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RESPONSABLE DEL
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA
PROCEDIMIENTO
VERSIÓN DEL
1.0
DOCUMENTO
CÓDIGO PRO-DAD-009
2. OBJETIVO
Establecer las actividades para realizar la baja de los bienes que se encuentran en desuso
por obsoletos o inservibles, que hayan sufrido hurto o robo, destrucción o pérdida por
caso fortuito, con el fin de mantener actualizado el inventario de activos, efectuando el
respectivo descargo físico y su registro contable, en cumplimiento a la normativa vigente
para cada uno de los casos.
3. ALCANCE
Este procedimiento normativo inicia desde la notificación o devolución de los bienes, por
parte de los custodios finales como responsables de su custodia, al área Administrativa, la
baja en el sistema de activos, su contabilización y disposición final, para mantener
actualizado el inventario de bienes.
4. BASE LEGAL
Art. 233.- Ninguna servidora ni servidor público estará exento de responsabilidades por los
actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o por sus omisiones, y serán responsables
administrativa, civil y penalmente por el manejo y administración de fondos, bienes o
recursos públicos.
b) Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
Artículo 1.- Las entidades del sector público, a las que se refiera el artículo 383 de la Ley
Orgánica de Administración Financiera y Control, remitirán anualmente al Ministerio de
Educación,. Cultuta, Deportes y Recreación la lista de los bienes muebles que, conforme a
las disposiciones el Reglamento general de Bienes del Sector Público, hubieren sido
declarados como obsoletos o hayan dejado de utilizarse.
d) Normas de control interno
Los bienes que por diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido
motivo de pérdida, robo o hurto, serán dados de baja de manera oportuna.
Esta actividad se efectuará una vez cumplidas las diligencias y procesos administrativos
que señalen las disposiciones legales vigentes, dejando evidencia clara de las
justificaciones, autorizaciones y su destino final. Para proceder a la baja de bienes por su
mal estado de conservación, obsolescencia, pérdida, robo o hurto, se observarán las
disposiciones del Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de
Bienes del Sector Público, del Manual General de Administración y Control de los Activos
Fijos del Sector Público, la normativa de contabilidad emitida por el Ministerio de Finanzas
y demás reglamentación interna emitida por la entidad Si la pérdida de un bien, que fue
debidamente denunciada, es declarada por el Juez competente como hurto o robo en
sentencia ejecutoriada se levantará el acta de baja correspondiente y se procederá a la
exclusión de los registros contables disminuyendo del inventario respectivo Para la baja de
bienes que no estén contabilizados como activos, por no reunir las condiciones para
considerarse como tales, bastará que se cuente con la autorización del responsable de la
unidad de administración financiera. Si la baja procediere de una pérdida o destrucción
injustificada, al servidor responsable se le aplicará la sanción administrativa que
corresponda y cuando el caso lo amerite, se le exigirá además la restitución del bien con
otro de igual naturaleza o la reposición de su valor a precio de mercado.
3.1.5.1 Definición
En aquellos casos que los recursos sustraídos de la entidad pública, hubieren estado
protegidos mediante un contrato de seguros, el valor deducible que se entregará a la
compañía aseguradora y lo que se necesitare para cubrir el costo de reposición respectivo,
se cargará al presupuesto vigente de la entidad.
CAPÍTULO IV
Artículo 22.- Inspección técnica.- Sobre la base de los resultados de la constatación física
efectuada, en cuyas conclusiones se determine la existencia de bienes inservibles,
obsoletos o bienes que hubieren dejado de usarse, se informará al titular de la entidad u
organismo o su delegado para que autorice el correspondiente proceso de egreso o baja.
Cuando se trate de equipos informáticos, eléctricos, electrónicos, maquinarias y/o
vehículos, se adjuntará el respectivo informe técnico, elaborado por la unidad
correspondiente considerando la naturaleza del bien.
SECCIÓN I
ENAJENACIÓN MEDIANTE REMATE
Artículo 23.- Procedencia del remate.- Si del informe a que se refiere el artículo anterior
se desprende que los bienes son inservibles u obsoletos, o si se hubieren dejado de usar
pero son susceptibles de venta, se procederá a su remate, previa resolución de la máxima
autoridad de la entidad u organismo o su delegado.
Las entidades y empresas del sector público que tengan personería jurídica, patrimonio
propio y administración autónoma podrán vender directamente, sin necesidad de remate,
sus aeronaves, naves, buques, aparejos y otros bienes de similares características o que
estén sujetos, por su naturaleza, a condiciones particulares de comercialización, para lo
cual la máxima autoridad de la entidad u organismo solicitará previamente un informe
técnico en el que se determine si los bienes son obsoletos, inservibles o fuera de uso, que
su operación y mantenimiento resultan antieconómicos para la entidad u organismo, y se
justifique técnica y económicamente que el proceso de remate resultaría inconveniente.
SECCIÓN II
DE LA VENTA DE BIENES MUEBLES
Artículo 55.- Procedencia.- Podrá efectuarse la venta directa de bienes muebles cuando se
hubiere llamado por dos veces a remate y no hubiere interesados o las ofertas
presentadas no fueren admitidas por contravenir las disposiciones de este reglamento o
los bienes fueren de tan poco valor que el remate no satisfaga los gastos del mismo.
La venta directa será dispuesta por la máxima autoridad o su delegado, a base del informe
motivado del titular de la unidad encargad del control de bienes o quien haga sus veces en
el cual se indique haber ocurrido el supuesto señalado en el inciso anterior.
5. REGLAS INTERNAS
a) Este documento normativo es de aplicación obligatoria para todos los servidores del
GAD Portoviejo responsables de la ejecución y control del mismo. La falta de
cumplimiento por parte de dichos funcionarios será causal para la determinación de
sanciones y responsabilidades en conformidad con las leyes y normas vigentes.
b) Este procedimiento se encuentra sujeto a actualización permanente, con el propósito
de incluir los cambios que se produzcan, como efecto de la actualización de las leyes,
normas y políticas que se emitan o las necesidades administrativas que surjan en el
GAD Portoviejo.
c) Por efecto de actualizaciones o modificaciones que se realicen a la estructura
organizacional del GAD, las denominaciones de cargos citadas en este documento, se
entenderá también “o por quien haga sus veces”.
6. POLÍTICAS
a) La constatación física de los bienes se efectuará por lo menos, una vez al año en el
último trimestre, pudiendo realizarse tomas físicas parciales o cuando se produzca el
cambio de custodio de bienes.
b) Previo a la entrega recepción de los bienes muebles que se transfieran a cualquier
título, deberán ser borrados los logotipos, insignias y más distintivos del GAD, así
como retiradas las placas y canceladas las matrículas oficiales.
c) Si resultado del informe técnico se desprende que los bienes son inservibles u
obsoletos, o si se hubieren dejado de usar pero son susceptibles de venta se ejecutará
el “Procedimiento para la enajenación de bienes muebles mediante remate, venta o
transferencia gratuita (donación)”.
d) El GAD podrá celebrar contratos de permuta de acuerdo a lo establecido en el artículo
61 y 62 de la Codificación y Reforma al Reglamento General para la Administración,
Utilización, Manejo y Control de los bienes y existencias del sector público.
e) Los bienes que fueren declarados inservibles u obsoletos o fuera de uso, mediante el
informe técnico que justifique que la operación o mantenimiento resulte oneroso
para el GAD y cuya venta o donación no fuere posible o conveniente serán sometidos
al proceso de chatarrización, siempre y cuando los bienes sean vehículos, equipo
caminero de transporte, aeronaves, naves, buques, aparejos, equipos, tuberías,
fierros, equipos informáticos y todos los demás bienes de similares características de
tal manera que el bien quede convertido irreversiblemente en materia prima, y
puedan ser sometidos al proceso técnico de desintegración o desmantelamiento
total.
f) Los bienes sujetos a chatarrización se entregarán a la empresa de chatarrización
calificada para el efecto por la Subsecretaría de Industrias, Productividad e Innovación
Tecnológica, debiendo emitir el certificado de haber recibido los bienes, el mismo que
deberá estar suscrito por el representante legal de la empresa, el Guardalmacén y la
Directora Administrativa.
g) Los bienes que no existan físicamente por alguna de las siguientes causas: robo,
hurto, caso fortuito o fuerza mayor, se podrán excluir del inventario de bienes del
GAD siempre y cuando se cuente con la correspondiente resolución del juez de
garantías penales que declare el archivo de la investigación previa, auto de
sobreseimiento, sentencia condenatoria ejecutoriada, declaración juramentada;
además se podrán excluir los bienes intangibles como las licencias de uso de los
sistemas informáticos, con el debido proceso.
En el caso de pérdida o desaparición de bienes por presunto hurto o robo, las
responsabilidades serán establecidas por los órganos judiciales correspondientes y en
caso de sentencia condenatoria, se estará a lo señalado en el artículo 68 de la Ley
orgánica de la Contraloría General del Estado.
INSERVIBLES PARA DAR DE BAJA: Son aquellos bienes muebles que por su estado
de desgaste total, deterioro u obsolescencia física o tecnológica, no son útiles
para el servicio que fueron adquiridos.
6. DEFINICIONES
BIENES DE LARGA DURACIÓN: (LD) Son bienes tangibles que cumplen las siguientes
condiciones:
a) Son de propiedad del GAD;
b) Están destinados a actividades administrativas y/o productivas;
c) Generan beneficios económicos futuros;
d) Su vida útil estimada es mayor a un año; y,
e) Tienen el costo definido por el órgano Rector de las Finanzas Públicas para este tipo
de bienes (actualmente mayor a $100,00).
BIENES DE CONTROL ADMINISTRATIVO: (CA) Son bienes tangibles que cumplen las
siguientes condiciones:
a) Son de propiedad del GAD;
b) Su vida útil es superior a un año;
c) Son utilizados en las actividades del GAD;
d) El costo individual de adquisición, fabricación, donación o avalúo de estos bienes es
inferior al que para tal efecto establezca el órgano rector de las Finanzas Públicas
para los bienes de larga duración (actualmente hasta $100,00 o más).
Los bienes de control administrativo no están sujetos a depreciación ni revalorización
BIENES INTANGIBLES: Son aquellos bienes que no pueden apreciarse por los sentidos, no
se pueden tocar, ver ni probar si no que solo se pueden distinguir por la inteligencia, ya
que se trata de cosas inmateriales.
BAJA: Es el proceso administrativo mediante el cual el GAD retira definitivamente un bien
de sus activos, descargándolo del inventario, actualizando el registro contable así como su
retiro físico, previo al cumplimiento de los requisitos establecidos para cada caso, puede
existir:
BAJA DE BIENES POR PÉRDIDA: Es el retiro definitivo del inventario de activos de
un bien mueble que estando en servicio o que encontrándose en una
dependencia del GAD ha desaparecido por hurto, incendio, terremoto o cualquier
otro evento generado por fuerza mayor y/o caso fortuito, o aquellos que
habiéndose exonerado de responsabilidad al custodio a través del proceso
administrativo correspondiente o por el contrario estableciéndose su
responsabilidad, se haya realizado su pago o reposición.
BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA: Es el retiro definitivo del inventario de
activos del GAD de aquellos bienes muebles que estando en condiciones de
funcionamiento presentan una tecnología u operación inadecuada a las
circunstancias actuales o requeridas, generando altos costos de mantenimiento o
que estos no se justifiquen en relación con la utilidad que prestan.
7. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD
8. PROCEDIMIENTOS
8.1 PROCEDIMIENTO PARA LA BAJA DE BIENES EN DESUSO, OBSOLETOS,
DESTRUIDOS.
Alcalde o su 3
Una vez que conoce el hecho dispone al delegado
Procurador Síndico:
Formular de inmediato la denuncia
correspondiente ante la Fiscalía General
2 del Estado o Policía Nacional de ser el
caso.
Director Administrativo:
Reportar a la aseguradora el siniestro
del bien asegurado.
Procurador 3
Por las circunstancias del hecho o tipo de Síndico o su
bien requiere intervención de la fiscalía o delegado
policía nacional:
Solicita al Guardalmacén los
documentos que acrediten la
propiedad de los bienes
presuntamente sustraídos.
3
Formula y presenta en conjunto con el
custodio responsable del bien,
presuntamente sustraído, la denuncia
formal ante la Fiscalía General del
Estado o Policía Nacional.
Impulsa la causa hasta la conclusión
del proceso.
PRO-DAD-009-01
1. DATOS GENERALES:
Fecha:
Para:
De: Nro. XXXXXXXX
1. ANTECEDENTES:
2. BASE LEGAL:
(anexos)
4. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN :
5. OBSERVACIONES Y COMENTARIOS:
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
__________________________________
TECNICO RESPONSABLE DIRECTOR DE INFORMÁTICA
ANTECEDENTES:
RECOMENDACIONES:
ACTA DE FINIQUITO
COMPARECIENTES:
En la ciudad de Portoviejo, …………….
ENTIDAD EMISORA:
ENTIDAD ADQUIRIENTE:
ANTECEDENTES:
LIQUIDACIÓN :
(Detalle de costos , pesos, bienes según anexos )
ANEXOS :
Para constancia de lo actuado, las partes firman ……………………….
PROD-DAD-009-03
PRO-DAD-009-04
TOTALES
RESUMEN POR CUENTA CONTABLE
CANTIDAD DE BIENES CUENTA CONTABLE VALOR EN LIBROS
______________________________
GUARDALMACEN
PRO-DAD-004-01
FECHA:
DIRECCIÓN A LA QUE PERTENECE EL
BIEN:
CUSTODIO RESPONSABLE:
Marca "X"
LARGA DURACIÓN
IDENTIFICACIÓN DEL BIEN : CONTROL ADMINISTRATIVO
EXCEDENCIA
OBSERVACIÓN :
* En caso de bienes de iguales o diferentes tipo indicar el código municipal de cada bien