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TALLER No 1

ASIGNATURA PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

2019-1

1. ¿Al realizar la corrección de una declaración por haber registrado un valor en

un renglón que no correspondía, si no varía el saldo a favor o el saldo a pagar
de la declaración inicial, es necesario liquidar la sanción por corrección?

2. La sociedad INVERSIONES RYF S.A.S. presentó su declaración de

impuesto sobre la renta del año gravable 2016, el día 30 de abril de 2017,
aun cuando la fecha de vencimiento fue el 25 de abril del mismo año,
liquidando un impuesto a pagar por valor de $ 34.500.000, posteriormente el
3 de agosto de 2017 corrigió dicha declaración, arrojando un nuevo valor del
impuesto de $ 47.800.000, indique que sanción se debe liquidar y realice la
correspondiente liquidación.

3. El señor Gustavo Ramírez, identificado con el Nit No 11.793.612-1, presentó

su declaración de renta del año gravable de 2016 el día 11 de octubre de
2017, con un valor a pagar por impuesto de $ 15.200.000, posteriormente
corrigió dicha declaración disminuyendo el valor a pagar de $ 10.300.000, -
Explique en el caso de ser pertinente que sanción debe liquidar o cual sería
el procedimiento según el E.T.

4. La sociedad INVERSIONES HERMANOS RU S.A.S., identificada con el Nit

900.426.173-1, presentó su declaración de Renta y Complementarios por el
año gravable 2016, el día 5 de junio de 2017, arrojando un impuesto a cargo
por valor de $ 5.400.000, luego realiza una corrección a dicha declaración
aumentando el valor a pagar a $ 7.500.000 – se pide liquidar la respectiva
sanción
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5. Liquida la respectiva sanción de una declaración que teniendo que ser

firmada por el Contador se presentó sin la firma respectiva:
 Valor del impuesto: $ 5.200.000
 Fecha de vencimiento y presentación: 25 de enero de 2018
 Fecha de corrección: 03 de abril de 2018

6. Una persona que ha dejado de declarar el impuesto de Renta y

Complementarios por el año gravable 2012, habiendo realizado
consignaciones bancarias por $ 880.000.000 y que en sus registros
contables presenta unos ingresos brutos durante ese año por la suma de $
950.000.000, además, en la declaración de renta del año gravable 2011
registró unos ingresos por valor de $ 990.000.000, se pide hallar el valor de
la sanción.

7. En marzo 14 de 2014, LA DIAN notifica Emplazamiento para Declarar al

contribuyente CARLOS CUESTA, quien no presentó la Declaración de Renta
y Complementarios, del año gravable 2011. Establecer el monto de la
sanción, si se presenta dicha declaración el 25 de marzo de 2014, con un
impuesto a cargo por $ 26.000.000, teniendo en cuenta que el plazo para
declarar había vencido en septiembre 5 del año 2012.

8. A la empresa PROMOTORA DE OCCIDENTE se le venció el plazo para

presentar la Declaración de Renta para el año gravable 2016 el pasado 5 de
mayo de 2017, pero dicha declaración se presenta el 20 de mayo de 2018,
dado que para el año 2016, liquide la respetiva sanción al momento de
presentar la declaración, para lo anterior, se muestra la información de la
declaración de renta del año 2015:
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Total costos y gastos de nómina 30 0 Renta líquida 60 0

Aportes al sistema de seguridad social 31 0 Renta presuntiva 61 90,879,000
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 0 Renta exenta 62 0
Efectivo, bancos, otras inversiones 33 0 Rentas gravables 63 0
Acciones y aportes 34 0 Renta líquida gravable 64 90,879,000
(Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas)

Cuentas por cobrar 35 280,753,000 Ingresos por ganancias ocasionales 65 0

Inventarios 36 0 Costos por ganancias ocasionales 0
Activos fijos 37 1,923,000,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0
Otros activos 38 308,463,000 Ganancias ocasionales gravables 68 0
Total patrimonio bruto 2,512,216,000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 69 22,720,000
Pasivos 40 952,216,000 Descuentos tributarios 70 0

Total patrimonio líquido 41 1,560,000,000 Impuesto neto de renta 71 22,720,000

Ingresos brutos operacionales 42 0 Impuesto de ganancias ocasionales 72 0
Ingresos brutos no operacionales 43 0 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancías ocasionales 73 0
Intereses y rendimientos financieros 44 0 Total impuesto a cargo 74 22,720,000
Total ingresos brutos 45 0 Anticipo renta por el año gravable 2016 75 9,254,000
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 0 Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o 0
compensación
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia 47 0 Autorretenciones 77 0
ocasional
Total ingresos netos # 0 Otras retenciones 78 0
Costo de ventas y de prestación de servicios 0 Total retenciones año gravable 79 0
Otros costos 50 0 Anticipo renta por el año gravable 2017 80 15,532,000
Total costos 51 0 Anticipo sobretasa año gravable 2017 81 0
Gastos operacionales de administración 52 0 Saldo a favor Renta CREE año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación 0
Gastos operacionales de ventas 53 0 Anticipo sobretasa año anterior 83 0
Deducción inversión en activos fijos 54 0 Sobretasa 84 0
Otras deducciones 0 Saldo a pagar por impuesto 85 28,998,000
Total deducciones 56 0 Sanciones 7,384,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio 57 0 Total saldo a pagar 87 36,382,000
o Pérdida líquida del ejercicio 58 0 o Total saldo a favor 88 0
Compensaciones 59 0