INFORMEFINALAUDITORIABANCOLOMBIAS.A.MARZO Final

I.
A1
INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL FINANCIERO

CON ENFOQUE INTEGRAL
BANCOLOMBIA S.A.
2014/2015
PROJECT AUDIT COMPANY SAS

MARZO 2017
Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015
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I.A2
AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL AL AREA FINANCIERA

BANCOLOMBIA S.A.
2015/2014
DIEGO ALEJANDRO LÓPEZ

Gerente de Proyecto
CARLOS RAÚL YEPES

Representante Legal
Equipo de Auditores
PROJECT AUDIT COMPANY SAS
José Miguel Coronado

Profesional Especializado. Líder de Auditoría
Blanca Mireya Cuervo

Natalia Amaya
Adriana del Pilar Guzmán
Profesionales Universitarios. Auditor
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I.A3
TABLA DE CONTENIDO
Pagina
1 Introducción 4
2 Hechos Relevantes 6
2.1 Cronograma de Planeación Auditoria Financiera 7
2.2 Mesa de Trabajo 7 8
3 Dictamen Integral 11
3.1 Evaluación de Gestión y Resultado 11
3.1.1 Rendición de Cuenta 12
3.1.2 Financiero 12
3.1.2.1 Opinión de los Estados Financieros 13
3.1.2.2 Sistema de control interno contable 14
3.2 Relación de Hallazgos 14
4 Resultados de la Auditoria 16
4.1 Evaluación de la Gestión Financiera 16
4.1.1 Ejecución Ingresos 17
4.1.2 Ejecución Gastos 18
4.1.3 Estados de Situación Financiera 19
4.1.4 Análisis Vertical de Situación Financiera 20
4.1.4.1 Activo 21
4.1.4.2 Pasivo 21
4.1.4.3 Patrimonio 22
4.1.8 Estado de resultados y Situación Financiera Vertical 23
4.1.5 Estado de Situación Financiera Horizontal 25
4.1.6 Estado de Cambio en el Patrimonio 26
4.1.7 Notas a los Estados Financieros 26
4.1.8 Nota de carácter específico 27
4.1.9 Indicadores 31
4.2 Control Interno Contable 33
4.3 Opinión a los Estados Financieros 34
4.4 Observaciones 34
4.5 Conclusiones 34
4.6 Cuadro de Hallazgos 35
4.7 Cuadro de Hallazgos transversal 36
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I.A4
1. INTRODUCCIÓN
El Banco de Colombia fue fundado en Bogotá en el año 1875 como una alternativa para el
ahorro. Fue el segundo banco en ser fundado en Colombia, después del Banco de Bogotá.
En 1984 el banco sería nacionalizado con el objetivo de fortalecerlo y luego devolverlo a
particulares, este proceso llevó 10 años y en 1994 el banco pasa a manos de la familia
Gilinsky e Inversores internacionales que pagaron más de 400.000 millones de pesos por el
75% de las acciones.
En 1998 los Gilinsky venderían el Banco a su dueño actual, el Grupo Empresarial

Antioqueño, específicamente a su división de finanzas llamada "Suramericana de
Inversiones”.
Desde entonces su crecimiento al pasar los años ha hecho que esta entidad sea tan sólida
como lo es en la actualidad. Como en el año 2007 Bancolombia ya contaba con más de 700
Sucursales Físicas en todo el país y más de 1300 Cajeros Automáticos. Siendo reconocido
como el séptimo grupo financiero más grande de América Latina, y el banco número 246
del Mundo. En 2010, su presidente desde 1996, Jorge Londoño Saldarriaga, renuncia y en
su lugar es elegido Carlos Raúl Yepes, abogado de la Universidad Pontificia Bolivariana.
Bancolombia en 2010 consolidó más de 7'000.000 de clientes, representando en el 20% del
mercado bancario colombiano, siendo así el banco más grande de Colombia.
En el seguimiento financiero, se realiza el análisis a los estados contables en cumplimiento

del Plan General de Auditoría. Obteniendo resultados en desarrollo de la Auditoría con un
Enfoque Integral de Modalidad Especial practicada por PROJECT AUDIT COMPANY SAS a
Bancolombia S.A., utilizando como herramientas la normas legales, el análisis y el
conocimiento, con el fin de dar un concepto integral sobre los Estados Financieros, desde
el enfoque financiero. En busca del objetivo de la presentación del informe final, se realizó
un trabajo que contó con un equipo de interdisciplinario de profesionales, la colaboración
de los funcionarios de la entidad y la información por ellos suministrada.
GRUPO BANCOLOMBIA es un conglomerado de empresas financieras que ofrece un amplio

portafolio de productos y servicios financieros a una diversa base de entidades e individuos
de más de 9 millones de clientes. GRUPO BANCOLOMBIA distribuye sus productos y
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I.A5
servicios a través de una plataforma regional compuesta de la más grande red bancaria
privada en Colombia, con presencia en el mercado centroamericano a través del
conglomerado financiero líder de El Salvador, subsidiarias de banca off-shore y licencia local
en Panamá, Caimán y Puerto Rico. BANCOLOMBIA junto con sus filiales provee servicios de
corretaje bursátil, banca de inversión, leasing financiero, factoring, crédito de consumo,
servicios fiduciarios, administración de activos, entre otros.
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I.A6
2. HECHOS RELEVANTES
Un hecho relevante al cierre del 2015 lo constituye el cambio de la normatividad contable

en Colombia; Ley 1314 de 2009 y los Decretos Reglamentarios 2784 de 2012 y 3024 de 2013.
Hasta diciembre 31 de 2014, los Estados Financieros fueron preparados bajo los principios
de contabilidad generalmente aceptados en el país, al tenor del Decreto 2649 de 1993 y
otras normas complementarias, como fueron las emitidas por la Superintendencia
Financiera. La nueva normatividad es de obligatorio cumplimiento para Colombina que por
cumplir las condiciones de pertenecer al Grupo 1, está obligadas a emitir los primeros
estados financieros bajo Normas Internacionales de Información Financiera-NIIF, al 31 de
diciembre de 2015.
En la evaluación del control interno contable se logró establecer que la Entidad

Bancolombia S.A., es responsable por la adecuada preparación de los Estados Financieros
de acuerdo con las normas de contabilidad y la información financiera aceptadas en
Colombia. Esta responsabilidad incluye tanto el diseñar, implementar y mantener el control
interno relevante para que los Estados Financieros estén libres de errores aplicando las
políticas contables apropiadas estableciendo los estimados contables que sean razonables
para las circunstancias.
Después del cierre del ejercicio, no conocemos que se hayan presentado hechos relevantes
que puedan afectar de manera adversa la situación económica, administrativa o jurídica del
banco.
6
I.A7
2.1 CRONOGRAMA
7
I.A8
2.2 MESA DE TRABAJO 6
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I.A9
9
I.A10
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I.A11
3. DICTAMEN INTEGRAL
Empresa BANCOLOMBIA S.A
PROJECT AUDIT COMPANY SAS con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo
267 de la Constitución Política, realizó Auditoría financiera especial a la Empresa
Bancolombia S.A., los cuales comprenden el Estado Consolidado de Situación Financiera a
31 de Diciembre de 2015,y los Estados de Ganancias y Pérdidas y otro resultado integral, de
cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esta fecha y, un
resumen de las políticas contables significativas, así como las notas explicativas. Los Estados
Financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 y el estado de situación financiera de
apertura el 1 de enero 2014, ajustado a las Normas de Contabilidad y de información
Financiera aceptadas en Colombia, se incluyen para propósitos comparativos.
La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos

estados financieros de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un
sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación de los estados
financieros, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error, seleccionar y aplicar
las políticas contables apropiadas; así como efectuar las estimaciones contables que
resulten razonables en las circunstancias.
La presente auditoría obtuvo la información necesaria para cumplir nuestras funciones y

llevar a cabo nuestro trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas
en Colombia, tales normas requieren que planifiquemos y efectuemos la auditoría para

obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libre s de errores
significativos, esta incluye examinar sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las
cifras, revelaciones en los estados financieros. El procedimiento de auditoría seleccionado
fue técnica de análisis a indicadores financieros.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados, tomados de

los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos,
la situación financiera consolidada de BANCOLOMBIA S.A. al 31 de diciembre de 2015, los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado, de conformidad
11
I.A12
con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.
PROJECT AUDIT COMPANY SAS BANCOLOMBIA S.A.

José Miguel Coronado CARLOS RAÚL YEPES
Profesional Especializado. Líder de Auditoría Representante Legal
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I.A13
3.1 EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS
3.1.1 Rendición de la cuenta.
El banco presenta el estado de situación financiera en orden de liquidez. El monto neto de

los activos y pasivos financieros son compensados en el estado de situación financiera sólo
cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los valores reconocidos y
existe la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultáneamente.
El estado de resultados se presenta basado en la naturaleza de los gastos. Los ingresos y

gastos no se compensan, a menos que dicha compensación sea permitida o requerida por
alguna interpretación contable, y sea descrita en las políticas del banco.
Con base en esto, se evidencia que la contabilidad del banco ha sido llevada conforme a las
normas legales y a la técnica contable.
3.1.2 Financiero
Bancolombia S.A., en su dinámica de balance, presentó un crecimiento importante en

los activos totales que aumentaron $15,2 billones, cerrando en $115,8 billones, lo cual
corresponde a un incremento real de 15,1%, lo que equivale alrededor de 5 veces el
crecimiento del PIB real proyectado para 2015. Bancolombia, con el 22,92%, continuó
siendo la entidad bancaria con mayor participación de mercado en el sistema bancario
colombiano respecto al valor de cartera y leasing financiero. Además, el nivel de activos
con relación al total del sector alcanzó 23,35% a diciembre de 2015.
La participación con $1,14 billones en el crédito sindicado desembolsado más grande en la

historia del banco, en el mes de agosto, es una muestra de la confianza y el
posicionamiento que tiene la entidad en el sector, ofreciendo soluciones a los diferentes
sectores de la economía, como lo fue en la modalidad de vivienda donde se beneficiaron
más personas con la entrega de, aproximadamente, 27.526 créditos.
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I.A14
3.1.2.1 Opinión de los estados financieros.
Después de realizada la evaluación del balance general, no se encontraron inconsistencias

significativas, se observó que presenta cifras razonables en todos los aspectos materiales,
la información financiera es suficiente y necesaria la interpretación que da origen a una
OPINIÓN SIN SALVEDADES. El balance permanece sólido.
3.1.3 Sistema de control interno contable.
En informe presentado al Comité de Auditoría del Banco y en la opinión que acompaña los
estados financieros, el revisor fiscal dejó constancia del funcionamiento del sistema de
control interno en los siguientes términos: “Existen medidas adecuadas de control interno,
de conservación y custodia de los bienes de la Compañía y los de terceros que están en su
poder y he realizado seguimiento a mis recomendaciones efectuadas para mejorar el
control interno, de las cuales todas las recomendaciones significativas fueron
implementadas y de otras recomendaciones menores su nivel de implementación fue
superior al 70%, las cuales en mi criterio no tienen un efecto material en los estados
financieros del Banco.”
La mejora y el permanente seguimiento de la efectividad del Sistema de Control Interno del
Grupo Bancolombia se constituyen en uno de los objetivos del Comité de Auditoría. En
desarrollo del mismo, en el 2015, el Comité supervisó los planes de trabajo adelantados por
la Revisoría Fiscal y por la Auditoría Interna, de manera que estos fueran integrales,
completos y pertinentes. Así mismo, se aseguró que para su desarrollo y ejecución, los
órganos de control contarán con los equipos de trabajo adecuados, capacitados y
suficientes y que tuviera a su disposición, la información, herramientas e independencia
requeridas. La entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera
NIIF en el período que terminó a 31 de diciembre de 2015, estuvo acompañada de un
permanente seguimiento por parte del Comité de Auditoría, quien además de la función de
análisis de la información financiera que se presenta al mercado, veló por la cumplida
implementación de la norma, supervisó la operación de los procesos de construcción de la
misma, las herramientas empleadas y los controles que permiten, de manera razonable,
evitar el riesgo de error en dicha información. Los temas éticos y la estrategia de lucha
contra el fraude fueron otras de las prioridades. Además del seguimiento a los avances del
programa de Cero Tolerancia al Fraude y a la línea ética, se definieron a través del Comité
de Ética planes para priorizar y visibilizar la ética en la organización y lograr la completa
alineación del tema ético con la filosofía de la banca más humana.
14
I.A15
3.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS
Se presentaron de forma oportuna los hallazgos evidenciados en la auditoría realizada a

Bancolombia S.A en el periodo comprendido entre el 14 de febrero de 2017 a 04 de marzo
de 2017.
En total fueron 3 los hallazgos identificados, una vez analizado el derecho de contradicción
enviado por Bancolombia S.A. fueron analizados por el director de Vigilancia Fiscal y Control
de Resultado junto a su equipo auditor, el cual quedaron en firme debido a que el sujeto de
control aceptó las observaciones comunicadas por este órgano de control de control.
Bogotá, Marzo 04 de 2017
LUIS ALBERTO GRANADOS PONCE
Director Vigilancia Fiscal Y control de Resultados
15
I.A16
4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
4.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
En la construcción del plan financiero fueron muy estrictos, y eso ayudó a preparar para
enfrentar con solidez un año que sería muy exigente. Se trabajó en cuatro ejes
fundamentales.
En primer lugar, la gestión de la liquidez. La oportunidad de captar fondos, fueron

proactivos y tomaron decisiones específicas como la entrada de 2 billones de pesos a través
de CDT´s en el mercado colombiano.
Segundo, protegieron margen neto de interés; lo mantuvieron en 5,25%, y gracias a esas

decisiones hoy hablan de utilidades por 2,5 billones de pesos, 5,5%
Tercero, trabajaron por mantener e incrementar las participaciones de mercado,

particularmente en lo que tiene que ver con depósitos. Por ejemplo, del total de cuentas de
ahorro en Colombia, Bancolombia tiene cerca de 9 millones de clientes que equivalen al
16,8% de participación; en cuentas corrientes son más de 440 mil clientes que son el 14,6%
del mercado; y en el comportamiento de los créditos hipotecarios y de leasing habitacional,
terminamos el año con el 24,5% del total en Colombia; además, el 23,4% del total de la
cartera del país es de Bancolombia. Encima del dato de 2014.
Y cuarto, concentraron esfuerzos en la eficiencia. En un momento difícil desde la

perspectiva macroeconómica por el aumento de la inflación, la devaluación y nuevos
gravámenes como el impuesto a la riqueza, entre otros factores, la organización logró
mejorar este indicador hasta 54,6%, luego de que en 2014 cerró en 56,3%. Mejorar el nivel
de eficiencia permite ser más competitivos porque trasladan mejores precios y tasas a los
clientes, y además permite lograr una mejor rentabilidad para los accionistas. Este plan
financiero se construyó e implementó, principalmente, en el control del nivel de riesgos con
una cartera vencida de 3% y de la cobertura con un 115%, y el mantenimiento en un nivel
adecuado de la solvencia en niveles de 12,5%, con un patrimonio de 19,3 billones de pesos
16
I.A17
4.1.1 Ejecución de Ingresos
Cuadro Nº 1
o Se generó un valor de $11,23 billones, con un incremento anual de 19,6%.

Este aumento en el valor generado se explica, principalmente, por el aumento en el
margen de intermediación, comisiones y otros ingresos ordinarios.
o El margen de intermediación aumentó la participación en el valor generado

pasando de 63,9% en 2014 a 64,4% en 2015, y el crecimiento anual fue de 20,4%.
Los ingresos por interés, dentro de los cuales se destacan los ingresos por cartera,
leasing e inversiones en títulos de deuda, es la variable que más ayuda al aumento
en el margen, con un incremento anual de 27,1%.
o Las comisiones netas compuestas principalmente por las cuotas de manejo,

consignaciones y recaudos representaron el 17,7% del valor generado, registrando
un incremento anual de 9,2%.
o Los otros ingresos ordinarios conformados, principalmente, por ingresos por

método de participación e ingresos de compañías del sector real, presentaron un
aumento de 29,1% respecto a 2014, y su participación dentro del valor generado
creció 1,3 pp.
17
I.A18
4.1.2 Ejecución de Gastos
Cuadro Nº 2
o Los gastos laborales aumentaron 12,2% producto de mayores provisiones en

bonificaciones por remuneración variable y del crecimiento en los conceptos de
sueldos y auxilios al personal.
o los gastos generales presentaron un aumento de 6,6%, principalmente por el

incremento generalizado en egresos por honorarios, mantenimiento, reparaciones
y pago de impuestos (Industria y Comercio y GMF).
18
I.A19
4.1.3 Estado de Situación Financiera
19
I.A20
4.1.4 Estado de Situación Financiera Análisis Vertical.
Fuente: tomado del balance de prueba y elaborado equipo auditor

20
I.A21
4.1.4.1 Activo
Los activos totales cerraron el 2015 en un total de 115.8 billones de pesos, que representan
un incremento de 15,11%. Al final, la rentabilidad para nuestros accionistas fue de 13,51%.
Las cuentas que presentan variaciones relevantes dentro del activo se encuentran:
Las operaciones de mercado monetario activas que corresponden a la cartera de créditos y

operaciones de leasing aumentaron en un 136,73% facilitando el pago de deudas a corto
plazo.
Los derivados incrementaron del 2014 al 2015 el 67,46% siendo una inversión segura en
contratos forward y contratos swaps para eliminar las fluctuaciones del mercado.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta, tuvo un aumento del 9358, 87% en el
2014 contaba con 2.035 billones y en el 2015 con 192.488 billones corresponde a la
Operación discontinua tuya por 188.386 billones El 30 de junio de 2015, Bancolombia S.A.
y Almacenes Éxito S.A. y Almacenes Éxito Inversiones S.A.S., suscribieron un contrato de
compraventa en virtud del cual los vendedores enajenan a los Compradores acciones que
equivalen al 50% de las acciones en circulación de Compañía de Financiamiento Tuya S.A.
(Tuya), a través del cual las partes vienen desarrollando alianzas para el desarrollo del
negocio de financiación y el fortalecimiento del crédito de consumo. Siendo el más
significativo dentro de los activos, esto representa un riesgo ya que al momento de realizar
la venta se debe medir como un costo razonable lo que implicara reducir el valor de los
activos, y las depreciaciones por deterioro harán que estos activos pierdan valor.
La cuenta otros activos aumentaron en un 117,46% siendo los saldos a favor cuentas por
cobrar, anticipos de impuestos, entre otros, los que hicieron el incremento de $636,967
fiera posible, sin embargo al ser en su gran mayoría cuentas por cobrar existirá un margen
de riesgo al no poder recuperar la totalidad de este monto.
4.1.4.2 Pasivos
El pasivo presenta un crecimiento del 15,28% en comparación al año 2014 este obedece a
En la estructura del pasivo, se destaca el aumento anual en los depósitos por $7,6 billones,
13,2%, asociado a mayores captaciones en cuentas de ahorro, CDT y al efecto de la
devaluación del peso sobre los saldo en ME.
Así mismo, durante igual periodo el saldo en bancos del exterior creció $2 billones, 20,2%
Obligaciones financieras, y el saldo de bonos $2,5 billones, 23,7% Títulos de deuda emitidos,
consecuencia, en buena medida, de la devaluación corrida del año.
Por otro lado, el patrimonio creció 14,2%, $2,3 billones, producto del incremento por el
21
I.A22
reconocimiento del método de participación patrimonial y al ajuste por diferencia en

cambio de los bonos en ME,
Las utilidades netas de Bancolombia alcanzaron $2,5 billones, presentando un crecimiento

respecto al año anterior de $293 mil millones, 13,5%, asociado al incremento en el ingreso
por interés neto,
Así mismo, las utilidades se vieron beneficiadas por el incremento en otros ingresos
operativos de $158 mil millones, 11,1%, obedeciendo al incremento de $106 mil millones
en los ingresos por reconocimiento del método de participación.
Por otro lado, los egresos operativos presentaron un crecimiento de $361,3 mil millones,
10,67%, mientras que el gasto de provisión de impuesto de renta tuvo una disminución de
$115,4 mil millones, un 32,7% inferior al registrado al cierre del año anterior.
4.1.4.3 Patrimonio
Las inversiones en instrumentos de patrimonio pertenecientes a Tuya S.A. como operación

en discontinuación, ascienden a COP 190 y están clasificados a valor razonable con cambios
en ORI.
El capital social se mantuvo, al igual que la prima en colocación de acciones entre los dos
años.
El resultado integral acumulado se incrementó en un 19,18%, representado en inversiones

patrimoniales, resultados de conversión por negocios en el exterior, reclasificaciones de
propiedades, planta y equipo a propiedades de inversión.
Las utilidades retenidas se incrementaron en $729,73, para generar liquidez y reinvertir

para el crecimiento de la entidad.
La utilidad del ejercicio se incrementó en 13,51% entre los dos años, gracias al incremento
en intereses de cartera de crédito, operaciones de leasing financiero e intereses de
valorización.
El patrimonio total de los accionistas incrementó en 14,24 debido a las múltiples inversiones
realizadas en 2014.
22
I.A23
4.1.5 Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera Vertical
23
I.A24
24
I.A25
4.1.6 Estado de Resultados Horizontal
25
I.A26
La Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero es el activo con mayor porcentaje

con un 70,41% siendo los instrumentos de deuda y derivados, sin embargo disminuye con
Provisión por deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero en un
66,91%.
En los pasivos los depósitos son los más significativos con un 66,99%, por el aumento de
depósitos en cuentas, y en vencimientos de CDT.
Dentro del patrimonio las reservas son el porcentaje más alto, dado a su utilización para
reinversión en la compañía.
4.1.7 Estado de Cambio en el Patrimonio
26
I.A27
Se obtuvo utilidades por 2,5 billones de pesos, 5,5% por encima del dato de 2014.
4.1.8 Notas a los Estados Financieros
Nota 3. Efectivo y equivalentes de efectivo

Para propósitos del estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2015, 2014 y 1 de
enero de 2014, se considera efectivo y equivalentes de efectivo los siguientes activos:
27
I.A28
Nota 4. Instrumentos financieros de inversión y derivados
El valor en libros neto con sus respectivos deterioros de los activos financieros, se presentan
a continuación, ver Nota 2.E.5 Políticas contables significativas – instrumentos financieros.
Nota 11. Activos no corrientes mantenidos para la venta
Políticas contables significativas – Provisión de activos no corrientes mantenidos para la

venta.
Los activos reconocidos por el Banco como no corrientes mantenidos para la venta
corresponden a bienes inmuebles y bienes muebles recibidos en dación de pago, como
maquinaria, equipos, automotores, tecnología, entre otros, para los cuales se espera
concretar la venta dentro del año siguiente a la fecha de clasificación. La perdida por
deterioro reconocida al corte de 31 de diciembre de 2015 y 2014 y 1 de enero de 2014
ascendió a $1.696, $1.027 y $3.663 respectivamente.
El saldo total de los activos no corrientes mantenidos para la venta a 31 de diciembre de

28
I.A29
2015, 2014 y 1 de enero del 2014, por segmento operativo de Bancolombia, se detalla a
continuación:
Nota 12. Otros activos, neto El Banco presenta otros activos, neto por concepto de:
Nota 14. Operaciones de mercado monetario pasivas

El siguiente es el detalle de las operaciones de mercado monetario pasivas:
29
I.A30
4.1.8.1 Nota de carácter especifico
Activos
No se encontraron notas explicativas de la cuenta operaciones de mercado monetario

activas donde se aclare el incremento del 136,73% del año 2015 al año 2014.
Pasivos
No se incluyen notas explicativas de la reducción de los impuestos entre el 2015 y 2014.
Patrimonio
No se incluyen notas explicativas de la cuenta utilidades retenidas, aclarando el incremento
4.1.9 INDICADORES
Indicadores de liquidez
Razón corriente
La empresa tiene una razón corriente de 4,97 a 1 en el año 2014 y de 5,31 a 1 en el año
2015, esto indica que por cada peso que la empresa debe en el corto plazo cuenta con 4,97
y 5,31 para respaldar esa obligación.
Capital neto de trabajo
El resultado indica que al finalizar el año 2014 la empresa tenía $15.939.127 y al finalizar el
30
I.A31
Año 2015 cuenta con $22.620.171 de su activo corriente financiados con recursos a largo
plazo.
Prueba ácida
La empresa presenta una prueba ácida de 4,66 a 1 en el año 2014 y de 5,07 para el año
2015, esto quiere decir que por cada peso que se debe a corto plazo se cuenta con 4,66 y
5,07 pesos en activos corrientes de fácil realización, sin tener que recurrir a la venta de
inventarios.
Indicadores de Actividad
Rotación de cartera
Las cuentas por cobrar de Bancolombia S.A. giraron 27,15 veces durante el año 2015, es
decir que la cantidad de $366,673 se convirtió a efectivo 27,15 veces durante ese periodo.
Periodo promedio de cobro
La empresa en promedio tarda 13 días en recuperar su cartera o cuentas por cobrar

comerciales, es decir que la totalidad de la cartera se convierte en efectivo, en promedio
cada 13 días.
Rotación de activos fijos
Los activos fijos rotaron 2,67 veces en el año 2014 y 3,16 veces en el año 2015. Esto quiere
decir que las ventas fueron superiores a los activos fijos siendo de $2,67 y de 3,16 por cada
peso invertido en activos fijos.
Rotación de activos Operacionales
Los activos operacionales rotaron 1,63 veces en el año 2014 y 1,94 veces en el año 2015,
esto indica que por cada peso invertido en activos operacionales se obtuvo $1,63 $1,94 de
ventas.
Rotación de activos totales
Los activos totales rotaron 0,059 veces en el año 2014 y 0,062 veces en el año 2015. En otras
palabras indica que por cada peso invertido en activos totales se generó ventas por $0,059
y $0,062.
Rotación de Proveedores
31
I.A32
Bancolombia durante el año 3 pago cuentas a sus proveedores en promedio cada 63 días.
Indicadores de Rentabilidad
Margen Bruto de Utilidad
Las ventas de la empresa generaron 70,68% de utilidad bruta en el año 2014 y un 68,87%
en el año 2015, es decir que por cada peso vendido se generó 70,68 centavos de utilidad
para el año 2014 y 68,87 centavos de utilidad para el año 1015.
Margen Utilidad Operacional
La utilidad operacional corresponde a un 36,86% de las ventas netas en el año 2014 y a un

32,70% para el año 2015, esto indica que por cada peso vendido en el año 2014 se
reportaron 36,86 centavos de utilidad operacional y 32,70 centavos para el año 2015.
Margen Neto de Utilidad
La utilidad neta corresponde a un 35,96%de las ventas netas en el año 2014 y a un 34,08%
para el año 2015. Esto equivale a decir que por cada peso vendido generó 35,96 centavos
de utilidad neta en el 2014, Y para el año 2015 generó 34, 08 centavos de utilidad.
Rendimiento del Patrimonio (ROE)
Los resultados anteriores significan que las utilidades netas corresponden al 13.32% del
patrimonio en el año 2014 y al 13.23% en el año 2015, esto quiere decir que los socios de
la empresa obtuvieron un rendimiento sobre su inversión del 13.32 % y el 13.23%
respectivamente.
Rendimiento del Activo Total (ROA)
Los indicadores calculados significan que la utilidad neta corresponde al activo total del 2.16
% en el año 2014 y al 2.13 % para el año 2015; esto indica que cada peso invertido en activo
total generó 2.16 centavos de utilidad neta en el año 2014 y de 2.13 centavos en el año
2015.
Indicadores de Endeudamiento
Nivel de Endeudamiento
Por cada empresa que la empresa tiene invertido en activos el 83.81 centavos o 83.93
centavos han sido financiados por los acreedores. Es decir los acreedores son dueños de la
32
I.A33
compañía en el 83.81% en el 2014 y del 83.93% para el 2015, y los accionistas quedan con
el complementario del 16.19 para el 2014 y del 16.07% en el 2015.
Endeudamiento Financiero
Las obligaciones con entidades financieras equivalen 166.83% de las ventas en el año 2014
y al 167.44 % en el año 2015.
Impacto de la Carga financiera
Los gastos financieros representan el 23.72% de ventas en el año 2014 y el 22.24% en el año
2015, esto indica que las ganancias producto de su actividad son destinadas en un 23.72%
y 22.24% cada año para pagar gastos financieros.
Cobertura de Intereses
La compañía generó durante el periodo una utilidad operacional 1.55 veces en el año 2014
y de 1.47 veces para el año 2015, la empresa dispone una capacidad de utilidades
suficientes para pagar intereses superiores a los actuales.
Liberare Total
Lo anterior indica que por cada peso del patrimonio se tiene compromisos a corto plazo por
517.66 centavos para el año 2014 y de 522.37 centavos para el año 2015. Esto indica que
cada peso de los dueños está comprometido a corto plazo en un 516,66% y un 522,37%.
4.2 CONTROL INTERNO CONTABLE.
La evaluación realizada a la entidad Bancolombia S.A. recibe una calificación de 4.5 que la
ubica en un rango de eficiencia, sin embargo se presentan debilidades en los sistemas de
tecnología.
o Se realizan controles de accesos a los aplicativos, políticas de atribuciones y

excepciones, controles duales y segregación de funciones, para asegurar la correcta
mitigación de riesgos.
o Los aplicativos del Grupo aunque son evaluados periódicamente para asegurar la
existencia y correcto funcionamiento, presentan fallas sin garantizar la integridad
de la información y demás riesgos asociados a la tecnología.
o cuentan con sistemas de información financiera que permiten hacer análisis y
control a la información financiera utilizada en la organización.
o Evalúan de forma detallada los asuntos de control interno de las sedes del exterior.
o se preparan constantemente para prevenir y controlar el lavado de activos y
33
I.A34
financiación del terrorismo.
4.3 OPINIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
o La contabilidad fue llevada conforme a las normas legales y principios generalmente

aceptados en Colombia.
o Los activos y pasivos encontrados en los estados financieros del 1 de enero del 2014
al 31 de diciembre de 2015 existen pero faltan notas aclaratorias.
o Los hechos económicos han sido reconocidos en los estados financieros desde el 1
de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2015.
o Hay poca claridad en las notas dejando información insuficiente para la
interpretación.
o se da como resultado opinión sin salvedades.
4.4 OBSERVACIONES
Faltan algunas notas aclaratorias de los estados financieros, las encontradas no son claras
ni específicas, dejando cierta incertidumbre en la información.
Los aplicativos utilizados por Bancolombia S.A. presentas fallas, pudiendo representar
perdida en la información.
4.5 CONCLUSIONES
o La entidad debe ser específica en las notas de sus estados financieros, e incluirlas
en las cuentas más representativas y de mayor variabilidad.
o Deben tener en cuenta el nivel de endeudamiento para que la entidad no presente
problemas económicos a futuro
o La entidad debe adoptar medidas para evitar los malos funcionamientos de los
aplicativos tecnológicos.
34
I.A35
4.6 CUADRO DE HALLAZGOS
35
I.A36
4.7 Cuadro de hallazgos transversales
36

INFORMEFINALAUDITORIABANCOLOMBIAS.A.MARZO Final

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I.

INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL FINANCIERO

PROJECT AUDIT COMPANY SAS

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL AL AREA FINANCIERA

DIEGO ALEJANDRO LÓPEZ

CARLOS RAÚL YEPES

José Miguel Coronado

Blanca Mireya Cuervo

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

En 1998 los Gilinsky venderían el Banco a su dueño actual, el Grupo Empresarial

En el seguimiento financiero, se realiza el análisis a los estados contables en cumplimiento

GRUPO BANCOLOMBIA es un conglomerado de empresas financieras que ofrece un amplio

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

Un hecho relevante al cierre del 2015 lo constituye el cambio de la normatividad contable

En la evaluación del control interno contable se logró establecer que la Entidad

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

2.2 MESA DE TRABAJO 6

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

2.3 MESA DE TRABAJO 7

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

2.4 MESA DE TRABAJO 8

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

Empresa BANCOLOMBIA S.A

La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos

La presente auditoría obtuvo la información necesaria para cumplir nuestras funciones y

en Colombia, tales normas requieren que planifiquemos y efectuemos la auditoría para

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados, tomados de

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

PROJECT AUDIT COMPANY SAS BANCOLOMBIA S.A.

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

3.1 EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS

3.1.1 Rendición de la cuenta.

El banco presenta el estado de situación financiera en orden de liquidez. El monto neto de

El estado de resultados se presenta basado en la naturaleza de los gastos. Los ingresos y

Bancolombia S.A., en su dinámica de balance, presentó un crecimiento importante en

La participación con $1,14 billones en el crédito sindicado desembolsado más grande en la

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

3.1.2.1 Opinión de los estados financieros.

Después de realizada la evaluación del balance general, no se encontraron inconsistencias

3.1.3 Sistema de control interno contable.

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

3.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Se presentaron de forma oportuna los hallazgos evidenciados en la auditoría realizada a

Bogotá, Marzo 04 de 2017

LUIS ALBERTO GRANADOS PONCE

Director Vigilancia Fiscal Y control de Resultados

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

4.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

En primer lugar, la gestión de la liquidez. La oportunidad de captar fondos, fueron

Segundo, protegieron margen neto de interés; lo mantuvieron en 5,25%, y gracias a esas

Tercero, trabajaron por mantener e incrementar las participaciones de mercado,

Y cuarto, concentraron esfuerzos en la eficiencia. En un momento difícil desde la

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

4.1.1 Ejecución de Ingresos

o Se generó un valor de $11,23 billones, con un incremento anual de 19,6%.

o El margen de intermediación aumentó la participación en el valor generado

o Las comisiones netas compuestas principalmente por las cuotas de manejo,

o Los otros ingresos ordinarios conformados, principalmente, por ingresos por

Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

4.1.2 Ejecución de Gastos