Asignatura:

Contabilidad superior 1

Tema:
Contabilidad de transacciones de divisas

18/febrero/2019- Nagua, República Dominicana

1.Elabore un diario de doble entrada acerca de las operaciones en divisa,

así como el manejo de este tipo de operaciones en los grandes negocios.
Cite un ejemplo de una empresa de su preferencia e indique el método o
norma que debe acogerse en la República Dominicana.
 Diario de doble entrada mercado de divisas en Rep.Dom.

Definición opinión personal

El mercado de divisas o forex es el El mercado de divisas es uno de lo

mercado en el que se intercambian
unas monedas nacionales por otras.
Es utilizado por muchos analistas
para realizar sus operaciones
bursátiles, ya que si compramos
acciones de una empresa
estadounidense y el dólar cae, tal
vez la caída del dólar compense el
incremento de la cotización de las
acciones que hemos comprado.
Las divisas fluctúan entre sí dentro
del mercado monetario mundial. De
este modo, se pueden establecer
distintos tipos de cambio entre
divisas que varían constantemente
en función de diversas variables
económicas como el crecimiento
económico, la inflación, el consumo
interno de una nación, etc.
más importante para nuestro país ya
que a través de este son muchos los
beneficios que podemos llegar a
tener pero ojo en esto a nosotros no
nos conviene que el dólar
estadounidense, euros, dólar
canadienses, etc. este alto porque
esto provoca lo que es una inflación
y también sucede lo que es la
desvaluación de nuestra moneda
que es el peso y esto puede provocar
que desaparezca nuestra moneda e
igualmente cuando el dólar esta alto
los precios suben demasiado se nota
muchísimo como cada vez la
canasta familiar es más cara porque
la mayoría de nuestros productos
son comprados en el exterior .

1. Realización de los ejercicios de las paginas 434, 435 y 436 del libro
Contabilidad Financiera. Warren, Reeven, Duachac. 11va. Edición.
2011.

Interia Management Company efectuó las transacciones siguientes durante

el año fiscal que termina el 31 de diciembre:
Instrucciones 1. Registre el saldo de crédito de $15,500 al 1 de enero en una
cuenta T de provisión para cuentas de cobro dudoso.

2. Registre las transacciones en el libro diario. Pase al libro mayor cada asiento
que afecte las cuentas T siguientes y determine los saldos nuevos.

 24 de febrero. Recibió 40% del saldo de $18,000 adeudado por Broudy

Co., un negocio en quiebra, y canceló el resto como incobrable.

18,000*40= 720,000/100= 7,200

Fecha Detalle Debe Haber

24/feb Gastos de 10,800
cuentas
incobrables

C x c (broundy,
10,800
Co)

Para registrar la cancelación de la cuentas incobrables.

 3 de mayo. Restableció la cuenta de Irma Alonso, que se había

cancelado el año anterior como incobrable. Registró en el libro diario
el recibo de $1,725 en efectivo como pago completo de la cuenta de
Alonso.

Fecha Detalle Debe Haber

/03/mayo C x c (Irma 1,725
Alonso)
 @

Gastos de 1,725
cuentas
incobrables
Para registrar el restablecimiento la cuenta incobrable de Irma Alonso.

Fecha Detalle Debe Haber

03/mayo Efectivo 1,725

C x c (Irma
Alonso)

1,725
Para registrar el pago completo de la cuenta incobrable de Irma Alonso.

 9 de agosto Canceló el saldo de $3,600 adeudado por Tux Time Co., el

cual no posee activos.

Fecha Detalle Debe Haber

09/ agosto Efectivo 3,600

C xc (Tux Time
Co) 3,600

Para registrar la cancelación del saldo adeudado por Tux Time Co.
 20 de noviembre Restableció la cuenta de Pexis Co., que se había
cancelado dos años antes como incobrable. Registró en el libro diario
el recibo de $6,140 en efectivo como pago completo de la cuenta.

Fecha Detalle Debe Haber

20/ noviembre C x c (Pexis Co) 6,140

Gastos de
cuentas
incobrables 6,140

Para registrar la cuenta incobrable de Pexis Co, cancelada dos años

antes.

Fecha Detalle Debe Haber

20/12 Efectivo 6,140

C x c (Pexis Co)
6,140

Para registrar el pago de la cuenta ya restablecida de Pexis, Co.

 31 de diciembre Canceló las cuentas siguientes como incobrables

(registro en un solo asiento): Siena Co., $2,400; Kommers Co., $1,800;
Butte Distributors, $6,000; Ed Ballantyne, $1,750.

Fecha Detalle Debe Haber

31/12 Gatos de cuentas 11,950
incobrables

2,400
C x c Siena Co

C x c Komers Co 1,800

C x c Butte 6,000
Distributtors

Ed Ballantyne 1,750

Para cancelar las cuentas incobrables de : Siena Co $2,400, Komers Co $

1,800, Butte Distributtors $ 6,000, Ed Ballantyne.

 31 Con base en el análisis de los $768,375 de cuentas por cobrar,

estimó que $18,000 serán incobrables. Registró en el libro diario el
asiento de ajuste.

Fecha Detalle Debe Haber

31/nov Gasto de cuentas 18,000
incobrables

Provisión para
cuentas de cobro
18,000
dudoso
Para registrar el asiento de ajuste.
2.Cutthtroat Company vende moscas y material para pesca a tiendas de
artículos deportivos en el oeste de Estados Unidos. El empleado de las
cuentas por cobrar para Cutthtroat preparó la siguiente cédula de
incobrabilidad de las cuentas por cobrar de acuerdo con su vencimiento,
parcialmente completada al final de los negocios el 31 de diciembre de
2009.

A B C D E F G H
1
2
3 Cliente Saldo 0 1-30 31-60 61-90 91- Más
120 de 120
días
4 Aldey Fishery 15,000 15,000
5 Brown Trout 5,500 5,500

30 Zug bug 2,900 2,900

sports
31 Subtotales 850,000 422,450 247,250 103,850 33,300 25,000 18,150
32 % de 2% 5% 10% 25% 45% 90%
incobrabilidad
33 Estimación 67,106.50 8,449 12,362.50 10,385 8,325 11,250 16,335
de cuentas
incobrables

Fecha Detalle Debe Haber

Dic/31/2009 Gasto de cuentas 68,476.50
incobrables

@
 Provisión para
cuentas de cobro
dudoso.
Estimación de
cuentas 68,476.50
incobrables.

(67,106.50+
1,370)

Después de que el asiento de ajuste anterior se pasa al libro mayor el gasto

de cuentas incobrables tendrá un saldo ajustado de $ 68,476.5. provisión
para cuentas de cobro dudoso tendrá un saldo ajustado de $ 67,106.50 y el
valor neto de realización dela partida por cobrar será de 782,893.50
(850,000-67,106.50). Las siguientes son las cuentas T:

Gastos de cuentas incobrables

31/dic/2009 asiento de ajuste $68,476.50

31/dic/2009 saldo ajustado $68,476.50

Provisión para cuentas de cobro dudoso

31/12/2009 saldo no ajustado $ 1,370 31/12/2009 asiento de ajuste

68,476.50

31/12/2009 antes del ajuste 67,106.50

Nota: en este asiento de ajuste se suma el saldo no ajustado porque este saldo
es de origen debito por lo que se suma no se debe restar.
3.Hauser Co. es un mayorista de enseres para baños. Durante el año fiscal
en curso, Hauser Co. recibió los documentos siguientes:

Fecha Valor nominal Plazo Tasa de interés

1. 4 de abril $30,000 60 dias 8%

2. 26 de junio $18,500 30 dias 12%
3. 5 de julio $16,200 120 dias 6%
4. 31 de octubre $36,000 60 dias 9%
5. 23 noviembre $21,000 60 dias 6%
6. 27 diciembre $40,500 30 dias 12 %

Instrucciones

1. Determine para cada documento: a) la fecha de vencimiento, y b) el

importe de los intereses adeudados al vencimiento, e identifique que cada
documento mediante un número.

2. Anote en el libro diario el asiento para registrar el documento no pagado

3) en su fecha de vencimiento.

3. Incorpore en el libro diario el asiento para registrar los intereses

devengados sobre los documentos 5) y 6) el 31 de diciembre.

4. Anote en el libro diario los asientos para registrar el recibo del importe
adeudados sobre los documentos 5) y 6) en enero.

Desarrollo:

 Abril 26 días (30-4)

Mayo 31 días
Junio 3 dias
Total = 60 dias
b) intereses: (30,000*8% * 60/360/100 = 400).

 Junio 4 dias (30-26)

 Julio 26 dias
Total = 30 días
b) intereses :(18,500*12*30/360/100= 185.

 Julio 26 dias (31-5)

Agosto 31 dias
Septiembre 30 dias
Octubre 31 dias
Noviembre 2 dias
Total = 120 dias

b) intereses: 16,200*6*120/360/100 = 324

Fecha Detalle Debe Haber

5/ julio Efectivo 16,524
@
Doc. por 16,200
cobrar

324
Ingresos por
intereses

 31 de octubre o (31-31)
Noviembre 30 dias
Diciembre 30 dias
Total = 60 dias
b) intereses: (360,000*9*60/360/100 = 540

 Noviembre 7 dias (30-23)

Diciembre 31 dias
Enero 22 dias
Total = 60 dias
 b) intereses: (21,000*6*60/360/100= 210.

Fecha Detalle Debe Haber

23/11 Interés por cobrar 210

Intereses
devengados 210
Para registrar los intereses devengados.

 27 de diciembre
Diciembre 4 dias (31-27)
Enero 26 dias
Total 30 dias

b) intereses: 40,500*12*30/360/100= 405

Fecha Detalle Debe Haber

27/11 Interés por cobrar 405

Intereses
devengados 405
Para registrar los intereses devengados.

PR.95B

La información siguiente se relaciona con los documentos por cobrar y los

intereses para Optic Co., un fabricante y proveedor de cable. (Todos los
documentos tienen la fecha del día en que se recibieron.)
 10 de junio. Recibió un documento por $15,000, al 9%, a 60 días, de
una cuenta por cobrar.

Fecha Detalle Debe Haber

10/junio Doc. por cobrar 15,000

Cuentas por
cobrar 15,000
Para registrar la cuenta por cobrar.

 13 de julio. Recibió un documento por $54,000, al 10%, a 120 días, de

una cuenta por cobrar.

Fecha Detalle Debe Haber

13/ julio Doc. por cobrar 54,000

Cuentas por
54,000
cobrar

Para registrar la cuenta por cobrar.

 9 de agosto. Recibió $15,225 sobre el documento del 10 de junio.

Fecha Detalle Debe Haber

9/ agosto Efectivo 15,225

15,000
 Doc. por cobrar

Ingresos por 225

intereses

Para registrar el documento por cobrar más los intereses cobrados.

15,000*9*60/360/100= 225 intereses.

 4 de septiembre. Recibió un documento por $24,000, al 9%, a 60 días,

de una cuenta por cobrar.

Fecha Detalle Debe Haber

4/septiembre Doc. por cobrar 24,000

Cuentas por
24,000
cobrar

Para registrar la cuenta por cobrar.

 3 de noviembre. Recibió $24,360 sobre el documento del 4 de

septiembre.

Fecha Detalle Debe Haber

3/ noviembre Efectivo 24,360

Doc. por cobrar

24,360
Para registrar el recibimiento este doc. por cobrar sobre el doc. del 4 de
septiembre.
  5, Recibió un documento por $24,000, al 7%, a 30 días, de una cuenta
por cobrar.

Fecha Detalle Debe Haber

5/ noviembre Doc. por cobrar 24,000

Cuenta por cobrar

24,000
Para registrar la cuenta por cobrar.

 10, Recibió $55,800 sobre el documento del 13 de julio.

Fecha Detalle Debe Haber

10/ noviembre Efectivo 55,000

Doc. por cobrar 55,000

Para registrar el documento por cobrar.

 30, Recibió un documento por $15,000, al 10%, a 30 días, de una cuenta

por cobrar.

Fecha Detalle Debe Haber

30/ noviembre Doc. por cobrar 15,000

Cuenta por cobrar 15,000

Para registrar la cuenta por cobrar.
 5 de diciembre Recibió $24,140 sobre el documento del 5 de
noviembre.

Fecha Detalle Debe Haber

5/ diciembre Efectivo 24,140

Doc. por cobrar 24,000

Ingresos por 140

interés
Para registrar el documento por cobrar más los intereses cobrados.
24,000*7*30/360/100 = 140.

 30, Recibió $15,125 sobre el documento del 30 de noviembre.

Fecha Detalle Debe Haber

30/ diciembre efectivo 15,125

Doc. por cobrar 15,000

Ingresos por 125

intereses
Para registrar el documento por cobrar más los intereses cobrados.
15,000*10*30/360/100 = 125.