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MANUAL PARA LA
CONFORMACIÓN DE UNA
EMPRESA
Monserrat López Gaytán
1
Índice
CAPÍTULO 1. Sujetos, obligaciones y actos de comercio ....................................... 1
Sujetos de comercio ............................................................................................ 1
Obligaciones de los comerciantes ....................................................................... 1
Actos de comercio ............................................................................................... 3
CAPÍTULO 2. Formas de comercialización empresarial ......................................... 5
Definición de comercio formal.............................................................................. 5
Ventajas y desventajas del comercio formal .................................................... 5
Definición de comercio informal ........................................................................... 6
Ventajas y desventajas del comercio informal ................................................. 6
Formalización de lo informal ................................................................................ 7
SECCIÓN 1. ........................................................................................................ 8
Trámites para la constitución de una persona moral. .............................................. 8
Inscripción en el registro federal de contribuyentes. ............................................ 8
Permiso para constituirse como persona moral. .................................................. 9
Autorización de uso de denominación o razón social. ......................................... 9
Aviso de uso de denominación o razón social. .................................................. 10
Protocolización del acta constitutiva. ................................................................. 11
Inscripción en el registro público de comercio (rpc) ........................................... 13
Inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes.............................................. 13
Cédula de empadronamiento giro A .................................................................. 14
Cédula de empadronamiento giro B .................................................................. 14
Licencia de uso de suelo (factibilidad, regularización y actualización) .............. 14
Licencia de construcción menor (hasta 60 m2) ................................................. 14
Licencia de construcción mayor (más de 60 m2)............................................... 15
Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ....................... 15
Aviso de movimientos afiliatorios ante el IMSS .............................................. 19
Inscripción de la empresa en las redes INFONAVIT ......................................... 19
Trámites ante la Secretaría de Salud (SS) ........................................................ 20
Capacitación a distancia para trabajadores y trabajadoras ante la STPS ......... 23
Inscripción al Registro como empleador en el SNE ........................................... 23
2
lnscripción de la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene ante la Secretaría del
Trabajo............................................................................................................... 23
Inscripción de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento ante la
Secretaría .......................................................................................................... 24
Consideraciones para formalizar una empresa de condimentos alimenticios ....... 24
Inscripción en el Registro Único de Personas Acreditadas (RUPA), identificación
empresarial ........................................................................................................ 24
Cumplimiento de las Normas Oficiales Mexicanas ............................................ 25
Obtención de Código de barras ......................................................................... 26
Solicitud de registro de marca ante el IMPI .......... ¡Error! Marcador no definido.
SECCIÓN 2. .......................................................................................................... 27
Trámites para la constitución de una persona física. ............................................ 27
Inscripción ante el servicio de administración tributaria (SAT)........................... 27
Obtención de la firma electrónica en el servicio de administración tributaria ..... 28
Inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes.............................................. 28
Alta patronal e inscripción en el seguro de riesgos de trabajo o reanudación de
actividades para personas físicas ante el IMSS. ............................................... 28
Aviso de movimientos afiliatorios ante el IMSS .............................................. 28
Licencia de uso de suelo (factibilidad, regularización y actualización) .............. 29
Licencia de construcción menor (hasta 60 m2) ................................................. 29
Licencia de construcción mayor (más de 60 m2)............................................... 29
Trámites ante la Secretaria de Salud ................................................................. 29
Capacitación a distancia para trabajadores y trabajadoras ante la STPS ......... 31
Inscripción al Registro como empleador en el SNE ........................................... 32
CAPITULO 3. Exportación e importación .............................................................. 32
Exportación de productos .................................................................................. 32
Proceso 1: Viabilidad inicial ............................................................................... 33
Proceso 2: viabilidad real ................................................................................... 34
Proceso 3: exportación ...................................................................................... 39
Importación de productos. ................................................................................. 42
CAPITULO 4.Normas ambientales (ISO) .............................................................. 47
Proceso de certificación de ISO 14000 .............................................................. 49
CAPITULO 5. Fuentes de financiamiento ............................................................. 49
Fuentes internas ................................................................................................ 49
3
Fuentes externas ............................................................................................... 50
Financiamiento público................................................................................... 50
Financiamiento privado .................................................................................. 52
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CAPÍTULO 1. Sujetos, obligaciones y actos de comercio
El presente manual tiene como objetivo brindar una guía para aquellos individuos
que se encuentren comprometidos con el desarrollo de una empresa. Este primer
capítulo se centrará en delimitar a los sujetos que pueden ejercer el comercio así
como las obligaciones que adquieren por ello, Posterior a ello se conocerán los
actos que son considerados propios de la actividad comercial.
Sujetos de comercio
De acuerdo con el título primero del Código de Comercio, son comerciantes:
1. Personas con capacidad legal para realizar comercio. Lo hacen su
ocupación ordinaria.
2. Personas morales que estén bien constituidas de acuerdo a las leyes
mercantiles.
3. Sociedades extranjeras o sus sucursales que estén dentro del territorio
nacional y que ejerzan actos de comercio.
1
− Documentos privados ratificados ante notario o corredor público, o
autoridad judicial competente.
− Los demás documentos que de conformidad con otras leyes así lo
prevean.
• Existirá un folio electrónico por cada comerciante o sociedad, en el que se
anotarán:
− Su nombre, razón social o título.
− La clase de comercio u operaciones a que se dedique.
− La fecha en que deba comenzar o haya comenzado sus operaciones.
− El domicilio, con especificación de las sucursales que hubiere
establecido.
− Los documentos que hagan constar la constitución de las sociedades
mercantiles, así como los que contengan su transformación, fusión,
escisión, disolución y liquidación.
− El acta de la primera junta general y documentos anexos a ella.
− El cambio de denominación o razón social, domicilio, objeto social,
duración y aumento o disminución del capital mínimo fijo.
− Las autorizaciones de los corredores públicos para registrar información
• Las sociedades extranjeras deberán acreditar que están constituidas
conforme a las leyes de su país de origen y autorizadas para ejercer el
comercio por la Secretaría de Economía.
2. Mantener un sistema de contabilidad adecuado.
• Este sistema deberá cumplir con los siguientes requisitos:
− Identificar las operaciones individuales y sus características, así como
conectarlas con sus documentos comprobatorios en el caso de facturas.
− Seguir la huella desde las operaciones individuales a las acumulaciones
que den como resultado cifras finales de las cuentas y viceversa.
− Preparación de los estados de resultados y balances generales que se
incluyan en la información financiera.
− Las cuentas y operaciones individuales.
− Incluir sistemas de control y verificación internos.
2
• Los comerciantes deben llevar un libro mayor, y en el caso de personas
morales, el libro de actas.
− En el libro mayor se deberán incluirse todas las operaciones realizadas
a lo largo de un mes.
− En el libro de actas se harán constar acuerdos relativos a la marcha del
negocio.
− En el caso de ser sociedad extranjera esta información debe estar en
idioma español.
3. Conservación de la correspondencia dependiendo su giro.
• Archivar debidamente las cartas, telegramas y documentos que reciban de
su negocio
− Ello incluye fotocopias, documentos electrónicos y mecánicos.
• El plazo mínimo para conservar los documentos originales que den
nacimiento y obligaciones del negocio es de 10 años.
Actos de comercio
De acuerdo con el artículo 75 del Código de Comercio, se consideran actos de
comercio todas aquellas:
1. Adquisiciones, enajenaciones (venta, donación o cesión) y alquileres verificados
de especulación comercial.
2. Compras y ventas de:
• Bienes inmuebles con propósito de especulación.
• Porciones, acciones y obligaciones de las sociedades mercantiles.
• Productos de finca propia o cultivo.
3. Contratos y obligaciones:
• Del Estado u otros títulos de crédito corrientes en el comercio.
• De los empleados de los comerciantes en lo que concierne al comercio del
negociante que los tiene a su servicio.
4. Empresas de:
• Abastecimientos y suministros.
• Construcciones y trabajos públicos y privados.
• Fábricas y manufactureras.
3
• Transportes de personas o cosas (por tierra o por agua).
• Turismo.
• Editoriales y tipográficas, librerías.
• Comisiones, de agencias, de oficinas de negocios comerciales, casas de
empeño y establecimientos de ventas.
• Espectáculos públicos.
5. Operaciones de:
• Comisión mercantil.
• Mediación de negocios mercantiles.
• Banco.
6. Contratos:
• Relativos al comercio marítimo y a la navegación interior y exterior.
• De seguros de toda especie.
7. Depósitos:
• Por causa de comercio.
• En los almacenes generales y todas las operaciones hechas sobre los
certificados de depósito y bonos de prenda librados.
8. Cheques, letras de cambio o remesas de dinero de una plaza a otra, entre toda
clase de personas.
9. Vales u otros títulos a la orden o al portador
10. Obligaciones entre comerciantes y banqueros de naturaleza civil.
11. Operaciones de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
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CAPÍTULO 2. Formas de comercialización empresarial
En este segundo capítulo se abordarán las dos ramas en las que puede dividirse el
comercio y las ventajas y desventajas que tiene cada una de ellas para que el
comerciante esté consciente de los privilegios que obtiene al formalizar su negocio
o, bien, las obligaciones que adquiere por la misma acción.
5
Poseen estructura organizacional
Se mantienen actualizadas
6
Formalización de lo informal
Si el lector considera que la formalización de su negocio es una mejor opción,
entonces podrá continuar con los siguientes capítulos, en donde se abordan más a
fondo los aspectos referentes a la constitución legal de una empresa, desde las
características que debe cumplir el individuo para poder hacerlo hasta las diferentes
opciones que pueden ser elegidas.
Sin embargo, antes de ello deberá definir uno de los puntos más determinantes a la
hora de crear una empresa que es el de elegir la forma jurídica con la que desea
constituirse y de la que dependerán cada uno de los trámites legales.
1. Persona física
2. Persona moral
7
SECCIÓN 1.
8
• Inscripción o alta en el RFC y • Inscripción o darte de alta en el
solicitar tu certificado de Firma RFC.
Electrónica Avanzada con un • Expedir comprobantes fiscales.
notario público. • Llevar la contabilidad electrónica
• Expedir comprobantes fiscales. • Enviar las balanzas de
• Llevar Contabilidad Electrónica. comprobación y el catálogo de
• Deberás presentar pagos cuentas
provisionales o pagos definitivos • No eres contribuyente de
de ciertos impuestos (depende impuestos y solo retienes
de tus actividades económicas). enteras cantidades a cargo de
• Presentar la declaración anual. terceros, sin embargo, existen
• Efectuar retenciones de ISR algunos casos en los que, por las
cuando pagues sueldos y actividades adicionales que
salarios a trabajadores. realices, deberás pagar los
• Presentar la DIOT (Declaración siguientes impuestos:
Informativa de Operaciones a ISR Impuesto gravados:
Terceros) siempre y cuando ISR Impuesto retenido:
seas sujeto a IVA. IVA impuesto al valor agregado
(solo en algunos casos).
• Presentar declaración
informativa
• Calcular el impuesto anual de los
trabajadores
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¿Dónde se realiza el trámite?
1. Se realiza en el portal tuempresa.
• Requiere crear una cuenta en el portal
• Registrarse en el portal
2. Otra opción es acudir directamente de manera presencial a las oficinas de la
o a cualquier Delegación o Subdelegación de la SE cercana a tu domicilio de lunes
a viernes, en un horario de 9:00 a 14:00 horas, a realizar directamente la solicitud
y, en su caso, la reserva de denominación o razón social autorizada. (Solicitud
anexada)
Procedimiento
Solicitud
1. El solicitante ingresará al sistema la denominación o razón social que
pretende usar, a fin de que pueda verificarse la disponibilidad, ausencia de
prohibiciones y condiciones para su uso. (Cuando la razón social esté siendo
solicitada concurrentemente por más de un solicitante, el sistema permitirá
reservarla sólo al que la haya solicitado en primer lugar).
Resolución
2. Una vez realizada la solicitud, la SE contará con un plazo máximo de dos
días hábiles para resolver toda solicitud que reciba a través del sistema.
Reserva en caso de autorización
3. El solicitante puede reservar la denominación o razón social que le haya sido
autorizada, dentro de las cuarenta y ocho horas siguientes al vencimiento del plazo
que tiene la SE para resolver.
• Proporcionar el nombre del fedatario público autorizado ante quien pretende
hacer uso de esta, seleccionándolo del catálogo que el sistema ponga a su
disposición.
• Seleccionar el régimen jurídico con el cual pretende ser constituida la
sociedad.
• Ratificar con su firma electrónica avanzada que acepta que debe emitir el
aviso de uso de la denominación o razón social, a fin de evitar la pérdida de
exclusividad en su uso.
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nueva persona moral o para la formalización del cambio de denominación de una
sociedad o asociación ya creada.
¿Cómo se tramita?
El Fedatario Público Autorizado o Servidor Público que haya sido elegido conforme
al artículo 14 del Reglamento para la Autorización de Uso de Denominaciones o
Razones Sociales, deberá dar el aviso de uso correspondiente a través del portal,
dentro de los ciento ochenta días naturales siguientes a la fecha de la autorización
correspondiente, a fin de hacer del conocimiento de la SE de que ha iniciado el uso
de la denominación o razón social autorizada por haberse constituido la sociedad o
asociación o formalizado su cambio de denominación o razón social ante su fe.
http://www.tuempresa.gob.mx/portal/comun/publico/usuario/consult.do .
Cabe señalar que dicho aviso de uso podrá ser presentado de manera física en
cualquiera de las Delegaciones o Subdelegaciones de la SE atendiendo a lo
establecido en el artículo 25 del citado Reglamento.
Por último, cabe mencionar que, en el caso de las Sociedades por Acciones
Simplificadas, el aviso de uso será emitido de manera automática, al momento en
que la SE valide el Contrato Social por medio del Sistema Electrónico de
Constitución al que se refiere el artículo 263 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
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Inscripción en el registro público de comercio (RPC)
La operación del RPC está a cargo de la Secretaría de Economía y de las
autoridades responsables del registro público de la propiedad en las entidades
federativas.
Para conocer los requisitos, puedes ingresar a
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/202337/Inscripci_n_en_el_Registr
o_P_blico_de_Comercio__RPC_..pdf
¿Dónde se presenta el trámite?
El trámite se presenta de manera presencial en la oficina registral del domicilio del
comerciante. También se puede realizar de manera electrónica, pero esta vía está
únicamente disponible para fedatarios públicos.
Al acreditar el pago de derechos se generará una boleta de ingreso en la que
constará la información que identifique el acto a inscribir misma que servirá al
interesado para determinar la prelación entre derechos sobre dos o más actos que
se refieran a un mismo folio mercantil electrónico.
Generada la boleta de ingreso, se turnará la forma precodificada, acompañada del
testimonio, póliza, acta y el medio electrónico correspondiente, para continuar la
fase de análisis, la cual, comprende la revisión de la forma precodificada,
verificación de la existencia o inexistencia de antecedentes registrales y, en su caso,
su captura y preinscripción a la base de datos ubicada en la entidad federativa.
En la fase de calificación, el responsable de oficina o el registrador recibirá a través
del SIGER el acto a procesar, el cual, revisará los datos capturados en la fase de
análisis, de ser correctos y procedente la inscripción del acto, el responsable de la
oficina autorizará mediante la generación de la firma electrónica su inscripción
definitiva en la base de datos, con lo cual se creará el folio mercantil electrónico
correspondiente o se agregará a éste el acto de que se trate.
Una vez firmado electrónicamente e inscrito el acto en la base de datos, la oficina
registral, a través del SIGER, emitirá una boleta de inscripción, la que será
entregada al interesado previa presentación de la boleta de ingreso.
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Licencia de construcción mayor (más de 60 m2)
Para conseguir la autorización para construir un edificio cuya construcción no
rebase los sesenta metros cuadrados, es necesario presentar los siguientes
requisitos ante la Dirección de Obras Públicas, los documentos y formato requerido
se obtiene en la siguiente pagina http://tramites.veracruzmunicipio.gob.mx/licencia-
de-construccion-mayor-mas-de-60-m2#no-back-button
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De todas las opciones que aparezcan, nosotros seleccionaremos la siguiente:
En la cual se indican los requisitos necesarios para darte de alta como patrón de
manera digital. Los requisitos son:
• Tener a la mano tu CURP
• Archivos. key, .cer y contraseña de la clave privada de la FIEL
• Ingresar al Escritorio Virtual para iniciar tu trámite
Después de ingresar al Escritorio Virtual se deberán de llenar una serie de campos,
con su información.
➢ Segunda etapa: Inscripción de trabajadores ante el IMSS.
Ahora bien, el IMSS te da la opción de Inscribir a tus trabajadores de manera digital
o presencial. Primero checaremos como realizar la alta patronal e inscripción en el
seguro de riesgos de trabajo o reanudación de actividades para personas morales
de manera digital. El registro requiere una serie de requisitos y un pre-registro en
línea, los cuales podrás encontrar en
http://189.202.239.115/sapi/plantillaPatrones.do?method=initCapturaMoral.
Es importante considerar que de acuerdo con los regímenes a los cuales acceda el
trabajador será beneficiario a diferentes seguros como se muestra a continuación:
Régimen obligatorio Régimen voluntario
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Comprende a los trabajadores 1. Los trabajadores en industrias
asalariados permanentes o eventuales, familiares, y los independientes, como
los miembros de sociedades profesionales, comerciantes en
cooperativas y las personas que pequeño, artesanos y demás
determine el Ejecutivo Federal a través trabajadores no asalariados y sus
de decretos específicos. beneficiarios legales tienen derecho a
Son beneficiarios de: las prestaciones por:
• Riesgos de trabajo • Enfermedades y Maternidad
• Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones en especie)
• Invalidez y Vida • Invalidez y Vida
• Retiro, Cesantía en edad • Retiro y Vejez
avanzada y Vejez
• Guarderías y Prestaciones 2. Los trabajadores domésticos y sus
Sociales beneficiarios legales tienen derecho a
las prestaciones por:
• Riesgos de Trabajo (sólo
prestaciones en especie)
• Enfermedades y Maternidad
(sólo prestaciones en especie)
• Invalidez y Vida
• Retiro, Cesantía en edad
avanzada y Vejez
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5. Los trabajadores al servicio de las
Administraciones Públicas de la
Federación, Entidades Federativas y
Municipios que estén excluidos o no
comprendidos en otras leyes o decretos
como sujetos de seguridad social y sus
beneficiarios legales tienen derecho a
las prestaciones por:
• Riesgos de Trabajo
• Enfermedades y Maternidad
(sólo prestaciones en especie)
• Invalidez y Vida
• Retiro, Cesantía en edad
avanzada y Vejez
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Trámites ante la Secretaría de Salud (SS)
Cuando se va a establecer una empresa, la Secretaría de Salud considera tres
esquemas de responsabilidad hacia dicha Secretaría:
➢ La licencia sanitaria para las empresas de mayor riesgo,
La Licencia es una autorización que se otorga si se cumplen las condiciones
sanitarias de un establecimiento. Cualquier modificación a las instalaciones o
cambio de domicilio implica solicitud de nueva licencia.
De acuerdo con la Comisión Federal para la Protección contra Riesgos Sanitarios
(COFEPRIS), los establecimientos relacionados con la fabricación, preparación,
almacenamiento y venta, tanto de productos como de materias primas relacionados
con medicamentos controlados (psicotrópicos, estupefacientes), vacunas, toxoides,
hemoderivados, los Laboratorios de control químico, biológico, farmacéutico o de
toxicología, para el estudio, experimentación de medicamentos y materias primas,
o auxiliar de la regulación sanitaria, los establecimientos que fabrican sustancias
tóxicas, plaguicidas y nutrientes vegetales o aquellos que aplican plaguicidas en
zonas urbanas, deben contar con licencia sanitaria para su operación, por lo que
deberán ingresar solicitud de licencia, ingresar pago de derechos correspondiente
y presentar aviso de responsable sanitario.
De acuerdo con la página de la COFEPRIS, los tramites se clasifican de la siguiente
manera:
• Insumos para la salud
• Servicios de salud
❖ Para el establecimiento que utiliza fuentes de radiación para fines médicos o
de diagnóstico
❖ Para establecimientos de salud con servicios de sangre
❖ Para establecimientos de salud con disposición de células troncales
• PLAFEST
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Sin embargo, es importante conocer que se debe de hacer el pago de derechos y
cumplir con la normativa sanitaria vigente aplicable para que la resolución sea
favorable.
➢ El aviso de funcionamiento para las empresas de menor riesgo, y
Deberán dar aviso de funcionamiento los establecimientos que no requieran de
autorización sanitaria y que, mediante acuerdo, determine la Secretaría de Salud. A
continuación, se muestran los giros de productos y servicios que deben de solicitar
este aviso.
Este trámite puede ser realizado de forma digital, para ello es necesario contar con
los siguientes apartados en el formato:
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• Datos del propietario;
• Datos del establecimiento;
• Datos del producto o servicio nuevo
• Firma electrónica avanzada
Después deberás de entrar al siguiente enlace para poder llenar el formato digital,
http://189.254.115.254/AvisoFuncionamiento/ .
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Capacitación a distancia para trabajadores y trabajadoras ante la
STPS
Como se estableció anteriormente los patrones tienen la obligación de capacitar a
sus empleados, por lo que la STPS ofrece Capacitación a distancia para
trabajadores y trabajadoras ante la STPS. Para realizar este trámite no es
necesarios ningún documento solo se necesita realizarlo en línea. El enlace para
registrarse en línea es el siguiente https://www.gob.mx/tramites/ficha/capacitacion-
a-distancia-para-trabajadores-y-trabajadoras-ante-la-stps/STPS584 Presentación
de listas de constancias de competencias o de habilidades laborales ante la STPS
Las empresas deberán hacer de conocimiento ante la Secretaría del Trabajo y
Previsión Social (STPS) para su registro y control de las listas de constancias o de
habilidades laborales que contendrán la información de la capacitación o
adiestramiento otorgado a los trabajadores con el fin de cumplir con sus
obligaciones legales en la materia.
Para realizar este trámite es necesario presentar el Formato Listas de constancias
de competencias o de habilidades laborales DC-4 en las Delegaciones y
Subdelegaciones Federales de Trabajo. El tramite podrá ser realizado de manera
digital al registrarse en
http://servicioselectronicos.stps.gob.mx/portalservelec/Login/Login.aspx para
posteriormente capturar los datos solicitados de la empresa.
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¿Cómo se formaliza la constitución de la Comisión de Seguridad e Higiene?
A través de un acta de constitución, en sesión con los miembros que se hayan
seleccionado y con la representación del sindicato, si lo hubiera.
Sin embargo la Secretaria de Trabajo y Previsión Social ofrece un machote del Acta
Constitutiva de la Comisión de Seguridad e Higiene en el siguiente enlace,
https://stps.jalisco.gob.mx/salud-y-seguridad/seguridad-higiene .
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Por lo que el empresario deberá de darse de alta, llenando una serie de campos
con su información personal.
Después se debe hacer la capturar de la solicitud, imprimir la solicitud y presentarse
en las oficinas de atención de la Secretaría de la Función Pública con los
documentos en original y copia simple.
25
Obtención de Código de barras
Para poder asignarle un código de barras a tus productos necesitas presentar la
siguiente documentación en alguna de las oficinas regionales de GS1 o a través de
www.gs1mexico.org .
Para poder realizar el registro en línea a GS1 México es necesario que cuente con
la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) de la persona física o moral que será inscrita
a la Asociación.
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SECCIÓN 2.
Trámites para la constitución de una persona física.
Inscripción ante el servicio de administración tributaria (SAT)
Deberá solicitarlo en el servicio de administración tributaria (SAT). Las personas
físicas que aún no cuentan con RFC deben de realizar el siguiente trámite en el
Portal del SAT en el enlace http://www.sat.gob.mx/ .
Una vez que se ha llenado el formulario con los datos personales, se llegará a la
sección donde se deberá delimitar el Régimen fiscal al que se desea pertenecer
conforme a las actividades que se desempeñan.
Los Regímenes existentes para la persona física son cinco, como se muestran a
continuación.
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Obtención de la firma electrónica en el servicio de administración
tributaria
La FIEL es un archivo digital que te identifica al realizar trámites por internet en el
SAT e incluso en otras dependencias del Gobierno de la República.
Para obtenerla, debe de conocer los documentos que debes de presentar, los
cuales se encuentran en
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/fiel/Paginas/obtener_fiel.aspx
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Este trámite es gratuito y puede realizarse en línea (en el siguiente link:
https://idse.imss.gob.mx/imss/) o de manera presencial en las oficinas más
cercanas.
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toxicología, para el estudio, experimentación de medicamentos y materias primas,
o auxiliar de la regulación sanitaria, los establecimientos que fabrican sustancias
tóxicas, plaguicidas y nutrientes vegetales o aquellos que aplican plaguicidas en
zonas urbanas, deben contar con licencia sanitaria para su operación, por lo que
deberán ingresar solicitud de licencia, ingresar pago de derechos correspondiente
y presentar aviso de responsable sanitario.
De acuerdo con la página de la COFEPRIS, los tramites se clasifican de la siguiente
manera:
• Insumos para la salud
• Servicios de salud
❖ Para el establecimiento que utiliza fuentes de radiación para fines médicos o
de diagnóstico
❖ Para establecimientos de salud con servicios de sangre
❖ Para establecimientos de salud con disposición de células troncales
• PLAFEST
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• Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores,
• Cumplir el reglamento y las normas oficiales mexicanas en materia de
seguridad, salud y medio ambiente de trabajo, así como disponer en todo
tiempo de los medicamentos y materiales de curación indispensables para
prestar oportuna y eficazmente los primeros auxilios;
• Fijar visiblemente y difundir en los lugares donde se preste el trabajo, las
disposiciones conducentes de los reglamentos y las normas oficiales
mexicanas en materia de seguridad, salud y medio ambiente de trabajo, así
como el texto íntegro del o los contratos colectivos de trabajo que rijan en la
empresa; asimismo, se deberá difundir a los trabajadores la información
sobre los riesgos y peligros a los que están expuestos;
• Los patrones tienen la obligación de proporcionar a todos los trabajadores, y
éstos a recibir, la capacitación o el adiestramiento en su trabajo que le
permita elevar su nivel de vida, su competencia laboral y su productividad.
• Elaborar los planes y programas de capacitación y adiestramiento dentro de
los sesenta días hábiles siguientes a que inicien las operaciones en el centro
de trabajo de acuerdo con los requisitos de la ley.
Las obligaciones de los trabajadores son:
• Asistir puntualmente a cursos, sesiones y otras actividades del proceso de
capacitación o adiestramiento, atender las indicaciones de las personas que
imparten la capacitación o adiestramiento y cumplir con los programas.
Además, deben de presentar exámenes de evaluación de conocimientos y
de aptitud o competencia laboral.
31
digital al registrarse en
http://servicioselectronicos.stps.gob.mx/portalservelec/Login/Login.aspx para
posteriormente capturar los datos solicitados de la empresa.
Exportación de productos
La exportación es la venta de productos a otro país. Por lo que el exportador debe
de darse de alta bajo algún régimen, de los siguientes que se muestran a
continuación.
Definitivos
• De exportación
Consiste en la salida de mercancías del territorio nacional para permanecer en el
extranjero por tiempo ilimitado.
Se debe de dar de alta el exportador sectorial, si las mercancías se tratan de:
32
Además, en necesario que el exportador conozca que las exportaciones generan el
pago del denominado Derecho de Trámite Aduanero (DTA).
Temporales
a) Para retornar al país en el mismo estado
Plazos y tipos de mercancías:
1. Hasta por tres meses, las de remolques y semirremolques, incluyendo aquellos
para el transporte de contenedores.
33
✓ Autodiagnóstico para mediar sus capacidades de exportación,
✓ Autoanálisis de la aceptación de los productos en mercado global.
B. Del producto
➢ Competencia local del producto
➢ Cifras de comercio del producto
➢ Tendencias (gustos, modas, preferencias, costumbres, productos sustitutos,
etc.)
➢ Precios locales del producto
5. La clara garantía en el tiempo de entrega.
Es necesario hacer un análisis del medio de transporte que llevará los productos al
otro país. Debido a que se deben de considerar los costos y la oportunidad en la
entrega, por lo que se aconseja seguir esta regla general considerando el valor
unitario, el peso y el volumen del producto:
➢ Mercancía con peso y valor alto, por vía aérea.
➢ Mercancía con peso y volumen altos y con un comprador separado por el
mar, por vía marítima.
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Son los impuestos (aranceles) que deben pagar en la aduana de un país los
importadores y exportadores por la entrada o salida de las mercancías.
B. Regulaciones no arancelarias
Son las medidas establecidas por los gobiernos para controlar el flujo de mercancías
entre los países, ya sea para proteger la planta productiva y las economías
nacionales, o para preservar los bienes de cada país, en lo que respecta a medio
ambiente, proteger la salud, sanidad animal y vegetal, etc.
• Regulaciones no arancelarias cuantitativas
I. Permisos de exportación e importación
Los permisos tienen como finalidad restringir ciertas mercancías, por razones de
seguridad nacional, sanitarias o, protección de la planta productiva, entre otras.
¿Quién expide los permisos previos?
En México, la Secretaria de Economía y en el país de destino, una autoridad
competente (son variadas en cada país).
II. Cupos
Son montos de determinadas mercancías que pueden ser importadas o exportadas.
Cada país puede fijar las cantidades, volúmenes o valores de mercancías que
pueden ser ingresadas a su territorio, así como su vigencia y la tasa arancelaria que
deben cubrir las mercancías sujetas a cupo.
III. Medidas contra prácticas desleales de comercio internacional:
Discriminación de precios y subvención
Están destinadas a contrarrestar los posibles daños a la planta productiva nacional
atribuibles a los precios bajos con que ingresan las mercancías a un país
• Regulaciones no arancelarias cualitativas
I. Regulaciones de etiquetado
− País de origen
− Quién lo produce
− Cantidad
− Ingredientes
− Composición
− Duración
− Entre otras
La información debe de presentarse en el idioma del importador, con un tamaño de
letra proporcional a las dimensiones de la etiqueta, además de las regulaciones que
establezca cada país.
II. Regulaciones de envase y embalaje
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Su finalidad principal proteger los productos durante las etapas de transportación y
almacenaje, para que lleguen en óptimas condiciones al consumidor final. Algunas
consideraciones se muestran a continuación:
Productos Alimentos Autopartes Productos
frescos procesados farmacéuticos
El envase no debe Los alimentos no Reutilización de El envase no debe
estar manchado sean envase. afectar el
con tierra, contaminados o funcionamiento de
deformado, roto o deteriorados por los productos.
con otro defecto los materiales que
que afecte la se emplean en el
calidad del proceso de
producto. envasado.
Deberán estar En caso de Reciclado de Su embalaje debe
cerrados envasado en latas: envase. de contener el
apropiadamente. El barniz deberá texto básico de
ser de grado precaución.
alimenticio.
No se permite que Los envases no
un contenedor deben ser
tenga una etiqueta fabricados con
que represente materiales
erróneamente el peligrosos que
contenido del puedan causar
producto. residuos al ser
incinerados.
Los envases y
embalajes deben
ser utilizados una
sola vez.
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• Fitosanitarias cuando se refieren a productos que provienen del reino
vegetal, y
• Zoosanitarias cuando son aplicables a mercancías provenientes del reino
animal.
Los aspectos básicos que cubren las regulaciones sanitarias son:
− Proceso de producción.
− Buenas prácticas agrícolas.
− Uso de pesticidas y fertilizantes.
V. Normas técnicas
Dichas normas garantizan a los consumidores que los productos que adquieren
cuentan con la calidad, la seguridad y métodos de fabricación adecuados. Algunas
normas son voluntarias y otras son obligatorias, dependerá de cada país de destino.
VI. Regulaciones de toxicidad
Se establecen para aquellos productos en cuya elaboración se incorporan insumos
peligrosos o dañinos para la salud humana. Como pueden ser los materiales de arte
(incluyendo artículos de plastilina y los crayones), juguetes y juegos didácticos y, en
general, mercancías que estarán en contacto con las personas o los alimentos. Sin
embargo, cada país impone cuáles serán los productos considerados como tóxicos.
VII. Normas de calidad
El exportador puede verse obligado a cumplir con normas de calidad, dependiendo
del producto que vaya a exportar. Algunas son:
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ISO 14000 son las que
deben de seguir los
fabricantes de
mercancías y las
empresas de servicios
para cumplir con los
criterios
internacionalmente
aceptados de manejo
ambiental.
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Proceso 3: exportación
1. Documentos aduaneros
Quienes exporten mercancías están obligados a presentar ante la aduana, por
conducto de un agente aduanal o de un apoderado aduanal:
✓ Pedimento que deberá incluir la firma electrónica que demuestre el
cumplimiento de regulaciones (el agente aduanal o el apoderado aduanal
deberán imprimir en el pedimento su respectivo código de barras).
✓ Las restricciones no arancelarias a que se encuentren sujetas las
mercancías.
✓ La factura comercial o, en su caso, cualquier documento que exprese el valor
comercial de las mercancías.
✓ Los documentos que comprueben el cumplimiento de regulaciones y
restricciones no arancelarias a la exportación.
✓ Cuando las mercancías sean susceptibles de identificarse individualmente,
deberán indicarse los números de serie, parte, marca y modelo o, en su
defecto las especificaciones técnicas o comerciales necesarias.
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Además, el empresario debe de estar consciente de que el agente aduanal puede
pedir la información siguiente:
▪ Copia del Registro Federal de Contribuyentes.
▪ Carta de instrucciones para el embarque de la mercancía.
▪ Reservación en la agencia naviera en la que se efectuará el embarque de la
mercancía, en caso de tratarse de un despacho por aduana marítima.
▪ Si se trata de contenedores, solicitar su oportuno envío para cargarlos con la
mercancía que se exportará y tenerlos listos para su embarque con tres días
de anticipación.
Si la clase o naturaleza de la mercancía así lo requiere, deberá agregarse lo
siguiente:
− Certificados de análisis químicos,
− Lista de empaque.
Es un documento que permite identificar el contenido y tipo de cada bulto (caja,
atado, tambor, etc.), en donde se encuentran contenidas las mercancías para su
transporte; por ello una lista de empaque debe de coincidir con la factura.
En la lista de empaque se indicará:
✓ La cantidad exacta de los artículos que contiene cada bulto y el tipo de
embalaje.
✓ En cada bulto se deben anotar, los números y las marcas que lo identifiquen,
anotando la descripción de cada una de las mercancías que contiene.
✓ Se debe procurar contener e identificar la mercancía del mismo tipo, ya que
esto simplifica y facilita la revisión de la aduana.
2. Documento de transporte
Es el documento expedido por la empresa transportista que hace constancia que la
mercancía se ha embarcado o se embarcará a un destino determinado y, asimismo,
de la condición en que se encuentra.
El documento de transporte forma parte de la documentación que se envía al
importador en el país de destino. Los términos del documento de transporte deben
coincidir con los del contrato de compraventa, la factura, lista de empaque (por
ejemplo, en lo referente a la descripción de la mercancía), etc. Asimismo, se debe
conservar la copia del documento de transporte, debido a que constituye un
respaldo de la operación y en caso para aclaraciones.
Dependiendo del tipo de tráfico y del medio de transporte utilizado (marítimo,
terrestre, aéreo o multimodal) por la empresa transportista, este documento se
denomina:
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• Guía aérea (airway bill) [tráfico aéreo]
• Conocimiento de embarque (bill of lading/ B/L) [tráfico marítimo]
• Carta de porte [autotransporte
• Talón de embarque [ferrocarril]
Para facilitar el proceso de exportación, el empresario puede optar por contratar
servicios como:
➢ Agentes de carga
Proporcionan servicios en materia de planificación, coordinación, control y dirección
en todas las operaciones necesarias para efectuar el traslado nacional e
internacional de la carga.
➢ Seguros de transporte de carga
El seguro incluye una serie de coberturas para resarcir al asegurado por las
pérdidas o daños materiales que sufran las mercancías durante su transporte por
cualquier medio o combinación de medios.
3. Formas de pago
En la negociación para elaborar el contrato, se debe considerar principalmente el
nivel de confianza que exista entre las partes, para instrumentar de común acuerdo
y de la mejor manera, la forma de pago.
4. Facturación
5. Cobro
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Importación de productos.
La importación es la adquisición de productos por un país para distribuirlo en este.
Por lo que el importador debe de darse de alta bajo algún régimen, de los siguientes
que se muestran a continuación.
Definitivos
• De importación
Se considera régimen de importación definitiva la entrada de mercancías de
procedencia extranjera con la finalidad de permanecer en el territorio nacional por
tiempo ilimitado.
Temporales
No se pagarán los impuestos al comercio exterior ni a las cuotas compensatorias,
salvos los dispuestos en la ley.
a) Para retornar al extranjero en el mismo estado
Plazos y tipos de mercancías
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✓ Entregar al agente aduanal que promueva el despacho de las mercancías
una manifestación por escrito, con los elementos que permitan determinar el
valor en aduana de las mercancías.
✓ Transmitir mediante documento electrónico a las autoridades aduaneras la
información relativa a su valor.
✓ Registrar electrónicamente ante la Administración General de Servicios al
Contribuyente el documento mediante el cual se confiere el encargo a los
agentes aduanales para que actúen como sus consignatarios o mandatarios.
✓ Pagar los impuestos al comercio exterior.
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✓ Cumplir con la etapa de Validación de Certificado de origen (es realizada sólo
por el exportador).
Están obligados al pago del impuesto sobre automóviles nuevos, las personas
físicas y las morales que importen en definitiva al país automóviles, siempre que se
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trate de personas distintas al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o
comerciante en el ramo de vehículos.
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS),
• Derecho de Almacenaje.
5. Momentos de pago
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En caso de situaciones especiales con sus mercancías, para obtener mas
información ir a
http://www.sat.gob.mx/aduanas/importando_exportando/guia_importacion/Paginas
/momento_de_pago.aspx
Para conocer que otras mercancías son libres de impuestos visitar la pagina de
http://www.sat.gob.mx/aduanas/importando_exportando/guia_importacion/Paginas
/importaciones_libres_del_pago_de_impuestos.aspx
La serie de normas ISO 14000 sobre gestión ambiental incluye las siguientes
normas:
• Huellas ambientales:
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• Horizontales:
Debido a que son un gran número de ISO´s, se mencionaran las más importantes
para el sector empresarial.
48
organizacionales. Para aplicar esta norma se requiere un amplio conocimiento
hidrológico.
4. ISO/TR 14062 Gestión ambiental - Integración de los aspectos
ambientales en el diseño y desarrollo de los productos.
El propósito fundamental de esta norma es identificar los aspectos ambientales, es
decir los elementos que pueden originar impactos en el medio ambiente, a lo largo
de todo el ciclo de vida del producto o servicio, de cada uno de los productos a
diseñar o rediseñar para posteriormente proceder a reducir los elementos al mínimo.
Fuentes internas
Son fuentes generadas dentro de la misma empresa, como resultado de sus
operaciones y promoción. Algunas actividades que pueden generar inversión en la
empresa son:
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• -Utilidades Reinvertidas
• -Aportaciones de los Socios
• -Venta de Activos
• -Depreciaciones y Amortizaciones
• -Emisión de Acciones
Fuentes externas
Son aquellos recursos financieros que la empresa ha obtenido de su entorno para
financiar sus proyectos y su actividad. Estas a su vez se dividen en financiamiento
público y privado.
Financiamiento público.
Es el financiamiento que se obtiene del gobierno a través de los programas o
convenios que hacen las instituciones de gobierno con los bancos. El gobierno
mexicano ofrece diversos apoyos o programas de financiamiento para las empresas
emprendedoras y las empresas ya establecidas mediante:
• Apoyos Gubernamentales
El gobierno ofrece apoyo para el desarrollo de proyectos empresariales y
productivos, estos programas otorgan apoyos complementarios, subsidios y
créditos para incentivar el crecimiento y desarrollo económico y social.
❖ Fomento de la exportación (Pro México)
Ofrece hasta $450,000
- Certificaciones y Registros de Marca Internacional
- Envío de Muestras al Extranjero
- Mercadotecnia para exportación
- Viajes y Encuentros de Negocios
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❖ Fomento de Agronegocios (Fomento de Riesgo Compartido)
Apoyo hasta por el 70% del proyecto y $100,000,000.00
- Infraestructura, Equipamiento y Maquinaría
- Bio-Energéticos, Energías Renovables y Bio-Economía
- Agronegocios
• Bancas de desarrollo
Son entidades de la Administración Pública Federal creadas para facilitar el acceso
al financiamiento y promover el desarrollo, impulsando el crédito de largo plazo para
apoyar la competitividad y capitalización de las MiPyMEs.
❖ Nacional Financiera
- Crédito Joven (Mi primer Crédito)
- Crédito PyME
- Crédito para Crecer Juntos (RIF)
- Cadenas Productivas y Factoraje
Microcrédito
- Financiamiento de Contratos
- Créditos Especializados para la Industria de la Construcción, Cuero y Calzado,
Automotriz, Sustentables y de Tecnologías de la Información.
❖ Crédito PyMEX
Financiamiento hasta por 3 Millones de dólares (USD).
Para empresas importadoras y exportadoras, sus proveedores y generadores de
divisas.
❖ Secretaría de Economía
Para negocios tradicionales y de tecnología intermedia son montos de $50,000 a
$500,000 con plazos hasta de 42 meses.
Programa Capital Semilla PyME.
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Financiamiento para el arranque y etapa inicial de aquellos negocios generados a
partir de proyectos incubados.
❖ Financiera Rural
Financiamiento hasta por el 100% del proyecto a 10 años.
Para personas y PyMEs involucradas en el sector productivo, agropecuario, rural,
forestal y pesquero.
Financiamiento privado
Es el financiamiento que se obtiene de personas u empresas cuyo objetivo es
conseguir una ganancia a cambio de otorgar recursos. En México existen diversos
bancos privados que ofrecen créditos especiales para las empresas, como los
siguientes:
▪ Santander
Crédito simple Santander Pyme
https://www.santanderpyme.com.mx/pg/credito-simple.html
▪ HSBC
Tarjeta HSBC Empresas
http://www.hsbc.com.mx/1/2/!ut/p/c5/04_SB8K8xLLM9MSSzPy8xBz9CP0os3hzR0
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JNjAyNDBJMENNQTBJTDdFUjI4NzMwSTc!/
▪ Compartamos Banco
Crédito Comerciante
https://www.compartamos.com.mx/wps/portal/Compartamos/compartamos/credito/
credito-comerciante
Crédito Crece Tu Negocio
https://www.compartamos.com.mx/wps/portal/compartamos/credito/credito-
comerciante
▪ Grupo Financiero Banorte
Crediactivo Banorte
https://www.circulopymebanorte.com/en/cpyme/Credito_para_Capital_de_Trabajo
Activo_Fijo_Crediactivo
▪ BBVA Bancomer
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Tarjeta de Crédito MicroNegocios
https://www.bancomer.com/empresas/productos/financiamiento/servicios-
adicionales-para-empresas/tarjetas-empresariales/tarjeta-de-credito-
micronegocios.html
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