GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 4: Impuestos y Nómina

 Programa de Formación: Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas

 Código del Programa de Formación: 123112 versión 100

 Nombre del Proyecto: Sistema de información contable, de proyección y presupuestación financiera para entes.

 Fase del Proyecto: Diseñar un sistema de información para un ente de acuerdo a la normatividad vigente.

 Actividad de Proyecto: Contextualizar el entorno empresarial, el sistema contable y la normatividad legal; diseñar
un sistema de información para un ente de acuerdo a la normatividad vigente

 Competencia: 210301019 - Contabilizar recursos de operación, inversión y financiación teniendo en cuenta las
normas vigentes y políticas organizacionales

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

21030101905 - Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales.

 Duración de la Guía: 130 horas.

2. PRESENTACION

La contabilidad es necesaria en la vida para administrar mejor el dinero. Es una técnica diseñada por el hombre para
satisfacer su necesidad de conocer el resultado de las actividades que realiza, ya sea de comercialización de bienes,
prestación de servicios, producción, manufactura y extracción de bienes. Esta necesidad, surge desde el momento
mismo en que el hombre inicia el trueque de productos y requiere conocer el valor de lo que está intercambiando. La
época del trueque, que caracterizó la economía de las culturas primitivas, dejó de operar desde el momento en que la
moneda se convirtió en un bien de aceptación general, a partir de ese momento, todas las transacciones mercantiles se
pactan en dinero. El desarrollo de esta guía le permitirá al aprendiz conocer, entender, interpretar y aplicar los impuestos
municipales y nacionales que están a cargo de los comerciantes en Colombia.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

 Ambiente Requerido: Convencional
 Materiales: 15 Marcadores y un borrador, Papel block, esferos, lápices y tajalápiz

3.1. ACTIVIDADES DE REFLEXIÓN INICIAL:

3.1.1. Iniciaremos el desarrolle de la presente guía con una pregunta de reflexión:
- ¿Cuál es su opinión frente a los impuestos en Colombia?

GFPI-F-019 V3
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3.2. ACTIVIDADES DE IDENTIFICACIÓN DE CONOCIMIENTOS:

3.2.1. Identifique las clases de impuestos presentes en el giro normal del negocio, relacione los impuestos de orden
nacional, departamental, distrital o municipal en Colombia, que usted conoce y explique en qué consiste
cada uno.
3.2.2. Consultar la historia de los impuestos en Colombia
3.2.3. Registrar por partida doble los hechos económicos del taller No.1, anexo a ésta guía

3.3. ACTIVIDADES DE APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO (CONCEPTOS Y TEORIA)

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1 Actividades (didácticas activas)

Consulte en el estatuto tributario, los regímenes y 1. Trabajo colaborativo grupal
las obligaciones tributarias de las personas.
2. Cuadro comparativo
AMBIENTE REQUERIDO: Convencional Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad:
Presencial Desescolarizada 4 Virtual
20 horas horas 0.2 hora

3.3.1.1. Consultar sobre UVT, DIAN, RUT, NIT, Régimen simplificado, régimen común, gran contribuyente, persona
natural, persona jurídica, Sujeto activo, Sujeto pasivo, base gravable, hecho generador, agente de retención.

3.3.1.2. Identificar las responsabilidades de los diferentes regímenes, realice un cuadro comparativo

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 2 Actividades (didácticas activas)

Identifique actuales tarifas del IVA, retención en la 1. Trabajo colaborativo grupal
fuente por renta, rete IVA, renta, ICA y reteICA,
GMF, impuesto al consumo, existentes en
Colombia.
AMBIENTE REQUERIDO: Convencional Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad:
Presencial Desescolarizada Virtual
40 horas 10 horas 1 hora

3.3.2.1. Interprete las normas tributarias vigentes en lo relacionado con el IVA, Retención en la fuente, ICA y GMF
(4/1.000)). Identifica los bienes exentos, excluidos y gravados con el impuesto de IVA, realiza la Retención
en la fuente por compras, servicios, honorarios, etc., y diferencia los elementos de cada uno de los
impuestos.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 3 Actividades (didácticas activas)

Conceptualizar sobre contrato de trabajo, clases de 1. Trabajo colaborativo grupal
contrato de trabajo, indemnización, jornada laboral, 2. Exposición
trabajo suplementario, auxilio de transporte,
comisiones, fondo de pensión de solidaridad, fondo
de pensión obligatoria, voluntaria, dependiente
económico, salud obligatoria, retención en la fuente
por salarios.
AMBIENTE REQUERIDO: Convencional Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad:
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Presencial Desescolarizada 4 Virtual

40 horas horas 1 hora

3.3.3.1. Consulte en el código sustantivo del trabajo sobre: contrato de trabajo, tipos de contrato de trabajo, tipos de
salarios, indemnización por despido sin justa causa, jornada laboral, horas de trabajo suplementario,
seguridad social, prestaciones sociales, parafiscales, auxilio de transporte, prorrogas, deducciones,
dotación.

3.3.3.2. A continuación, prepare una exposición y presente un informe de acuerdo al tema asignado por el instructor.

Tema #1: Principios laborales (CP. Arts.53 al 57, CST Arts.1 al 21 / El contrato de trabajo (CST. Art.22)

Tema #2: Salarios

Tema #3: Jornada de trabajo (clases, descansos, trabajo dominical)

Tema #4: Vacaciones (Concepto, Naturaleza jurídica, liquidación, compensación, acumulación, vacaciones
colectivas)

Tema #5: Prestaciones sociales

Tema #6: Terminación contrato de trabajo

3.3.3.3. Identifica los elementos de la nómina, resuelve el cuestionario taller que le permitirá comprender cada
concepto conforme a lo establecido en la normatividad laboral.

3.4. TRANSFERENCIA DEL CONOCIMIENTO

3.4.1. Contabilizar los hechos económicos aplicando la normatividad tributaria de los talleres anexos.

3.4.2. Elaborar las declaraciones de IVA, retención en la fuente, Impuesto de Industria y comercio (ICA) y retención
de ICA, de los talleres anexos

3.4.3. Elaborar la nómina mensual de los talleres propuestos.

3.4.4. Calcular las indemnizaciones por despido sin justa causa de los talleres anexos.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento:

Relaciona los impuestos de orden Identifica las clases de impuestos Técnica: Prueba escrita
nacional, departamental, distrital o presentes en giro normal del negocio. Instrumento: Lista de chequeo
municipal en Colombia

Identifica las actuales tarifas del IVA, Identifica las responsabilidades de los
retención en la fuente por renta, rete diferentes regímenes y contabiliza los
IVA, renta, ICA y reteICA, GMF,
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Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

impuesto al consumo, existentes en aportes de capital, las compras de

Colombia. activos fijos, los cargos diferidos, las
operaciones de compra y venta IVA,
Conceptualiza sobre contrato de retenciones, ICA y GMF.
trabajo, clases de contrato de trabajo,
indemnización, jornada laboral, Identifica los tipos de contratos de
trabajo suplementario, auxilio de trabajo existentes en Colombia.
transporte, comisiones, fondo de
pensión de solidaridad, fondo de Identifica los conceptos que
pensión obligatoria, voluntaria, conforman el devengado y el
dependiente económico, salud deducido en la elaboración de la
obligatoria, retención en la fuente por nómina mensual.
salario.

Evidencias de Desempeño:
Aplica normas legales y tributarias en
Consulta sobre los impuestos y sus los registros contables. Técnica: Prueba escrita
elementos e interpreta la Instrumento: Lista de chequeo
normatividad tributaria vigente. Elabora nómina de acuerdo a normas
laborales y tributarias y realiza
Consulta en el código sustantivo del apropiaciones para gastos, pagos a la
trabajo sobre: contrato de trabajo, seguridad social y aportes
tipos de contrato de trabajo, tipos de Parafiscales.
salarios, indemnización por despido
sin justa causa, jornada laboral, Registra la nómina de acuerdo a las
horas de trabajo suplementario, normas de contabilidad.
seguridad social, prestaciones
sociales, parafiscales, auxilio de Liquida el contrato de trabajo, las
transporte, prorrogas, deducciones, prestaciones e indemnizaciones de
dotación. acuerdo con las normas legales

Evidencias de Producto:
Técnica: Ejercicios prácticos
Registra cada una operación de los Elabora las declaraciones de IVA, Instrumento: Talleres
talleres propuestos. retención en la fuente, Impuesto de
Industria y comercio (ICA) y retención
de ICA, de los talleres anexos.
Elabora la nómina de los talleres Elabora los comprobantes de nómina
propuestos. y de apropiaciones de acuerdo con
las normas contables, laborales y
tributarias de los talleres propuestos.
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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Guía de aprendizaje: son diseñadas con el fin de dar mayor relevancia a los procesos antes que a los contenidos y
privilegiar actividades que los estudiantes deben realizar en interacción con sus compañeros en pequeños grupos de
trabajo, con la comunidad o individualmente, pero siempre con la orientación del maestro.

Proyecto de formación: Es una estrategia de formación en la cual los estudiantes toman una mayor responsabilidad
de su propio aprendizaje y en donde aplican, en proyectos reales, las habilidades y conocimientos adquiridos en la
formación.

Programa de formación: Tienen por objeto preparar a las personas en áreas específicas de los sectores productivos
y desarrollar competencias laborales específicas relacionadas con las áreas de desempeño referidas en la Clasificación
Nacional de Ocupaciones, que permitan ejercer una actividad productiva en forma individual o colectiva como
emprendedor independiente o dependiente.

Evidencia: (del latín, video, ver) es un conocimiento que se nos aparece intuitivamente de tal manera que
podemos afirmar la validez de su contenido, como verdadero, con certeza, sin sombra de duda.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Decreto 2650 de 1993. Plan único de cuenta.

Decreto 2706 de 2012
Decreto 3022 de 2013
Decreto 2784 de 2012
Decreto 1625 de 2016
Estatuto tributario
Código sustantivo del trabajo
Contabilidad Plus. Sexta Edición. Mc Graw Hill. Lucy Coral
www.actualicese.com

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es)

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)
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ANEXOS
TALLER No. 1. SOBRE PARTIDA DOBLE

Realice los registros de las siguientes transacciones de la empresa “J&F” Ltda., que se dedica a la comercialización de
planchas, se constituyó el 02 de enero de 2018, con los siguientes aportes:

Socio 1: Efectivo $100.000.000

Socio 2: Efectivo $50.000.000

Operaciones realizadas en el mes de enero de 2018:

1. El 04, consignó el dinero aportado por los socios en una cuenta de ahorro.
2. El 07, compró un vehículo para uso de la empresa por valor de $42.000.000, 25% de contado y el saldo a crédito.
3. El 07, compra elementos de aseo y cafetería por valor de $580.000, 70% de contado y el saldo a crédito.
4. El 07, compró 1.000 planchas por valor de $38.000 c/u, 30% de contado y el saldo a crédito.
5. El 12, vendió el 70% de las mercancías por valor de $45.000 c/u, de contado.
6. El 13, los clientes devuelven el 5% de la mercancía vendida.
7. EL 13, llegó factura por concepto de arrendamiento de un local por valor de 550.000.
8. El 13, llegó cuenta de cobro por concepto de honorarios asesoría financiera por valor de $420.000.
9. El 14, llegó recibo de teléfono por valor de $320.000.
10. El 14, compra equipo de cómputo y comunicaciones por valor de $3.100.000, a crédito.
11. El 14, compra muebles y enseres para uso de la empresa por valor de $7.000.000, de contado.
12. El15, compra una bodega para uso de la empresa por valor de $90.000.000, paga 30% de contado y el saldo a
crédito.
13. El 18, compra maquinaria y equipo por valor de $5.000.000 a crédito.
14. El 19, vende el saldo de la mercancía (planchas) por valor de $15.075.000, 80% de contado y el saldo a crédito.
15. El 20, compró 500 planchas por valor de $35.000 c/u, 10% en efectivo, 40% con cheque y el saldo a crédito.
16. El 21, llegó factura de servicios de energía por valor $150.000
17. El 21, llegó factura por concepto de honorarios asesoría jurídica por valor de $450.000
18. El 22, llegó factura por concepto de transporte de mercancías por valor de $520.000
19. El 23, llegó factura por concepto de mantenimiento de equipos de cómputo por valor de $230.000.
20. El 26, compró seguros contra incendio para un año por valor de $1.600.000, de contado.
21. El 27, compró dotación para empleados para 4 meses por valor de $3.200.000 a crédito
22. El 28, compró terrenos para uso de la empresa por valor de $12.000.000, 60% de contado y el saldo a crédito.
23. El 29, los clientes abonan el 60% de la deuda.
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TALLER SOBRE IVA

La empresa “T & L” Ltda., se dedica a la comercialización de licuadoras, pertenece al régimen común. Esta empresa
requiere que usted elabore la declaración bimestral de IVA y, para ello suministra la siguiente información de los meses
de Enero – Febrero de 2018:

1. El 05 de enero, compró 1.200 licuadoras por valor de $40.000 c/u, más IVA 19%, de contado, a una empresa gran
contribuyente.
2. El 10 de enero, compró elementos de aseo y cafetería por valor de $920.000, más IVA de 19%, de contado, a una
empresa gran contribuyente.
3. El 15 de enero, vendió 800 licuadoras por valor de $57.000 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a una empresa gran
contribuyente.
4. El 20 de enero, compró 1.500 licuadoras por valor de $40.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa
régimen común.
5. El 24 de enero, vendió 1.000 licuadoras por valor de $47.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa gran
contribuyente.
6. El 26 de enero, los clientes devolvieron 50 licuadoras de los vendidos el 24, por defectuosas.
7. El 29 de enero, vendió 900 licuadoras por valor de $51.000 c/u, gravado con IVA de 19%, de contado, a una
empresa de Ecuador.
8. El 03 de febrero la empresa devolvió 50 licuadoras de los que compró el 20 enero.
9. El 10 de febrero, compró 1.800 licuadoras por valor de $32.000 c/u, gravado con IVA 19%, de contado, a una
empresa China.
10. El 11 de febrero, compró útiles y papelería por valor de $900.000 gravados con IVA de 19%, de contado, a una
empresa régimen común.
11. El 15 de febrero, vendió 30 licuadoras por valor de $57.000 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a personas régimen
simplificado.
12. El 20 de febrero, vendió 690 licuadoras por valor de $48.000 c/u, más IVA de 19%, de contado, a una empresa
gran contribuyente.
13. El 25 de febrero, compró 330 licuadoras por valor de $39.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa
régimen común.
14. El 26 de febrero, compró muebles y enseres para uso de la empresa por valor de $6.000.000, más IVA de 19%, a
crédito, a una empresa gran contribuyente.
15. El 27 de febrero, compró equipos de cómputo y comunicaciones por valor $7.000.000, más IVA 19%, de contado,
a una empresa gran contribuyente.
16. El 28 de febrero, llegó factura por concepto de mantenimiento de muebles por valor de $300.000, más IVA de 19%,
de una persona régimen común.
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TALLER RETENCION EN LA FUENTE

Elabore la declaración de retención en la fuente del mes de enero de 2018, de la empresa Distriestufa S.A., gran
contribuyente y autorretenedor, se dedica a la comercialización de estufas. Para ello le suministra la siguiente
información:

1. El 02, compró 280 estufas por valor de $36.000 c/u, más IVA 19%, a crédito a una empresa gran contribuyente.
2. El 03, llegó factura por concepto de transporte de mercancías por valor de $700.000 de la empresa enviamos Ltda.
3. El 04, vendió 50 estufas por valor de $50.000 c/u, más IVA 19%, a crédito a una empresa gran contribuyente.
4. El 05, llegó factura por concepto de honorarios revisoría fiscal por valor $1.500.000, más IVA 19% de la empresa
Cuero y Asociados Ltda.
5. El 05, compró útiles y papelería por valor de $1.000.000, IVA 19%, de contado a una empresa régimen común.
6. El 06, Llegó factura por concepto de mantenimiento de equipos de cómputo por valor $400.000, más IVA de 19%,
de una empresa régimen común.
7. El 07, vendió 40 estufas por valor de $50.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa gran contribuyente y
autorretenedor.
8. El 09, compró 150 estufas por valor de $36.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa régimen común.
9. El 15, llegó factura de celular por valor de $90.000, IVA 19%, impuesto al consumo de 4% de la empresa COMCEL
S.A., gran contribuyente y autorretenedor.
10. El 20, vendió 10 estufas por valor de $50.000 c/u, más IVA de 19%, de contado, a una persona del régimen
simplificado.
11. El 24, llegó factura por concepto de arrendamiento de una maquinaria por valor de $250.000, más IVA de 19%, de
una empresa régimen común.
12. El 27, vendió 200 estufas por valor de $55.000 c/u. gravado con IVA de 19%, 60% de contado y el saldo a crédito,
a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
13. El 28, compró muebles por valor $4.000.000, más IVA de 19%, 60% de contado y el saldo a crédito, a una empresa
régimen común.
14. El 30, le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:

- Diana López, sueldo básico $3.000.000, días laborados 25, comisiones por venta $4.500.000; pagó $180.000 por
concepto de medicina prepagada; presentó certificado de dependiente económico; aportó $650.000 al fondo
voluntario de pensiones.
- Sandra Vives, sueldo básico $5.000.000, días laborados 24; comisiones por venta $2.850.000; aportó $700.000 al
fondo voluntario de pensiones.
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TALLER SOBRE ICA y Rete ICA

La empresa “P & B” S.A, gran contribuyente y autorretenedor, se dedica a la comercialización de papel, debe elaborar
declaraciones tributarias de IVA y retención en la fuente del mes de febrero de 2018 y, le solicita a usted su colaboración,
para lo cual le entrega la siguiente información:

1. El 06, compró 800 resmas de papel tamaño carta por valor de $9.700 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a la
empresa Pipal S.A., gran contribuyente y autorretenedor.

2. El 07, compró 1.000 resmas de papel tamaño oficio por valor de $10.100 c/u, IVA incluido de 19%, 45% de
contado y el saldo a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor

3. El 09, compró 900 resmas de papel tamaño carta por valor de $9.700 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a la
empresa Dispales Ltda., régimen común.

4. El 15, compró elementos de aseo y cafetería por valor de $900.000, más IVA de 19% de contado en Merca
fácil Ltda., régimen común.

5. El 23, vendió 600 resmas de papel tamaño carta por valor de $12.000 c/u, IVA incluido de 19% de contado, a
OffColombia S.A., gran contribuyente.

6. El 25, vendió 500 resmas de papel tamaño oficio por valor de $12.500 c/u, IVA incluido de 19%, de contado, a
Carer S.A., gran contribuyente y autorretenedor.

7. El 26, los clientes devolvieron 50 resmas de papel de las vendidas el 23, por defectuosas.

8. El 27, la empresa devolvió 50 resmas de papel de las compradas el 06, por defectuosas.

9. El 27, llegó factura por concepto de arrendamiento de una oficina por valor de $900.000, más IVA de 19%, de
una persona régimen común.

10. El 30 de abril le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:

- Diego Pérez, sueldo mensual de $2.800.000, comisiones por venta de $3.500.000, presentó certificado de
dependiente económico; pago $150.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $500.000 al fondo
voluntario de pensiones.

- Carla Gómez, sueldo básico 8 salarios mínimos legales mensuales vigentes, además ganó comisiones por
valor de $2.950.000, aportó $1.500.000 al fondo voluntario de pensiones y presentó certificado de dependiente
económico.

- Sara Botero, sueldo de $5.000.000, días laborados, 22, comisiones por valor de $3.500.000, aportó al fondo
voluntario de pensión $1.750.000, presentó certificado de dependientes económicos.
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TALLER SOBRE DECLARACIONES TRIBUTARIAS (IVA, retefuente, ICA, reteICA, GMF).

La empresa “Quiero ser mejor” Ltda., régimen común, se dedica a la comercialización diversos productos, se constituyó
02 de enero de 2018 con los siguientes aportes:

Socio 1: $75.000.000 en efectivo

Socio 2: 400 bultos de azúcar por valor de $110.000 c/u, más IVA de 5%, de una empresa gran contribuyente y
autorretenedor.
Socio 3: $50.000.000 en efectivo y muebles y enseres por valor de $15.000.000, un terreno por valor de $45.000.000;
un auto por valor de $45.000.000

Esta empresa requiere que usted elabore las declaraciones tributarias y para ello suministra la siguiente información del
año 2018:

1. El 04 de marzo, compró elementos de aseo y cafetería para tres meses por valor de $900.000, más IVA de 19%,
45% de contado y el saldo a crédito, a una empresa régimen común.
2. El 10 de marzo, llegó factura por concepto de honorarios de asesoría jurídica por valor de $900.000, más IVA de
19%, de una empresa régimen común.
3. El 12 de abril, llegó factura por concepto de arrendamiento de una bodega por valor de $1.200.000, más IVA de
19%, de inmobiliaria AB S.A.S.
4. El 16 de abril, compró 200 neveras para la venta por valor de $550.000 c/u, más IVA de 19%, 15% de contado y el
saldo a crédito, a una empresa gran contribuyente.
5. El 22 de abril, compró 500 bultos de harina por valor de $120.000 c/u, más IVA de 5%, 10% de contado y el saldo
a crédito, a una empresa régimen común.
6. El 25 de abril, vendió 15 neveras por valor de $700.000 c/u, IVA incluido de 19%, 65% de contado y el saldo a
crédito a una empresa gran contribuyente.
7. El 28 de abril, vendió 40 bultos de azúcar por valor de $140.000 c/u, IVA incluido de 5%, 80% de contado y el saldo
a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
8. El 30 de abril, le practicó retención en la fuente al empleado Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por
venta $2.650.000, presentó certificado de dependientes económico, pagó $130.000 por concepto de medicina
prepagada y aportó $250.000 al fondo de pensión voluntario.

INFORMACIÓN TERCER BIMESTRE DE 2018

1. El 01 de mayo, obtuvo un préstamo bancario por valor de $100.000,000 con una tasa de interés de 1%, pagadero
mes vencido.
2. El 03 de mayo, compró útiles y papelería para 5 meses por valor de $1.000.000, gravado con IVA de 19%, 40% de
contado y el saldo a crédito, a una persona régimen simplificado.
3. El 07 de mayo, vendió 50 bultos de harina por valor de $150.000 c/u, IVA incluido de 5%, 70% de contado y el saldo
a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
4. El 14 de mayo, vendió 200 bultos de harina por valor de $145.000 c/u, gravado con IVA de 5%, de contado a una
empresa de Venezuela.
5. El 17 de mayo, llegó factura por concepto de servicio telefónico valor de 135.000, más IVA de 19%, de una empresa
gran contribuyente y autorretenedor.
6. El 20 de mayo, abonó el 25% de la deuda a los proveedores
7. El 24 de mayo, vendió 60 neveras por valor de $700.000 c/u, gravado con IVA de 19%, 60% de contado y el saldo
a crédito a una empresa de Venezuela.
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8. EL 28 de mayo, compró una maquinaria por valor de $16.000.000, más IVA de 19%, 30% de contado y el saldo a
crédito, a una empresa régimen común.

9. El 30 de mayo, practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:

- Sara Vázquez, sueldo básico $2.500.000, comisiones por venta $1.900.000, aportó $300.000 al fondo de
pensión voluntario y presentó certificado de dependiente económico.
- Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $1.960.000, presentó certificado de
dependiente económico, pagó $130.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $200.000 al fondo
de pensión voluntario.

10. El 01 de junio, abonó la primera cuota del préstamo bancario (anexo tabla de amortización del crédito).
11. El 06 de junio vendió 120 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, 85% de contado y el saldo a
crédito, a una empresa régimen común.
12. El 07 de junio, los clientes devolvieron 20 bultos de azúcar de los vendidos el 06 de junio, por error en facturación.
13. El 18 de junio vendió 85 neveras por valor de $620.000 c/u, más IVA de 19%, 75% de contado y el saldo a crédito,
a una empresa de gran contribuyente.
14. El 26 de junio, vendió 80 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, de contado, a una empresa
gran contribuyente.
15. El 30 de junio, le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:
- Sara Vázquez, sueldo básico $2.500.000, comisiones por venta $3.000.000, aportó $600.000 al fondo de
pensión voluntario y presentó certificado de dependiente económico.
- Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $2.000.000, presentó certificado de
dependiente económico, pagó $130.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $500.000 al fondo
de pensión voluntario.

TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL CREDITO BANCARIO

VALOR PRESTAMO 100,000,000

TASA DE
INTERES 1%
PERIODO 60 MESES

PERIODO PAGO CUOTA INTERES ABONO A CAPITAL SALDO

100,000,000
1 2,224,445 1,000,000 1,224,445 98,775,555
2 2,224,445 987,756 1,236,689 97,538,866
3 2,224,445 975,389 1,249,056 96,289,810
4 2,224,445 962,898 1,261,547 95,028,263
5 2,224,445 950,283 1,274,162 93,754,101
6 2,224,445 937,541 1,286,904 92,467,197
7 2,224,445 924,672 1,299,773 91,167,425
8 2,224,445 911,674 1,312,771 89,854,654
9 2,224,445 898,547 1,325,898 88,528,756
10 2,224,445 885,288 1,339,157 87,189,599
11 2,224,445 871,896 1,352,549 85,837,050
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Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

VALOR PRESTAMO 100,000,000

TASA DE
INTERES 1%
PERIODO 60 MESES

PERIODO PAGO CUOTA INTERES ABONO A CAPITAL SALDO

12 2,224,445 858,370 1,366,074 84,470,976
13 2,224,445 844,710 1,379,735 83,091,241
14 2,224,445 830,912 1,393,532 81,697,708
15 2,224,445 816,977 1,407,468 80,290,240
16 2,224,445 802,902 1,421,542 78,868,698
17 2,224,445 788,687 1,435,758 77,432,940
18 2,224,445 774,329 1,450,115 75,982,825
19 2,224,445 759,828 1,464,617 74,518,208
20 2,224,445 745,182 1,479,263 73,038,946
21 2,224,445 730,389 1,494,055 71,544,890
22 2,224,445 715,449 1,508,996 70,035,895
23 2,224,445 700,359 1,524,086 68,511,809
24 2,224,445 685,118 1,539,327 66,972,482
25 2,224,445 669,725 1,554,720 65,417,762
26 2,224,445 654,178 1,570,267 63,847,495
27 2,224,445 638,475 1,585,970 62,261,525
28 2,224,445 622,615 1,601,830 60,659,696
29 2,224,445 606,597 1,617,848 59,041,848
30 2,224,445 590,418 1,634,026 57,407,822
31 2,224,445 574,078 1,650,367 55,757,455
32 2,224,445 557,575 1,666,870 54,090,585
33 2,224,445 540,906 1,683,539 52,407,046
34 2,224,445 524,070 1,700,374 50,706,672
35 2,224,445 507,067 1,717,378 48,989,293
36 2,224,445 489,893 1,734,552 47,254,742
37 2,224,445 472,547 1,751,897 45,502,844
38 2,224,445 455,028 1,769,416 43,733,428
39 2,224,445 437,334 1,787,110 41,946,317
40 2,224,445 419,463 1,804,982 40,141,336
41 2,224,445 401,413 1,823,031 38,318,304
42 2,224,445 383,183 1,841,262 36,477,043
43 2,224,445 364,770 1,859,674 34,617,368
44 2,224,445 346,174 1,878,271 32,739,097
45 2,224,445 327,391 1,897,054 30,842,044
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GUÍA DE APRENDIZAJE

VALOR PRESTAMO 100,000,000

TASA DE
INTERES 1%
PERIODO 60 MESES

PERIODO PAGO CUOTA INTERES ABONO A CAPITAL SALDO

46 2,224,445 308,420 1,916,024 28,926,019
47 2,224,445 289,260 1,935,185 26,990,835
48 2,224,445 269,908 1,954,536 25,036,298
49 2,224,445 250,363 1,974,082 23,062,216
50 2,224,445 230,622 1,993,823 21,068,394
51 2,224,445 210,684 2,013,761 19,054,633
52 2,224,445 190,546 2,033,898 17,020,735
53 2,224,445 170,207 2,054,237 14,966,497
54 2,224,445 149,665 2,074,780 12,891,717
55 2,224,445 128,917 2,095,528 10,796,190
56 2,224,445 107,962 2,116,483 8,679,707
57 2,224,445 86,797 2,137,648 6,542,059
58 2,224,445 65,421 2,159,024 4,383,035
59 2,224,445 43,830 2,180,614 2,202,421
60 2,224,445 22,024 2,202,421 0

INFORMACIÓN CUARTO BIMESTRE DE 2018

1. El 01 de julio canceló la segunda cuota del préstamo bancario

2. El 02 de julio, entregó un anticipo a proveedores por valor de $25.000.000.
3. El 06 de julio, los clientes abonaron el 70% de la deuda.
4. El 19 de julio, vendió el saldo de las neveras por valor de $670.000 c/u, más IVA de 19%, 65% de contado y el
saldo a crédito a una empresa régimen común.
5. El 22 de julio vendió 2 bultos de harina por valor de $150.000 c/u, IVA incluido de 5%, de contado a una persona
régimen simplificado.
6. El 25 de julio, vendió 3 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, de contado, a una persona
régimen simplificado.
7. El 26 de julio, vendió 50 bultos de harina por valor de 150.000 c/u, IVA incluido de 5%, 45% de contado y el
saldo a crédito, a una empresa régimen común.
8. El 28 de julio, vendió el saldo de la harina por valor de $150.000 c/u, IVA incluido de 5%, 50% de contado y el
saldo a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
9. El 30 de julio, le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:
- Sara Vázquez, sueldo básico $2.500.000, comisiones por venta $1.600.000 y presentó certificado de
dependiente económico.
- Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $1.200.000, presentó certificado de
dependiente económico, pagó $130.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $500.000 al fondo
de pensión voluntario.
10. El 01 de agosto, canceló la tercera cuota del préstamo bancario.
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11. El 08 de agosto, vendió 150 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u. más IVA de 5%, 40% de contado y el
saldo a crédito a una empresa régimen común.
12. El 10 de agosto, los clientes devolvieron 30 bultos de azúcar de los vendidos el 08 de agosto, por error en
facturación y despacho.
13. El 16 de agosto, llegó factura por concepto de arrendamiento de una bodega por valor de $2.200.000, más IVA
de 19%, de una empresa régimen común.
14. El 17 de agosto, llegó cuenta de cobro por concepto de transporte de mercancías por valor de $1.600.000, de
una persona régimen simplificado.
15. El 19 de agosto, llegó factura por concepto de mantenimiento de maquinaria por valor de $230.000, gravado
con IVA de 19%, de una persona régimen simplificado.
16. El 21 de agosto, compró muebles por valor de $7.000.000, gravado con IVA de 19%, 50% de contado y el saldo
a crédito, a una persona régimen simplificado.
17. Vendió el saldo del azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, de contado, a una empresa gran
contribuyente.
18. El 26 de agosto, compró 100 neveras por valor de $440.000 c/u, gravado con IVA de 19%, de contado, a una
empresa de China.
19. El 29 de agosto, canceló las deudas de teléfono, arrendamiento, útiles y papelería, honorarios, elementos de
aseo y cafetería y acreedores de los muebles.
20. El 30 de agosto, , le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:

- Sara Vázquez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $2.500.000 y presentó certificado de
dependiente económico.
- Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $3.600.000, presentó certificado de
dependiente económico, pagó $130.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $750.000 al fondo
de pensión voluntario.