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No Cuenta Debe Haber Debe Haber
1 Activo Fijo Q 22,500.00 Q 9,800.00
2 Caja Q 3,250.00 Q 2,650.00
3 Capital Q 30,000.00 Q 9,000.00
4 Compras Q 27,690.00 Q 13,060.00
5 Dividendos cobrados en Cía subsidiaria Q 360.00
6 Dividendos pagados Q 900.00 Q 450.00
7 Documentos por pagar Q 2,100.00 Q 680.00
8 Documentos por cobrar Q 1,000.00 Q 2,420.00
9 Ganancias no distribuidas Q 12,830.00 Q 7,800.00
10 Gastos Q 14,710.00 Q 7,960.00
11 Inventario al 31/12/2010 Q 5,810.00 Q 3,340.00
12 Inversiones en Acciones Cía Subsidiaria Q 12,930.00
13 Ventas Q 43,500.00 Q 22,200.00
SUMAS Q 88,790.00 Q 88,790.00 Q 39,680.00 Q 39,680.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:
Durante el año 2011, la compañía matriz vendió mercaderías a la subsidiaria por Q. 1,700.00. La
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compañía matriz compró mercadería a la subsidiaria por Q. 2,600.00
Los inventarios al 31 de diciembre de 2011 eran los siguientes: Cía Matriz Q. 5,500.00; Cía Subsidiaria
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Q. 3,100.00
El inventario de la Cía Matriz incluye un lote de mercaderías por valor de Q. 1,000.00 que costó a la
3 subsidiaria Q. 860.00. El inventario de la Cía Subsidiaria incluye un lote de mercaderías por valor de
Q. 800.00 que costó a la casa matriz Q. 770.00
Los inventarios al 31 de diciembre de 2010, incluyen recargos de la forma siguiente: Cía Matriz Q.
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100.00; Cía Subsidiaria Q. 80.00
La cuenta de ganancias no distribuidas de la Cía Subsidiaria, en la fecha de adquisición de las
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acciones (01/01/2010), reflejaba un saldo de Q. 7,500.00. Desde esa fecha hasta el 01/01/2011
SE SOLICITA:
1 Realizar los cálculos y ajustes para las eliminaciones
2 Realizar la hoja de trabajo de eliminaciones y consolidación
3 Estados Financieros Consolidados
CALCULO DE LA INVERSION (METODO DEL COSTO)
% Participación 360
X 100 = 80%
450
ELIMINACIONES
Ventas Q 61,400.00
Costo de ventas
Inventario inicial Q 8,970.00
+) Compras Q 36,450.00
Mercadería disponible Q 45,420.00
-) Inventario final Q 8,430.00 Q 36,990.00
Margen Bruto Q 24,410.00
Gastos de operación
Gastos Q 22,670.00
Ganancia en operación Q 1,740.00
-) Minoría Q 180.00
Ganancia Consolidada Q 1,560.00
COMPAÑIAS A Y B S. A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,011
ACTIVO
Corriente Q 17,750.00
Caja Q 5,900.00
Documentos por cobrar Q 3,420.00
Inventario Q 8,430.00
No Corriente Q 32,300.00
Propiedad, Planta y Equipo Q 32,300.00
Suma el Activo Q 50,050.00
PASIVO Y ACTIVO
Pasivo Corriente Q 2,780.00
Cuentas por pagar Q 2,780.00
Suma el Pasivo Q 2,780.00
Capital
Capital Cía A Q 30,000.00
Ganancias no distribuidas Q 13,570.00
Participación de Minoría Q 3,430.00
Superávit por consolidación Q 270.00 Q 47,270.00
Suma el Pasivo y Capital Q 50,050.00
COMPAÑIAS A Y B S. A.
ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,011