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Cas bilan fonctionnel :

Le bilan fonctionnel condensé de la société VARS SARL se présente ainsi :

TAF : ​Vous devez déterminer à partir du bilan fonctionnel pour chaque exercice ( N et N-1) :

1- Le fonds de roulement net global.

2- Le besoin en fonds de roulement d'exploitation.

3- Le besoin en fonds de roulement hors exploitation.

4- La trésorerie nette.

5- Evaluer les variations intervenues pendant l'exercice N.

Cas Bilan financier :

Dans le cadre d'une demande de crédit formulée par la société BETA à son banquier, elle lui présente
entre autres le bilan comptable suivant:

Actif Bilan de la SARL BETA au 31/12/N Passif

Actif immobilisé Financement permanent


​Charges à répartir sur plsr exercices 150 000 Capital social ou personnel 300 000
​Terrain 450 000 réserve légale 30 000
​Instatallation technique mat et outi 650 000 Autres réserves 110 000
Résultat net de l’exercie (SC) 310 000
Titres de participation 100 000 Dettes de financement 480 000
Provision pour risques 400 000
Actif circulant Passif circulant HT
​Stock de M/ses 180 000 Fournisseurs et CR 84 000
Clients et CR 90 000 Associés créditeurs 86 000
Titres et valeurs de placement 60 000
Trésorerie actif Trésorerie passif
​Banque 120 000
Total 1 800 000 Total 1 800 000
Une expertise réalisé par le banquier permet de noter que :
1) Un fonds commercial n'apparaissant pas au bilan mérite une valeur de 200 000

2) Le terrain est acquis il y a 10 ans et sa valeur actuelle est de 1200 000

3) Le materiel est obsolète et ne vaut plus que 300 000

4) Le poste Titres de participation correspond à 500 actions de la société GAMMA acquises à 200 DH

le cours actuel en bourse des actions GAMMA est de 220 DH

5) Dans le poste Clients et CR il y a une créance 10 000 DH​ ​qui est pratiquement irrécouvrable et une autre

créance de 50 000​ ​DH qui ne peut être encaissée avant Mars N+2.

6) 75% de la valeur du poste TVP correspondent à des titres facilement et immédiatement négociables

sur le marché boursier.

7) Un bien acquis par leasing n'apparait pas au bilan mais sa valeur nette est de 160 000 DH

8) Le poste Autres dettes de financement correspond à un emprunt bancaire souscrit par la société

sur une durée de 10 ans. Un montant de 80 000 DH sera remboursé au cours de l’exercice N+1.

9) Le poste Associés créditeurs correspond à des CCAC. Les associés se sont déjà engagés de bloquer

ce montant et de le laisser à la disposition de la société pendant 5 ans.


10) D’après le projet de répartition des résultats, le quart du résultat net de l’exercice sera distribué
11) La provision pour risques est sans objet.
TAF : Présenter le bilan financier de la société BETA au 31/12/2011.

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