INSTITUTO TELESUP V CICLO DE CONTABILIDAD PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

APLICACIÓN PRÁCTICA DE RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Y RETENCIONES

1. Con fecha 03/01/2019 se compra a la empresa PERICOS SAC (Agente de percepción),

agua mineral por un precio de S/ 3,500.00. Nuestro cliente la empresa TELESUP S.A.
nos consulta ¿si corresponde aplicar la tasa de percepción? Y ¿Cómo sería el
tratamiento contable de esta operación?
2. Con fecha 07/01/2019 nuestro cliente TELESUP S.A. importa Laptops de China a la
empresa CHAN CHIN CHUN. Con partida arancelaria 00234-23-23-19 y Ad Valoren de
importación de 6% nuestro cliente nos consulta ¿Cuál es la tasa de percepción, ya que
es su primera importación? Y ¿Cómo sería el tratamiento contable de esta operación?
3. Con fecha 15/01/2019 nuestro cliente TELESUP S.A. con ruc 2010020011 adquiere por
un valor de $ 7,00.00 dólares americanos, de cerveza malta para dar la bienvenida y
recepción a sus docentes. Dicha mercadería es adquirida a la empresa BACUS S.A.
(Agente de percepción) nuestro cliente nos consulta ¿Cómo sería el tratamiento
contable de esta operación? Considerar lo siguiente: Venta interna, tipo de cambio -
venta de la fecha de adquisición.
4. Con fecha 16/01/2019 nuestro cliente TELESUP S.A. importa carpetas usados en
remate del Gobierno de Brasil con Ad valoren de importación 1% sobre esto nos
consulta ¿cuál sería el tratamiento contable de esta operación y que tasa de
percepción le corresponde?
5. Con fecha 17/01/2019 nuestro cliente TELESUP S.A. vende dióxido de carbono por un
precio de S/. 70,000.00 a la UNI sobre esta operación determinar el asiento contable
(Costo de ventas s/. 25,000.00).
6. Nuestro cliente TELESUP S.A. es (agente de retención) dedicado a múltiples
actividades. Con fecha 20/01/2019 vende Mercaderías por un valor de S/. 80,000.00 a
la empresa GRAÑA Y MONTERO (buen contribuyente) al respecto nos consulta si
¿corresponde aplicar la retención? y ¿cómo sería el tratamiento contable? (costo de
ventas S/. 50,000.00.
7. Nuestro cliente TELESUP S.A. vende libros a la empresa ASESOR EMPRESARIAL por un
valor de 69,000.00 con fecha 22/01/2019 al respecto nos consulta si ¿corresponde
aplicar la retención? y ¿cómo sería el tratamiento contable? (costo de ventas S/.
70,000.00.
8. Con fecha 25/01/19 la SUNAT nos excluye de la lista de agentes de retención y nos
notifica a nuestro domicilio fiscal.
9. Con fecha 26/01/19 compramos mercaderías por un total de S/. 44,000.00 a la
empresa LUKAKU SRL (Agente de retención) ¿Cómo sería el tratamiento contable?
10. Con fecha 30/01/2019 adquirimos mercaderías al crédito por un valor de S/. 35,000.00
al proveedor FIRULAIS SAC (Agente de retención) ¿Cómo sería el tratamiento
contable?

Anote todas las operaciones en formatos Libro Diario, Libro Mayor y Balance de
comprobación. Determine la liquidación de impuestos del mes de enero 2019.

Para el libro diario considerar asiento de apertura:

EFECTIVO S/. 50,000.00 CUENTAS POR PAGAR S/. 27,000.00

MERCADERIAS S/. 27,000.00 CAPITAL S/. 173,000.00

ACTIVO FIJO S/. 123,000.00

CPC: ETHERSON MAYHUIRI ARONI