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NOTAS
N° APELLIDOS Y NOMBRES ELAB. SUST. PROM.
ALO.1 AÑO.PNP.
ALO.1 AÑO.PNP.
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ALO.1 AÑO.PNP.
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2018
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ESCUELA NACIONAL DE FORMACIÒN
PROFESIONAL POLICIAL UAPG HN ALIPIO
PONCE VASQUEZ –PUENTE PIEDRA
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N° APELLIDOS Y NOMBRES ELAB. SUST. PROM.
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DEDICATORIA
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INDICE
DEDICATORIA
INTRODUCCION
MARCO TEORICO
CAPITULO I
MARCO TEORICO
CAPITULO I
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÒN
I.EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS
JURÍDICAS
II. DESCRIPCIÓN DEL TIPO PENAL
III. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO
IV. SUJETO ACTIVO
V. SUJETO PASIVO
VI.ELEMENTO SUBJETIVO DEL TIPO
VII.SUPUESTOS TÍPICOS:
VIII. LA PENA
IX. MODIFICACIONES PRODUCIDAS POR LA LEY N° 29307
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
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INTRODUCCION
El Art. 27 del Código Penal prevé que son los representantes de las
personas jurídicas los que responden penalmente.
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sus intereses patrimoniales, la de sus miembros o socios, acreedores o
terceros y cuando no, afecte la economía del país.
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MARCO TEORICO
CAPITULO I
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÒN
PERSONA JURÍDICA
Una persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y
contraer obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a las
personas físicas existen también las personas jurídicas, que son entidades a
las que el Derecho atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia y, en
consecuencia, capacidad para actuar como sujetos de derecho, esto es,
capacidad para adquirir y poseer bienes de todas clases, para contraer
obligaciones y ejercitar acciones judiciales.
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Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es la empresa (y no el
dueño) quien asume todas las obligaciones de ésta.
Una persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y
contraer obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a las
personas físicas existen también las personas jurídicas, que son entidades a
las que el Derecho atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia y, en
consecuencia, capacidad para actuar como sujetos de derecho, esto es,
capacidad para adquirir y poseer bienes de todas clases, para contraer
obligaciones y ejercitar acciones judiciales.
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Los tipos penales, en su mayoría exigen que el autor sea un administrador,
ello convierte a estos delitos en delitos especiales, normalmente propios.
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El bien jurídico protegido en todas las hipótesis del artículo 198° del Código
Penal es el mismo al igual que el sujeto pasivo.
Como el legislador lo ubica dentro del título perteneciente a los delitos contra
el patrimonio, se deduce que el bien jurídico protegido es el patrimonio
social, como una universalidad jurídica, como señala Mirabete, en su Manual
de Derecho Penal, 1985, Sao Paulo pág. 309. Siguiendo a Fragoso, que la
tutela jurídica está dirigida a la protección de los intereses patrimoniales de
los accionistas o socios de una persona jurídica. El perjuicio ocasionado al
patrimonio social puede ser con una efectiva disminución del patrimonio
social o con dejarse de obtener determinadas ganancias, etc.
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El delito de fraude en las Personas Jurídicas, al igual que en delito de estafa,
requiere un engaño, siendo característica especial de este tipo, que la acción
tienda a perjudicar el patrimonio de una persona jurídica o lesionar el
patrimonio de un tercero, utilizando algún fraude en la persona jurídica.
El tipo legal del artículo 198, señala taxativamente quienes pueden ser
sujetos activos, razón por la que se advierte que nos encontramos frente a
figuras delictivas propias, en la que la relación funcional entre la acción y el
sujeto activo es imprescindible.
Se conoce también como un delito especial, porque sólo puede ser cometido
por quien reúne la calidad de fundador, miembro del directorio o del consejo
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de administración o del consejo de vigilancia, gerente, administrador o
liquidador de una persona jurídica.
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CONSEJO DE VIGILANCIA: Órgano colegiado para ciertas personas
jurídicas, es obligatorio para las sociedades con más de cincuenta
accionistas, con un determinado capital, es decir se toma en cuenta
un criterio numérico de socios o de volumen de capital. En las
cooperativas es el órgano fiscalizador.
V. SUJETO PASIVO
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Es la persona jurídica, no se requiere que los actos antes mencionados
produzcan la imposibilidad de satisfacer sus compromisos o lo coloquen en
la necesidad de ser disuelta.
Pero el texto legal no hace referencia a ningún elemento subjetivo del tipo,
no se exige un ánimo de lucro en el sujeto activo, a pesar de que en la
mayoría de los casos éste ocurrirá.
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VII.SUPUESTOS TÍPICOS:
La ocultación de la situación real tiene que hacerse por cualquier medio que
suponga una variación de las partidas contables; para el efecto el Código
Penal indica como posibles medios de variación: el falseamiento de
balances, reflejar u omitir en ellos los beneficios o pérdidas.
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persona jurídica, que permite por comparación con balances de periodos
anteriores, seguir la marcha de los negocios o apreciar que existen
ganancias o pérdidas.
TIPO OBJETIVO
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Para Fragoso, este tipo de delito se da por comisión y omisión, debiendo
referirse a hechos de importancia, es decir hechos que puedan influir sobre
la economía de la persona jurídica.
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO:
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CONSUMACIÓN
Para algunos, se consuma tan solo con el falso informe, independiente con
el resultado lesivo, perfeccionándose cuando el balance llega a conocimiento
de los sujetos pasivos. No siendo necesario que estos caigan en el engaño.
Otros piensan que se consuma cuando se hace de conocimiento de los
sujetos pasivos mediante su lectura.
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TIPO OBJETIVO
Siendo que los accionistas propietarios del capital social, es deber de los
administradores enterarlos del movimiento económico, mediante
informaciones periódicas y en la oportunidad que se le requiera. Cualquier
falsedad en estos datos configura delito.
SUJETO ACTIVO:
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Soler señala, esta figura puede ser cometida únicamente por el fundador,
director, administrador y liquidador que de acuerdo a ley o los estatutos está
encargado para autorizar o publicar los datos que los interesados soliciten.
TIPO SUBJETIVO:
CONSUMACIÓN Y TENTATIVA
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TIPO OBJETIVO:
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La acción delictuosa, advierte Creus, tiene que estar orientada a presentar a
la acción, título o participación con un valor que realmente no tiene o no
podrá alcanzar en el mercado.
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO
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Es netamente dolosa, y un dolo directo, es decir que los títulos fueron
emitidos irregularmente, se ofreció engañosamente como medio para lograr
su colocación
CONSUMACIÓN
TIPO OBJETIVO
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La acción típica consiste en aceptar las acciones o los títulos de la misma
persona jurídica como garantía de algún crédito, cuando está expresamente
prohibido por ley y por los estatutos.
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO
CONSUMACIÓN
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TIPO OBJETIVO
El sujeto activo, tiene que mejorar el activo social, con el fin de hacer
aparecer cantidades inexistentes o simuladas, sobrevalorando los elementos
contenidos en el activo, mejorando los títulos en cartera, disminuyendo u
omitiendo las cargas del activo.
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El balance, como equilibrio de valores, exige la contraposición de los
asientos del pasivo a los del activo. Por ello, para equilibrar ambas cuentas,
debe agregarse al pasivo el exceso del activo sobre él o sea, el resultado
neto. De este modo, la utilidad viene a situarse al mismo lado del pasivo, sin
que pueda reputársele como tal.
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO
CONSUMACIÓN Y TENTATIVA
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La tentativa se da cuando se fragua un balance para hacer aparecer
utilidades que en la realidad no se han dado, pero que por otras causas no
se ha efectivizado la distribución.
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO
CONSUMACIÓN
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TIPO OBJETIVO
Cuando se asume préstamos para la persona jurídica sin haber seguido los
principios de veracidad y publicidad que la ley o los estatutos señalan.
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO
Consumación
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concretamente en el art. 78º del C.C., según el cual los miembros de la
persona jurídica no tienen derecho sobre su patrimonio.
TIPO OBJETIVO
SUJETO ACTIVO
TIPO SUBJETIVO
CONSUMACIÓN
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VIII. LA PENA
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IX. MODIFICACIONES PRODUCIDAS POR LA LEY N° 29307
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Las modificaciones realizadas giran en torno a: i) El círculo de autores del
delito; y, ii) La supresión de la modalidad típica conocida como infracción del
deber de información de los auditores, prevista con anterioridad a la
modificación en el inciso 9 del artículo 198 del Código Penal.
Si bien una regulación como ésta, permite superar los vacíos de punibilidad
de la regulación anterior, en la que era imposible sancionar como autor a
quien, pese a tener un dominio de la persona jurídica, no tenía la estricta
condición exigida por el tipo (por demás restringida); impide atribuir el hecho,
como autor, a quienes no sean representantes o administradores de la
persona jurídica.
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De otro lado, y a contrario sensu, no puede ser autor quien pese a tener la
calidad de fundador, miembro del directorio, miembro del consejo de
administración, miembro del consejo de vigilancia, gerente o liquidador, no
es representante ni administrador.
La modificación del artículo 198 del Código Penal, permite traer a colación el
problema de la naturaleza de la persona jurídica en cuyo seno se perpetra el
hecho delictivo.
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ii) La calidad de la información en la que recae la falsedad, ya que
mientras el inciso 9 del artículo 198 del Código Penal señalaba que esta
estaba referida a situaciones de falta de solvencia o insuficiencia patrimonial
de la persona jurídica o a actos u omisiones infractores de disposiciones
relacionadas con alguna de las modalidades típicas del artículo 198 del
Código Penal y que la persona jurídica estaba obligada a cumplir, en el
artículo 198-A del Código Penal se indica que las distorsiones deben recaer
en la información contable-financiera de la persona jurídica; y,
Con la incorporación del artículo 198-A del Código Penal, que recoge en un
tipo independiente la intervención del auditor externo e interno al interior de
una persona jurídica, el legislador parece haber tenido en cuenta la especial
relevancia que estos sujetos tienen no solo para el destino del patrimonio de
los asociados sino, sobre todo, para el tráfico jurídico-económico, en la
medida que su actividad está vinculada a la información financiera y contable
de la persona jurídica.
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CONCLUSIONES
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ser administradores defraudadores las personas que posean ese status en la
persona jurídica, pudiendo de esta forma disponer de los bienes que
conforman el patrimonio social. Se trata de sujetos con capacidad para la
toma de decisiones y que, por tanto, al realizar los comportamientos
descritos incumplen los deberes que tienen asignados. Así, el agente
cometerá el delito cuando use el patrimonio de la persona jurídica en contra
de sus obligaciones, generándole un perjuicio patrimonial.
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RECOMENDACIONES
En su intento de mantener el delito oculto, el administrador defraudador
aprovecha las debilidades de los sistemas de control interno. Un estudio
sobre el fraude en Perú, reveló que casi todas las empresas habían sido
víctimas de fraude y que los responsables, en su mayoría, fueron empleados
con una antigüedad en la empresa de hasta 5 años, graduados
universitarios entre 24 y 40 años, personas que carecían de antecedentes
criminales, tenían un sueldo justo, eran personas inteligentes, en muchos
casos con familias constituidas. A pesar de ello, muchas de las empresas
víctimas carecen de un plan comprensivo de prevención y detección de
fraudes.
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las cosas mejoren, mis jefes lo hacen, me lo deben o lo merezco porque doy
todo por la empresa. Asimismo, donde exista debilidad de estructuras de
control, allí se está posibilitando la concreción de maniobras fraudulentas.
Los dueños de las empresas deben tomar algunas medidas, tales como: a)
revisar periódicamente los antecedentes del personal, b) controles internos y
auditorías, c) informantes, que pueden ser personas que han demostrado
lealtad a la empresa, d) mantener institucionalmente un código de ética para
prevenir fraudes, e) mejorar día a día el ambiente laboral, que evite el delito
como forma de compensación de injusticias laborales, y f) predicar con el
ejemplo desde los más altos estamentos de la organización.
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BIBLIOGRAFIA
PEÑA CABRERA FREYRE, ALFONSO RAÚL, DERECHO PENAL PARTE
ESPECIAL, TOMO II, EDITORIAL MORENO S.A. 2012.
SALINA SICCHA, RAMIRO, DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO, 4TA
EDICCIÓN, EDITORIAL IUSTITIA, 2010.
ROJAS VARGAS, FIDEL, CÓDIGO PENAL, DOS DÉCADAS
DE JURISPRUDENCIA, ARA EDITORES, 2012.
HTTP://WWW.TELELEY.COM/CONTENLEGAL.PHP?IDM=2039
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ANEXOS
Fraude en la administración
de persona jurídica no puede
ser delito fuente del lavado
de activos
La Corte Suprema acaba de emitir una nueva doctrina jurisprudencial
vinculante en materia de lavado de activos. Ahora se establece que el
delito de fraude en la administración de persona jurídica no puede ser
delito fuente del delito de lavado de activos. Asimismo, la Suprema fija
los criterios para que un ilícito pueda ser considerado como delito
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N° 92-2017-Arequipa, publicada hoy 14 de agosto de 2017 en la página web
del Poder Judicial.
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