1.

- A través de un cuadro sinóptico explique los diferentes enfoques de auditoría que se

pueden seguir y cuando llevarlos a cabo.

Enfoques de auditoría:

1.1. Enfoque de Control: Se llevará a cabo cuando el auditor determina que existe
confianza en los controles de la empresa (cliente).

1.2. Enfoque Sustantivo: Se llevará a cabo cuando no haya la suficiente confianza en los
controles. Hay de dos tipos:
 De Detalle: Se utilizará mayormente en cuentas del Estado de Situación Financiera.
 Analítico: Se aplicará generalmente para cuentas del Estado de Resultados donde
debe haber razonabilidad.

2.- Explique cómo se realiza el procedimiento de Confirmación a Clientes y cuál es el

objetivo de aplicarlo.

Este procedimiento tiene como objetivo que los clientes de la compañía en la que se está
auditando, nos brinden la información necesaria para verificar si el saldo de cuentas por
cobrar comerciales son los correctos, es decir, que el saldo que tiene la compañía coincida
con el saldo que tengan con sus clientes; con el fin de verificar principalmente la existencia y
valuación de dicha cuenta y no tenga errores en la presentación de los Estados Financieros,
y en el caso tenga diferencias realizar los ajustes respectivos.

Procedimiento de Confirmación a Clientes:

1. Se debe seleccionar la muestra, de acuerdo a los clientes y facturas que se tengan.

Esto implica la información de estos.

2. Se elaboran las solicitudes de confirmación, de acuerdo a lo establecido. Se deberá

elegir entre:
2.1. Confirmación Positiva: Donde se solicita responda si está de acuerdo o no con el
saldo brindado.
2.2. Confirmación Negativa: Se pide que responda sólo si está de acuerdo con el saldo.
2.3. Confirmación Ciega: Se le pide al cliente brinde el monto del saldo adeudado a la
empresa que se está auditando.

3. Estas cartas deben ser firmadas por el cliente que estamos auditando, previo al envío.

4. Se envía las cartas de confirmación y se tendrá que llevar un control de estás, en caso
no respondan debemos hacer un seguimiento o tener un procedimiento alternativo.

3.- Para las siguientes afirmaciones de la gerencia (errores potenciales) defina el

procedimiento de auditoría eficaz que ataque dicha afirmación en riesgo en la
cuenta de propiedades, planta y equipo. (Los procedimientos deberán ser distintos
para cada afirmación).

a) Existencia:
Observación física: Revisión de la maquinaria seleccionada por el auditor, en la
empresa y en las condiciones respectivas.

b) Valuación
Depreciación Global: Verificar si las tasas utilizadas estén acorde a su vida
económica.
 c) Presentación y revelación
Revisión de ítem por ítem de activo fijo: Permitirá determinar si han sido
correctamente clasificadas.

d) Derechos y obligaciones
Revisión de Altas de activo fijo: ayudará a determinar en que fecha se debía
registrar la maquinaria.

4.- Cree un procedimiento analítico sustantivo para una cuenta de Ingresos o de Gastos.
Debe poner todos los supuestos necesarios y variables apropiadas para llegar a la
expectativa. Siga todos los pasos para hacer el procedimiento completo.

Pasos en el diseño y realización de RAS para probar una suma registrada

1. Identificar el saldo de cuenta y errores potenciales a ser probados.

2. Desarrollar una expectativa.
3. Determinar el límite.
4. Determinar diferencias significativas para investigación.
5. Investigar las diferencias.
6. Evaluar los resultados.