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P.T.

PA - IN Fecha
SOUSA & ASOCIADOS
AUDITORES INDEPENDIENTES Hecho:
Revisado:

INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AL 31/12/2017

OBJETIVOS

- Comprobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa


- Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance

ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR

1 Aplique cuestionario de control Interno

Solicite la lista de datos de inventarios y


2
proceda a verificar sus saldos

3 verifique saldo balance con las kardex

Efectué el análisis de inventarios físicos y


4
establezca la diferencia con contabilidad

Determine en cédula analítica el análisis de


5
evaluación de inventarios

Establezca el resumen general de


6
inventarios

Efectué los asientos de ajuste y


7
reclasificación

8 Realice la Cédula Sumaria

9 Realice la Cédula hallazgos


P.T. CI - INV Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
al 31/12/2017

PREGUNTAS
Nº PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO

¿El personal de almacén registra todos los productos recibidos


1
y no tiene acceso al documento del suministrador?

¿Las tarjetas están actualizadas y colocadas junto a los


2
productos almacenados?

¿Los almacenes tienen seguridad y se encuentran limpios y


3
ordenados?

¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del


4
personal con acceso al mismo?

¿Se efectúan conteos periódicos del 10% de los productos


5
almacenados?

6 ¿El personal tiene firmadas actas de los productos?

¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos


7 los modelos de entradas y salidas después de anotados estos
movimientos

EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA


RESPUESTAS
SI
NO

COMENTARIOS:
P.T. INV-2 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS

Efectuado el inventario físico por parte de auditoría el 31/12/2017 se determinó lo siguiente:

INENTARIO FISICO OBSERVACIONES

TOTAL
P.T. INV-3 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS
ANÁLISIS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA VS. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Saldo del Estado de Situación Financiera


Inventario de mercaderías INV

Saldo según Registro de


Inventario Permanente =
Valorizado

PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN :
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades PROVEEDOR:
MARCA:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL

S/. - S/. -
PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN :
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL

S/. - S/. -

PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO : CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL

S/. - S/. -

PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
S/. - S/. -

PECOSA S.A. REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01


ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL

S/. - S/. -
P.T. INV-4 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
CONCILIACIÓN - INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Contabilidad Inventario Físico Diferencias


Artículo Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor
Unitario

TOTAL S/. - S/. -

Faltan

Falta

Existe 1 cocina con fallas que cubre la garantia

Valor calculado por auditoria


P.T. INV-5 Fecha

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AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Detalle Inventario Mercaderías

Saldo según Contabilidad INV

( + ) Diferencias / Análisis

( - ) Diferencias / Análisis INV

Saldo según Auditoría S/. -

ESTADO DE COSTOS

Según
Diferencia
Detalle Empresa Según Auditoría
Inventario incial
Compra de mercaderias
Faltante de inventario
Inventario final
Costo de ventas

Saldo realizado por auditoria


P.T. INV-7 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
ASIENTOS DE AJUSTE - RECLASIFICACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

REF P/T DESCRIPCIÓN DEBE HABER OBSERVACIONES


S/. S/.

Referencia cruzada INV5


P.T. INV-6 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

INVENTARIOS
Resumen General de Diferencias Inventarios
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Cantidad Diferencia
Saldo según Valor
Producto verificada por
Contabilidad Unitario Cantidad Valor
Auditoría

TOTAL S/. - S/. -

Saldo verificado por auditoria


P.T. INV - 8 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
SUMARIA DE INVENTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

REF. SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA


DESCRIPCIÓN
PT AL 31/12/2017 DEBE HABER AL 31/12/2017
INV. DE MERCADERÍAS (1)

(-) BAJA DE INVENTARIOS


TOTAL

Saldo confirmado por auditoria


P.T. PA-9 Fecha

SOUSA & ASOCIADOS Hecho:


AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:

COSITO S.A.C
INVENTARIOS
HOJA DE HALLAZGOS

CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO