Julio 2018

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1) En una verificación AFIP impugna un crédito fiscal de
$25000 tomado por un contribuyente por que se pagó la
factura en efectivo. ¿ Con¿Con que argumentación y
basándose en que jurisprudencia podría rebatir esta
impugnación?
2) Indique a que alícuotas están alcanzada las siguientes
operaciones:
a) La refaccionrefacción de una vivienda industrial y la instalación
de dicha maquina por la misma empresa.
b) Venta de una maquina industrial y la instalación de dicha
maquina por la misma empresa.
c) Los intereses que le cobra un Banco a un RI por un préstamo que
le realizó
d) Facturación de la luz a una asociación exenta del IVA
e) Transporte público de pasajeros
f) Servicio de cosecha en una plantación de arroz

3) Que diferencia habría desde el punto de vista del impuesto al valor agregado entre
comprar una maquinaria mediante una financiación otorgado por el proveedor o por
medio de un contrato de leasing a 5 años de plazo. A su criterio, y solamente teniendo
en cuenta la incidencia del IVA, cuál de las 2 opciones sería más conveniente para la
compra de dicha máquina. Explique sus razones.
4) Que tratamiento tienen en el impuesto las siguientes operaciones(gravada-exenta). Y
en su caso a que alícuota:
a) Venta de medicamentos de un laboratorio directamente a una farmacia
b) Venta al público de un medicamento homeopático elaborada por la Farmacia
c) Provisión de medicamentos por el sanatorio a un paciente internado, tiene
cobertura asistencial por una prepaga.
d) Venta de un medicamento efectuado por un drugstore.

5) En los siguientes casos señale si corresponde el reintegro de crédito fiscal, realizando

los comentarios que estime pertinentes:
a) Venta de inmueble realizado por empresa constructora, que lo construyó hace 6
años y durante 4 años en forma discontinua estuvo alquilado.
b) Laboratorio de especialidades medicinales entrega muestras gratis a médicos.
c) Supermercado dona mercadería a un hogar de ancianos.
d) Empresa comercial vende un inmueble que había adquirido a otra empresa
comercial, para afectarlo como local de venta a los 5 años de su adquisición.
6) ¿Qué se entiende por hechos imponibles complejos? ¿Qué principio gralGral.
establece la ley para su tratamiento? ¿En qué caso la ley se aparta de este principio?
Mencione 3 ejemplos.

PROCEDIMIENTO FISCAL

1) Para las siguientes infracciones indique que tipo de sanción sería

de aplicación, en caso de corresponder:
i) Computa créditos fiscales en un período posterior al que
correspondía
ii) No presenta a su vto. Y no paga declaración jurada de IVA.
A los días regulariza la situación espontáneamente, sin
intimación de AFIP
iii) Presenta D.J. de ganancias a su vto., con saldo a favor del
fisco por $125000, pero no ingresa el impuesto.
iv) Presenta una DDJJ de IVA en 0. Ante un inicio de
inspección de la AFIP presenta una rectificativa que arroja
impuesto a pagar por $15000

2) En los siguientes casos diga si es competente la apelación ante el

Tribunal Fiscal De la Nación y en caso de que no lo sea diga cuál
es la vía recursiva que corresponde:
a) Contra una Resolución de AFIP que impone multa y clausura
b) Contra una Resolución que determine intereses
c) Contra una resolución de AFIP que deniegue el cambio de
fecha de cierre de ejercicio
d) Contra una resolución de AFIP que imponga a una persona
física una multa por el Art 38 de la ley 11683
e) Contra una Resolución de Rentas de la Provincia que
determine impuesto sobre los ingresos brutos

3) Un contribuyente está fiscalizado por la AFIP, estima que como

consecuencia de la misma se determinará una diferencia
sustancial de impuesto. Para evitar pagar el impuesto
determinado y que le ejecuten sus bienes, pone los mismo a
nombre de terceras personas. ¿Por esta actitud le corresponde
 alguna sanción? En caso afirmativo indique cual y el régimen
legal aplicable.
4) Una inspección le determine a un contribuyente diferencias de
impuesto al valor agregado comparando depósito efectuados
por $ 145000 con las ventas declaradas por $100.000 .000. Se
determina una omisión de ventas de $45000 ¿es correcto este
procedimiento? En caso que no lo considere correcto explique
porquepor qué.
5) ¿CualCuál es el establecimiento establecido en la LEY 11683 para
aplicar una multa del art39? ¿Qué requisito del procedimiento
administrativo establecido por la ley 19549 se respeta? ¿ En¿En
qué consiste este requisito?
6) ¿En quequé caso corresponde el ingregoingreso de intereses
resarcitorios? ¿Desde quequé momento hasta que momentos se
debe calcular? ¿ Se¿Se puede calcular intereses resarcitorios
sobre intereses? En caocaso afirmativo indique en que caso

OTROS IMPUESTOS
1) IMPUESTOS INTERNOS. Cual es la base imponible?¿Cuál es
la base imponible? ¿Quiénes son sujetos pasivos de este
impuesto?
2) MONOTRIBUTO. Indique en quequé casos un
monotributista se encuentra eximido de realizar aportes al
sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
3) INGRESOS BRUTOS. Señale cuatro motivos por los cuales la
base imponible para el cálculo del debitodébito fiscal no
es coincidente con la base imponible para el calculocálculo
de Ingresos Brutos.