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Master première année Audit, comptabilité et contrôle

Module : Audit Fiscal

Fiche n°03
- Quelle est la différence entre audit comptable est financier er audit fiscal ?
- Quelle sont les étapes d’un audit fiscal ?

Exercice N° 01

Lors d’un audit fiscal d’une entreprise commerciale SARL X dont l’activité porte sur la vente du
lait cru, au titre de l’année (N-1), l’auditeur a constaté se qui suit :

Que l’entreprise a déclaré un résultat fiscal de 9 058 000 DA, et qu’elle a acquitté les droits IBS.

Travail à faire :

Au tant qu’auditeur, détecter l’erreur et que peut-on conseiller l’entreprise ?

Exercice N° 02

Il s’est avéré lors d’un audit fiscal d’une entreprise industrielle MH durant l’année 2014, que le
comptable a déclaré la facturation de l’entreprise en retard. Soit, un chiffre d’affaire de 22 000 000,
les taxes sur achats 2 720 000, Précompte antérieurs : 00

L’entreprise a déclaré un résultat fiscal de 3 600 110 pour l’année 2013. L’entreprise a déjà
acquitté le premier acompte IRG pour l’année 2014. Elle reçu l’avis pour payer le deuxième
l’acompte IRG de l’année 2014, la somme affichée sur l’avis est de 560 210,00.

Travail à faire :

- Calculer la charge fiscale que l’entreprise peut subir à cause de la déclaration retardataire.
- Est-ce que la somme du deuxième acompte IRG est correcte ? Que conseillez-vous autant
qu’auditeur fiscal à l’entreprise dans cette situation ?

Master première année Audit, comptabilité et contrôle


Module : Audit Fiscal fishe TD N04

Exercice n°1 :
Lors d’un audit fiscal, l’auditeur a constaté que l’entreprise est toujours en situations de
précompte de 2 100 000 DA. Voici le détail des achats et ventes de l’entreprise auditée durant
l’année 2015.
- L’entreprise s’est trouvé dans une situation de précompte de 2 410 000,00 le 31-12-2014.
- le 02-02-2015, l’entreprise a réalisé des achats dont la somme s’élève à 22 365 000 DA.
- Le 07-03-2015, l’entreprise a réalisé des vente dont la somme s’élève à 8 000 000 DA
- Le 15-05-2015, l’entreprise a réalisé des ventes dont la somme s’élève à 23 542 000 DA.
- le 23-06-2015, l’entreprise a réalisé des achats d’une somme de 14 201 000 DA
- Le 26-09-2015 l’entreprise a réalisé des ventes d’une somme de 25 269 000 DA

Le travail à faire : Autant qu’auditeur, en passant les écritures comptable portant sur ces
opérations, vérifié si l’entreprise est réellement en situation de précompte.

Exercice N° 02 :

Lors d’un audit fiscal d’une entreprise de travaux bâtiments SARL Y, l’auditeur a constaté que :

1- L’entreprise a déclaré au niveau du TCR des encaissements d’une somme de 36 000 000 DA en
HT.
2- L’entreprise a réalisé des travaux routiers issus d’une seule situation dont la somme est de
52 000 000 DA en HT.
3- L’entreprise a déclaré sur G 50 une somme de 38 000 000 DA HT toute en sachant que le
relevé bancaire englobe un montant de 42 000 000 DA TTC.
4- La consommation totale de l’entreprise est de 48 000 000 HT.

Travail à faire :

Analyser la situation fiscale de l’entreprise en calculant le risque qu’encoure l’entreprise et


procéder aux corrections s’il en existe.