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Com o FUNRURAL em evidência e a NOVA OPÇÃO (Folha de Pagamento) para o Produtor Rural trazida pela
Lei 13.606/2018, muitas dúvidas surgiram na elaboração da GFIP de Produtor Rural PF com a opção sobre a FOLHA
DE PAGAMENTO...
A partir de 2018 o produtor rural pessoa física ou jurídica COM EMPREGADO (Se atente a isso COM), pode optar em
fazer as suas contribuições pela FOLHA DE PAGAMENTO, e a IN 1867/2019 anexo IV nos trouxe quais as contribuições
devidas a adotar para tal recolhimento....
165, Produtor rural Total de 787 8% a 11% 20% 1% 2,5 0,2 - - - - 2,5% - 5,2%
I, a pessoa física remuneração a % %
equiparado a de segurados 3%
autônomo (cont.
individual),
empregador que
optar por
contribuir sobre a
folha de
pagamento.
PORÉM em 13/02/2019 essa mesma IN 1867/2019, passou por uma RETIFICAÇÃO, onde o SENAR retificou sua
alíquota a 0,2% e não mais será calculado pela FOLHA DE PAGAMENTO (2,5%, conforme vimos no anexo IV acima),
ou seja, INDEPENDENTE DA OPÇÃO DO PRODUTOR a alíquota do SENAR será pela COMERCIALIZAÇÃO. Sendo assim,
mesmo que meu Produtor faça a opção pela Folha, eu tenho que recolher o 0,2% SENAR pela comercialização.
E quais são as alíquotas que iremos utilizar conforme IN e sua retificação agora?
São elas:
20% - Empregados
1 a 3% - RAT (Essa alíquota é pelo CNAE e geralmente os mesmos voltados para atividade rural são de 3%,
verifique o seu)
2,5% - Salário Educação
0,2% - INCRA
Teremos um total então 25,7% (total com RAT 3%) - Lembrando que a base dos segurados permanece (8 a 11%).
A gambiarra, é para o recolhimento correto do valor de TERCEIROS (512), já que após a retificação, a contribuição
não mais será 5,2% e sim 2,7%, já que o SENAR (2,5%) foi excluído da Folha de Pagamento e será somente quando o
Produtor fazer comercialização.
A GAMBIARRA então é alterar somente os TERCEIROS, utilizando o 0003 (Que irá levar somente os valores de Sal.
Educação + INCRA), que totalizará na alíquota correta: 2,7%.
1º Passo: Elaborar a Folha de Salários com o código FPAS 787. Elabore normalmente como você já está
acostumado a fazer, dentro do seu sistema, provavelmente você não terá a opção TERCEIROS 0003 disponível,
elabore com o que está dentro do sistema (512)....
2º Passo: Nessa mesma GFIP vá até a aba MOVIMENTO, clique em DADOS DO MOVIMENTO e altere o campo
OUTRAS ENTIDADES para 0003 (caso não esteja com ele), onde através dessa gambiarra, teremos o valor correto de
TERCEIROS a recolher conforme RETIFICAÇÃO da IN 1867/2019.
Mas e o SENAR????
Bom... Como já falado acima, o SENAR independente da OPÇÃO será recolhido pela COMERCIALIZAÇÃO, logo, se o Produtor tiver comercialização a contribuição do
SENAR é devida. Após a RETIFICAÇÃO da IN, a RFB através de divulgação em seu site em 15/02/19, orientou que NÃO É NECESSÁRIO declarar em GFIP (apesar de eu
Pollyana não achar muito coerente isso, visto que “a ponta ficaria solta”, já que eu tenho um pagamento sem um débito declarado, mas... a receita instruiu!rsrsrsr),
basta apenas fazer o recolhimento em GPS MANUAL através do:
http://sal.receita.fazenda.gov.br/PortalSalInternet/faces/pages/calcContribuicoesEmpresasEOrgaosPublicos/inicio.xhtml
Onde você irá colocar o valor DEVIDO ao SENAR com o CÓDIGO DE RECOLHIMENTO exclusivo para OUTRAS ENTIDADES: 2712.