AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION Y LA IMPUNIDAD

CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: C.P.C. SANDRA RUIZ CORREA

ALUMNAS: DIANA CAROLINA AVILA DOS SANTOS

SHIRLEY JOVCANY RISCO VARGAS
ROSARITO CUBAS NAVARRO

TEMA: AUDITORIA GUBERMAMENTAL

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
FACES DE LA AUDITORIA

TARAPOTO – PERÚ
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

¿Qué es la contraloría general de la república?

La Contraloría General de la República es el ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, cuya
misión es dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar a la transparencia de la gestión de las entidades.

¿Cuáles son las principales funciones de la contraloría general de la república?

La Contraloría General de la República tiene como principales funciones: supervisar la
legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. Mediante el control
gubernamental, se previene y verifica la correcta y eficiente utilización y gestión de los
recursos del Estado, el desarrollo honesto de los actos de los funcionarios públicos
cuando se encuentran comprometidos los intereses del Estado, así como el cumplimiento
de metas obtenidas por las instituciones sujetas a control. El artículo 22° de la Ley N°
27785 detalla las atribuciones de la Contraloría General de la República.

¿Qué es el sistema nacional de control?

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su acción
comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal,
operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.

¿Quiénes conforman el sistema nacional de control?

El Sistema Nacional de Control está conformado por la Contraloría General de la
República como Ente Técnico Rector del Sistema, los Órganos de Control Institucional y
las Sociedades de Auditoría Externa.

¿Qué es el control gubernamental?

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente.

¿Qué tipos de control existen?

a) Control Interno
b) Control Institucional
c) Control Externo
d) Control Social

CONTROL INTERNO
Acto evaluado por los jefes inmediatos, directos o jefes encargados del control. La
oportunidad se manifiesta en el control:
a) Previo,
b) Concurrente
c) Posterior

CONTROL INSTITUCIONAL
a) Realizado por el órgano de control interno institucional, de acuerdo a la Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la CGR.
b) Dentro del Plan de anual de control.
c) Ordenado por la CGR.
d) Solicitado por el Titular de la entidad.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL:

1) La universalidad
2) El carácter integral
3) La autonomía funcional
4) El carácter permanente
5) El carácter técnico y especializado
6) La legalidad
7) El debido proceso de control
8) La eficiencia, eficacia y economía
9) La oportunidad
10) la objetividad

CONTROL EXTERNO
Control ejercido desde fuera de la entidad por agente ajeno a la misma:
a) El Congreso.
b) La Contraloría General de la Republica.
c) Sociedades de Auditoria.
d) Los Órganos Reguladores.

CONTROL SOCIAL
Es ejercido por el periodismo, la opinión pública y otras instituciones representativas, no
es formalizado.

ETAPAS DEL CONTROL

a) Control Previo: Lo realizan las mismas áreas de la entidad, vinculadas a la gestión.
b) Control Concurrente: Se realiza conforme se desarrolla la gestión, acá puede participar
el OCI como veedor.
c) Control Posterior: Lo realiza el OCI, Contraloría o Sociedades de Auditoría.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

El Órgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar los servicios de

control simultáneo y posterior; así como los servicios relacionados, conforme al Plan
Anual de Control y a las disposiciones aprobadas por la Contraloría General de la
República (CGR). Se ubica en el mayor nivel jerárquico de la estructura orgánica.

Depende funcionalmente de la CGR, ejerce sus funciones con sujeción a la normativa y a

las disposiciones que emita la CGR en materia de control gubernamental. Depende
administrativamente del Ministerio de Economía y Finanzas.

Funciones del órgano de control institucional

El Órgano de Control Institucional tiene las siguientes funciones:

a) Formular, en coordinación con las unidades orgánicas competentes de la CGR, el Plan

Anual de Control, de acuerdo a las disposiciones que sobre la materia emita la CGR
b) Formular y proponer al Ministerio el presupuesto anual del OCI para su aprobación
correspondiente
c) Ejercer el control interno simultáneo y posterior conforme a las disposiciones
establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental y demás normas
emitidas por la CGR
d) Ejecutar los servicios de control simultáneo y posterior, así como los servicios
relacionados con sujeción a las Normas Generales de Control Gubernamental y demás
disposiciones emitidas por la CGR
e) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los
procesos y productos a cargo del OCI en todas sus etapas y de acuerdo a los
estándares establecidos por la CGR
f) Comunicar oportunamente los resultados de los servicios de control a la CGR para su
revisión de oficio, de corresponder, luego de lo cual debe remitirlos al Ministro, y a los
órganos competentes de acuerdo a ley; conforme a las disposiciones emitidas por la
CGR
g) Comunicar los resultados de los servicios relacionados, conforme a las disposiciones
emitidas por la CGR
h) Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se adviertan indicios
razonables de falsificación de documentos, debiendo informar al Ministerio Público o al
Ministro, según corresponda, bajo responsabilidad, para que se adopten las medidas
pertinentes, previamente a efectuar la coordinación con la unidad orgánica de la CGR
bajo cuyo ámbito se encuentra el OCI
i) Elaborar la Carpeta de Control y remitirla a las unidades orgánicas competentes de la
CGR para la comunicación de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios
de control posterior al Ministerio Público conforme a las disposiciones emitidas por la
CGR
j) Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias, otorgándole el trámite que
corresponda de conformidad con las disposiciones del Sistema Nacional de Atención
de Denuncias o de la CGR sobre la materia
k) Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades dispongan para la
implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas en los
resultados de los servicios de control, de conformidad con las disposiciones emitidas
 por la CGR
l) Apoyar a las Comisiones Auditoras que designe la CGR para la realización de los
servicios de control en el ámbito de la entidad en la cual se encuentra el OCI, de
acuerdo a la disponibilidad de su capacidad operativa

ESTRUCTURA DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

El Órgano de Control Institucional (OCI), para el cumplimiento de sus funciones, cuenta

con las siguientes unidades orgánicas:

1. Oficina de Planeamiento
2. Oficina de control económico
3. Oficina de control administrativo

SOCIEDAD DE AUDITORIA

1. FINALIDAD
Mejorar los procesos de registro, designación, contratación y supervisión de las
Sociedades de Auditoría, con el fin de cubrir la demanda de control y cautelar el
adecuado desarrollo de los servicios de control llevados a cabo por las mismas.
2. OBJETIVO
Establecer el marco normativo que desarrolla los procesos de registro, designación,
contratación y supervisión de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema
Nacional de Control, soportados en el Sistema Informático de Sociedades de Auditoría
y Auditores Financieros – INFOSAF.
3. ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicación obligatoria para las
Sociedades de Auditoría, Auditores Financieros, Expertos, la Contraloría General de la
República y las Entidades comprendidas en el artículo 3° de la Ley N° 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
 RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DEL SECTOR
PUBLICO

¿En qué tipo de responsabilidad pueden incurrir los servidores y funcionarios públicos en
el ejercicio de sus funciones?
En el ejercicio de sus funciones los servidores y funcionarios públicos pueden incurrir en
tres tipos de responsabilidad: responsabilidad administrativa funcional, responsabilidad
civil y responsabilidad penal.
¿Cuándo incurren los servidores y funcionarios públicos en responsabilidad administrativa
funcional, responsabilidad civil y responsabilidad penal?
Los servidores y funcionarios públicos incurren en responsabilidad administrativa
funcional cuando contravienen el ordenamiento jurídico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen o cuando en el ejercicio de sus funciones
hayan desarrollado una gestión deficiente. Incurren en responsabilidad civil, cuando por
su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño
económico al Estado, siendo necesario que éste sea ocasionado incumpliendo sus
funciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve. Incurren en responsabilidad
penal cuando en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado
como delito. La 9na disposición final de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, define las
responsabilidades administrativa funcional, civil y penal:

Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es aquella en la que incurren los

servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y
las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido
el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de la
acción de control. Incurren también en responsabilidad administrativa funcional los
servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una
gestión deficiente.
Responsabilidad Civil.- Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios
públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado
un daño económico a su Entidad o al Estado, incumpliendo sus funciones, por dolo o
culpa. La obligación del resarcimiento es de carácter contractual y solidaria, y la acción
correspondiente prescribe a los diez (10) años de ocurridos los hechos que generan el
daño económico.
Responsabilidad Penal.- Es aquella en la que incurren los servidores o funcionarios
públicos que en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado
como delito.
¿A todos los servidores y funcionarios públicos que incurren en hechos que configuran
responsabilidad administrativa funcional se les puede iniciar procedimiento administrativo
sancionador?
A todos los servidores y funcionarios públicos que incurran en hechos que configuran
responsabilidad administrativa funcional identificada en un informe de control, se les
puede iniciar procedimiento administrativo sancionador, de acuerdo al artículo 45 de la
Ley N° 29622 que señala que la referida potestad para sancionar se ejerce sobre los
servidores y funcionarios públicos a quienes se refiere la definición básica de la novena
disposición final, con prescindencia del vínculo laboral, contractual, estatutario,
administrativo o civil del infractor y del régimen bajo el cual se encuentre, o la vigencia de
dicho vínculo con las entidades señaladas en el artículo 3, salvo las indicadas en su literal
g). Es decir incluye a quienes conforman el Gobierno Nacional, regional y Local, así como
a miembros de las Fuerzas Armadas y Policiales, a quienes integran empresas del Estado
incluyendo a sus Directores y a contratados por servicios no personales, se encuentre o
no vigente dicho vínculo; salvo las excepciones que establece la propia ley.
¿Quiénes son los funcionarios exceptuados del procedimiento administrativo
sancionador?
El Articulo 45° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, modificada por la Ley N° 29622, establece como
exceptuados del procedimiento administrativo sancionador a las autoridades elegidas por
votación popular (Presidente de la República, congresistas, presidentes y consejeros de
gobiernos regionales, alcaldes y regidores de gobiernos locales), los titulares de los
organismos constitucionalmente autónomos (Banco Central de Reserva- BCR,
Superintendencia de Banca, seguros y Administradora de Fondos de Pensiones- SBS,
Consejo Nacional de la Magistratura – CNM, Ministerio Público- MP, 3 Defensoría del
Pueblo, Jurado Nacional de Elecciones – JNE, Oficina Nacional de Procesos Electorales –
ONPE, Registro Nacional de Identificación y Estado Civil - RENIEC) y las autoridades que
cuentan con la prerrogativa del antejuicio político (Presidente de la República, ministros
de estado, congresistas, vocales y fiscales supremos, miembros del Tribunal
Constitucional y del Consejo Nacional de la Magistratura, Defensor del Pueblo y, Contralor
de la República); cuya responsabilidad administrativa funcional se sujeta a los
procedimientos establecidos en cada caso.
Cuáles son los objetivos de la sanción?
La sanción que impone el Órgano Sancionador o el Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas en el marco del Procedimiento Administrativo
Sancionador bajo competencia de la Contraloría General de la República, tiene como
objetivos:

 Orientar la conducta de los funcionarios y servidores públicos

 Prevenir y disuadir de comportamientos que atenten contra el cumplimiento de

obligaciones inherentes a la gestión pública;

 Prever que la comisión de la conducta sancionable no resulte más ventajosa para el

infractor que cumplir las disposiciones infringidas; y,

 Cumplir con su carácter punitivo