TALLERES GUÍAS N° 32 33 34

MARÍA TERESA CIFUENTES

ALDANA

FICHA 1500826-1-4
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TALLER #1

Cuenta o rubro expuesta a Aplica Justificación (Argumente en forma corta y precisa las razones y recurrencias por la cual este riesgo afecta o NO los
riesgo rubros)
SI NO
La cartera de nuestros clientes no supera lo seis meses ya que la politica contable de la misma dice que los credito
que se le dan a nuestros clientes es de seis meses por lo que nuestro nivel de riego es bajo, tambien contamos con
una buena rotación de cartera de 22,15 veces al año esto se ve reflejado en los indicadores financieros. Aunque no
Cartera X todo es tan bueno ya que hubo un deterioro de cartera de $453.787 de nuestro cliente Daniel Surez, esto quiere decir
que el nivel de riesgo en cartera podria aumentar en cualquier momento. Afecta a los estados financieros ya que
ocurre un desgaste economico en vez de tener un ingreso lo que tenemos es un gasto.

El riesgo de mercado acerca de las 100 acciones de Procafecol S.A que compra la empresa es alto ya queen el tiempo
en el que se hizo lña inversion hasta la actualidad no ha variado nada en el valor de las acciones. Haciendo un estudio
de como esta esta la compañia profecol s.a podemos evidenciar que el estado de resultados no ha tenido mucha
rentabilidad, tambien La Promotora de Café de Colombia (Procafecol) indicó que las tiendas Juan Valdez no han dado
dividendos a ninguno de los inversionistas en estos diez años que lleva la compañía operando la marca que pertenece
Inversiones X
al Fondo Nacional del Café.a unque la compañía está bien administrada con expansión internacional, pero hay una
equivocación porque de todos sus ingresos brutos se le debe dar el 4 % al Fondo Nacional del Café por el pago de las
regalías y de la marca. Entonces así no va a ser rentable para los accionistas que invertimos en ella.

El riesgo de quedar mal con nuestros proveedores es bajo ya que lo que le adeudamos a los mismos es a corto plazo y
con un interes fijo de 0,37%, tambien contamos con la suficiente liquidez ya que el indicador financiero de liquidez
Proveedores X nos dice que por cada $1 de pasivo corriente, la empresa cuenta con $3,16 de respaldo para el pasivo corriente.
Aunque podriamos vernos afectados ya que si nuestra cartera se deteriora en ran medida no contariamos con la
liquidez para saldar las deudas
Contamos con un prestao bncario de 40.000.000 millones de pesos,el cual emos venido pagando en cuaotas fijas de
1.435.283, adquirimos este prestamo con una tasa de interes de 17,46%, de este prestamo adeudamos 34.703.573, el
obligaciiones fiancieras X riesgo que podriamos tener seria que nuestra empresa entrara a la quiebra por malos manejos adminisrativos

El sotware que tiene la empresa desde su compra el 05/09/2018 no ha sido sometido a ninguna actualización ni mucho
menos a ningun tipo de mantenimiento, tambien tenemos una paguina web la cual si esta siendo bien manejada por
Sistemas Informatico X nuestro empleado de mercadeo

Emos pagado todas las obligaciones impuestas por el gonierno, lo unico que no se apagado bien en su totalidad o no a
sido bien llenado en su totalidad es el formulario del ica ya que este nos pide todod nuesros ingresos sin importar la
actividad economica que tengamos nosotros presentamos en la misma todos los ingresoso exepto los de algunos
Obligaciones fiscales X intereses que recivimos por haber vendido acredito, los riesgos con los que contamos son sanciones por parte de la
entidad encargada y que el buen nombre de la compañia quede por el piso

El riesgo que se corre con nuestros empleados del area de produccion que se encargan de la confección de prendas de
vestir en las que abarca tareas de corte, modelado, confección, reparación, terminaciones,
planchado, etc., a su vez implican riesgos o accidentes, los mismo manejan maquinas y elementos como :máquinas
de coser (botones, cierres, hacer ojales, etc.). Cortadoras eléctricas, Planchas.Herramientas menores (tijeras, agujas,
alfileres, etc.).Los riesgos mas comunes son : Atrapamientos, Cortes o amputaciones, Golpes, Ruidos,Contactos
eléctricos y Incendios. Donde un empleado sufra alguna de los accidenetes antes mencionados mi produccion se
Recurso humano X puede ver afetada a si mismo mis ingresos y donde llege hacer negligencia de la compañia esta se puede ver afectada
legalmente y en gastos para reparar daños (indemnizaciones). tambien corremos con el riesgo de no contratar al
personal capacitado para las ventas, que nuestros empleados de administracion revelen informacion a otras empresas
por un beneficio economico.

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TALLER # 2

(MAGNITUD DEL IMPACTO CALIFICAR DE 1 A 10 NIVEL DE TOLERANCIA

RUBRO TIPO DE RIESGO
DONDE 1 ES EL MAS BAJO Y 10 EL MAS ALTO) (Aceptable y No aceptable)
Cartera Control 8 No Aceptable
Inversiones Inherente 5 Aceptable
Proveedores Control 7 No Aceptable
Obligaciones
Control 4 Aceptable
Financieras
Obligaciones
Control 2 Aceptable
Fiscales
Sistemas
Inherente 6 No Aceptable
Informativos
Nomina Control 4 Aceptable
Inventario Detección 7 No Aceptable
Efectivo y
Control 10 No Aceptable
equivalentes
Propiedad
Planta y Control 7 No Aceptable
Equipo

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 RUBRO RIESGO ACCIONES DE MONITOREO
Disminuir el tiempo y el
Cartera Control monto que se tiene ahora
en la cartera
Extender nuestra lista de
proveedores y buscar
Proveedores Control
proveedores en el
extranjero

Sistemas Informativos Inherente Contratar personal

calificado para manejar y
controlar estos sistemas

Inventario
Efectivo y Equivalentes
Propiedad Planta Y Equipo
Hacer un conteo de
Detección
inventario mas continuo y
minucioso
Realizar arqueos de forma
constante, manejar un
mayor control con todos los
Control soportes correspondientes
y supervisar a la persona
encargada del manejo de
dinero
Realizar mantenimiento a
Control las maquinas en la fechas
sugeridas

RUBRO RIESGO ACCIONES A TOMAR

Vender las acciones e invertir
Inversiones Inherente en algo que genere mas
rentabilidad
Controlar y supervisar que se
Obligaciones esten realizando los pagos
Control
Financieras correspondientes en las
fechas acordadas.
Que el departemento de
contabilidad este mas
Obligaciones
Control pendiente al realizar los
Fiscales
pagos en las fechas
establecidas por la DIAN.
Contar con el dinero para el
pago de sueldos de todo el
Nomina Control
personal y de no ser asi
utilizar la reserva legal.

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TALLER # 3

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 AUDITORÍA A EL ARTE DE
PROCESO
LOS VINOS LTDA

INFORME PRELIMINAR DE
FORMATO
AUDITORÍA

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA

1 INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Información general del sujeto auditado

Nombre o razón Social: EL ARTE DE LOS VINOS LTDA

Dirección y Ubicación de la entidad Paralelo de la 98

auditada:

Número de Identificación Tributaria: 1033816829-1

Objeto Social: Comercialización y producción de vinos

Tipo de Entidad Auditada: Privada

Dirección de correspondencia del

Representante Legal de la Entidad
Auditada:

Representante Legal: Leydy Dayana Anaya Becerra

Identificación Representante Legal: Cedula de ciudadanía #, de Bogotá

1.2 Información de la auditoría y del equipo auditor

Fecha de la auditoría: Del 28 de Febrero al 5 de Marzo de 2019

Lugar de la auditoría: Bogotá, Paralelo de la 98

Duración de la auditoría: Cinco (5) días

Equipo auditor: Nombre completo: Christian Calderón

Identificación: 1012466460
Profesión: Contador
Cargo: Auditor

Nombre completo: Maria Teresa Cifuentes

Identificación: 1022407192

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 Profesión: Contador
Cargo: Auditor

Nombre completo: Heidy Paola Fonseca

Identificación: 1014301503
Profesión: Contador
Cargo: Auditor

1.3 Objeto de la Auditoría

El objeto de esta auditoria es analizar, verificar y evaluar tanto el

cumplimiento como las operaciones de la empresa teniendo en cuenta sus
políticas contables y posterior a esto realizar sugerencia que podrían
mejorar el funcionamiento de la misma.

2 INFORME TEMÁTICO DE LA AUDITORÍA

2.1 Alcance de la auditoria:

El equipo auditor realizó inspección de los siguientes aspectos y estándares durante

la auditoría:

 Proceso de producción
 Declaraciones tributarias
 Parte de efectivo y equivalente (caja, bancos)

2.2 Aspectos verificados y hallazgos encontrados en cada uno de los

módulos y estándares inspeccionados.
2.2.1 PROCESO DE PRODUCCION

La empresa El Arte De Los Vinos LTDA tiene un proceso de producción por

órdenes. Esta empresa produce el vino de cereza, para esto realizo la compra de
seis (6) maquinas las cuales son: Estrujadora de cerezas, despalilladora,
encorchadora, llenadora, prensas para vino y contenedor de acero; también cuentan
con cuatro (4) personas para el área productiva, manejan el kardex por promedio
ponderado

Hallazgo:

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  La empresa cuenta con una ficha técnica de presentación y otra con las
materias primas, costos indirectos de fabricación y mano de obra; en la ficha
técnica de presentación se encuentra una muy buena descripción del producto
junto con su materia prima y la cantidad por botella, aunque se encontró que no
hay concordancia entre las dos fichas ya que se pudo observar que algunas
cantidades no coinciden y las materias primas están ubicadas dentro de las
fichas en lugares diferentes que se contradicen, también falta dentro de la ficha
técnica especificar los CIF por vino, cuanto es el costo total para la producción
por unidad, cuál es el porcentaje de utilidad y todos los costos variables y fijos
de administración y venta, a pesar de esto si se encontraron hojas de Excel en
donde está especificado los costos fijos y variables. En la misma línea según
factura de compra No.9764 al tercero COVIDES S.A.S se compró suministros
(embudo, mostimero y tocuyo) que no se encuentran en la ficha técnica para el
proceso de producción y la contabilización no está completa.
 La compañía cuenta con maquinaria de última tecnología para llevar a cabo su
proceso de producción. Por otra parte el importe de depreciaciones de toda la
maquinaria de producción fue realizada por un periodo de un año, es decir que
al año de realizar la compra de las maquinas estas serán depreciadas en un
20%, 40% y 60% debido a que su valor de salvamento es de 40%, 60% y 80%,
pero en su política contable de Propiedad, Planta y Equipo se establece lo
siguiente “Dentro del alcance de la presente política, la entidad reconocerá como
Propiedades, planta y equipo, aquellos activos tangibles que se conservan para
el suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros (de acuerdo a las
propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda medir con fiabilidad
sin costo o esfuerzo desproporcionado) o para fines de la administración y se
esperan usar por más de un año.
La entidad reconocerá elementos catalogados como propiedad, planta y equipo,
de acuerdo a los siguientes criterios:

VALOR DE
TIPO DE ACTIVO METODO DE DEPRECIACION VIDA UTIL EN AÑOS DESMANTELAMINETO
EQUIPO DE COMPUTACION Y
COMUNICACIÓN
LINEA RECTA 5 AÑOS 0

MUEBLES Y ENSERES LINEA RECTA 15 AÑOS 0

CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES LINEA RECTA 100 AÑOS 0

FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE LINEA RECTA 15 AÑOS 0

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 El valor residual es el importe estimado que una entidad podría obtener en el
momento presente por la disposición de un activo, después de deducir los
costos de disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la antigüedad
y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.”
 Aunque el punto de equilibrio esta, no tiene la información clara de donde salen
los valores calculados y por este motivo no se sabe con certeza si está correcto
 Los costos y nómina de producción no fueron divididos por las unidades
vendidas, es decir, no se realizó el registro contable de acuerdo al proceso de
producción por ordenes
 En el kardex se encuentra la compra de materia prima y material indirecto, la
empresa cuenta con kardex de productos en proceso y productos terminados sin
embargo no hay semejanza entre las facturas de venta y compra con el kardex,
ni tampoco con lo registrado; además de esto se encontraron diferentes
porcentajes en la tarifa del IVA y no es claro cuál de estas es la correcta, ya que
en la contabilización hay del 19% y del 5% y en las facturas de compra y venta
la tarifa es del 19%.

Se encontraron estos hallazgos en la parte de producción gracias a los documentos

entregados por la empresa El Arte Del Vino LTDA que fueron facturas, nomina,
punto de equilibrio, ficha técnica, depreciación y contabilizaciones.

2.2.2 IMPUESTOS

La empresa realiza pagos a los impuestos del IVA, rete fuente, rete ICA, e ICA
El equipo auditor recibió los documentos soportes necesarios para realizar la
auditoria en la parte de impuestos, los hallazgos encontrados fueron los siguientes:

 Debido a que la contabilización de las compras y ventas no es coherente con las

facturas y revisando los anexos de los formularios, se encontró que los cálculos
realizados no tienen relación y los saldos a pagar no son lógicos puesto que las
ventas que se registraron son de un valor considerable; por consiguiente la
información no fue clara ni concisa y esto dificulto la evaluación del proceso de
auditoría.
 Como se mencionó anteriormente el porcentaje del IVA no concuerda y según el
estatuto tributario en el artículo 32 de la Ley 1816 de 2016 adicionó un parágrafo
al artículo 468-1, mediante el cual se establece que a partir del 10 de enero de
2017 quedarán gravados con el impuesto sobre las ventas (IVA) a una tarifa del
5%, los bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
similares, por este motivo el formulario del IVA contiene errores

Para este módulo se solicitaron los formularios de impuestos y anexos a estos,

facturas, registros contables

2.2.3 CAJA Y BANCOS

Se revisó la contabilización de pagos y compra de mercancía y gastos diversos de

la compañía, y se encontró en los extractos, las conciliaciones y el libro mayor de
bancos entregados por la misma que el saldo final y el saldo del ultimo estado de
la situación financiera no concuerdan, esto quiere decir que alguno de los

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documentos entregados por la empresa probablemente esté mal diligenciado y/o se
hayan producido más errores.

3 CONCLUSIONES

En conclusión se encontraron varios hallazgos que dificultan la operatividad de la

empresa, falta aplicar en mejor medida las políticas contables.

 Se constató que la administración de la entidad no realiza un adecuado estudio

a la declaración de impuestos, por lo que existen barias fallas.
 En el estudio realizado se entrevistó a los propietarios de la empresa y la
información no fue clara y concisa, además de esto comunicaron el porcentaje
de los impuestos de forma confusa, por consiguiente se dificulto y complico el
proceso de auditoría
 Las debilidades encontradas frente al conocimiento de la estructura del proceso,
el uso adecuado de la documentación y el control de los registros, por parte de
los auditados, requiere el fortalecimiento mediante acciones de sensibilización y
capacitación.
 Los métodos y procedimientos utilizados fueron los apropiados para poder emitir
el Dictamen de auditoría.

4 RECOMENDACIONES

Se recomienda hacer una revisión en las transacciones, compras, ventas y

porcentajes para mejorar el control interno de la compañía
A pesar de contar con un buen manejo de algunos documentos soportes en nuestra
opinión se sugiere que se realice una verificación para constatar la información de
documentos que se complementen y optimizar el departamento de administración
Se sugiere implementar una metodología que agilice la actualización de la base de
datos a los fines que la misma refleje el estado real de la empresa

Firma del equipo auditor

CHRISTIAN CALDERON TERESA CIFUENTES

______________________________ ____________________________
NOMBRE: Christian Calderón NOMBRE: Maria Teresa Cifuentes
Cargo: Auditor Cargo: Auditor

PAOLA FONSECA
______________________________
NOMBRE: Heidy Paola Fonseca
Cargo: Auditor

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Fecha: 02 de Marzo del 2019 Bogotá D.C.; 02/03/2019

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