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MONOTRIBUTO: Preguntas y Respuestas más frecuentes publicadas

por la AFIP

Nuevas adhesiones. Baja retroactiva. Responsables No Inscriptos en IVA.

Reempadronamiento. Mensajes de error y sus soluciones. Categorización. Tabla única
de categorización, impuesto y aportes a abonar por personas físicas y
sociedades ...

Índice
NUEVAS ADHESIONES......................................................................................................1
BAJA RETROACTIVA........................................................................................................1
RESPONSABLES NO INSCRIPTOS.................................................................................3
MONOTRIBUTO-REEMPADRONAMIENTO................................................................3
MENSAJES DE ERROR EMITIDOS POR LA PÁGINA DE
REEMPADRONAMIENTO Y SUS SOLUCIONES.........................................................6
CATEGORIZACIÓN. IMPUESTO Y APORTES A ABONAR.......................................7
Personas Físicas..................................................................................................................7
Sociedades...........................................................................................................................8

NUEVAS ADHESIONES

¿Quiénes se pueden adherir al Nuevo Monotributo?

Se pueden adherir los contribuyentes individuales y las pequeñas empresas que inicien
actividades, o quienes ya tienen número de CUIT y quieran adherirse por primera vez al
Monotributo, a partir del 1 de julio de 2004.

¿Cómo adherir al Nuevo Monotributo?

Si se posee número de CUIT, debe realizarse la adhesión con Clave Fiscal por Internet,
utilizando el formulario F 184/F si es un contribuyente indvidual; si es una pequeña
empresa, se debe utilizar el formulario F 184/J.

Si aún no se posee número de CUIT, deberá solicitarla en la Agencia AFIP correspondiente

a su domicilio, mediante el formulario F183/F (contribuyente individual) o 183/J (pequeñas
empresas) y luego realizar la adhesión con Clave Fiscal por Internet.

¿Dónde y cómo se debe realizar el pago del Monotributo?

Si es un contribuyente individual, el pago debe realizarse en los bancos adheridos, por
medio del formulario F152. En caso de ser una pequeña empresa, debe utilizarse el
formulario F153.

¿Cómo se debe encuadrar una categoría al inicio de actividades?

En el caso de inicio de actividades, quien opte por inscribirse en el Monotributo debe
encuadrarse en la categoría que le corresponda según la superficie que utilice para
desarrollar su actividad. De no contar con tal referencia se categorizará inicialmente
mediante una estimación razonable.

BAJA RETROACTIVA

¿Quiénes pueden solicitar la baja retroactiva de Monotributo?

Los contribuyentes individuales o las pequeñas empresas, que estando inscriptas en el
Monotributo, no hubieran comunicado el cese de sus actividades ante la AFIP.

¿Cuál es la fecha límite para solicitar dicha baja?

El 31 de Julio de 2004, inclusive.

¿Qué formularios se deben utilizar?

Los contribuyentes individuales, el formulario F 183/F.
Las pequeñas empresas, el formulario F 183/J.

¿Dónde se pueden obtener los formularios?

En el sitio web www.afip.gov.ar, en el menú principal “Formularios”, o en cualquier
Agencia de la AFIP.

¿Qué otra documentación se debe adjuntar al formulario?

Se debe adjuntar una nota (formularios F 206 o F 206/M) que tendrá carácter de
declaración jurada, acompañada por alguno de los elementos que se detallan a
continuación:
· Baja de la habilitación municipal.
· Constancia de inicio del trámite de baja de inscripción en el impuesto sobre los
ingresos brutos.
· Documentación respaldatoria del cese del contrato de locación.
· Constancia de baja o suspensión de la matrícula.
· Constancia de trabajo en relación de dependencia.

En caso de no contar con alguno de estos elementos, ¿se puede solicitar igualmente la
baja retroactiva del Monotributo?
Si, se puede. En ese caso particular, el pequeño contribuyente podrá fundamentar los
motivos de la solicitud en una nota que tendrá valor de declaración jurada, y luego ésta será
evaluada por el Juez Administrativo de la dependencia.

¿Cuál es la fecha de cese de actividades que se debe considerar si el pequeño

contribuyente nunca comunicó la baja ante la AFIP y ha ingresado sus obligaciones
mensuales en forma esporádica o irregular?
Se debe considerar la fecha del último cese de actividades, teniendo en cuenta que desde
ese momento hasta el día de solicitud de la baja retroactiva no se hubiera realizado ninguna
actividad como monotributista.

¿Cómo se puede regularizar la deuda generada por los períodos no ingresados?

Se puede regularizar mediante el régimen especial AFIP LE DA UNA MANO, hasta el 26
de julio, con mayores beneficios, o hasta el 19 de enero de 2005.

Un contribuyente que revestía la condición de Responsable No Inscripto en IVA,

¿debe realizar algún trámite de baja de su anterior condición?
No, no debe realizar ningún tipo de baja. Si el contribuyente continúa desarrollando su
actividad, deberá optar antes del 20 de julio de 2004 entre adherirse al Monotributo o
inscribirse como Responsable Inscripto en IVA.

EJEMPLOS

Monotributista 1 Monotributista 2

Fecha de inscripción Enero 1999 Enero 1999

Fecha de cese de
Diciembre 2001 Diciembre 2001
actividades
¿Comunicó su baja a la
NO NO
AFIP?
¿Retomó la actividad? NO SI, en noviembre de 2003

SI,
NO.
debiendo adjuntar la
¿Puede solicitar la baja Los períodos no ingresados
documentación detallada en
retroactiva? son considerados
una de las respuestas
cuotas impagas
anteriores

RESPONSABLES NO INSCRIPTOS

¿Si soy responsable no inscripto en IVA puedo adherirme al Régimen Simplificado?

Se puede adherir al Régimen Simplificado (monotributo) siempre y cuando sea un pequeño
contribuyente y se considera pequeño contribuyente a las:

  personas físicas: que realicen actividades, industriales, comerciales o de servicio

  sucesiones indivisas: en su carácter de continuadoras de las personas físicas.

siempre que cumplan las siguientes condiciones:

  Que por locaciones y/o prestaciones de servicios hayan obtenido en el año

calendario inmediato anterior al período fiscal de que se trata, ingresos brutos inferiores o
iguales al importe de pesos setenta y dos mil ($ 72.000).
  Que por el resto de las actividades enunciadas, incluida la actividad primaria,
hayan obtenido en el año calendario inmediato anterior al período fiscal de que se trata,
ingresos brutos inferiores o iguales al importe de pesos ciento cuarenta y cuatro mil ($
144.000)
  Que no superen en el mismo período los parámetros máximos referidos a las
magnitudes físicas que se establezcan para su categorización a los efectos del pago
integrado de impuestos que les corresponda realizar.
  Que el precio máximo unitario de venta, sólo en los casos de venta de cosas
muebles, no supere la suma de pesos ochocientos setenta ($ 870).
  Que no realicen, importaciones de cosas muebles y/o de servicios.

¿El responsable no inscripto en IVA a partir de cuando puede adherirse al Régimen

Simplificado?
Los responsables no inscritos en el impuesto al valor agregado, podrán adherir al Régimen
Simplificado hasta el 20 de julio de 2004, inclusive.
La mencionada adhesión, producirá efectos a partir del 1 de julio de 2004, inclusive

¿El responsable no inscripto en IVA como debe adherirse al Régimen Simplificado?

Los responsables no inscritos en el impuesto al valor agregado, podrán adherir al Régimen
Simplificado, sólo mediante transferencia electrónica de datos –formulario F. 184/F a través
de la página "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opción "Monotributo", para
lo cual deberá contarse con la "Clave Fiscal", que se podrá obtener por cualquiera de los
procedimientos habilitados por el organismo.
Una vez consignados los datos requeridos por el sistema, el mismo generará una constancia
de presentación (acuse de recibo) y la credencial para el pago (formulario F. 152), que
contendrá el Código Unico de Revista (CUR), que el sistema determinará en base a la
situación del monotributista, que el mismo declara a este organismo, respecto del impuesto
integrado, de los recursos de la seguridad social y obra social, de corresponder

MONOTRIBUTO-REEMPADRONAMIENTO

¿Qué significa reempadronarse en el Monotributo (Ley 25.865)?

Significa que el actual monotributista deberá optar por alguna de las nuevas categorías.

¿A quiénes comprende este reempadronamiento?

A los monotributistas que estuvieron inscriptos como tales hasta el 30 de junio de 2004,
ellos son:
  Contribuyentes individuales
  Pequeñas sociedades

¿Cuándo vence el plazo para el reempadronamiento?

El 20 de julio de 2004, inclusive.

¿Qué condiciones deben cumplir quienes deben reempadronarse?

a) Que por ejercer un oficio o prestar servicios hayan obtenido, en el año calendario
inmediato anterior al período fiscal de que se trata, ingresos brutos inferiores o iguales a
setenta y dos mil pesos ($ 72.000).
b
¿Cuándo debo marcar Integrante de Sociedad?
20004: Persona Física - error en los
datos (nombre o documento nulo).
20007: Dependencia Inválida.
20009: Domicilio Incompleto.
20020: Persona Jurídica - Forma
Jurídica no acorde.
20021: Persona Jurídica - No cuenta con cantidad requerida, en padrón no existen datos
los integrantes requeridos.
20028: Integrante de Sociedad - No es socio a la persona física que se está adhiriendo o
integrante de sociedad.
20031: Trámite incorrecto - Ya esta
activo con categoría.
90000: Seleccionó unificar aportes y no de monotributista no eventual o eventual
ha ingresado los datos del cónyuge.
Concurrir a dependencia AFIP en la cual se
encuentre inscripto a efectos de agregar datos
faltantes en padrón. (Formulario 183/F o 183/J
según se trate de personas físicas o jurídicas
respectivamente).
Concurrir a dependencia AFIP en la cual se
encuentre inscripto a efectos de corregir datos
faltantes en padrón. (Formulario 183/F o 183/J
según se trate de personas físicas o jurídicas
respectivamente).
Concurrir a dependencia AFIP en la cual se
encuentre inscripto a efectos de agregar datos
faltantes en padrón. (Formulario 183/F o 183/J
según se trate de personas físicas o jurídicas
respectivamente).
El tipo societario del contribuyente no se
encuentra comprendido dentro de la normativa
vigente a efectos de su inclusión en el
Monotributo.
Existen dos posibles razones para este mensaje, a)
la sociedad no cuenta con 2 o 3 socios (no puede
ser monotributista), o b) cumpliendo con la
para alguno o todos los socios, en cuyo caso,
deberá concurrir a dependencia AFIP a efectos de
completar la información faltante. (Formulario
183/J).
No existe sociedad monotributista que tenga como
reempadronando. Primero deberá adherir o
reempadronarse la sociedad, y luego el socio.
El trámite fue efectuado con anterioridad o está
seleccionando la opción adhesión cuando
corresponde reempadronamiento.
datos del cónyuge con el que unifica aportes. En
caso de haberlo hecho, y el error persiste, a) de
tratarse de reempadronamiento, podrá efectuarse el
trámite en Banco, utilizando para ello el
formulario interactivo F.152 o F.158, según se trate
respectivamente (los formularios pueden
descargarse en www.afip.gov.ar, seleccionando
en el menú la opción Formularios); b) de tratarse
de adhesión podrá concurrir a dependencia AFIP
en la cual se encuentre inscripto a efectos de
presentar F.184/F.
 Seleccionar la obra social que corresponda. No se
debe indicar obra social sólo cuando se trata de un
contribuyente no aportante al régimen
90006: Ha ingresado una categoría de
Monotributo Autónomo en virtud de a) ser
Autónomo que requiere el ingreso de la
Jubilado Ley 18.037/38, b) ser Profesional con
Obra Social.
aportes a cajas provinciales o locales, c) ser Menor
de 18 años o d) ser Trabajador en relación de
dependencia.

CATEGORIZACIÓN. IMPUESTO Y APORTES A ABONAR

Autor: Tributum.com.ar

La categoría a elegir será aquella que corresponda al mayor valor de sus parámetros
(ingresos brutos o magnitudes físicas)

Personas Físicas
Locaciones y A B C D E
Prestaciones
de servicios >>>>>
Resto de actividades F G H - - I J K L M
>>>>>

Superficie afectada 20 30 45 60 85 60 85 110 150 200

máxima (m2)
Consumo Eléctrico- 2.000 3.300 5.000 6.700 10.000 6.700 10.000 13.000 16.500 20.000
anual máximo (KW/H)
Ingresos Brutos-anual- $12.000 $24.000 $36.000 $48.000 $72.000 $48.000 $72.000 $96.000 $120.000 $144.000
máximo ($)
Pcio unitario máximo $ 870
(venta cosas muebles)
Impuesto y aportes a
abonar (mensual y
consecutivo)
Impuesto integrado $ 33 $ 39 $ 75 $ 128 $ 210 $ 118 $ 194 $ 310 $ 405 $ 505
Jubilación Publica (1) $ 35
AFJP (2) $ 68 (35 + 33)
Obra Obligatoria $ 24,44 (22 + 3,22 por Form. 155)
Social
Opcional $ 22,22 (19 + 3,22 por Form. 155)
(3)
(1) (1) Régimen Previsional Público del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones
(2) (2) Régimen de Capitalización
(3) (3) Por cada integrante del grupo familiar

Sociedades
Locaciones y Prestaciones D E
de servicios>>>>>
Resto de actividades>>>>> - - J K L M

Superficie afectada máxima (m2) 60 85 85 110 150 200

Consumo Eléctrico-anual máximo 6.700 10.000 10.000 13.000 16.500 20.000
(kw/h)
Ingresos Brutos-anual-máximo ($) $48.000 $72.000 $72.000 $96.000 $120.000 $144.000
Cantidad máxima de socios 3
Impuesto integrado (mensualmente)
Cantidad de socios: 2 $ 46,20 $ 54,60 $ 271,60 $ 434 $ 567 $ 707
Cantidad de socios: 3 $ 52,80 $ 62,40 $ 310,40 $ 496 $ 648 $ 808