Universidad de Cuenca

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Integrantes:
John Lupercio
Andrea Ñauta
Bryam Ulloa
Karla Parra
Sebastián Tapia
Tema:
Aplicación de indicadores presupuestarios a las cedulas presupuestarias del GAD de
Chiquintad, periodo 2016

Materia:
Presupuesto del sector publico
Curso:
Cs 06-01
Docente
Ing. Edgar Calderón

1
Introducción

2
 Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria

EL Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en su artículo 119 establece

que:

La evaluación presupuestaria es la fase del ciclo presupuestario que comprende la

medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos
producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de sus
causas y la recomendación de medidas correctivas.

La evaluación física y financiera de la ejecución será responsabilidad del titular

de cada entidad u organismo y se realizará en forma periódica. Los informes de
evaluación serán remitidos al ente rector de las finanzas públicas en coordinación
con la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo y difundidos a la
ciudadanía

Cada ejecutivo de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, presentará

semestralmente un informe sobre la ejecución presupuestaria a sus respectivos
órganos legislativos.

El mismo Código en su artículo 181 señala que:

Si los funcionarios o servidores públicos de las entidades y organismos del sector

público no enviaren la información señalada en este código o en las normas
técnicas y en conformidad con éstas, dentro de los plazos previstos en dichos
instrumentos, se aplicará la sanción de hasta tres remuneraciones que percibe el
funcionario o servidor responsable del envío. (Código Orgánico de Planificación
y Finanzas Públicas, 2010)

La evaluación presupuestaria también es definida en las Normas Técnicas de Presupuesto

como:

La fase del ciclo presupuestario que tiene como propósito, a partir de los
resultados de la ejecución presupuestaria, analizar los desvíos con respecto a la
programación y definir las acciones correctivas que sean necesarias y
retroalimentar el ciclo. (Normas Técnicas de Presupuesto, 2018)

El Reglamento del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en su artículo

119 indica que la evaluación presupuestaria debe cumplir con los siguientes objetivos:

3
 1. Generar información oportuna para la torna de decisiones de las
máximas autoridades institucionales
2. Fomentar el compromiso de los servidores públicos a rendir cuentas ante los
ciudadanos.
3. Impulsar el mejoramiento permanente de la gestión presupuestaria de las
entidades públicas.
4. Medir el grado de eficacia del gasto en función de metas y productos.
5. Analizar el grado de cumplimiento de la programación plurianual.
6. Medir la efectividad del uso de los recursos asignados a fin de lograr los
objetivos propuestos en las principales iniciativas gubernamentales.
7. Dotar de elementos de juicio para la adopción de medidas correctivas.
8. Establecer el impacto en el cumplimiento de los objetivos planteados en
los programas y proyectos.

El Reglamento del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en su artículo

118 establece los elementos de los procesos de seguimiento y medición, los cuales son:

- Grado de cumplimiento de las metas y objetivos.- Se determinarán las variaciones

ocurridas, con la identificación de las causas de la desviación a través de la
correcta aplicación de los indicadores;
- Grado de eficiencia.- Se relaciona con el uso óptimo de los recursos en los
programas, actividades y proyectos de las instituciones; y
- Ajustes para solucionar desvíos.- Determinación de correctivos para
solucionar las desviaciones encontradas

El Reglamento del COPYFP, en su artículo 119 menciona que para efectuar el

seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria se utilizarán los indicadores
de gestión y de producto presentados por cada institución. (Reglamento del Cófigo
Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, 2014)

4
 Índices o Indicadores Presupuestarios

Los indicadores presupuestarios son variables que miden el cumplimiento de las

actividades, evaluando la calidad, efectividad y productividad de los recursos con
los que cuenta una institución, con el fin de formular alternativas para una mejor
ejecución de las actividades. (Salto, 2012)

Para el análisis de la gestión presupuestaria efectuada por una Entidad Pública, puede
utilizarse los siguientes indicadores:

1. Índices Financieros
Dependencia Financiera de transferencias del Gobierno
Este mide el nivel de dependencia con respecto al gobierno central por las
transferencias recibidas sin contraprestación destinadas a financiar gastos
corrientes generados por la entidad.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠

𝐷𝐹𝑇𝐺 =
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

Autonomía Financiera.
Es la capacidad con que cuenta la institución para autofinanciarse por su gestión,
es decir es la capacidad que debería tener para generar recursos propios para
solventar sus obligaciones de corto plazo, el valor óptimo de dicho índice es que
sea superior a uno.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜𝑠
𝐴𝐹 =
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

Autosuficiencia
Debe ser superior al 100% para que exista un excedente, para que la entidad
sea capaz de valerse por sí misma y no dependa de otros organismos para
el cumplimiento de sus objetivos.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜𝑠
𝐴=
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠

5
 Solvencia Financiera
Capacidad de cubrir los gastos corrientes con ingresos corrientes, el valor óptimo
de este indicador es que dicho resultados sea superior a 1.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠
𝐴=
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠

2. Índice de Ejecución de Ingresos Presupuestarios

Indicador de Eficiencia de Ingresos

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑗𝑒𝑐𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

𝐼𝐸𝐼(𝑃𝐼𝐴) = ∗ 100
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐸𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜𝑠

Ingresos Corrientes
Estos indicadores están conformados por impuestos, fondos de la seguridad social,
tasas y contribuciones, venta de bienes y servicios de consumo, renta de
inversiones, multas tributarias y no tributarias, transferencias, donaciones y otros
ingresos.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜𝑠
𝐼𝑃 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

Ingresos de Capital
Estos ingresos se producen por la venta de bienes de larga duración, de tangibles,
por recuperación de inversiones y por la percepción de fondos como
transferencias y donaciones sin contraprestación, destinadas a la inversión
para la formación de capital.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙
𝐼𝐶 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

6
 Ingresos de financiamiento
Estos recursos están destinados principalmente para la realización de
proyectos de inversión, provenientes de la colocación de títulos valores,
contratación de deuda pública interna y externa y de los saldos de ejercicios
anteriores, es decir constituyen fuentes adicionales de recursos obtenidos por el
estado, a través de la captación del ahorro interno y externo.

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜
𝐼𝑃 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

3. Índice de Ejecución de Gastos Presupuestarios

Nivel de Ejecución del Gasto

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝐸𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑜

𝑁𝐸𝐺 = ∗ 100
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑎𝑑𝑜

Gastos Corrientes
Son los recursos destinados para la adquisición de bienes y servicios
necesarios para el desarrollo normal de las actividades administrativas
operacionales, está conformado por gastos en personal, prestaciones para la
seguridad social, bienes y servicios de consumo, aporte fiscal, gastos financieros,
otros gastos y transferencias corrientes.

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠
𝐺𝐶 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠

Gastos de Inversión
Estos gastos ayudan al incremento patrimonial del Estado, a través de actividades
operacionales de inversión, siendo estos los programas sociales o proyectos
institucionales de ejecución de obra pública, integrando este grupo de gastos

7
los incurridos en personal, bienes y servicios destinados a la inversión, obras
públicas y transferencias de inversión.

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛
𝐺𝐼 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠

Gastos de Capital
Son fondos destinados para la adquisición de bienes de larga duración, para uso
institucional, operativo o productivo.

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙
𝐺𝐶 = ∗ 10
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠

8
INGRESOS CORRIENTES

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 de diciembre del 2016

PARTIDA DENOMINACION Asignación Reformas Devengado Recaudado Saldo x
Inicial Codificado Devengar
A B C=A+B D E F=C-D

111.111.111 INGRESOS CORRIENTES 103.852,75 -5.478,55 98.374,20 97.524,19 93.413,05 850,01

1.111.111.117 RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 5.000,00 - 5.000,00 4.150,00 4.150,00 850,00
111.111.111.702 Rentas por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 - 5.000,00 4.150,00 4.150,00 850,00
111.111.111.702.990 Otros Arrendamientos 5.000,00 - 5.000,00 4.150,00 4.150,00 850,00
1.111.111.118 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES -5.572,79 92.979,96 92.979,95 88.868,81 0,01
CORRIEN 98.552,75
111.111.111.801 Transferencias Corrientes del Sector Publico 37.916,40 - 37.916,40 37.916,40 37.916,40 -
111.111.111.801.040 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 37.916,40 - 37.916,40 37.916,40 37.916,40 -
111.111.111.806 Aportes y Participaciones Corrientes del 60.636,35 -5.572,79 55.063,56 55.063,55 50.952,41 0,01
Regimen Se
111.111.111.806.080 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 60.636,35 -5.572,79 55.063,56 55.063,55 50.952,41 0,01
1.111.111.119 OTROS INGRESOS 300,00 94,24 394,24 394,24 394,24 -
111.111.111.904 Otros no Operacionales 300,00 94,24 394,24 394,24 394,24 -
111.111.111.904.990 Otros no Especificados 300,00 94,24 394,24 394,24 394,24 -
Titulo:
Fuente:
Realizado por:

9
 INGRESOS CORRIENTES
Otros no Especificados 394.24

Otros no Operacionales 394.24

OTROS INGRESOS 394.24

Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 55,063.55

Aportes y Participaciones Corrientes del… 55,063.55

De Gobiernos Autónomos Descentralizados 37,916.40

Devengado D
Transferencias Corrientes del Sector Publico 37,916.40
Codificado C = A + B
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIEN 92,979.95

Otros Arrendamientos 4,150.00

Rentas por Arrendamientos de Bienes 4,150.00

RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 4,150.00

INGRESOS CORRIENTES 97,524.19

- 20,000.00 40,000.00 60,000.00 80,000.00 100,000.00120,000.00

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

10
 INGRESOS DE CAPITAL

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 de diciembre del 2016

PARTIDA DENOMINACION Devengado Saldo

Asignación Reformas Codificado Recaudado x
Inicial Devengar

A B C=A+ D E F=C-
B D
111.111.112 INGRESOS DE CAPITAL 743.053,70 701.417,44 41.636,26
637.332,79 105.720,91 635.085,82
1.111.111.128 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE 743.053,70 701.417,44 41.636,26
CAPITAL 637,332.79 105.720,91 635.085,82
111.111.112.801 Transferencias de Capital del Sector Publico 82.485,10 486.426,21 480.971,83 5.454,38
403.941,11 480.971,83
111.111.112.801.020 De Entidades Descentralizadas y Autónomas 82.485,10 486.426,21 480.971,83 5.454,38
403.941,11 480.971,83
111.111.112.802 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno - 35.225,00 35.225,00 35.225,00 35.225,00 -
111.111.112.802.040 Del Sector Privado no Financiero - 35.225,00 35.225,00 35.225,00 35.225,00 -
111.111.112.806 Aportes y Participación de Capital e Inversión del - 128.481,62 128.481,62 -
Régimen 141.484,81 13.003,19 118.888,99
111.111.112.806.080 Aporte a Juntas Parroquiales Rurales - 128.481,62 128.481,62 118.888,99 -
141.484,81 13.003,19
111.111.112.810 DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO IV 91.906,87 1.014,00 92.920,87 56.738,99 - 36.181,88
111.111.112.810.030 Del Presupuesto General de Estado a GADPR 91.906,87 1.014,00 92.920,87 56.738,99 - 36.181,88

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

11
 INGRESOS DE CAPITAL
Del Presupuesto General de Estado a… 56,738.99

DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL… 56,738.99

Aporte a Juntas Parroquiales Rurales 128,481.62

Aportes y Partici deCapital e Inversion… 128,481.62

Del Sector Privado no Financiero 35,225.00

Devengado D
Donaciones de Capital del Sector… 35,225.00
480,971.83
Codificado C = A + B
De Entidades Descentralizadas y…
Transferencias de Capital del Sector… 480,971.83

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE… 701,417.44

INGRESOS DE CAPITAL 701,417.44

- 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

12
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 de diciembre del 2016
PARTIDA DENOMINACION Asignación Reformas Codificado Devengado Recaudado Saldo x
Inicial Devengar
A B C=A+B D E F=C- D

111.111.113 INGRESOS DE FINANCIAM IENTO 367.316,12 16.064,00 383.380,12 253.434,37 253.434,37 129.945,75
1.111.111.136 FINANCIAM IENTO PUBLICO 100.000,00 16.064,00 116.064,00 116.064,00 116.064,00 -
111.111.113.602 Financiamiento Publico Interno 100.000,00 16.064,00 116.064,00 116.064,00 116.064,00 -
111.111.113.602.010 Del Sector Publico Financiero 100.000,00 16.064,00 116.064,00 116.064,00 116.064,00 -
1.111.111.137 SALDOS DISPONIBLES 87.715,36 - 87.715,36 87.715,36 87.715,36 -
111.111.113.701 Saldos en Caja y Bancos 87.715,36 - 87.715,36 87.715,36 87.715,36 -
111.111.113.701.010 De Fondos Gobierno Central 87.715,36 - 87.715,36 87.715,36 87.715,36 -
1.111.111.138 Cuentas Pendientes por Cobrar 179.600,76 - 179.600,76 49.655,01 49.655,01 129.945,75
111.111.113.801 Cuentas Pendientes por Cobrar 179.600,76 - 179.600,76 49.655,01 49.655,01 129.945,75
111.111.113.801.010 De Cuentas por Cobrar 179.600,76 - 179.600,76 49.655,01 49.655,01 129.945,75
1.108.501,66 116.306,36 1.224.808,02 # 728.498,87 295.920,64 129.945,75

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

13
 INGRESO DE FINANCIAMIENTO
De Cuentas por Cobrar 49,655.01

Cuentas Pendientes por Cobrar 49,655.01

Cuentas Pendientes por Cobrar 49,655.01

De Fondos Gobierno Central 87,715.36

Saldos en Caja y Bancos 87,715.36

Devengado D
SALDOS DISPONIBLES 87,715.36
Codificado C = A + B
Del Sector Publico Financiero 116,064.00

Financiamiento Publico Interno 116,064.00

FINANCIAMIENTO PUBLICO 116,064.00

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 253,434.37

- 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 300,000.00 350,000.00 400,000.00 450,000.00

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

14
 INGRESOS TOTALES
Análisis de Subcuentas:
Nombre del Indicador Fórmula Porcentaje

Ingresos totales devengados $ 728.498,87 59,48%

Nivel de recaudación de ingresos al año
Ingresos totales codificados $ 1.224.808,02

Nivel de recaudación de ingresos corrientes al año Ingresos corrientes devengado 97.524,19 99,14%
Ingresos corrientes codificado $ 98.374,20

Nivel de recaudación de ingresos de capital al año Ingresos de capital devengado $ 701.417,44 94,40%
Ingresos de capital codificado $ 743.053,70

Nivel de recaudación de ingresos de financiamiento al año Ingresos de financiamiento devengado $ 253.434,37 66,11%
Ingresos de financiamiento codificado $ 383.380,12

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Interpretación
 Nivel de recaudación de ingresos al año
Los ingresos totales se han recaudado en un 59,48% por lo que se puede decir que
existe un nivel deficiente de recaudación, por lo que es necesario realizar un análisis en
las cuentas principales.
 Nivel de recaudación de ingresos corrientes al año
Como los ingresos totales presentan una gran deficiencia en su recaudación se analizó
los ingresos corrientes y como resultado nos muestra una ejecución del 99,14% lo que
demuestra que los ingresos corrientes no forman parte del problema de deficiencia.

 Nivel de recaudación de ingresos de capital al año

El nivel de ingresos de capital en el año han sido eficientes cumpliendo un 94,40%, lo
que es aceptable pero existe un leve nivel de incumplimiento.
 Nivel de recaudación de los ingresos de financiamiento al año

El nivel de recaudación de los ingresos de financiamiento ha sido deficiente en

comparación con los otros tipos de ingresos, ya que solo se a logrado recaudar el
66,11% lo cual muestra un mal desempeño del mismo afectando a la totalidad de los
ingresos.

15
 Devengado
Ingresos Corrientes 97.524,19
Ingresos de Capital $ 701.417,44
Ingresos de Financiamiento $ 253.434,37

Devengado
$253,434. 97,524.19
37

$701,417.
44
Ingresos Corrientes
Ingresos de Capital
Ingresos de Financiamiento

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

Codificado
Ingresos Corrientes $ 98.374,20
Ingresos de Capital $ 743.053,70
Ingresos de Financiamiento $ 383.380,12

Codificado
$383,380.
$98,374.2
12
0

$743,053.
70
Ingresos Corrientes
Ingresos de Capital
Ingresos de Financiamiento

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

16
 INGRESOS CORRIENTES
Análisis de Subcuentas:

Nivel de recaudación de ingresos de financiamiento Ingresos corrientes devengado $ 253.434,37 66,11%

Ingresos corrientes codificado $ 383.380,12

Nombre del Indicador Fórmula Total Fórmula Total

Financiamiento Publico Financiamiento publico devengado $ 116.064,00 100,00%

Financiamiento publico codificado $ 116.064,00

Sados disponibles devendagas $ 87.715,36 100,00%

Saldos disponibles codificadas $ 87.715,36
Saldos Disponbles

Cuentas pendientes por cobro devengadas$ 49.655,01 27,65% De Cuentas por Cobrar Devengado $ 49.655,01 27,65%
Cuentas Pendientes por Cobro
Cuentas pendientes por cobro codificados$ 179.600,76 De Cuentas por Cobrar Codificado $ 179.600,76

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

17
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 de diciembre del 2016
Asignación Pagado Saldo x Saldo x
Inicial Reformas Codificado Comprom. Devengado Comprometer Devengar
PARTIDA DENOMINACIÓN
A B C=A+ D E F G=C-D G=C-E
B
11.111.111.115 GASTOS CORRIENTES 103.852,75 1.260,52 105.113,27 99.012,13 99.012,13 96.407,74 6.101,14 6.101,14
111.111.111.151 GASTOS EN PERSONAL 69.981,66 3.589,16 73.570,82 72.643,76 72.643,76 71.401,82 927,06 927,06
11.111.111.115.101 Remuneraciones Basicas 51.573,60 3.230,40 54.804,00 54.804,00 54.804,00 54.176,79 - -
11.111.111.115.101.000 Remuneraciones Unificadas 47.181,60 3.230,40 50.412,00 50.412,00 50.412,00 49.819,38 - -
11.111.111.115.101.100 Salarios Unificados 4.392,00 - 4.392,00 4.392,00 4.392,00 4.357,41 - -
11.111.111.115.102 Remuneraciones 6.859,80 303,20 7.163,00 7.163,00 7.163,00 7.163,00 - -
Complementarias
11.111.111.115.102.000 Decimotercer Sueldo 4.297,80 303,20 4.601,00 4.601,00 4.601,00 4.601,00 - -
11.111.111.115.102.000 Decimocuarto Sueldo 2.562,00 - 2.562,00 2.562,00 2.562,00 2.562,00 - -
11.111.111.115.106 Aportes Patronales a la 10.048,26 628,50 10.676,76 10.676,76 10.676,76 10.062,03 - -
Seguridad Social
11.111.111.115.106.000 Aporte Patronal 5.750,46 360,30 6.110,76 6.110,76 6.110,76 5.601,53 - -
11.111.111.115.106.000 Fondo de Reserva 4.297,80 268,20 4.566,00 4.566,00 4.566,00 4.460,50 - -
11.111.111.115.107 Indemnizaciones 1.500,00 -572,94 927,06 - - - 927,06 927,06
11.111.111.115.107.100 Compensacion por 1.500,00 -572,94 927,06 - - - 927,06 927,06
Vacaciones no Gozadas por
111.111.111.153 BIENES Y SERVICIOS DE 17.050,00 -7.016,27 10.033,73 8.191,14 8.191,14 7.937,93 1.842,59 1.842,59
CONSUMO
11.111.111.115.301 Servicios Basicos 3.900,00 61,88 3.961,88 3.476,87 3.476,87 3.224,67 485,01 485,01
11.111.111.115.301.000 Agua Potable 400,00 - 400,00 159,00 159,00 159,00 241,00 241,00
11.111.111.115.301.000 Energia Electrica 700,00 61,88 761,88 761,88 761,88 712,90 - -
11.111.111.115.301.000 Telecomunicaciones 2.800,00 - 2.800,00 2.555,99 2.555,99 2.352,77 244,01 244,01
11.111.111.115.302 Servicios Generales 1.120,00 -221,48 898,52 898,52 898,52 898,52 - -
11.111.111.115.302.000 Edicion, Impresion, 338,52 898,52 898,52 898,52 898,52 - -
Reproduccion y Publicaci 560,00
11.111.111.115.302.200 Publicidad y Propaganda 560,00 -560,00 - - - - - -
Usando otros Medios

18
11.111.111.115.303 Traslados, Instalaciones, 2.240,00 -1.175,00 1.065,00 421,62 421,62 421,62 643,38 643,38
Viaticos y Subsistenci
11.111.111.115.303.000 Pasajes al Interior 1.120,00 -500,00 620,00 264,35 264,35 264,35 355,65 355,65
11.111.111.115.303.000 Viaticos y Subsistencias en 1.120,00 -675,00 445,00 157,27 157,27 157,27 287,73 287,73
el Interior
11.111.111.115.306 Contratacion de Estudios e 560,00 - 560,00 - - - 560,00 560,00
Investigaciones
11.111.111.115.306.000 Servicio de Capacitacion 560,00 - 560,00 - - - 560,00 560,00
11.111.111.115.307 Gastos en Informatica 1.288,00 571,20 1.859,20 1.855,60 1.855,60 1.854,60 3,60 3,60
11.111.111.115.307.000 Arrendamiento y Licencias 560,00 571,20 1.131,20 1.131,20 1.131,20 1.131,20 - -
de Uso de Paquetes
11.111.111.115.307.000 Mantenimiento y Reparacion 728,00 - 728,00 724,40 724,40 723,40 3,60 3,60
de Equipos y Sist
11.111.111.115.308 Bienes de Uso y Consumo 1.120,00 418,53 1.538,53 1.538,53 1.538,53 1.538,52 - -
Corriente
11.111.111.115.308.000 Vestuario, Lenceria y - 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 - -
Prendas de Proteccion
11.111.111.115.308.000 Materiales de Oficina 448,00 57,90 505,90 505,90 505,90 505,90 - -
11.111.111.115.308.000 Materiales de Aseo 336,00 -74,43 261,57 261,57 261,57 261,56 - -
11.111.111.115.308.100 Materiales de Impresion, -2,94 333,06 333,06 333,06 333,06 - -
Fotografia, Reproduc 336,00
11.111.111.115.399 Asignaciones a Distribuir 6.822,00 -6.671,40 150,60 - - - 150,60 150,60
11.111.111.115.399.000 Asignacion a Distribuir para -6.671,40 150,60 - - - 150,60 150,60
Bienes y Servicio 6.822,00

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

19
 GASTOS CORRIENTES

Materiales de Impresion, Fotografia, Reproduc

Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion
Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes
Contratacion de Estudios e Investigaciones
Traslados, Instalaciones, Viaticos y Subsistenci
Servicios Generales
Agua Potable
Compensacion por Vacaciones no Gozadas por
Aporte Patronal
Decimotercer Sueldo
Remuneraciones Unificadas
GASTOS CORRIENTES
- 20,000.0040,000.0060,000.0080,000.00100,000.00
120,000.00

Devengado E Codificado C = A + B

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

Falta interpretación

20
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 de diciembre del 2016
Asignación Comprom. Devengado Pagado Saldo x Saldo x
Inicial Reformas Codificado Comprometer Devengar
PARTIDA
DENOMINACIÓN A B C=A+ D E F G=C-D G=C-E
B
11.111.111.117 GASTOS DE 836.751,72 36.973,39 873.725,11 445.888,33 445.888,33 441.640,54 427.836,78 427.836,78
INVERSION
111.111.111.171 GASTOS EN 80,800.96 5.799,41 86.600,37 58.828,87 58.828,87 58.112,15 27.771,50 27.771,50
PERSONAL PARA
INVERSION
11.111.111.117.101 Remuneraciones Basicas 53.388,24 6.204,14 59.592,38 45.442,36 45.442,36 45.073,84 14.150,02 14.150,02
11.111.111.117.101.100 Salarios Unificados 53.388,24 6.204,14 59.592,38 45.442,36 45.442,36 45.073,84 14.150,02 14.150,02
11.111.111.117.102 Remuneraciones 13.772,52 -1.000,05 12.772,47 7.073,63 7.073,63 7.073,63 5.698,84 5.698,84
Complementarias
11.111.111.117.102.000 Decimotercer Sueldo 8.219,82 48,75 8.268,57 3.588,99 3.588,99 3.588,99 4.679,58 4.679,58
11.111.111.117.102.000 Decimocuarto Sueldo 5.552,70 -1.048,80 4.503,90 3.484,64 3.484,64 3.484,64 1.019,26 1.019,26
11.111.111.117.106 Aportes Patronales a la 13.640,20 595,32 14.235,52 6.312,88 6.312,88 5.964,68 7.922,64 7.922,64
Seguridad Social
11.111.111.117.106.000 Aporte Patronal 10.998,12 594,62 11.592,74 5.011,52 5.011,52 4.663,32 6.581,22 6.581,22
11.111.111.117.106.000 Fondo de Reserva 2.642,08 0,70 2.642,78 1.301,36 1.301,36 1.301,36 1.341,42 1.341,42
111.111.111.173 BIENES Y SERVICIOS 657.932,59 32.507,78 690.440,37 369.925,68 369.925,68 366.394,61 320.514,69 320.514,69
PARA INVERSION
11.111.111.117.302 Servicios Generales 59.887,35 3.909,44 63.796,79 25.760,21 25.760,21 25.593,89 38.036,58 38.036,58
11.111.111.117.302.000 Espectaculos Culturales y 1.344,00 667,04 2.011,04 1.732,04 1.732,04 1.711,03 279,00 279,00
Sociales
11.111.111.117.302.100 Eventos Publicos y 6.708,00 -667,04 6.040,96 3.179,31 3.179,31 3.179,31 2.861,65 2.861,65
Oficiales
11.111.111.117.302.200 Publicidad y Propaganda 2.106,72 3.489,03 5.595,75 5.595,75 5.595,75 5.580,55 - -
Usando otros Medios
11.111.111.117.303.000 Otros Servicios 49.728,63 420,41 50.149,04 15.253,11 15.253,11 15.123,00 34.895,93 34.895,93
11.111.111.117.304 Instalaciones, 1.680,00 200,00 1.880,00 488,69 488,69 487,75 1.391,31 1.391,31
Mantenimientos y
Reparaciones
11.111.111.117.304.000 Maquinarias y Equipos 1.680,00 200,00 1.880,00 488,69 488,69 487,75 1.391,31 1.391,31

21
11.111.111.117.305 Arrendamientos de Bienes 162.987,24 64.454,59 227.441,83 137.804,52 137.804,52 137.778,51 89.637,31 89.637,31
11.111.111.117.305.000 Maquinarias y Equipos 156.689,12 63.350,12 220.039,24 135.576,52 135.576,52 135.550,51 84.462,72 84.462,72
11.111.111.117.305.000 Vehiculos 5.401,00 1.104,47 6.505,47 2.228,00 2.228,00 2.228,00 4.277,47 4.277,47
11.111.111.117.305.100 Herramientas 897,12 - 897,12 - - - 897,12 897,12
11.111.111.117.306 Contrataciones de 56.632,00 17.363,05 73.995,05 73.995,05 73.995,05 70.855,55 - -
Estudios e Investigaciones
11.111.111.117.306.000 Consultoria, Asesoria e 11.760,00 666,00 12.426,00 12.426,00 12.426,00 12.426,00 - -
Investigacion Especiali
11.111.111.117.306.000 Estudio y Diseno de 7.240,00 15.390,43 22.630,43 22.630,43 22.630,43 20.917,18 - -
Proyectos
11.111.111.117.306.100 Honorarios por Contratos 37.632,00 1.306,62 38.938,62 38.938,62 38.938,62 37.512,37 - -
Civiles de Servicios
11.111.111.117.308 Bienes de Uso y Consumo 255.338,72 23.388,75 278.727,47 131.877,21 131.877,21 131.678,91 146.850,26 146.850,26
de Inversion
11.111.111.117.308.000 Alimentos y Bebidas 20.944,00 -1.681,60 19.262,40 16.826,51 16.826,51 16.677,22 2.435,89 2.435,89
11.111.111.117.308.000 Combustibles y 1.680,00 2.285,00 3.965,00 2.152,93 2.152,93 2.152,93 1.812,07 1.812,07
Lubricantes
11.111.111.117.308.100 Materiales de 214.705,12 16.694,05 231.399,17 105.845,33 105.845,33 105.811,28 125.553,84 125.553,84
Construccion, Electricos,
Plomer
11.111.111.117.308.100 Materiales Didacticos 392,00 - 392,00 236,00 236,00 236,00 156,00 156,00
11.111.111.117.308.100 Repuestos y Accesorios - 7.000,00 7.000,00 5.404,42 5.404,42 5.401,43 1.595,58 1.595,58
11.111.111.117.308.100 Suministros para 2.083,20 - 2.083,20 - - - 2.083,20 2.083,20
Actividades
Agropecuarias, P
11.111.111.117.309.000 Otros de Uso y Consumo 15.534,40 -908,70 14.625,70 1.412,02 1.412,02 1.400,05 13.213,68 13.213,68
de Inversion
11.111.111.117.399 Asignaciones a Distribuir 121.407,28 -76.808,05 44.599,23 - - - 44.599,23 44.599,23
11.111.111.117.399.000 Asignacion a Distribuir 121,407.28 -76.808,05 44.599,23 - - - 44.599,23 44.599,23
para Bienes y Servicios
111.111.111.175 OBRAS PUBLICAS 55.660,00 -15.390,43 40.269,57 - - - 40.269,57 40.269,57
11.111.111.117.501 Obras de Infraestructura 55.660,00 -15.390,43 40.269,57 - - - 40.269,57 40.269,57
11.111.111.117.501.000 Obras Publicas de 55.660,00 -15.390,43 40.269,57 - - - 40.269,57 40.269,57
Transporte y Vias

22
111.111.111.178 TRANSFERENCIAS Y 42,358.17 14.056,63 56.414,80 17.133,78 17.133,78 17.133,78 39.281,02 39.281,02
DONACIONES
11.111.111.117.801 Transferencias para 42.358,17 14.056,63 56.414,80 17.133,78 17.133,78 17.133,78 39.281,02 39.281,02
Inversion al Sector Publico
11.111.111.117.801.000 A Empresas Publicas 42.358,17 14.056,63 56.414,80 17.133,78 17.133,78 17.133,78 39.281,02 39.281,02

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

23
 GASTOS DE INVERSION
Transferencias para Inversion al Sector…
OBRAS PUBLICAS
Suministros para Actividades…
Combustibles y Lubricantes
Estudio y Diseno de Proyectos
Vehiculos
Instalaciones, Mantenimientos y…
Espectaculos Culturales y Sociales
Aporte Patronal
Remuneraciones Complementarias
GASTOS DE INVERSION
- 200,000.00
400,000.00
600,000.00
800,000.00
1,000,000.00

Devengado E Codificado C = A + B

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

24
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 de diciembre del 2016
Asignación Comprom. Devengado Saldo x Saldo x
Inicial Reformas Codificado Pagado Comprometer Devengar
PARTIDA DENOMINACIÓN
A B C=A+ D E F G=C-D G=C-E
B
111.111.111.156 GASTOS FINANCIEROS 8.000,00 - 8.000,00 5.265,52 5.265,52 4.638,60 2.734,48 2.734,48
11.111.111.115.602 Intereses y Otros Cargos de la Deuda 8.000,00 - 8.000,00 5.265,52 5.265,52 4.638,60 2.734,48 2.734,48
Publica I
11.111.111.115.602.000 Sector Publico Financiero 8.000,00 - 8.000,00 5.265,52 5.265,52 4.638,60 2.734,48 2.734,48
111.111.111.157 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.360,00 1.822,48 3.182,48 3.018,42 3.018,42 3.009,35 164,06 164,06
11.111.111.115.701 Impuestos, Tasas y Contribuciones - 371,01 371,01 312,00 312,00 312,00 59,01 59,01
11.111.111.115.701.000 Tasas Generales - 371,01 371,01 312,00 312,00 312,00 59,01 59,01
11.111.111.115.702 Seguros, Costos Financieros y Otros 1.360,00 1.451,47 2.811,47 2.706,42 2.706,42 2.697,35 105,05 105,05
Gastos
11.111.111.115.702.000 Seguros 560,00 1.956,58 2.516,58 2.516,58 2.516,58 2.516,58 - -
11.111.111.115.702.000 Comisiones Bancarias 800,00 -505,11 294,89 189,84 189,84 180,77 105,05 105,05
111.111.111.158 TRANSFERENCIAS Y 7,461.09 2.865,15 10.326,24 9.893,29 9.893,29 9.420,04 432,95 432,95
DONACIONES COR
11.111.111.115.801 Transferencias Corrientes al Sector 7.011,09 2.666,84 9.677,93 9.244,98 9.244,98 8.771,73 432,95 432,95
Publico
11.111.111.115.801.000 Al Gobierno Central 947,46 2.666,84 3.614,30 3.614,30 3.614,30 3.614,30 - -
11.111.111.115.801.000 A Entidades del Gobierno Seccional 6.063,63 - 6.063,63 5.630,68 5.630,68 5.157,43 432,95 432,95
11.111.111.115.804 Aportes y Participaciones al Sector 450,00 198,31 648,31 648,31 648,31 648,31 - -
Publico
11.111.111.115.804.100 Para el IECE por el 0.5% de las 450,00 198,31 648,31 648,31 648,31 648,31 - -
Planillas de Pa

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

25
 GASTOS FINANCIEROS
Para el IECE por el 0.5% de las Planillas…
A Entidades del Gobierno Seccional
Transferencias Corrientes al Sector Publico
Comisiones Bancarias
Seguros, Costos Financieros y Otros…
Impuestos, Tasas y Contribuciones
Sector Publico Financiero
GASTOS FINANCIEROS
- 2,000.00
4,000.00
6,000.00
8,000.00
10,000.00
12,000.00

Devengado E Codificado C = A + B

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

26
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 de diciembre del 2016
Asignación Codificado Comprom. Devengado Pagado Saldo x Saldo x
Inicial Reformas Comprometer Devengar
PARTIDA DENOMINACIÓN
A B C=A+B D E F G=C-D G=C-E
11.111.111.118 GASTOS DE CAPITAL 140.534,44 54.824,00 195.358,44 160.987,36 160.987,36 160.987,36 34.371,08 34.371,08
111.111.111.184 BIENES DE LARGA 140.534,44 54.824,00 195.358,44 160.987,36 160.987,36 160.987,36 34.371,08 34.371,08
DURACION
11.111.111.118.401 Bienes Muebles 140.534,44 54.824,00 195.358,44 160.987,36 160.987,36 160.987,36 34.371,08 34.371,08
11.111.111.118.401.000 Mobiliarios 56,00 844,00 900,00 900,00 900,00 900,00 - -
11.111.111.118.401.000 Maquinarias y Equipos 139.776,00 15.220,00 154.996,00 130.241,68 130.241,68 130.241,68 24.754,32 24.754,32
11.111.111.118.401.000 Vehiculos - 38.760,00 38.760,00 29.507,68 29.507,68 29.507,68 9.252,32 9.252,32
11.111.111.118.401.100 Equipos, Sistemas y Paquetes 702,44 - 702,44 338,00 338,00 338,00 364,44 364,44
Informaticos
111.111.111.119 APLICACION DEL 27.362,75 23.248,45 50.611,20 34.472,44 34.472,44 31.470,32 16.138,76 16.138,76
FINANCIAMIENTO
111.111.111.196 AMORTIZACION DE LA - 23.248,45 23.248,45 23.248,45 23.248,45 20.246,33 - -
DEUDA PUBLICA
11.111.111.119.602 Amortizacion Deuda Interna - 23.248,45 23.248,45 23.248,45 23.248,45 20.246,33 - -
11.111.111.119.602.000 Al Sector Publico Financiero - 23.248,45 23.248,45 23.248,45 23.248,45 20.246,33 - -
111.111.111.197 PASIVO CIRCULANTE 27.362,75 - 27.362,75 11.223,99 11.223,99 11.223,99 16.138,76 16.138,76
11.111.111.119.701 Deuda Flotante 27.362,75 - 27.362,75 11.223,99 11.223,99 11.223,99 16.138,76 16.138,76
11.111.111.119.701.000 De Cuentas por Pagar 27.362,75 - 27.362,75 11.223,99 11.223,99 11.223,99 16.138,76 16.138,76
TOTALES: 1.108.501,66 116.306,36 1.224.808,02 740.360,26 730.505,96 484.447,76 484.447,76
740.360,26

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

27
 GASTOS DE CAPITAL
Deuda Flotante
Al Sector Publico Financiero
AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA
Equipos, Sistemas y Paquetes…
Maquinarias y Equipos
Bienes Muebles
GASTOS DE CAPITAL
DENOMINACIÓN
- 50,000.00
100,000.00
150,000.00
200,000.00
250,000.00

Series3 Series2 Series1

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

GASTOS TOTALES VARIACI

ON
Análisis de Subcuentas:
Nombre del Fórmula Total
Indicador
Nivel de
ejecución del Monto de gastos totales $ 60,45 39,55%
gasto al año devengados 740.360,26 %
Monto de gastos totales
codificados $1.224.808,
02
Nivel de
ejecución de los Gastos corrientes devengado $ 94,20 5,80%
gastos corrientes 99.012,13 %
al año Gastos corrientes codificado $
105.113,27
Nivel de
ejecución del
gasto de inversión Gastos de inversión devengado $ 51,03 48,97%
al año 445.888,33 %
Gastos de inversión codificado $
873.725,11
Nivel de
ejecución del Gastos de capital devengado $ 82,41 17,59%
gasto de capital al 160.987,36 %
año Gastos de capital codificado $
195.358,44
 Nivel de
ejecución en Aplicación del financiamiento $ 65,82 34,18%
aplicación del devengado 5.265,52 %
financiamiento al Aplicación del financiamiento $
año codificado 8.000,00

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

 Nivel de ejecución del gasto total

El nivel de ejecución del gasto total es del 60,45% siendo este moderadamente dándonos
una variación del 39,55% es por eso que se deben analizar las subcuentas referentes a este
rubro para determinar que cuentas se deben analizar inmediatamente ya que es posible
que no hubo una buena determinación para el gasto presupuestado.

 Nivel de ejecución de los gastos corrientes al año

A l no encontrar eficiencia en el manejo de los gastos se procede analizar cada uno de los
tipos de gastos, en este caso al analizar el gasto corriente se puede observar que la
eficiencia en el manejo de este es alta de un 94,20% con una variación de tan solo el
5,80%.

 Nivel de ejecución del gasto de inversión al año

"El porcentaje de ejecución de los gastos destinados a inversión es bajo en comparación

con el anterior tipo de gasto con un 51,03% siendo deficiente pues la razón de ser de la
entidad consiste en el emprendimiento de programas y proyectos para contribuir con la
mejora del estilo de vida de los habitantes de la parroquia y esto al parecer no se está
cumpliendo, dándole una variación muy alta del 48,97%.

 Nivel de ejecución del gasto de capital al año

En este caso al analizar el gasto corriente se puede observar que la eficiencia en el manejo
de este es alta de un 82,41% con una variación de 17,59%.

 Nivel de ejecución en aplicación del financiamiento al año

29
El nivel de ejecución de la aplicación al financiamiento es de tan solo el 65,82% con una
variación del 34,18% para llegar a la eficiencia de este indicador.

GASTOS CORRIENTES VARIACI

ON
Análisis de Subcuentas:
Nombre del Fórmula Total
Indicador
Nivel de
ejecución de
gastos en Gastos de personal devengado $ 98,74 1,26%
personal en el 72.643,76 %
año Gastos de personal codificado $
73.570,82

Nivel de
ejecución de Bienes y servicios de consumo $ 81,64 18,36%
bienes y servicios devengadas 8.191,14 %
de consumo en el Bienes y servicios de consumo $
año codificadas 10.033,73

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

En cuanto a los gastos de personal casi se ha cumplido el 98,74% dándonos una variación
de 1,26%%, llegando a un nivel muy alto de eficiencia con respecto a este gasto.

En cuanto a los bienes y servicios de consumo se ve un nivel de eficiencia de 81,64%

podemos decir que eficiencia es media ya que presenta una variación de 18,36%.

GASTOS DE INVERSIÓN VARIACI

ON
Análisis de Subcuentas:
Nombre del Fórmula Total
Indicador
Nivel de
ejecución en Gastos de personal para inversión $ 67,93 32,07%
gastos de devengados 58.828,87 %
personal para Gastos de personal para inversión $
inversión en el codificados 86.600,37
año

30
 Nivel de
ejecución en Gastos en bienes y servicios para inversión $ 53,58 46,42%
gastos en bienes devengados 369.925,68 %
y servicios para Gastos de bienes y servicios para inversión $
inversión en el codificados 690.440,37
año
Nivel de
ejecución en Obras Públicas devengados $ 0,00 100,00%
obras públicas en - %
el año Obras Públicas codificados $
40.269,57

Nivel de
ejecución en transferencias y donaciones devengados $ 30,37 69,63%
transferencias y 17.133,78 %
donaciones en el transferencias y donaciones codificados $
año 56.414,80

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

En el caso del nivel de gastos de personal para inversión se ha llegado a un nivel malo de
eficiencia del 67,93% con una variación del 32,07% de variación para cumplir el objetivo
planteado. Se analizará cada una de sus cuentas

Se puede observar que el nivel de cumplimiento de este indicador es medio con un

53,58% y una variación del 46,42% para llegar al nivel óptimo de cumplimento. El nivel
es muy bajo por lo que no ha gestionado bien los gastos en bienes y servicios para
inversión. Se analizara ca una de sus cuentas

No se ha realizado gasto en obras publicas pese a tener un presupuesto de 40mil dólares

no se le da la importancia, pese que son obras y es un presupuesto notable

El nivel de ejecución de este indicador es demasiado bajo con tan solo el 30,37% de
realización faltando un 60,63% para alcanzar lo presupuestado es posible que no se esté
dando el adecuado tratamiento.

GASTOS DE CAPITAL VARIACIO

N
Análisis de Subcuentas:

31
 Nombre del Fórmula Total
Indicador
Nivel de ejecución
en el gasto de bienes de larga duración devengados $ 82,41% 17,59%
bienes de larga 160.987,36
duración en el año bienes de larga duración codificados $
195.358,44

Nivel de ejecución
de aplicación del aplicación del financiamiento $ 68,11% 31,89%
financiamiento devengados 34.472,44
aplicación del financiamiento $
codificados 50.611,20

Nivel de ejecución
de amortizacion de amortizacion de la deuda publica $ 100,00 0,00%
la deuda publica devengados 23.248,45 %
amortizacion de la deuda publica $
codificados 23.248,45

Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

Con respecto al nivel de ejecución de los bienes de larga duración se ha obtenido una
eficiencia de un 82,41% con una variación del 17,59% para cumplir el objetivo planteado
en el presupuesto.

Con respecto al nivel de ejecución de los bienes de larga duración se ha obtenido una
eficiencia media de un 68,11% con una variación del 31,89% para cumplir el objetivo
planteado en el presupuesto. Esto demuestra que no se han adquirido todos los bienes que
se deseaban o a su vez el costo de estos fue sobrevalorado es decir no se realizó el estudio
adecuado para realizar el presupuesto.

Con respecto al nivel de ejecución de los bienes de larga duración se ha obtenido una
eficiencia completa de un 100%.

APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO VARIACION

Análisis de Subcuentas:
Nombre del Indicador Fórmula Total
Nivel de ejecución en el
gasto del pasivo Pasivo circulante devengados $ 11.223,99 41,02% 58,98%
circulante en el año Pasico Ciculante codificados $ 27.362,75

32
 Titulo:
Fuente:
Realizado por:

INTERPRETACION

Se puede denotar que la eficiencia en el manejo de este rubro es bastante baja a lo

presupuestado cumpliéndose tan solo el 41,02% faltando un 58,98% para legar a lo
eficiente.

33
Conclusiones

34
Recomendaciones

35
Bibliografía
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. (2010). Obtenido de COPYFP:
http://www.silec.com.ec.v.ucuenca.edu.ec/Webtools/LexisFinder/DocumentVisu
alizer/FullDocumentVisualizerPDF.aspx?id=PUBLICO-
CODIGO_ORGANICO_DE_PLANIFICACION_Y_FINANZAS_PUBLICAS_
COPFP
Finanzas, M. d. (2018). Normas Técnicas de Presupuesto. Obtenido de
https://www.finanzas.gob.ec/wp-
content/uploads/downloads/2018/04/Normativa-Presupuestaria-
Codificaci%C3%B3n-5-de-abril-de-2018-OK-ilovepdf-compressed.pdf
Reglamento del Cófigo Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. (2014).
Obtenido de
http://www.silec.com.ec.v.ucuenca.edu.ec/Webtools/LexisFinder/DocumentVisu
alizer/FullDocumentVisualizerPDF.aspx?id=PUBLICO-
REGLAMENTO_DEL_CODIGO_ORGANICO_DE_PLANIFICACION_Y_FI
NANZAS_PUBLICAS
Salto, D. L. (2012). Obtenido de
http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1351/1/tcon648.pdf

36