AUDITORIA Y CONTROL INTERNO DE NEGOCIOS

TALLER 2

CORPORACION UNIVERSITARIA UNIMINUTO

CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
BOGOTÁ
2019

DEFINICIONES
CONTROL: es una fase que se ocupa de la instauración
de cualquier medida que tome la dirección general, para
administrar los riesgos e incrementar la posibilidad de
que se alcancen los objetivos y metas.
CONTROL INTERNO: son los métodos y
procedimientos que en forma coordinada adoptan para
salvaguardar sus activos financieros y documentación
CONTROLES PREVENTIVOS: Se anticipan en
grado razonable a la ocurrencia de eventos
indeseables o inesperados
CONTROLES CORRECTIVOS: Establecen
medidas de control para corregir conductas,
hechos o situaciones no deseables
CONTROLES DIRECTIVOS: Establecer
condiciones o un ambiente que favorezca el
sistema de control interno en su conjunto.
CONTROLES CLAVES: que ayudan a reducir
un riesgo inaceptable a un nivel tolerado.
CONTROLES RELEVANTES DE LA
AUDITORIA: Son los controles relativos
a la integridad y exactitud de la
información generada por la entidad
ORIGEN DEL CONTROL INTERNO
En la Edad Media aparecieron los libros de Contabilidad para controlar las operaciones de los
negocios y en la época en que los mercaderes venecianos crearon el sistema de contabilidad por
partida doble (con sus registros de “debe y haber”, “activo y pasivo”, “pérdidas y ganancias”)
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
 PRINCIPIOS BÁSICOS DEL CONTROL
INTERNO
Los distintos roles vinculados con el control interno: diseño,
PRINCIPIO DE EQUILIBRIO: A cada grupo de
implementación, mejoramiento, evaluación y auditoria. Los papeles que
delegación conferido debe proporcionársele el grado de desempeñan directivos (administradores) principales, personal de
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control correspondiente de igual manera la autoridad se apoyo (incluye directores de auditorio / control interno) y auditores. El
delega y la responsabilidad se comparte principio que está en la base de este principio es el que técnicamente
 se le conoce como “checks and balances” (pesos y contrapesos).
 PRICIPIOS DE LOS OBJETIVOS: Ningún control
· Por niveles: conlleva diferenciar las funciones de control interno
será válido si no se fundamenta en los objetivos según el nivel organizacional O mejor aún, diferenciar entre
controles contables y administrativos,
PRINCIPIOS DE LA OPORTUNIDAD: El control, para que
sea eficaz, debe ser oportuno, debe aplicarse antes de que AUTOCONTROL: El mejor de todos los controles internos es
se produzca el error; de tal manera que sea posible tomar que los procesos sean desempeñados por gente capaz
medidas correctivas con anticipación apoyada con tecnología
PRINCIPIO DE LAS DESVIACIONES: Todas las CONFIABILIDAD Es la relación que existe entre la efectividad del
variaciones o desviaciones que se presenten en diseño y operación del sistema de control interno y la extensión de
relación con los planes deben ser analizadas la documentación, conciencia y monitoreo del control interno.
cuidadosamente, de tal manera que sea posible
conocer las causas
DOCUMENTACION Toda la información relacionada con el
control interno debe estar debidamente documentada de
PRINCIPIO DE EXECPCION: A fin de manera tal que pueda estar analizada por cualquier stakeholder
interesado
reducir costos y tiempo, el control debe
aplicarse de preferencia
EFICACIA El control interno depende de los resultados que ofrece.
Si no asegura el logro de los objetivos organizacionales, no sirve
PRINCIPIO DE LA FUNCIÓN CONTROLADA: La
persona o función que realiza el control no debe
estar involucrada con la actividad a controlar
COSTO MENOR QUE BENEFICIO Este principio afianza el hecho
de que el control interno genera valor para la organización