8 1 Plantilla Ajustes Niif Version80

Adopción por Primera Vez de las NIIF
Plantilla de Ejemplo
Por: Juan Fernando Mejía
http://www.globalcontable.com/perfil
jmejia@globalcontable.com
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Objetivo: Reconocer como "caja" únicamente "Monedas y Billetes" ("Cash on Hand en la taxonomía XBRL)
8) Acta (s) del Comitpe NIIF en las que conste que:

8.1) Depuraciones bajo norma local
Depurar valores de cajas generales o de cajas menores si a ello hubiere lugar
8.2) Reclasificacioens bajo estándar internacional
a) Cheques posfechados recibidos, bonos recibidos y otros medios de pago no son

mayor valor de los bancos o de la caja, sino cuentas por cobrar.
b) Las cajas menores NO pueden ser "Fondo fijo". Al final de cada mes deben
registrarse un débito al gasto por los recibos en cajas menores contra un CRÉDITO a la
caja menor (no a un pasivo contra el que las admistra, pues esto no cumple la definición
de pasivo). Salvo que el reembolso sea mensual.
Bancos:
Objetivo: El saldo contable de "Bancos" debe coincidir con el extracto ("Balance Whit
Banks", según la taxonomía XBRL).
8.1) Depuraciones bajo norma local

Depurar valores si a ello hubiere lugar
8.2) Reclasificaciones previas bajo XBRL (mapeo): según la "Política de Clasificaciones" y el "Plan de Cuentas adapta
Si se tienen cuentas bancarias con "destinación específica" en el Grupo 18 se deben

reclasificar los SALDOS (por ejmplo en las Cajas de Compensación Familiar).
a) Cheques girados y no cobrados (entregados o no) y sobregiros contables (al final del
mes)
b) Consignaciones sin identificar: No cumplen la definición de pasivo ya explicada.

b) Consignaciones sin identificar: No cumplen la definición de pasivo ya explicada.
c) Consignaciones no abonadas por el banco y pagos con Tarjetas de Crédito no

abonado por el banco al cierre: Son cuentas por cobrar al banco o a los clientes que
entregaron (consignaciones falsas)
Y demás registros para garantizar que el saldo contable de bancos coincida con el
extrato. No puedo tener partidas conciliatarias en excel, sino contabilizan.
Equivalentes de Efectivo
Objetivo: reclasificar los ecursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su
valor y convertibles en efectivo en menos de 3 meses.
Las Fiducias de Administración y pagos, las "inversiones" en Correval, Accorrenta y otros

fondos líquidos frecuentemente utilizados para pagos a terceros (a la vista) se
reclasifican a "Equivalentes de Efectivo".
Eso NO incluye CDTs a tres meses o menos (pues con ellos no puede pagarse como si
fuera "efectivo") porque no se paga un bus con ese tipo de documentos (no es un
"Equivalente" del efectivo.
Este arcivo se encuentra en actualización.
Puede descargar la última versión presionando clic en el siguiente enalce:
www.globalcontable.com/niif1
nd en la taxonomía XBRL)
Cuenta Concepto
110520.97 Caja
1305.97 Cuentas por Cobrar
Cuenta Concepto
110520.97 Cajas menores
5XXX.97 Ó 2335.97 Ó 3705.97 Gastos (por caja menor) ó Cuentas por pagarle al que la admistra la caja
menor (eliminar ese falso "pasivo") Ó Utilidades Retenidas
ficaciones" y el "Plan de Cuentas adaptado a la Taxonomía XBRL".

Cuenta Concepto
1805XX.97 Otros activos "Bancos con Destinación Específica"
111027.97 Saldo en Bancos con Destinación Específica
Cuenta Concepto
1110XX.97 Bancos
220505.97 Proveedores
Cuenta Concepto
2805.97 Ó 1110xx.97 Anticipos (Los que realmente eran recaudos de cartera) ó Mayor valor de
bancos
1398.97 Recaudos por Aplicar
ó
3705.97 Utilidades Retenidas
Cuenta Concepto
1110xx.97 Bancos
Cuenta Concepto
1245.97 Derechos fiduciarios
114010.97 Equivalentes al efectivo
Débito Crédito
48,000,000.00
48,000,000.00
Débito Crédito Cajas menores (y generales)

425,850.00 Base inicial
425,850.00 Valor por reembolsar

Saldo NIIF
Débito Crédito
10,000,000.00
10,000,000.00
Débito Crédito Opciones:

10,000,000.00 Opcion 1: No hacer nada al emitir un cheque y esperar
10,000,000.00 Opción 2: Reversar cada mes los cheques que no hay
Código
Débito Crédito 2205
1,500,000.00 1110
1,500,000.00
2205.97
1,500,000.00 110505.97
Débito Crédito
1,500,000.00
1,500,000.00
Débito Crédito
400,000.00
400,000.00
generales)
1,000,000.00
425,850.00 Recibos (Diferencia

574,150.00 Valor real de monedas y billetes
(No es un "fondo fijo", sino el valor real
de monedas y billetes.
n 1: No hacer nada al emitir un cheque y esperar para contabilizar el pago sólo cuando así lo muestra el extracto. Extracontablem
n 2: Reversar cada mes los cheques que no hayan sido cobrados
Cuenta Débito Crédito
Proveedores 10
Cuenta "T"
Bancolombia 10 Bancolombia
Ajuste NIIF al final de cada periodo: DEB
Proveedores 10 300
Bancolombia 10
Saldo NIIF 10
(Siempre) 300
La cuenta 2205.97 se daría de baja cuando el pago se haga realmente (cuando aparezca descontado del extracto bancario)
xtracto. Extracontablemente se "Administran" los cheques girados
Cuenta "T"
Bancolombia
CRE
10
BalanceWithBanks
del extracto bancario)
Inversiones (Instrumentos Financieros)
Objetivo: Garantizar que sólo se reconocen como inversiones TITULOS
VALORES (donde el otro tiene un contrato de emisión en el que aparece un
CAPITAL SUSCRITO o un pasivo FINANCIEROS como en el caso de los CDT
emitidos).
8) Acta (s) del Comitpe NIIF en las que conste que :
8.1) Se hicieron las depuraciones a la cuenta de inversiones (Grupo 12) para lograr el OBJETIVO. Entre otros, esto
a) Eliminar valores que no sean títulos valores (CONTRATOS donde el emisor

tiene un capital suscrito o pasivo financiero), tales como valores pagados para
crear entidades sin ánimo de lucro.
Estas no pueden clasicarse a "Otros Activos" ni a cxc, ni similares
b) Reclasificar "DE INVERSIONES A CUENTAS POR COBRAR" conceptos

que no son títulos valores tales como aportes en cooperativas (pues la
cooperativa no tiene un "capital suscrito" contra el que ahorra el dinero, las
"cuentas en participación" (ver cuenta 1260) y los valores producto de
consorcios, uniones temporales, entre otros (a la cuenta 1332).
c) Reclasificar "DE INVERSIONES A INTANGIBLES" conceptos que no son

títulos valores pero que sí son DERECHOS DE USO tales como membresías
a clubes sociales, derechos de acceso a hoteles o zonas vacacionales, porte y
tenencia de armas, licencias mineras, de software, entre otras.
d) Reclasificar las cédulas de capitalización, ahorros programados, fondos,

carteras colectivas, dineros en fiducias de administración y pagos "DE
INVERSIONES A EQUIVALENTES DE EFECTIVO", pues son recursos a la
vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su valor y convertibles en
efectivo en menos de 3 meses (anque estén embargados se presentan como
Equivalentes de Efectivo "con restricción"). No incluya aquí CDTs a tres
meses.
e) Reclasificar los TIDIS a cuentas por cobrar o a Equivalentes de efectivo,

pues no son "INVERSIONES", nadie aparece en el "Capital Suscrito de la
DIAN.
f) Hacer cualquier otra eliminación o reclasificación para garantizar el objetivo:

que sólo sean "Inversiones" los títulos valores" participativos (acciones,
cuotas…) o de deuda (CDTS y bonos)
g) Eliminar valorizaciones y provisiones (1905 y 1299) porque no existen. Son mayor

o menor valor directamente.
g) Eliminar valorizaciones y provisiones (1905 y 1299) porque no existen. Son mayor
o menor valor directamente.
Ejemplo: Se adquiere una acción por 1.100.000. Su valor razonable es de 1.000.000(*1). Al

Cuenta Concepto
1110 Efectivo
1205 Inversiones
5 Costos de transacción (comisiones, honorarios, etc.) (*2)
Nota *1: El valor razonable es su cotización en bolsa -Nivel 1- Si no cotiza, el valor razonab
Nota *2: Los costos de transacción (como las comisiones) NO se suman a las inversiones.
Contabilización de la disminución de valor:

Cuenta Concepto
1205 Inversiones (*3)
5310, ó Pérdida (Sólo si cotiza en bolsa), ó
3805 Patrimonio ORI (Si no cotiza)
Nota *3: La disminución afectó DIRECTAMENTE la inversión, no la cuenta 1299 "Provision
Contabilización del aumento de valor:

Cuenta Concepto
1205 Inversión (*4)
4240, ó Ingreso x valoración (Sólo si cotiza en bolsa), ó
3805 Patrimonio ORI (Si no cotiza)
Nota *4: El aumento afectó DIRECTAMENTE la inversión, no la cuenta 1905 "Valorizacione
8.2) Reclasificaciones previas bajo XBRL (mapeo): según la "Política de Clasificaciones" y el "Plan de Cuentas
Concepto
· Acciones que cotizan en bolsa:

(Su valoración afectará resultados)
-Los costos de transacción, tales como las comisiones, son
gastos, no se suman al costo.
· Cuotas partes y acciones que no cotizan: “de baja o
ninguna bursatilidad”
(su valor razonable se mide menos fiablemente, por lo tanto no
pueden afectar los resultados)
-Los costos de transacción, tales como las comisiones, son
gastos, no se suman al costo.
· Instrumentos de deuda (CDT, bonos, etc.).

-Sí se suman los costos de transacción, pero se aconseja
llevarlos al gasto por ser normalmente inmateriales.
· Acciones o cuotas partes donde se tiene más del 20% o

influencia significativa.
· Acciones o cuotas partes donde se tiene más del 50% o

control.
8.3) Definir en el Comité NIIF si las acciones se llevarán a valor razonable o se dejarán al costo (si es una PYME, p
9) El (las) actas de trabajo es (son) el soporte para el comprobante de contabilidad, así:
Ejemplo 1: Se posee una inversión en Minas S.A. por valor de 80 millones, valorización de 10 millones y su valor
Paso 1: Eliminar todo
Cuenta Concepto
120515.97 Acciones (Explotación de minas y canteras)
1299.97 AXI
1905.97 Valorización de Acciones
3805.97 Superávit por valorizaciones
Paso 2: Medir según IFRS:

Valor Razonable nivel 1
Suponga que el valor de mercado (en la bolsa) es de
Paso 3: Incorporar:
Cuenta Concepto
Paso 4: Reclasificar al plan de cuentas según la taxonomía XBRL

Cuenta Concepto
126905.97 Inversiones Negociables (con cambios en resultados)
Ejemplo 2: se posee una inversión en el Grupo Avalistas S.A. (Entidad financiera) por 60 m

Cuenta Concepto
120550.97 Acciones (Actividad Financiera)
129905.97 Provisión (protección de acciones)
Paso 2: Medir según IF 28,000,000.00

Valor Razonable nivel 1
Suponga que el valor de mercado (en la bolsa) es de
Paso 3: Incorporar:
Cuenta Concepto
120550.97 Acciones (Actividad Financiera)

Cuenta Concepto
126905.97 Inversiones Negociables (con cambios en resultados)
Acciones y cuotas partes que no cotizan

Se tiene una inversión en acciones en una entidad cerrada que no cotiza y aparecen en co
Cuenta Concepto
120555.97 Acciones (en entidad cerrada)
1299.97 Provisión "para protección" de inversiones

Si la acción no cotiza, si es una cuota parte, si en entidades asociadas, aportes en coopera
NIC 27, le da dos posibilidades:
1) Dejarlas al costo
2) Valor razonable en el nivel 3: cuando yo aplico un modelo de valoración
Valor intrínseco, el que traía por MP, un cerficado que le entreg
o un avalúo mediante modelos complejos o simples.
Paso 3: Incorporar:
Cuenta Concepto

Cuenta Concepto
126910.97 inversiones Disponibles para la Venta (con cambios en el Patri
Se tienen 232 millones en participaciones en otra sociedad, no

existen valorización y provisiones y equivalente al 21% del
patrimonio de la entidad asociada (o influencia significativa)
Cuenta Concepto
1295.97 Otros

1 Costo
2 Valor Razonable (nivel 3) Certificado, valor intrínseco
Paso 3: Incorporar:
Cuenta Concepto
1295.97 Otros

Cuenta Concepto
1295.97 Otros
126915.97 Inversiones en Asociadas
Instrumentos de Deuda (bonos, CDTs). Se miden al "Costo Amortizado".
Nota: El Art. 271 E.T. también dice que estos
instrumentos de deuda se deben medir sumando
los intereses causados y no cobrados.
Ver plantilla del Costo Amortizado para CDTs y bonos que no coticen
ra lograr el OBJETIVO. Entre otros, estos son los ajustes típicos:
Asientos de ejmplo en millones

Cuenta Concepto
1205 Inversiones en entidades sin ánimo de lucro
3705.97 Utilidades retenidas
Cuenta Concepto
1260.97 Inversiones, Ctas en Participación
Cuenta Concepto
1205.97 Acciones (en clubes sociales)
166918.97 Intangibles Derechos de uso (adquiridos se
No es gasto porque se controla el derecho (NIC 38, p 69). El gasto es el pago mensual al club social (in
Cuenta Concepto
1245.97 Derechos fiduciarios
114010.97 Equivalentes de Efectivo
valor razonable es de 1.000.000(*1). Al otro día vale 900.000 en el mercado y dos días después, sube a 1.150.000
Débitos Créditos
1,100,000
1,000,000
100,000
a -Nivel 1- Si no cotiza, el valor razonable es el de una acción similar (Nivel 2) u otros valores como el intrínseco, el certificado de valor, etc
ones) NO se suman a las inversiones. Sólo se suman en la compra de activos "no financieros" como las PPE, inventarios, leasing, y demá
Débitos Créditos
100,000
100,000
nversión, no la cuenta 1299 "Provisiones". Si no cotiza no pueden manipulares los resultados con "provisiones" para protección de inversio
Débitos Créditos
250,000
250,000
rsión, no la cuenta 1905 "Valorizaciones". Si no cotiza no pueden manipulares los resultados con "ingresos"
Clasificaciones" y el "Plan de Cuentas adaptado a la Taxonomía XBRL".
Antes de 2018 Después de 2018
Medición
(Modelo de Intención) (Modelo de Negocio)
* Valor Razonable (VR) Nivel 1="Precio de

salida", es decir, valor si lo fuera a vender
en bolsa de valores o en otro "mercado
activo").
* No se aceptan provisiones por deterioro
126905.97: 126905.97: “Inversiones al ni valorizaciones, pues las variaciones de
“Inversiones Valor Razonable con mercado se suman o se restan
Negociables” cambios en Resultados” directamente a la inversión contra el
RESULTADO..
Las PYMES pueden dejar al costo estas

acciones aunque coticen (como también lo
dice el artículo 272 del E.T.)
* Valor Razonable (VR) Nivel 2= Precio en
bolsa de una acción similar (observable en
el mercado) ó VR Nivel 3= Modelo de
valoración propio. podría ser el Valor
126910.97: Inversiones al Intrínseco (Variables no observables en el
126910.97: mercado) si es PYME puede dejarlas al
“Inversiones Valor Razonable con costo.
Disponibles para la cambios en Patrimonio
(Otro Resultado Integral) *niNo se aceptan provisiones por deterioro
venta” NIC 39 valorizaciones, pues se suman o se
(MODELO DE NIIF 9 5.7.5 (MODELO restan directamente contra patrimonio
INTENCIÓN) NEGOCIO) (positivo o negativo).
Las PYMES pueden dejar al costo estas

acciones aunque coticen (como también lo
dice el artículo 272 del E.T.)
1270.97: “Al 1270.97: “Al Costo * Se incluyen los "interses causados y no

Vencimiento” Amortizado”. cobrados" midiéndolos por el “Costo
(Modelo de Intención) (Modelo de Negocio) Amortizado”, es decir el valor presente
(TIR).
* No admite valorizaciones.
* Las "provisiones" por deterioro deben
demostrarse al igual que en las cuentas por
cobrar.
El artículo 271 del Estatuto Tributario

unificó este tratamiento
Se debe aplicar el Método de Participa/

126915.97: Inversiones en Asociadas y Negocios Patrimonial (En la medición posterior al
Conjuntos Balance de Apertura)
Se debe aplicar el Método de Participa/

126920.97: “Inversiones en Subsidiarias” Patrimonial y además consolidar (En la
medición posterior al Balance de Apertura)
o se dejarán al costo (si es una PYME, pues en Grupo 1 sí debe llevarlas a Valor Razonable si tiene menos del 20% del patrimonio)
abilidad, así:
valorización de 10 millones y su valor en el mercado es de 105 millones
Débito Crédito Tipo

80,000,000.00 E (Eliminación)
1,000,000.00 E
10,000,000.00 E
10,000,000.00 E
81,000,000.00 E
105,000,000.00

105,000,000.00 I (Incorporación)
105,000,000.00 I
nomía XBRL
105,000,000.00 R (Reclasificación)
105,000,000.00 R
istas S.A. (Entidad financiera) por 60 millones y provisión de 25 millones. En la bolsa vale 28 millones
Débito Crédito
60,000,000.00
25,000,000.00
35,000,000.00
Débito Crédito
28,000,000.00
28,000,000.00
nomía XBRL
Débito Crédito
28,000,000.00
28,000,000.00
cerrada que no cotiza y aparecen en contabilidad por 328 millones
Débito Crédito
328,000,000.00
8,000,000.00
320,000,000.00
tidades asociadas, aportes en cooperativas, etc.:
328,000,000.00
n modelo de valoración
320,000,000.00
Débito Crédito
320,000,000.00
320,000,000.00
nomía XBRL
Débito Crédito
320,000,000.00
320,000,000.00
Débito Crédito
232,000,000.00
232,000,000.00
232,000,000.00
300,000,000.00
1295
deb
Débito Crédito 232
300,000,000.00 300.00
300,000,000.00
Débito Crédito
300,000,000.00
300,000,000.00
onos que no coticen
Débito Crédito
18,000.00
18,000.00
Débito Crédito
10,000,000.00
10,000,000.00
Débito Crédito
200,000.00
200,000.00
gasto es el pago mensual al club social (ingreso para el otro)
Débito Crédito
800,000,000.00
800,000,000.00
sube a 1.150.000
mo el intrínseco, el certificado de valor, etc. -Nivel 3-

omo las PPE, inventarios, leasing, y demás bienes
n "provisiones" para protección de inversiones"
n "ingresos" Definición de Valor Razonable:

* Precio que sería recibido por vender los activos (valor de salida)
* en una transacción ordenada
* entre participantes de un mercado (activo)
* en la fecha de la transacción
No en todos los casos se usa el Valor Razonable: Ver diapositiva final del archivo
1 en el cual se explica en qué casos es prohibido el uso del valor razonable, en
qué casos es opcional y en qué casos es obligatorio.
ne menos del 20% del patrimonio)
cre
232
CRED
105,000,000.00
105,000,000.00
cred
80
Oro
vs
Dinero
efectivo 70
CXC 70
CRED CXC 70
232.00 VEHICU vr 30
PERDIDA 40
Cuentas a cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Actividades a realizar:
Objetivos: *
Garantizar que las cuentas por cobrar son reales, que se clasifican según la taxonomía (incluyendo
anticipos) y que se provisionan por su valor presente.
* Garantizar que todas las cuentas por cobrar corresponden a bienes o servicios YA ENTREGADOS
(y que toda cuenta por cobrar tenga un tercero con una cuenta por pagar a la entidad)
* Garantizar la medición fiable (deterioros, préstamos a empleados, a socios, etc.)

8.1) Se hicieron las depuraciones a la cuenta de cxc para lograr el OBJETIVO. Entre otros, estos son los ajustes típicos:
1. Depurar la cartera según el criterio del comité NIIF (no de un tercero ni del revisor fiscal). Debería quedar evidencia de las
a) Dar de b aja cuentas inexistentes
Ejemplo: existe un valor de $3 millones que es REALMENTE incobrable
Cuenta Concepto Débito Crédito
1305.97 Cuentas por Cobrar 500.00
3705.97, ó Utilidades Retenidas, ó
500.00
53XX GASTOS NO DEDUCIBLES (localmente)
NOTA: Sin embargo, debe tenerse cuidado con el efecto fiscal.
b) Pprovisionar por deterioro las cuentas por cobrar que están SIN CONTROL.
Una entidad tiene $5 mil millones que está SIN CONTROL: Cadivi, demandas sin garantía hipotecaria, entidades en liquid
1399.97 Provisión por Deterioro 500.00
3705.97 Utilidades Retenidas 500.00
Estas son realmente ACTIVOS CONTINGENTES QUE DEBES VALER CERO
2. Reclasificar todas las cuentas por cobrar según Taxonomía XBRL (Cartera Comercial, Cartera de Créditos, Gastos Pagado
por Cobrar)
Ejemplo: "Relación uno a varios"
Una empresa compra impresoras a $7 millones y la vende a crédito a $10 millones.
El SALDO de la cuenta 1305 AL FINAL DEL PERIODO es de $100 millones.
Se sabe que le vendío 2 impresoras al costo al socio mayoritario (PARTES RELACIONADAS)
Además le consignaron 10 millones, pero no sabe cuál cliente realizó este pago.
Registro local:
4105 Ingresos por ventas 100
1305 Deudores clientes 100
Ajuste del SALDO al FINAL del periodo para el REPORTE bajo IFRS
1305.97 Deudores clientes 100
1396.97 Cuentas a cobrar a partes relacionadas 14
1392.97 Deudores comerciales 86
Ejemplo: Relación "varios a uno"

Una entidad tiene un SALDO al FINAl del periodo de la cuenta 1325 "Préstamos a socios" por 40 millones y un
SALDO de la cuenta 1365 por "Préstamos a empleados" por valor de 10 millones.
Pero ninguno de estos conceptos aparece en la taxonomia IFRS. Realice el mapeo XBRL según la política de
clasificaciones y el plan de cuentas adaptado a la taxonomía XBRL.
Ajuste del SALDO al FINAL del periodo para el REPORTE bajo IFRS
1325.97 Cuentas por cobrar a socios 40
1365.97 Cuentas por cobrar empleados 14
1393.97 Deudores por Créditos 50
3. Medir fiablemente el deterioro trayendo a valor presente la cartera comercial "cuando pase los periodos normas de créd
4. Medir los intereses presuntivos en préstamos a empleados o a terceros, sin intereses o con una tasa por debajo del merca
Nota: Solamente se contabilizan intereses de mora si así se estableció en un contrato, no como un ingreso, sino que
1345 Interés por cobrar xxx
1399 Provisión x deterioro acumulada xxx
No es que "ahora bajo NIIF deben cobrarse intereses", pues las NIIF no cambian la forma de hacer negocios. Sólo se cobra in
contrato.
Ver plantilla de deterioro de cartera al valor presente

los ajustes típicos:
quedar evidencia de las actas de trabajo al respecto
ria, entidades en liquidación, etc.
Créditos, Gastos Pagados por Anticipado, Pagos Anticipados, Cartera con partes relacionadas; Otras Cuentas
Multi Libro Mayor

Local DIAN (XML)
Cuenta Concepto
DEB CRED
4105 Ingresos 100
1305 Deudores clientes 100
Cuentas a cobrar a N.A.
1396.97
partes relacionadas
1392.97 Deudores comerciales N.A.
eriodos normas de crédito" y la cartera de crédito sin intereses o a tasas de interés por debajo del mercado.
asa por debajo del mercado
mo un ingreso, sino que se deteriora totalmente
egocios. Sólo se cobra interés si así lo indica el

Ajustes y Reclasif NIIF (XBRL)
DEB CRED DEB CRED
100
100 -
14 14
86 86
ercado.
VF
VP 
(1  i ) n
Inventarios
a) No se pueden valorar los inventarios por encima de su costo.
b) Tampoco se pueden reconocer provisiones para protección de inventarios para FUTURAS PÉRDIDAS
Cuenta Concepto Débito
1499 Provisión de Inventarios 10.00
1435, ó Inventarios, ó
3705 Utildiades retenidas
c) Sí se reconocen pérdidas REALES de inventarios (un estimado de hurtos, filtraciones, mermas, etc, p
Y se analiza si los inventarios sevenderán por debajo del COSTO, caso en el cual también se reconoc
En ese caso, la pérdida de inventarios reduce DIRECTAMENTE la cuenta de inventarios (por ejemplo
Análisis del Valor Neto Realizable:
El Valor Neto Realizable es importante cuando normalmente se vendan productos cuyo precio
Por ejemplo electrodomésticos, ropa o tecnología,
electrónica, perecederos, etc.
De lo contrario NO debe hacerse ajuste alguno.
Ejemplo:
Se compran inventarios de temporada o que su precio podría estar por debajo del costo, así:
Cantidad: 5,000
Análisis Unitario:
Costo promedio (PEPS o específico): 1,000,000
Precio de venta estimado al inicio: 1,300,000
Precio de venta estimado al cierre mensual: 1,020,000
Valor del Deterioro: NO hay deterioro porque el precio estima
Valor a Recuperar (Valor Neto Realizable): Datos totales

Precio de venta estimado al cierre mensual:
Menos Costos estimados terminación y venta:
Empaque
Publicidad para venta
Comisión de venta
Transporte hasta el cliente
Valor a Recuperar (Valor Neto Realizable):
Deterioro:
Costo promedio (PEPS o específico): 1,000,000
Valor a Recuperar (Valor Neto Realizable): 990,000
Deterioro a reconocer 10,000.00

1435 Inventario
5 Pérdida por deterioro 10,000.00
Estado de Resultados mes de cálculo del deterioro:

Ingresos XXX
Pérdida x deteriorioro 10,000.00
Venta un mes despúes:
Precio 1,020,000

1110 Efectivo 1,020,000
41 Ingresos
1435 Inventario
61 Costo de Ventas 990,000
No debería existir la cuenta "1499" Provisiones de inventario
Estado de Resultados mes de la venta
Ingresos 1,020,000
Costo de Mercanciía Vendida 990,000
Utilidad Bruta 30,000
Gastos REALES de venta 30,000
Utilidad final -
ios para FUTURAS PÉRDIDAS (por lo tanto NO existe la cuenta 1499)
Crédito
10.00
os, filtraciones, mermas, etc, pero que YA HAYAN OCURRIDO= Deterioro

o en el cual también se reconoce un DETERIORO.
nta de inventarios (por ejemplo la cuenta 1435) por ser una pe´rdida real
ndan productos cuyo precio de mercado esté por debajo del Costo.
debajo del costo, así:
NIC 2, p7 y NIIF PYMES "El valor Neto Realizable NO ES UN VALOR RAZON

erioro porque el precio estimado de venta está por encima del costo
Datos Unitarios
1,020,000
30,000
990,000.00
1435-Inventarios (Unitario)
DEB cred
Crédito 1,000,000 10,000.00
10,000.00
990,000.00
Crédito
1,020,000
990,000
Siempre o cercano a cero

Realizable NO ES UN VALOR RAZONABLE es específico de la entidad"
Propiedades, Planta y Equipo
Objetivo: Reconocer como Propiedades, Planta y Equipo "sí y solo sí" duran más de un año y que hayan tenido un cost
Por ello no deben reconocerse aquellos que no hayan tenido un costo (como los bienes usados o administrados), aunq
Solo deberíanincluirse bienes muy importantes.
Considerar la política de muebles (que no es necesario volverlos a valuar por su poca materialidad, costo-beneficio y ot

8.1) Depuraciones bajo norma local (las importantes requieren autorización):
Depurar bajo norma local la información en cuanto a inexactitudes, cuidando de no afectar la información de base fi
a) No es necesario realizar un inventario físico, puede partirse de un inventario previo salvo evidencia de que está errad
b) Considerar lo importante como los inmubles y grandes máquinas, vehículos (si se tienen en amplio número). Dejar p
c) Pueden incluirse activos de pequeña cuantía cuando en grupo valgan mucho (NIC 16, P.9), como los pupitres de una
d) Hacia adelante econocer como gastos todo lo demás. Lo que requiera "control" administrativo se maneja extraconta
e) Reconocer como "Inventarios" para consumo interno los elementos que se duran menos de un año después de insta
8.2) Reclasificaciones previas bajo XBRL (mapeo), antes de medir: según la "Política de Clasificaciones" y el "Plan de C
a) Si son bienes NO usados o improductivos, no se dan de baja, sino que se reclasifican a la cuenta 1599.97 "Propiedad
b) Si están disponibles para la venta, se reclasifican a la cuenta 1480.97 "Activos No Corrientes Disponibles para la Vent
Ejemplo:
La compañía XYZ tiene un terreno que costó 68 millones y no lo usa (por ejemplo recibido en dación de pago), un terre
150410.97 Terrenos 68,000,000
156905.97 Propiedades de Inversión 68,000,000
8.3) Autorizar la medición, es decir, dejarlos por un avalúo previo (NIIF PYMES, párrafo 35.10d), hacer un nuevo avalú
No sobrevalorar bienes inmuebles ni otros bienes porque volverlos a depreciar afectará utilidades comerciales, sin que
como se explicó en el "2c_ejercicio_transición_version"
Margen por Kilo
Futuro (NIIF,
Hoy (fiscal)
pero no fiscal
Ingreso (precio) 3,800.00 3,500.00
Costos 2,800.00 3,300.00
Margen 1,000.00 200.00
Impuestos 34% 340.00
Margen Unitario - 140.00
9) El (las) actas de trabajo es (son) el soporte para el comprobante de contabilidad, así:

Una empresa tiene un activo (edificio, máquina, etc., así):
¿Qué hacer con el Ajuste por Inflacón (AXI) y con las demás partidas??
Diligencie sólo los saldos en AZUL
Cuenta Saldo a Dic 31 de 2014:
1516 Edificios 2000
1592 Depreciación Acumulada -1900
15X99 Ajuste por inflación 12
1599 Provisión para prote/ -15 (No es aceptada en IFRS si no se h
Valor en Libros 97
1910 Valorización 3000 Esto significa que el avalúo vale
Un avalúo previo es válido NIIF PY
Entidad XYZ
Comprobante de Contabilidad Número
Aplicación IFRS por primera Vez Fecha corte: 1-Jan-15
Propiedades, Planta y Equipo Fecha de elabo 8-Feb-15
Se siguieron los tres pasos de la NIIF PYMES, p. 35.7 y NIIF 1, p 10:
Paso 1 Eliminar todo lo que no cumpla con NIIF

Cuenta Concepto Débitos Créditos
1516.97 Edificios 2000
1592.97 Depreciación Acumula 1900
1599.97 Provision protección de PPE 15
151699.97 Ajuste X Infla/ (elimInar X Dec 1536/2007) 12
1910.97 Valorización 3000
3810.97 Superávit Valorización 3000
3705.97 Utilidades Retenidas 97
Paso 2: Medir bajo IFRS, según las siguientes tres opciones:

a Tomar avalúo previo (NIIF PYMES p 35d) 3097
b Realizar un nuevo avalúo 50 (Escriba aquí el avalúo)
c Recalcular la Depreciación Acumulada (NIIF 1, párrafo D6) 1240
Seleccione una opción de medición b
Paso 3: Reconocer el valor medido según IFRS

1516.97 PPE 50
3705.97 Utilidades Retenidas 50
Paso 4: Reclasificar a: Propiedades de Inversión

1516.97 PPE 50
1569.97 Propiedades de Inversión 50
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
10) Realizar el Reporte en el "Formato Prevalidador XBRL" adoptado por la Superintendencia
Local DIAN (XML)

Cuenta Concepto
DEB CRED
1516 Edificios 2000
1592 Depreciación Acumulada 1900
15X99 Ajuste por inflación 12
1599 Provisión para prote/ 15
1910 Valorización 3000
3810 Superávit por Valori/ 3000
3705 Utilidades retenidas XXX
11) Realizar la Política Contable para tratamiento posterior
Medición posteror de las Propiedades Planta y Equipo (no en el Balance de Apertura):

a) Componentes: Ver archivo "6_2_Componentes_PPE_GlobalContable" (es solo en la medición po
b) Provisiones para desmantelamiento de Propiedades, Planta y Equipo
VideoConferencia (Presione Click en la celda 112) www.globalcontable.com/ias16
Propiedades de Inversión 1569.97

Activos No Corrientes Disponibl1480.97
Activos Biológicos 1570.97
que hayan tenido un costo (NIC 16, párrafo 7 y NIIF PYMES, párrafo 17.b)
os o administrados), aunque sí se inlcuyen activos sin propiedad legal en el caso de leasing o recibidos en donación.
lidad, costo-beneficio y otros riesgos explicados en la política de "bienes muebles en el ESFA)
la información de base fiscal ya declarada.

videncia de que está errado (puede decirse que "no se tiene evidencia de lo contrario" en PYMES)
n amplio número). Dejar por el mismo valor fiscal los computadores viejos y elementos que les quede "poca" vida útil real, tales como m
como los pupitres de una universidad (si tiene materialidad relativa con el core de negocio, relación costo beneficio, etc.)
tivo se maneja extracontablemente en un excel o un módulo de devolutivos.
e un año después de instalados (repuestos de corto plazo, llantas en una bodega, papelaería, material P.O.P., tabletas, discos duros, etc
ficaciones" y el "Plan de Cuentas adaptado a la Taxonomía XBRL".

uenta 1599.97 "Propiedades de Inversión" (o arrendados)
s Disponibles para la Venta".
dación de pago), un terreno que tiene en "Engorde" o un bien inmueble arrendado a un tercero (si la parte arrendada es significativa):
0d), hacer un nuevo avalúo o recalcular la depreciación.

ades comerciales, sin que fiscalmente sea deducible la nueva depreciaciacióncomo
Las nuevas depreciaciones no serán aceptadas fiscalmente.

Ver análisis del efecto posterior en las reduciendo utilidades comerciales
s aceptada en IFRS si no se ha demostrado el deterioro)
ignifica que el avalúo vale 3097 (Bajo PCGA)

alúo previo es válido NIIF PYMES 35.10d. No es necesario hacer nuevos avalúos.
Multi-libro Mayor
1516 Edificios
Débitos Créditos
Saldo local DIAN 2000 2000 Eliminación saldo local
Reconocer avalúo NIIF 50
Saldo IFRS 50
Costo Atribuido: Este nuevo valor se deprecia en una nueva vida útil (financieramente, no fis
Ver análisis del efecto posterior en las reduciendo utilidades comerciales
1592 Depreciación Acumulada

Débitos Créditos
1900 Saldo local
Ajuste IFRS 1900 Ajuste IFRS
0 saldo NIIF
Saldo inicio IFRS
3705 Utilidad Retenidas

ba aquí el avalúo) Débitos Créditos
97
50
-47
Saldo inicio IFRS
15XX99 Ajuste por Inflación

Débitos Créditos
Saldo local 12 12 Eliminación
0 El saldo IFRS del AXI es CERO
Opción para no sobrevalorar el activo

Utilizar el recálculo de depreciación: NIIF 1, D6
Costo original del Activo 2000

Vida útil fiscal 20
Vida útil NIIF que debió aplicarse 50
Tiempo de uso 19
Análisis a enero 1 de la fecha de transición

En millones
Concepto Local NIIF
Costo Histórico 2000 2000
Depreciación Acumulada 1900 760
Valor en Libros 100 1240
Ajustes y Reclasif NIIF (XBRL)

DEB CRED DEB CRED
-1950 50 1 Nuevo valor seleccionado por la empresa
1900 0
12 0
15 0
3000 0
3000 0
97 50 XXX-97+50
solo en la medición posterior, NO cada que se compra un activo)
e.com/ias16
ida útil real, tales como mesas y sillas.
abletas, discos duros, etc.).
rendada es significativa):
útil (financieramente, no fiscalmente)
s comerciales
o por la empresa
Diferidos e intangibles
Este tema no se explica nuevamente porque se explicó el día anterior.
Ver Políticas explicadas:

I. Intangibles: No se reconocen intangibles formados, aún si están registrados. Sólo se reconocen los adquiridos separadamen
Cupos de taxi, franquicias, cuotas de mercado, derechos deportivos, derechos de acceso a clubes sociales o a un centro come
adquirido o desarrollado (51 a 53; 65 A 67 y SIC 32), licencias para porte de armas, etc.
Si vida tienen vida útil “finita” se amortizan en la vida estimada.
Si tienen Vida útil “indefinida” se amortiza en 10 años en PYMES (En NIIF Completas no se amortiza, PERO se calcula anualm
II. DIFERIDOS: Se reclasifican: De "pagos anticipados" a Cuentas por Cobrar (si se cumple lo explicado).
La papelería y los repuestos consumibles en menos de un año (son inventarios), las mejoras en Propiedad Ajena
III. No se aceptan "Cargos Diferidos" (Salvo el impuesto de renta diferido)

s adquiridos separadamente, con Identificabilidad comercial:
ociales o a un centro comercial al arrendar un local, software
a, PERO se calcula anualmente el deterioro de valor)

mple lo explicado).
mejoras en Propiedad Ajena se reclasifica a PPE.
Pasivos
Los pasivos NO se descuentan a Valor Presente pasivos donde sí se cobren intereses, ni pasivos sin intereses a meno
Además NO se hacen ajustes inmateriales .
Ajustes a realizar:
1 Eliminar las provisiones que no cumplan la definición, incluyendo contratos firmados sin ejecutar.
2 Reclasificar las "provisiones para costos y gastos" y las prestaciones sociales al respectivo pasivo, pues son obligacion
3 No reconocer contingencias por demandas, salvo que:
En una demanda en contra se analiza:
REMOTA No se reconoce ni se revela
POSIBLE Inferior al 50% = CONTINGENCIA
PROBABLE Superior al 50% = PROVISIÓN
Pero se debería revelar el calendario de pagos estimado
4 Reconocer provisiones limitadamente:
a) Quinquenios y primas antigüedad

c) Provisión para pensiones Ley 50
d) Provisión por devoluciones en ventas
e) Millas, puntos y garantías
f) Provisiones de impuestos que en realidad se deban al cierre (ICA, renta, etc.)
Otros Ajustes:
a) Las Cooperativas deben reconocer los aportes de los asociados como pasivos.
b) Cuando desmontar un activo a futuro valga más aproximadamente más del 10% d
(Esta es la única provisión sin existencia de un tercero en el momento presente, pe
Ver ejercico en línea en la VideoConferencia de Propiedades, Planta y Equipo
VideoConferencia (Presione Click en la celda G26)
Patrimonio
La revalorización del patrimonio se debe clasificar a las utilidades retenidas
Según la NIC 1 p 57 NO existen formatos para prese

Puede descargar ejemplos desde
www.globalcontable.com
sección CASOS
ereses, ni pasivos sin intereses a menos de un año (NIIF PYMES 11.14)
mados sin ejecutar.

respectivo pasivo, pues son obligaciones acumuladas (NIC 37, p,11)
Se revela una nota

Se reconoce un pasivo
calendario de pagos estimado
Una provisión es un pasivo REAL (DONDE YA SE

RECIBIÓ EL BIEN O SERVICIO), pero con incertifdumbre
de la cuantia o momento
deban al cierre (ICA, renta, etc.)
s asociados como pasivos.
oximadamente más del 10% del costo total, debe reconocerse una provisión por desmantelamiento o restaur
ero en el momento presente, pero siempre debe existir una obligación legal o implicita de hacerlo. No se calcu
es, Planta y Equipo
ione Click en la celda G26) www.globalcontable.com/ias16
rimonio
ar a las utilidades retenidas
existen formatos para presentación de los Estados Financieros

1. elIMINAR DEB
2605.97 CONTINGE
3705.97 UTILIDAD 8000
2. Medir
5,000.00
paso 3: Reconocer
2605.97 provisiones
3705.97 Util irete 5000
ntelamiento o restauración
e hacerlo. No se calcula siempre).
CRED
8000
5000
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
Alternativa
1105.05 97 CAJA GENERAL
1105.05.01 97 CAJA GENERAL CALI
1105.05.02 97 CAJA GENERAL PEREIRA
1105.05.08 97 CAJA GENERAL POPAYAN
1105.05.10 97 CAJA GENERAL MEDELLIN
1105.05.11 97 CAJA GENERAL LA CEJA
1105.05.13 97 CAJA GENERAL TULUA
1105.05.14 97 CAJA GENERAL PASTO
1105.05.15 97 CAJA GENERAL BOGOTA
1105.05.16 97 CAJA GENERAL LA DORADA
1105.05.17 97 CAJA GENERAL IBAGUE
1105.05.18 97 CAJA GENERAL ARMENIA
1105.10 97 CAJA MENOR
1105.10.01 97 CAJAS MENORES ADMON Y PRODUCCION
1105.10.02 97 CAJAS MENORES VENTAS
1105.10.03 97 CAJAS MENORES PEAJES VTAS Y PRODUCC
1105.15 97 CHEQUES DEVUELTOS
1105.15.09 97 CHEQUES DEVUELTOS BOGOTA
1110 BANCOS
1110.05 MONEDA NACIONAL
1110.05.01 97 BOGOTA CTA. # 484-21273-3
1110.05.02 97 POPULAR CTA. # 560-19011-8
1110.05.03 97 BOGOTA PIKU CTA 352-162101
1110.05.05 97 DAVIVIENDA-BANCAFE CTA.129-03594-5
1110.05.06 97 CORPBANCA # 060-00382-9 (SANTANDER)
1110.05.07 97 BANCOLOMBIA CTA 060-185540-61
1110.05.08 97 BANCOLOMBIA DAT - 060-209767-91
1110.05.09 97 DAVIVIENDA CTA.0127-69999710
1110.05.11 97 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 69670 PIK
1110.05.13 97 BBVA CTA. # 502-00038-3 (GANADERO)
1110.05.14 97 HELM BANK(CREDITO) CTA 302-35108-5
1110.05.19 97 BANCO COLPATRIA CTA # 000501038148
1110.05.20 97 BANCOLOMBIA PIKU CTA 060-67791850
1110.05.23 97 OCCIDENTE CTA. # 001-12334-8
1110.05.29 97 GNB SUDAMERIS #3501-0100039-5 TEQUE
1110.05.30 97 AVVILLAS PIKU CTA 165-001-96-7
1110.05.40 97 AGRARIO CTA. # 6915-012082-7
1110.05.57 97 BCSC SA CTA 215-00046844 (COLMENA)
1110.05.60 97 AV VILLAS # 138-2596-0
1110.05.72 97 CAFETERO BUGA (CANCELADA)114-05351-
1110.73 97 MONEDA EXTRANJERA
1110.10.16 97 BANCOLOMBIA MIAMI CTA 11001234
1110.10.17 97 DAVIVIENDA MIAMI INTERNAC/NAL 54010
1110.10.18 97 BOGOTA MIAMI AGENCY CTA 60350
1110.10.19 97 BANCOLOMBIA PANAMA No.001985 AHORRO
1120 CUENTAS AHORRO
1120.05.01 97 Ahorros Bandolombia 10122717592
1120.05.02 97 Ahorros DAVIVIENDA 2969541
12 INVERSIONES
1205 ACCIONES
1205.05 AGRICULTURA,GANADERIA,CAZA Y SILVIC

1205.05.01 AGRICULTURA
1205.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
1205.45 TRASNPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNI
1220 CEDULAS
1220.05 CEDULAS DE CAPITALIZACION
1225 CERTIFICADOS
1225.1 CERTIFICADO DE DEPOSITO DE AHORRO
1245.05 97 Derechos Fiduciarios
1260 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
1260.05 CTAS EN PARTICI.CONTRATO 2345
1295 OTRAS INVERSIONES
DIVERSAS NACIONALES
120515 97 Acciones (Explotación de minas y canteras)
120550 97 Acciones (Actividad Financiera)
1299 PROVISIONES
1299.2 PROVISION INVERSIONES DEL EXTERIOR
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.1 DEL EXTERIOR
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

1325.1 A ACCIONISTAS
1325.11 OTROS COBROS ACCIONISTAS
1330 ANTICIPOS Y AVANCS
1330.05 A PROVEEDORES
1330.15 A TRABAJADORES
1330.95 A OTROS
1330.95.05 A PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1335 DEPOSITOS
1335.1 PARA SERVICIOS

1335.15 PARA CONTRATOS
1335.15.01 ANTICIPOS DE EFECTIVO
1335.15.03 ANTICIPO PARA TRASLADO POLLO EN PIE
1335.15.04 ANTICIPO TRASLADO POLLO CONGELADO
1335.15.05 ANTICIPO PAGO PROVEEDORES Y OTROS
1335.15.20 ANTICIPOS DE EFECTIVO -ESCALA
1355 ANTICIPO DE IMPTOS. Y CONTRIB. O SALD
1355.15 RETENCION EN LA FUENTE

1355.15.01 RETENCION EN LA FUENTE POR VENTAS
1355.15.05 RETENCION EN LA FUENTE-CREE/EQUIDAD
1355.15.35 RETENCION FUENTE RENDIMIENTOS FINAN
1355.18 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y CIO.RETENID
1355.2 SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA
1355.95 OTRAS CONTRIBUCIONES
1360 RECLAMACIONES
1360.05 A COMPANIAS ASEGURADORAS

1360.95 OTRAS
1360.95.03 SALUDCOOP
1360.95.04 EPS SANITAS
1360.95.05 CRUZ BLANCA
1360.95.09 COLMENA RIESGOS PROFESIONALES
1360.95.10 HORIZONTE PENSIONES Y CESANTIAS
1360.95.11 COOMEVA EPS
1360.95.12 SALUD TOTAL
1360.95.13 SOS COMFANDI
1360.95.14 SURA EPS
1360.95.16 CAFESALUD
1360.95.17 COMFENALCO
1360.95.20 ARP SEGUROS BOLIVAR
1360.95.21 FAMISANAR EPS
1360.95.22 NUEVA EPS
1360.95.23 POSITIVA ARP
1360.95.25 FONDO DE PENSIONES PORVENIR
1360.95.26 FONDO DE PENSIONES SEGURO SOCIAL
1360.95.27 FONDO DE PENSIONES PROTECCION
1360.95.30 EPS COMPENSAR
1365 CUENTAS PUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1365.95 OTROS
1365.95.01 PRESTAMOS
1380 DEUDORES VARIOS
1380.95 OTROS
1380.95.01 PRESTAMOS A TERCEROS
1380.95.02 ADECUACION EN PROPIEDADES AJENAS
1380.95.07 OTROS
1399 PROVISIONROVISIONES
1399.05 PROVISION CARTERA
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
1405.01 SEMOVIENTES
1405.01.30 SEMOVIENTES POLLO DE UN DIA
1405.02 ALIMENTO
1405.02.00 ALIMENTO - PLANTA CONCENTRADO
1405.02.10 MATER.PRODUCTOS CONCENTRADOS -MAIZ
1405.02.16 MATER. PRODUCTOS CONCENTRADOS FAB.
1405.02.50 ALIMENTO - PRODUCCION BOVINA
1405.02.55 ALIMENTO - PRODUCCION EQUINA
1405.03 VACUNAS Y DROGA
1405.03.00 DROGA
1405.03.01 VACUNAS
1405.05 MAT. PRODUCTOS RESIDUOS ORGANICOS
1405.07 MAT. POLLO ADOBADO Y CARNES FRIAS
1405.07.00 MATER. POLLO ADOBADO
1405.07.01 MATER. CARNES FRIAS
1410 PRODUCTO
RODUCTOS EN PROCESO
1410.04 HUEVO CUARTO FRIO

1410.05 HUEVO INCUBADORA
1410.3 PRODUCCION AVICOLA
1430 PRODUCTO
RODUCTOS TERMINADOS
1430 POLLO PROCESADO

1430.05 POLLO ADOBADO
1430.06 CARNES FRIAS
1430.15 PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES
1430.15.05 ABONO ORGANICO
1430.15.10 HARINA DE VISCERAS
1430.15.11 ALIMENTO PORCICOLA
1430.15.12 ALIMENTO AVICOLA
1430.15.15 MATERIAL COMPOX
1435 MERCANCÍERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRE
1435 HUEVOS
1435.22 PANELA
1435.23 LEGUMBRES, HORTALIZAS Y FRUTAS
1435.9 EMBUTIDOS
1435.95 AGUA, JUGOS, LECHE Y OTROS
1435.97 AJIS Y CONDIMENTOS
1435.98 HARINAS Y PREPARADOS
1445 SEMOVIENEMOVIENTES
1445 SEMOVIENTES
1445.00.50 SEMOVIENTES GANADO
1455 MATERIALATERIALES-REPUESTOS-ACCESOR-INSUMO
1455 MATERIALES
1455.00.16 INSUMOS
1455.00.17 MATERIALES PUBLICIDAD Y REFRIGERACI
1455.00.18 MATERIALES LABORATORIO
1455.3 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
1455.30.16 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
1460 ENVASES NVASES Y EMPAQUES
1460 ENVASES Y EMPAQUES

1460.00.16 ENVASES Y EMPAQUES
1465 INVENTARINVENTARIO EN TRANSITO
1465.05 INVENTARIOS EN TRANSITO
15 PROPIEDADPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO
1504 TERRENOS
1504.05 URBANOS
1504.1 RURALES
1504.99 AJUSTES POR INFLACION
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1508.05 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
1512.05 MAQUINARIA EN MONTAJE
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1516.05 EDIFICIOS
1516.2 FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES
1516.3 CAFETERIA Y CASINOS
1516.4 INVERNADERO
1516.5 INSTALACIONES AGROPECUARIAS
1516.95 OTROS
1516.95.01 PLANTA TRATAMIENTO RESIDUOS SOLIDOS
1516.95.02 OTROS
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
1520.01 MAQUINARIA
1520.03 EQUIPO
1520.04 HERRAMIENTAS
1524 EQUIPO DE OFICINA
1524.05 MUEBLES Y ENSERES

1524.1 EQUIPO DE OFICINA
1524.95 OTROS
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
1528.05 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS

1528.1 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES
1528.15 LINEAS TELEFONICAS
1532 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
1532.15 LABORATORIO
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

1540.05 AUTOS,CAMIONETAS Y CAMPEROS
1540.08 CAMIONES,VOLQUETAS Y FURGONES
1540.1 REMOLQUES Y TRACTOMULAS
1540.3 MOTOCICLETAS
1540.35 BICICLETAS
1540.95 OTROS
1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
1556.5 REDES DE DISTRIBUCION

1556.55 REDES Y ACOMETIDAS
1556.99 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
1560.01 ESCOPETAS Y REVOLVER

1562 ENVASES Y NVASES Y EMPAQUES
1562 CANASTILLAS
1562.01 HUACALES
1562.02 CANASTILLAS ( BASES )
1584 SEMOVIENTES
1584.01 AVES DE LEVANTE

1584.02 AVES EN PRODUCCION
1597 AMORTIZACION
1588 PROP.PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
1588.05 MAQUINARIA Y EQUIPO
1592.05 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

1592.1 MAQUINARIA Y EQUIPO
1592.15 EQUIPO DE OFICINA
1592.2 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIO
1592.25 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
1592.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592.55 ACUEDUCTOS,PLANTAS Y REDES
1592.6 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
1592.65 ENVASES Y EMPAQUES
1592.99.05 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1592.99.10 MAQUINARIA Y EQUIPO
1592.99.15 EQUIPO DE OFICINA
1592.99.20 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIO
1592.99.25 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
1592.99.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592.99.55 ACUEDUCTOS,PLANTAS Y REDES
1592.99.60 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
1592.99.65 ENVASES Y EMPAQUES
1596 DEPRECIACIEPRECIACION DIFERIDA
1596.05 EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE
1597 AMORTIZAMORTIZACION ACUMULADA
1597.15 AMORTIZACION ACUM. SEMOVIENTES-AVES
16 INTANGIBLES
1610 MARCAS
1610.1 FORMADAS
1620 CONCESIONONCESIONES Y FRANQUICIAS
1620.05 CONCESIONES
1698 AMORTIZAMORTIZACION ACUMULADA
1698.2 CONCESIONES
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1705.1 HONORARIOS
1705.2 SEGUROS Y FIANZAS
1705.20.10 CUMPLIMIENTO
1705.20.25 INCENDIO
1705.20.30 TERREMOTO
1705.20.35 SUSTRACCION Y ROBO
1705.20.40 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1705.20.45 TODO-RIESGO
1705.20.50 TRANSPORTE DE VALORES
1705.20.60 RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRA
1705.20.75 OBLIGATORIO ACCIDENTE TRANSITO-SOAT
1705.20.95 OTROS
1705.25 ARRENDAMIENTOS
1710 CARGOS DIFERIDOS
1710.16 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR(SOFTWARE)

1710.2 UTILES Y PAPELERIA
1710.20.16 UTILES Y PAPELERIA
1710.24 REPUESTOS
1710.24.16 REPUESTOS
1710.28 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
1710.44 PUBLICIDAD,PROPAGANDA Y PROMOCIONES
1710.6 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORE
1710.60.16 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORE
1710.95 OTROS
1710.95.10 MANT.CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1710.95.15 MANT.MAQUINARIA Y EQUIPO
1710.95.40 MANT.DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORT
1710.95.50 IMPUESTOS
1710.95.75 POLVORA Y SIMILARES
1710.95.80 MANT.PROPIEDADES AJENAS
1710.95.95 CARGOS DIFERIDOS - OTROS -
19 VALORIZACIONES
1905 97 De Inversiones
1910 97 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1910.04 DE TERRENOS
1910.08 DE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1910.12 DE MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
2105.1 PAGARES
2105.15 TARJETAS DE CREDITO
2105.15.01 BANCO BOGOTA
2105.15.03 BANCO DAVIVIENDA
2110 DEL EXTERIOR
2110.1 PAGARES
2120 COMPAÑIAOMPANIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCI

2120.2 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS FINANCI
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
2205.01 INVENTARIOS
2205.01.05 DE SEMOVIENTES,DROGA,PROD.TERMINADO
2205.01.10 DE CONCENTRADO
2205.01.20 DE INSUMOS,PROD.AGROPECUARIOS,EMPAQ
2205.02 ACTIVOS FIJOS
2210 DEL EXTERIOR
2210.01 EXTRANJEROS
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS OSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2335.05 GASTOS FINANCIEROS

2335.25 HONORARIOS
2335.35 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
2335.45 TRANSPORTES,FLETES Y ACARREO
2335.5 SERVICIOS PUBLICOS
2335.55 SEGUROS
2335.95 OTROS
2360 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2360.05 DIVIDENDOS
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2365.05 SALARIOS Y PAGOS LABORALES

2365.05.10 SALARIOS
2365.05.11 PAGOS
2365.15 HONORARIOS
2365.15.10 HONORARIOS DEL 10 %
2365.15.11 PAGOS
2365.15.20 HONORARIOS 11 %
2365.15.21 PAGOS
2365.2 COMISIONES
2365.20.10 COMISIONES 10%
2365.20.11 PAGOS
2365.20.20 COMISIONES 11 %
2365.20.21 PAGOS
2365.25 SERVICIOS
2365.25.10 SERVICIOS DEL 1 %
2365.25.11 PAGOS
2365.25.20 SERVICIOS DEL 2 %
2365.25.21 PAGOS
2365.25.50 SERVICIOS DEL 6%
2365.25.51 PAGOS
2365.25.56 PAGOS
2365.25.60 SERVICIOS DEL 3.5%
2365.25.61 PAGOS
2365.25.71 PAGOS
2365.25.80 TRABAJADORES INDEPENDIENTES
2365.30.20 ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES 4%
2365.30.21 PAGOS
2365.30.30 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
2365.30.31 PAGOS
2365.35 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
2365.35.10 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
2365.35.11 PAGOS
2365.4 COMPRAS
2365.40.10 COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1%
2365.40.11 PAGOS
2365.40.20 COMPRAS DEL 1.5 %
2365.40.21 PAGOS
2365.40.30 COMPRAS ACTIVOS FIJOS 1 %
2365.40.31 PAGOS
2365.40.50 COMPRAS DEL 3.5%
2365.40.50. 1 COMPRAS 3.5% INVENTARIOS(A 1,023,515,909
2365.40.50. 2 COMPRAS 3.5% X ACTIVOS FIJ 255,453,680
2365.40.50. 3 COMPRAS 3.5% DEMAS COSTOS 566,321,453
2365.40.50. 4 COMPRAS 3.5% COMPRAS (CARG 7,322,935
2365.40.50. 5 COMPRAS 3.5% DIFERIDOS 75,184,251
2365.40.50. 99 COMPRAS DEL 3.5% A OCT/201 3,558,243,366
2365.40.51 PAGOS
2365.45 DE CONSTRUCCION
2365.45.10 DE CONSTRUCCION
2365.45.11 PAGOS
2365.65.11 PAGOS
2365.65.12 TIMBRE DEL 1%
2365.65.14 TIMBRE DEL 0.5%
2365.7 OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO
2365.70.01 CREE - 0.30% INDUSTRIAL Y COMERCIAL
2365.70.02 CREE-0.60% SERV.GENERALES Y CONSTRU
2365.70.03 CREE - 1.50% EXPLOTA.MINAS/CANTERAS
2365.75 AUTORRETENCION
2365.75.01 AUTORRETENCION POR VENTAS
2365.75.03 AUTORRETENCION IMPUESTO CREE
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
2367.25 POR SERVICIOS

2367.25.00 PAGOS
2367.25.01 IVA RETENIDO SERVICIOS 16 %
2367.25.03 REGIMEN SIMPLIFICADO
2367.25.08 IVA RETENIDO DEL 16%
2367.25.08. 1 IVA RETENIDO 50% X INVENTA 434,896,851
2367.25.08. 2 IVA RETENIDO 50% X ACTIVOS 226,118,469
2367.25.08. 3 IVA RETENIDO 50% DEMAS COS 622,686,991
2367.25.08. 4 IVA RETENIDO 50% COMPRAS ( 7,062,816
2367.25.08. 5 IVA RETENIDO 50% DIFERIDOS 96,475,485
2367.25.08. 10 IVA RETENIDO 15% X INVENTA 97,433,824
2367.25.08. 11 IVA RETENIDO 15% X ACTIVOS 40,429,463
2367.25.08. 12 IVA RETENIDO 15% DEMAS COS 104,731,053
2367.25.08. 13 IVA RETENIDO 15% COMPRAS ( 1,579,411
2367.25.08. 14 IVA RETENIDO 15% DIFERIDOS 1,287,418
2367.25.08. 99 IVA RETENIDO DEL 16% (50%) 4,666,237,036
2367.25.09 IVA RETENIDO DEL 1.6% (50%)
2367.25.10 REGIMEN SIMPLIFICADO (50%)
2367.25.10. 1 IVA RETENIDO SIMPLI(50%) I 441,920
2367.25.10. 2 IVA RETENIDO SIMPLI(50%)AC 6,178,869
2367.25.10. 3 IVA RET.SIMPLI(50%)DEMAS C 135,145,493
2367.25.10. 4 IVA RETENIDO SIMPLI(50%) C 170,560
2367.25.10. 5 IVA RETENIDO SIMPLI.50% DI 3,709,040
2367.25.10. 6 IVA RETENIDO SIMPLI(15%) I 198,816
2367.25.10. 7 IVA RETENIDO SIMPLI(15%)AC 1,318,393
2367.25.10. 8 IVA RET.SIMPLI(15%)DEMAS C 21,168,798
2367.25.10. 9 IVA RET. SIMPLIFICADO(15%) 126,720
2367.25.10. 10 IVA RETE. SIMPLIFICADO(15% 511,200
2367.25.10. 99 SIMPLIFICADO 50% A OCT/201 509,683,253
2367.25.11 IVA RETEN. 15% TARIFA 5%
2367.25.11. 1 IVA RETEN.15% (TARIFA 5%)I 31,487
2367.25.11. 12 IVA RETEN.15% (TARIFA 5%)D 2,534,966
2367.30.00 PAGOS
2367.30.10 REGIMEN SIMPLIFICADO DEL 10%
2367.4 POR COMPRAS
2367.40.00 PAGOS
2367.40.07 IVA RETENIDO 10% (50%)
2368 IMPTO.INDUSTRIA Y COMERCIO
2368.05 I.C.A. TARIFA 3.3 X 1.000

2368.05.00 PAGOS
2368.05.01 TARIFA 3.3 X 1.000
2368.1 I.C.A. TARIFA 5.0 X 1.000
2368.10.01 TARIFA 5 X 1.000
2368.15 I.C.A. TARIFA 5.5 X 1.000
2368.15.00 PAGOS
2368.15.01 TARIFA 5.5 X 1000
2368.2 I.C.A. TARIFA 6.6 X 1.000
2368.20.00 PAGO
2368.20.01 TARIFA 6.6 X 1.000
2368.25 I.C.A. TARIFA 7.7 X 1.000
2368.25.00 PAGOS
2368.25.01 TARIFA 7.7 X 1.000
2368.3 I.C.A. TARIFA 8.8 X 1.000
2368.30.00 PAGO
2368.30.01 TARIFA ICA 8.8 X 1.000
2368.35 I.C.A. TARIFA 11 X 1.000
2368.35.00 PAGO
2368.35.01 TARIFA 11 X 1.000
2368.4 I.C.A TARIFA 10 X 1.000
2368.40.00 PAGO
2368.40.01 TARIFA 10 X 1000 (V/GORGONA)
2368.40.03 TARIFA 7 X 1000 (VILLAGORGONA)
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
2370.05 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS SALU

2370.06 APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGO
2370.1 APORTES AL ICBF,SENA Y CAJAS DE COM
2370.25 EMBARGOS JUDICIALES
2370.3 LIBRANZAS
2370.45 FONDOS
2370.95 OTROS
2370.95.01 OTRAS DEDUCCIONES NOMINA
2370.95.02 EMI-800.163.447
2370.95.03 ACE SEGUROS S.A.
2370.95.04 LATORRE
2370.99 APORTES SEGURIDAD TRABAJAD.INDEPEND
2370.99.01 APORTE SALUD GENERAL TRAB.INDEPENDI
2370.99.11 APORTES SALUD SUSALUD - INDEPENDIEN
2375 CUOTAS POR DEVOLVER
2375.05 SUBSIDIO FAMILIAR
2380 ACREEDORES VARIOS
2380.2 REINTEGROS POR PAGAR

2380.3 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
2380.95 OTROS
2380.99 APORTES SEGURIDAD TRABAJAD.INDEPEND
2380.99.01 APORTES PENSION TRABAJADORES INDEPE
2380.99.03 APORTES PENSION I.S.S. -INDEPENDIEN
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2404.05 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
2408.1 IVA GENERADO

2408.10.05 IVA GENERADO 5%
2408.3 IVA DESCONTABLE COMPRAS
2408.30.05 DESCONTABLE 5% COMPRAS
2408.30.32 IMPORTACIONES 5%
2408.4 IVA DEVOLUCIONES COMPRAS
2408.40.05 DEVOLUCION IVA 5%
2408.80.10 COMPRAS GASTOS COMUNES 10 %
2408.80.16 COMPRAS GASTOS COMUNES 16 %
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO

2412.05 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
2460 CUOTAS DE FOMENTO RETENIDAS
2460.02 CUOTA FOMENTO AVICOLA - FONAV
2495 OTROS IMPUESTOS
2495.01 IMPUESTOS ASUMIDOS

2495.02 OTROS IMPUESTOS
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR
2505 SALARIOS POR PAGAR
2510 CESANTIAS CONSOLIDADES
2510.1 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS
2515.05 INTERESES SOBRE CESANTIA

2515.1 PAGADAS
2520 PRIMA DE SERVICIOS
2520.1 PAGADAS
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
2525.05 VACACIONES CONSOLIDADAS

2525.1 PAGADAS
26 PASIVOS EIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2605 PARA COSTOS Y GASTOS
2605.95 OTROS
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
2610.05 CESANTIAS
2610.1 INTERESES SOBRE CESANTIAS
2610.15 VACACIONES
2610.2 PRIMA DE SERVICIOS
2695 PROVISIONES DIVERSAS
2695.04 FIESTA FIN DE ANO

2695.05 FIESTA TENDEROS
2695.06 PROVISION FLETES TRANSPORTE
27 DIFERIDOS
2720 CREDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA
2720.02 MAQUINARIA EN MONTAJE
28 OTROS PASIVOS
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS
2810.95 DEPOSITOS RECIBIDOS DE TERCEROS
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
2815.05 VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
3105.05 CAPITAL SUSCRITO

3105.1 CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
3305.05 RESERVA LEGAL

3305.1 RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
3310.05 PARA FUTURAS CAPITALIZ. NO GRAVADAS

3310.06 PARA FUTURAS CAPITALIZACI. GRAVADAS
34 REVALORIZ
ALORIZACION DEL PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION
3405.2 DE RESULTDOS DE EJERCICIOS ANTERIOR

36 RESULTADOS DEL EJERECICIO
3605 UTILIDADES DEL EJERCICIO
3605.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO
38 SUPERAVIERAVIT POR VALORIZACIONES
3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3810.04 DE TERRERNOS
3810.08 DE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
3810.12 SUPERAVIT POR VALORIZACION MAQUINAR
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

1,199,965,644.82
1,099,834,144.82
553,752,541.81
24,112,098.00
498,785.00
115,952,337.00
114,259,306.00
13,509,451.00
27,032,913.00
147,999,041.01
24,664,454.00
57,824,350.00
20,228,868.00
98,000,000.00 Reembolso en enero de 2015
8,000,000.00 749,990.00
44,000,000.00 208,400.00
46,000,000.00 221,065.00
2,131,500.00
2,131,500.00
5,332,311,904.33
2,941,499,565.75
1,156,814,927.06
29,470,429.56
(2,055,250.87)
(0.02)
36,404,865.72
781,411,142.43
(53,500,835.91)
57,399,343.30
713,300.00
(2,198,224.67)
62,642,116.91
44,828,361.00
78,806,121.61
430,564,784.72
121,301,623.26
49,063,494.49
65,599,284.73
69,394,244.69
14,839,837.74
(0.02)
2,390,812,338.58
(479,302.46)
24,839,268.72
18,549,575.83
2,347,902,796.49
78,096,423.00
56,790,985.00
21,305,438.00
137,840,000.00
137,840,000.00
50,000,000.00
360,000,000.00
44,000,000.00
7,200,000.00
800000000
13,087,773.00
13,087,773.00
113,398,823.63
140,000,000.00
80,000,000.00
60,000,000.00
25,000,000.00
25,000,000.00 CR
18,512,442,371.98
18,497,906,408.98
14,535,963.00
415,610,231.57
369,966,915.57
45,643,316.00
632,608,918.00
370,996,446.00
14,659,993.00
246,952,479.00
246,952,479.00
2,767,540,978.09
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634
7,500.39
21,561,079,076.55
5,759,223,112.66
201,588,367,934.91
cred
97 CAJAS MENORES ADMON Y PRODUCCION 749,990.00
97 CAJAS MENORES VENTAS 208,400.00
97 CAJAS MENORES PEAJES VTAS Y PRODUCC 221,065.00
97 Utiliredes 1,179,455.00
Ajustes al Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2013
Débitos 13,985,111,585.46
Créditos 13,985,111,585.46
Diferencia 0.00
Cuenta
Comprobante Subcuenta Alternativ
a
1 1105.05.01 97
1 1105.05.02 97
1 1105.05.08 97
1 1105.05.10 97
1 1105.05.11 97
1 1105.05.13 97
1 1105.05.14 97
1 1105.05.15 97
1 1105.05.16 97
1 1105.05.17 97
1 1105.05.18 97
1 1105.10.01 97
1 1105.10.02 97
1 1105.10.03 97
1 1105.15.09 97
1 3705 97
1 1105.05.01 97
1 1105.05.02 97
1 1105.05.08 97
1 1105.05.10 97
1 1105.05.11 97
1 1105.05.13 97
1 1105.05.14 97
1 1105.05.15 97
1 1105.05.16 97
1 1105.05.17 97
1 1105.05.18 97
1 1105.10.01 97
1 1105.10.02 97
1 1105.10.03 97
1 3705 97
2 1110.05.01 97
2 1110.05.02 97
2 1110.05.03 97
2 1110.05.05 97
2 1110.05.06 97
2 1110.05.07 97
2 1110.05.08 97
2 1110.05.09 97
2 1110.05.11 97
2 1110.05.13 97
2 1110.05.14 97
2 1110.05.19 97
2 1110.05.20 97
2 1110.05.23 97
2 1110.05.29 97
2 1110.05.30 97
2 1110.05.40 97
2 1110.05.57 97
2 1110.05.60 97
2 1110.05.72 97
2 1110.73 97
2 1110.10.16 97
2 1110.10.17 97
2 1110.10.18 97
2 1110.10.19 97
2 3705 97
2 1110.05.01 97
2 1110.05.02 97
2 1110.05.03 97
2 1110.05.05 97
2 1110.05.06 97
2 1110.05.07 97
2 1110.05.08 97
2 1110.05.09 97
2 1110.05.11 97
2 1110.05.13 97
2 1110.05.14 97
2 1110.05.19 97
2 1110.05.20 97
2 1110.05.23 97
2 1110.05.29 97
2 1110.05.30 97
2 1110.05.40 97
2 1110.05.57 97
2 1110.05.60 97
2 1110.05.72 97
2 1110.73 97
2 1110.10.16 97
2 1110.10.17 97
2 1110.10.18 97
2 3705 97
3 1120.05.01 97
3 1120.05.02 97
3 3705 97
3 1120.05.01 97
3 1120.05.02 97
3 3705 97
Ajustes al Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2013
Ajustes y reclasificaciones NIIF
Concepto Débito
CAJA GENERAL CALI

CAJA GENERAL PEREIRA
CAJA GENERAL POPAYAN
CAJA GENERAL MEDELLIN
CAJA GENERAL LA CEJA
CAJA GENERAL TULUA
CAJA GENERAL PASTO
CAJA GENERAL BOGOTA
CAJA GENERAL LA DORADA
CAJA GENERAL IBAGUE
CAJA GENERAL ARMENIA
CAJAS MENORES ADMON Y PRODUCCION
CAJAS MENORES VENTAS
CAJAS MENORES PEAJES VTAS Y PRODUCC
CHEQUES DEVUELTOS BOGOTA
AJUSTES DE ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ 1,199,965,644.82
CAJA GENERAL CALI 553,752,541.81
CAJA GENERAL PEREIRA 24,112,098.00
CAJA GENERAL POPAYAN 498,785.00
CAJA GENERAL MEDELLIN 115,952,337.00
CAJA GENERAL LA CEJA 114,259,306.00
CAJA GENERAL TULUA 13,509,451.00
CAJA GENERAL PASTO 27,032,913.00
CAJA GENERAL BOGOTA 147,999,041.01
CAJA GENERAL LA DORADA 24,664,454.00
CAJA GENERAL IBAGUE 57,824,350.00
CAJA GENERAL ARMENIA 20,228,868.00
CAJAS MENORES ADMON Y PRODUCCION 7,250,010.00
CAJAS MENORES VENTAS 43,791,600.00
CAJAS MENORES PEAJES VTAS Y PRODUCC 45,778,935.00
AJUSTES DE ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ
BOGOTA CTA. # 484-21273-3
POPULAR CTA. # 560-19011-8
BOGOTA PIKU CTA 352-162101 2,055,250.87
DAVIVIENDA-BANCAFE CTA.129-03594-5 0.02
CORPBANCA # 060-00382-9 (SANTANDER)
BANCOLOMBIA CTA 060-185540-61
BANCOLOMBIA DAT - 060-209767-91 53,500,835.91
DAVIVIENDA CTA.0127-69999710
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 69670 PIK
BBVA CTA. # 502-00038-3 (GANADERO) 2,198,224.67
HELM BANK(CREDITO) CTA 302-35108-5
BANCO COLPATRIA CTA # 000501038148
BANCOLOMBIA PIKU CTA 060-67791850
OCCIDENTE CTA. # 001-12334-8
GNB SUDAMERIS #3501-0100039-5 TEQUE
AVVILLAS PIKU CTA 165-001-96-7
AGRARIO CTA. # 6915-012082-7
BCSC SA CTA 215-00046844 (COLMENA)
AV VILLAS # 138-2596-0
CAFETERO BUGA (CANCELADA)114-05351- 0.02
MONEDA EXTRANJERA
BANCOLOMBIA MIAMI CTA 11001234 479,302.46
DAVIVIENDA MIAMI INTERNAC/NAL 54010
BOGOTA MIAMI AGENCY CTA 60350
BANCOLOMBIA PANAMA No.001985 AHORRO
Utilidadedes Retenidas 5,332,311,904.31
BOGOTA CTA. # 484-21273-3 1,212,383,339.07
POPULAR CTA. # 560-19011-8 48,755,274.56
BOGOTA PIKU CTA 352-162101 31,314,998.13
DAVIVIENDA-BANCAFE CTA.129-03594-5 -
CORPBANCA # 060-00382-9 (SANTANDER) -
BANCOLOMBIA CTA 060-185540-61 960,311,134.43
BANCOLOMBIA DAT - 060-209767-91 112,183,416.63
DAVIVIENDA CTA.0127-69999710 179,268,128.27
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 69670 PIK 32,988,670.33
BBVA CTA. # 502-00038-3 (GANADERO)
HELM BANK(CREDITO) CTA 302-35108-5 62,353,302.91
BANCO COLPATRIA CTA # 000501038148 116,131,983.00
BANCOLOMBIA PIKU CTA 060-67791850 42,467,467.61
OCCIDENTE CTA. # 001-12334-8 499,667,236.72
GNB SUDAMERIS #3501-0100039-5 TEQUE 121,301,623.26
AVVILLAS PIKU CTA 165-001-96-7 12,751,494.47
AGRARIO CTA. # 6915-012082-7 86,152,557.73
BCSC SA CTA 215-00046844 (COLMENA) 78,570,149.69
AV VILLAS # 138-2596-0 56,432,364.06
CAFETERO BUGA (CANCELADA)114-05351- -
BANCOLOMBIA MIAMI CTA 11001234 -
DAVIVIENDA MIAMI INTERNAC/NAL 54010 14,949,750.00
BOGOTA MIAMI AGENCY CTA 60350 19,401,187.56
BANCOLOMBIA PANAMA No.001985 AHORRO 2,349,354,119.13
Utilidadedes Retenidas
Ahorros Bandolombia 10122717592
Ahorros DAVIVIENDA 2969541
Utilidadedes Retenidas 78,096,423.00
Ahorros Bandolombia 10122717592 62,675,458.00
Ahorros DAVIVIENDA 2969541 20,435,654.00
Utilidadedes Retenidas
NIIF 1 , p10
1. Eliminar todo
2. Medir según NIIF
3. Volver a incorporar (reconocer nuevamente)
stes y reclasificaciones NIIF
Crédito Tipo
553,752,541.81 E
24,112,098.00 E
498,785.00 E
115,952,337.00 E
114,259,306.00 E
13,509,451.00 E
27,032,913.00 E
147,999,041.01 E
24,664,454.00 E
57,824,350.00 E
20,228,868.00 E
8,000,000.00 E
44,000,000.00 E
46,000,000.00 E
2,131,500.00 E
E
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
1,196,654,689.82 I
1,156,814,927.06 E
29,470,429.56 E
E
E
36,404,865.72 E
781,411,142.43 E
E
57,399,343.30 E
713,300.00 E
E
62,642,116.91 E
44,828,361.00 E
78,806,121.61 E
430,564,784.72 E
121,301,623.26 E
49,063,494.49 E
65,599,284.73 E
69,394,244.69 E
14,839,837.74 E
E
- E
E
24,839,268.72 E
18,549,575.83 E
2,347,902,796.49 E
E
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
6,036,738,197.56 I
56,790,985.00 E
21,305,438.00 E
E
I
I
83,111,112.00 I
Observaciones
749,990.00
208,400.00
221,065.00
La diferencia en esta cuenta es de 55568412.01
La diferencia en esta cuenta es de 19284845
La diferencia en esta cuenta es de -36404865.72
La diferencia en esta cuenta es de -288814
La diferencia en esta cuenta es de -36338654
Juan Fernando Mejía
jmejia@globalcontable.com
Cuenta T Multilibro
1110
DEBITOS CRÉDITOS
5,332,311,904 5,332,311,904
6,036,738,198
6,036,738,198
Presentació
XML (Local)
Cuenta Concepto (DIAN)
Comprobante Débitos Créditos
1 1105 Caja 1,199,965,644.82
2 1110 Bancos 5,332,311,904.33
3 1120 Cuentas de Ahorro 78,096,423.00
3705 Utilidades Retenidas
Nota: Tanto el saldo de la cuenta 1110 como la 1120 deben reportarse como "Saldo en Bancos" en la
Presentación Multilibro
Ajustes y Reclasificaciones (Política XBRL (NIIF)
Contable) Socios y Superintende/
Débitos Créditos Débitos Créditos Diferencia:
3,310,955.00 1,196,654,689.82 3,310,955.00
704,426,293.25 6,036,738,197.58 -704,426,293.25
83,111,112.00 78,096,423.00 83,111,112.00 -5,014,689.00
787,537,405.25 81,407,378.00 706,130,027.25 -706,130,027.25
como "Saldo en Bancos" en la taxonomía XBRL

Video sobre New General Ledger en SAP:
http://www.youtube.com/watch?v=0e8tXb1gJso
Diapositivas del Video de SAP:
http://www.globalcontable.com/niif1/cuviviv_sap_new_gl.pdf
Cuenta "T"
3705.97
Deb Cred
1,199,965,644.82 1,196,654,689.82
5,332,311,904.31 6,036,738,197.56
Conciliación Patrimonial
Saldo de la Cuenta 3705.97
Valor por conciliar antes de Ajustes:

Ajustes:
Débitos
Créditos
Total Conciliado
Valor por conciliar después de Ajustes
Ajustes:
Comprobante Cuenta sub Tercero

1305 97 900238765-1
3705 97
2205 97 8798765466-7
3705 97
monial
701,115,338.25
Caja Bancos
(3,310,955.00) 704,426,293.25
2,131,500.00
- 700,000,000.00
2,131,500.00 (700,000,000.00)
(1,179,455.00) 4,426,293.25
Concepto Débitos Créditos

Cuentas por cobrar a clientes 2,131,500.00
Utilidades retenidas 2,131,500.00
Proveedores 700,000,000.00
Utilidades retenidas 700,000,000.00

8 1 Plantilla Ajustes Niif Version80

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Adopción por Primera Vez de las NIIF

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

8) Acta (s) del Comitpe NIIF en las que conste que:

8.2) Reclasificacioens bajo estándar internacional

a) Cheques posfechados recibidos, bonos recibidos y otros medios de pago no son

8.1) Depuraciones bajo norma local

Si se tienen cuentas bancarias con "destinación específica" en el Grupo 18 se deben

b) Consignaciones sin identificar: No cumplen la definición de pasivo ya explicada.

c) Consignaciones no abonadas por el banco y pagos con Tarjetas de Crédito no

Las Fiducias de Administración y pagos, las "inversiones" en Correval, Accorrenta y otros

ficaciones" y el "Plan de Cuentas adaptado a la Taxonomía XBRL".

Débito Crédito Cajas menores (y generales)

425,850.00 Valor por reembolsar

Débito Crédito Opciones:

425,850.00 Recibos (Diferencia

a) Eliminar valores que no sean títulos valores (CONTRATOS donde el emisor

b) Reclasificar "DE INVERSIONES A CUENTAS POR COBRAR" conceptos

c) Reclasificar "DE INVERSIONES A INTANGIBLES" conceptos que no son

d) Reclasificar las cédulas de capitalización, ahorros programados, fondos,

e) Reclasificar los TIDIS a cuentas por cobrar o a Equivalentes de efectivo,

f) Hacer cualquier otra eliminación o reclasificación para garantizar el objetivo:

g) Eliminar valorizaciones y provisiones (1905 y 1299) porque no existen. Son mayor

Ejemplo: Se adquiere una acción por 1.100.000. Su valor razonable es de 1.000.000(*1). Al

Contabilización de la disminución de valor:

Contabilización del aumento de valor:

· Acciones que cotizan en bolsa:

· Instrumentos de deuda (CDT, bonos, etc.).

· Acciones o cuotas partes donde se tiene más del 20% o

· Acciones o cuotas partes donde se tiene más del 50% o

9) El (las) actas de trabajo es (son) el soporte para el comprobante de contabilidad, así:

Paso 2: Medir según IFRS:

Paso 4: Reclasificar al plan de cuentas según la taxonomía XBRL

Paso 1: Eliminar todo

Paso 2: Medir según IF 28,000,000.00

Paso 4: Reclasificar al plan de cuentas según la taxonomía XBRL

Acciones y cuotas partes que no cotizan

Paso 2: Medir según IFRS:

Paso 4: Reclasificar al plan de cuentas según la taxonomía XBRL

Se tienen 232 millones en participaciones en otra sociedad, no

Paso 2: Medir según IFRS:

Paso 4: Reclasificar al plan de cuentas según la taxonomía XBRL

Asientos de ejmplo en millones

Clasificaciones" y el "Plan de Cuentas adaptado a la Taxonomía XBRL".

Antes de 2018 Después de 2018

* Valor Razonable (VR) Nivel 1="Precio de

Las PYMES pueden dejar al costo estas

Las PYMES pueden dejar al costo estas

1270.97: “Al 1270.97: “Al Costo * Se incluyen los "interses causados y no

El artículo 271 del Estatuto Tributario

Se debe aplicar el Método de Participa/

Se debe aplicar el Método de Participa/

valorización de 10 millones y su valor en el mercado es de 105 millones

Débito Crédito Tipo

Débito Crédito Tipo

cerrada que no cotiza y aparecen en contabilidad por 328 millones

tidades asociadas, aportes en cooperativas, etc.:

mo el intrínseco, el certificado de valor, etc. -Nivel 3-

n "provisiones" para protección de inversiones"

n "ingresos" Definición de Valor Razonable:

8) Acta (s) del Comitpe NIIF en las que conste que :

NOTA: Sin embargo, debe tenerse cuidado con el efecto fiscal.

Ejemplo: Relación "varios a uno"

Ver plantilla de deterioro de cartera al valor presente

quedar evidencia de las actas de trabajo al respecto