTILIDAD BRUTA 291,250 201,818 89,432
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 41.61 33.64
GASTO DE OPERACIÓN 0 0 0 0
GASTOS ADMINISTRATIVOS 28,000 28,500 -500 -1.79
GASTTOS DIST. 0 0 0 0
TOTAL GTS. OPERACIÓN 28,000 28,500 -500 -1.79
UTILIDAD DE OPERACIÓN 263,250 173,318 89,932 34.16
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN 37.61 28.89 89.93
GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200 800 4.71
UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU 246,250 157,118 89,132 36.20
MARGEN DE UTILIDAD ANTES DE ISR Y 35.18 26.19
ISR 30% 73,875 47,135 26,740 36.20
PTU 10% 24,625 15,712 8,913 36.19
UTILDAD NETA 147,750 94,271 53,479 36.20
MARGEN DE UTILIDAD NETA 21.11 15.71
FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015

RECURSOS ENTRADAS
COBRANZAS ESTIMADO REAL
VENTAS 700,000 600,000
Clientes 115,000 15,000
COBRO A CLIENTES 585,000 585,000
Aportaciones de socios 50,000 50,000
Dctos por pagar 100,000 50,000
TOTAL ENTRADAS 735,000 685,000

APLICACIÓN DE RECURSOS
SALIDA
ESTIMADO REAL ESTIMADO REAL
MATERIA PRIMA 340,000 270,000
PROVEEDORES 40,000 50,000
PAGO PROVEEDORES 300,000 220,000
PAGO MANO DE OBRA 100,000 60,000
COSTOS IND. VARIABLES 45,000 48,000
COSTOS IND.FIJOS 60,000 60,000
Depreciacion 15,000 15,000
COSTOS IND.FIJOS 45,000 45,000
GASTOS DEADMINISTRACION 28,000 28,500
GASTOS FINANCIEROS 17,000 16,200
Maquinaria 150,000 150,000
TOTAL SALIDAS 685,000 567,700
SALDO EN EFECTIVO 50,000 117,300
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE 3015
ACTIVO CIRCULANTE ESTIMADO REAL VARIACION %
Efectivo 50,000 117,300 67,300 134.60
Clientes 115,000 15,000 100,000 8.70
INV. Producto Terminado 136,250 39,818 96,432 70.78
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 301,250 172118.18 263,732 87.55
FIJO
Maquinaria 150,000 150,000 _ 0.00
Depreciacion 15,000 15,000 _ 0.00
TOTAL ACTIVO FIJO 135,000 135,000 _ 0.00
TOTAL ACTIVO 436,250 307118 129,132 29.60
PASIVO
Proveedores 40,000 50,000 -10,000 -25.00
Dctos por pagar 100,000 50,000 50,000 50.00
PTU por pagar 24,625 15,712 8,913 36.19
ISR por pagar 73,875 47,135 26,740 36.20
TOTAL PASIVO C. PLAZO 238,500 162,847 75,653 31.72
CAPITAL CONTABLE _ _ _ 0.00
CAPITAL SOCIAL 50,000 50,000 _ 0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 147,750 94,271 53,479 36.20
TOTAL CAPITAL 197,750 144,271 53,479 27.04
TOTAL PASIVO+ CAPITAL 436,250 307,118 129,132 29.60
rentabilidad que significa esto
utilidad por accion que cada accion
utilidasd neta
numero de acciones

inversion de los accionistas


utilidad neta
capital contable inicial

margen neto de utilidad


utilidad neta
ventas netas

inversion antes de intereses


utilidad neta + intereses
capital contable inicial

inversion total
utilifdad de operación
activo total
1. la empresa esta constituida
socios 2
capital 700
accones 40
valor de la accion 17.5
liquidez

Vous aimerez peut-être aussi