SEMANA 3 – AUDITORÍA INTERNA DE CALIDAD

AUDITORÍA INTERNA DE CALIDAD

SEMANA 3

Modelo de auditoría de gestión. Parte I

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APRENDIZAJE ESPERADO
 Reconocer los procesos de auditoría considerando
preparación, realización y conclusiones del proceso
aplicado a una industria de bienes y servicios.

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APRENDIZAJE ESPERADO..................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4
1. MODELO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN ......................................................................................... 5
1.1. ESQUEMA DEL MODELO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN BASADO EN PHVA .......................... 6
1.2 GESTIÓN, ESTRUCTURA Y OBJETIVOS DE UNA PROGRAMA DE AUDITORÍA ............................. 7
2 DEFINICIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA............................................................................ 10
2.1 ALCANCES, RIESGOS, PROCEDIMIENTOS Y RECURSOS ..................................................... 10
3 IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA ................................................................ 14
3.1 DEFINICIÓN, OBJETIVOS, ALCANCES Y CRITERIOS DE AUDITORÍAS INDIVIDUALES ................ 14
3.2 SELECCIÓN DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA.......................................................................... 15
3.2.1 ENTREVISTA PERSONAL .................................................................................................... 15
3.2.2 REVISIÓN DOCUMENTAL .................................................................................................. 16
3.2.3 OBSERVACIÓN DIRECTA ................................................................................................... 16
3.3 SELECCIÓN DE AUDITORES ...................................................................................................... 18
3.4 REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA.............................................................................................. 18
3.5 SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA ..................................................................... 19
3.6 REVISIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA ............................................................................. 19
COMENTARIO FINAL.......................................................................................................................... 22
REFERENCIAS ..................................................................................................................................... 23

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INTRODUCCIÓN
La metodología de aplicación de las
auditorías internas de calidad, están basadas
en modelos de gestión, es decir, en una
estructura definida que permite establecer
los procesos, secuencias y actividades que
debe tener esta instancia para asegurar un
desempeño exitoso en su ejecución.
Estas estructuras o fases están determinadas
básicamente por la aplicación del ciclo PHVA
que utiliza la norma ISO 19011:2011, donde
en su apartado numeral 5 se describe el
proceso completo para la realización de
auditorías:
En este modelo se incluye, para cada etapa,
un conjunto de aspectos importantes que
determinan el margen de acción de la
auditoría, su operación y el desempeño de
esta a través de los objetivos, criterios,
alcances y selección de los auditores y
técnicas de auditoría, entre otros aspectos.
Todo, con el fin de materializar el proceso,
identificar hallazgos y proponer las medidas
adecuadas para corregir lo que este
instrumento identificó para el sistema de
gestión.

Revisión

Seguimiento

Implementación

Programa

Objetivos

Basado en modelo de gestión Norma ISO19011:2011

“La auditoría de la Calidad es una inspección independiente, cuyo objetivo es comparar con la
norma determinados aspectos de la calidad. El término -independiente- es escencial en el concepto
de auditoría; con él se quiere expresar que el inspector (denominado comúnmente auditor) no es la
persona encargada de la calidad del producto objeto de inspección, ni su jefe inmediato”.

(Juran, Gryna y Bingham, 2005, p. 631).

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1. MODELO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

En todas las organizaciones, la auditoría interna de los sistemas de gestión se realiza para
determinar qué tan fielmente se llevan a cabo los procesos internos de la organización con la
finalidad de:

 Determinar el cumplimiento de los requisitos del sistema de gestión de calidad de la

organización, o

 Comprobar el cumplimiento de los requisitos normativos según las normas ISO que tiene
la organización implementada.

Para comenzar con los contenidos, se necesita

revisar algunos conceptos basales de las
auditorías que serán vistos a lo largo de la
asignatura, todos según la norma ISO 9000:2015
e ISO 19011:2011:

 Programa de auditorías: Conjunto de una o

más auditorías planificadas para un periodo
determinado y dirigidas hacia un propósito
específico.

 Auditoría combinada: Llevada a cabo conjuntamente a un único auditado en más de un

sistema de gestión.
 Auditoría conjunta: Se realiza a un único auditado por dos o más organizaciones
auditoras.
 Plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una
auditoría.
 Criterios de auditoría: Conjunto de requisitos usados como referencia frente a la cual se
compara el sistema de gestión de la organización.

Estos conceptos -entre otros-, determinan la finalidad que tienen las auditorías en los sistemas de
gestión, destacándose algunas como:

 A través de las auditorías se inician los procesos de mejora continua de la organización, ya

que no solamente se evidencian las deficiencias del sistema, sino que también constituye
los inicios de nuevos ciclos de mejora.

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 Determinan si el sistema de gestión en general o ciertos componentes de este han sido

implementados de acuerdo con la norma ISO.
 La eficacia del proceso implementado.
 Las auditorías internas son la primera aproximación para la gerencia del estatus de la
organización en base a su sistema de gestión.

1.1. ESQUEMA DEL MODELO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN BASADO

EN PHVA
La implementacipon de un programa de auditoría, basado en el ciclo de la mejora continua PHVA
(Planificar-Hacer-Verificar-Actuar), se puede ver reflejado en los principales elementos que son
parte de este proceso, donde se indentifican:

Objetivos del programa de

auditoría
Planificar
Programa de auditoría

Evaluación de una
Implementación del programa de auditoría

auditoría
Hacer
Realización de una
auditoría

Seguimiento del programa de

auditoría Verificar

Revisión y mejora del programa

de auditoría Actuar
Figura 1: Esquema modelo de gestión de auditorías basado en el ciclo PHVA
Fuente: Norma ISO 19011:2011.

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1.2 GESTIÓN, ESTRUCTURA Y OBJETIVOS DE UNA PROGRAMA DE

AUDITORÍA
Todas las organizaciones que lleven a cabo auditorías, incluyendo las de calidad, están obligadas a
mantener un programa que permita establecer su calendarización o programación en el tiempo.

En esta calendarización se pueden encontrar auditorías del tipo interna como externa,
permitiendo así medir verídicamente la efectividad del sistema de gestión implementado por la
organización, tanto para para el área de calidad como para áreas con otros sistemas de gestión
que tenga la organización. Esto permite incluir y ejecutar auditorías internas de gestión del tipo
individual o combinado.

La alta dirección debe asegurar y establecer los objetivos del programa de auditoría, así como la
asignación de la figura responsable de gestionar y llevar a cabo el programa.

Esta responsabilidad, por lo general, se le asigna a alguien que forma parte del área o
departamento de calidad de la organización, pudiéndose realizar también auditorías del tipo
interna como externa.

La determinación de su alcance dependerá tanto del tamaño del departamento o área de la

organización, la funcionalidad y el nivel de consolidación que tengan los sistemas con los cuales
cuenta.

Según lo anterior, para la ISO 19001:2011, un programa de auditoría debe contar con:

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Objetivos para el
Alcance, números, tipos,
programa de auditoría / Procedimeintos del
duración, ubicaciones y
auditorías generales programa de auditoría
calendario de auditorías
como individuales

Procedimiento de
Criterios de auditoría Métodos de auditoría selección del equipo de
auditores

Identificación y
Recursos necesarios Responsabilidades
evaluación del riesgo

Además, la implementación del programa de auditoría determina -por medio de la medición y

seguimiento- si efectivamente se ha cumplido con los objetivos planteados, para con ello
identificar y plantear posibles mejoras.

EJEMPLO

Documento tipo de un programa de auditoría.

En el documento anexo si visualiza un programa anual de auditoría, el cual describe:

- Número de auditoría en el año

- Nombre del auditor y el cargo
- Área que se audita y el proceso
- Calendarización
- Siglas de llenado
- Autoridades
- Registro de documento

**Revisar listado de recursos adicionales de la semana.

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En tanto, la alta gerencia debe asegurar que se establezcan los objetivos del programa de
auditoría, ya que estos son la referencia para planificarlas e indican el propósito para ejecutarlas.
Estos objetivos deben ser consistentes con las políticas y con los objetivos de calidad de la
organización.

Si la empresa cuenta con otros sistemas de gestión, los objetivos de los programas deben estar
alineados con las políticas y objetivos relacionados con los sistemas implementados, por ejemplo:
si cuentan con un sistema de gestión de seguridad, estos deben ser coherentes con la política y
objetivos de seguridad y salud ocupacional.

Estos objetivos pueden estar basados en consideración a lo siguiente (Norma ISO 19011:2011,
p.16):

Elementos Prioridades de la gerencia o dirección.

constituyentes de un
programa de
auditoría Intereses comerciales u otros negocios.

Características de procesos, productos y proyectos, y cualquier cambio

en estos.
Requisitos de los sistemas de gestión implementados en la
organización.
Requisitos legales, contractuales u otros en los cuales la organización
esté comprometida.
Necesidad de evaluación de proveedor.

Necesidades y expectativas de las partes interesadas, incluyendo

clientes.
Nivel de desempeño del auditado, reflejado en la ocurrencia de fallas o
detectado en los reclamos de clientes.
Riesgos para el auditado.

Resultados de auditorías anteriores para evidenciar comparativamente

cambios en ella.
Nivel de madurez del sistema de gestión auditado.

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EJEMPLOS DE OBJETIVOS DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

 Evaluar la alineación de los objetivos de la organización con la política y los

objetivos del sistema de gestión de la calidad.
 Verificar el nivel de cumplimiento de los requisitos establecidos en la norma ISO
9001:2015 para futuros procesos de acreditación.
 Corroborar la efectividad del sistema de gestión.
 Verificar la conformidad de requisitos legales.
 Medir la capacidad de respuesta de un proveedor de servicios informáticos.
 Evaluar las deficiencias operativas en la toma de muestras de agua según
manual operativo NCh411/Of. 2005.

2 DEFINICIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

2.1 ALCANCES, RIESGOS, PROCEDIMIENTOS Y RECURSOS
Alcances:

El área de la organización encargada de la calidad o, en su defecto, el o las personas encargadas de

ello, deben determinar el alcance que tiene la auditoría, es decir, el o los procesos interesados, los
departamentos, sucursales o áreas de la organización que necesite abarcar el programa
establecido. Esto, por definición, es distinto para cada organización, pues basa aquella distinción
en la importancia o significancia que tiene para la organización aquella área, como también la
envergadura, complejidad o naturaleza de cada una de ellas.

Por ejemplo, para un laboratorio de ensayo de análisis, las auditorías que se hacen al área de
metrología o de calibración de equipos es crucial para la realización de ensayos químicos,
biológicos y/o físicos, en desmedro del área de RRHH de la misma organización, que tiene un
grado de importancia y prioridad menores; o en el caso de una empresa de retail, las áreas
encargadas de inventarios y pérdidas son más auditables que el resto, básicamente por el impacto
sobre los pronósticos comerciales y características de las ventas que estas realizan.

Para efectos de la norma ISO 19001:2011, el impacto del alcance de las auditorías depende de los
siguientes factores:

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El número de auditorías, incluyendo las de seguimiento si aplica.

Los objetivos, el alcance y la duración de cada auditoría planificada.
Complejidad, similitud, cantidad de actividades a auditar y la ubicación donde se ejecutan.
Los criterios aplicables de auditoría, tales como: requisitos de las normas de gestión, requisitos
legales y contractuales y otros a los que la organización esté suscrita.
Conclusiones y resultados de auditorías internas y externas previas.
Resultados de una revisión previa del programa de auditoría.
Temas de idioma, culturales y sociales.
Reclamos de clientes.
Incumplimiento de requisitos legales por las partes interesadas.
Cambios significativos al auditado o sus operaciones.
Disponibilidad de la información y las tecnologías de comunicación para soportar las actividades
de auditoría.
Ocurrencia de eventos internos y externos, como fallas en los productos o servicios, actos
delictuales, vulneración en la seguridad de la información, seguridad laboral o ambiental.

EJEMPLO

Alcances de un programa de auditoría

•Unidad de proveedores y transporte.

Área de ventas, logística y
•Post venta - servicio al cliente - servicio
comercialización técnico.

Departamento de diseño, •Departamento de operaciones y

planificación y producción de
insumos
Proceso de producción de insumos
eléctricos
calidad.
•Departamento de medioambiente.
•Departamento de metrología
•Sección de máquinas modeladoras
de plástico.

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Riesgos:

El desarrollo normal de un programa de auditorías puede presentar desviaciones, alteraciones o

una deficiente aplicación, básicamente debido a los riesgos que esta puede presentar y que están
directamente asociados a la planificación, implementación, actividades de monitoreo, revisión o
mejora de un programa de auditoría, pudiendo, a través de ellos, afectar el logro de sus objetivos.

En términos prácticos, estos riesgos se pueden evidenciar comúnmente en cada una de las etapas
descritas, por lo tanto, las personas a cargo del programa de auditorías deben considerar esto en
su desarrollo, y tomar las medidas precautorias. Algunos ejemplos se describen a continuación:

•Error en la •No hay tiempo •Equipo auditor •Protección de

generación de / personal para sin las registros para
objetivos llevar a cabo el competencias eficacia del
programa necesarias programa
Selección Registros y
Planificación Recursos equipo auditor controles

•No hay •Seguimiento

comunicación ineficaz de los
efectiva del resultado de al
programa auditoría
Implementa-
Seguimiento
ción

Procedimientos:

Para que el programa de auditoría sea efectivo y cumpla finalmente con la utilidad para la cual fue
creado, necesita de algunos procedimientos puntuales, entre los que se mencionan (norma ISO
19011:2011, pp.18 y 19):

 Planificar y programar las auditorías, considerando los riesgos asociados al programa.

 Asegurar la seguridad y confidencialidad de la información.
 Selección de auditores, asegurándose de las competencias de estos, además de asignar los
roles y responsabilidades.
 Procedimiento de cómo se llevan a cabo las auditorías, incluyendo los métodos de
muestreo.
 Mantener registros de auditorías.
 Actividades de seguimiento.

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 Monitorear y revisar el desempeño y los riesgos y mejorar la efectividad del programa de

auditoría.
 Recursos.

En términos de recursos, estos se basan fundamentalmente en lo necesario para que el programa

de auditoría pueda ser desarrollado, y para lo cual constan de los siguientes elementos:

Recursos financieros adecuados.

Métodos de auditoría.

Disponibilidad de auditores y técnicos con competencias

para el cargo.

Alcances del programa y riesgos de la auditoría.

Tiempo para las auditorías.

Costos varios: viajes, hospedajes, entre otros.

Disponibilidad de la información y tecnologías de la

comunicación.

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3 IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

La implementación del programa se refiere a la planificación y ejecución de las auditorías
individuales que han sido planificadas, incluyendo la selección de los auditores que participarán
del proceso y la evaluación de desempeño de estos.

3.1 DEFINICIÓN, OBJETIVOS, ALCANCES Y CRITERIOS DE AUDITORÍAS

INDIVIDUALES
Las auditorías individuales deben contener los objetivos, alcances y criterios de auditorías
documentadas, y estas deben estar en línea con los objetivos generales del programa de auditoría.

A modo de diferenciación, hay que recordar que están los programas y los planes de auditoría, los
cuales presentan diferencias puntuales:

Programa de auditoría Plan de auditoría

Conjunto de una o más auditorías planificadas Es la descripción de las actividades a realizar
para un periodo de tiempo determinado y dentro de una auditoría, donde se especifica
dirigidas hacia un propósito en específico. lugar, objetivos y alcances, además de los ítems
que se busca lograr. Aquí también se
identifican a los auditores más indicados para
la tarea.

En el listado de recursos adicionales de la semana se puede

observar un documento tipo de un plan de auditoría.

Con respecto a los objetivos, estos son fundamentalmente lo que se quiere lograr por parte de la
organización, siendo los más importantes los siguientes (norma ISO 19011:2011, p. 20):

 Determinar el grado de conformidad del sistema de gestión que se va a auditar.

 Determinación de la conformidad de las actividades, procesos, y/o productos con los
requisitos y procedimientos del sistema de gestión.

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 Evaluación de la capacidad del sistema de gestión para asegurar el cumplimiento de

requisitos legales, contractuales y otros.
 Evolución de la eficacia del sistema de gestión para el cumplimiento de objetivos.
 Identificación de áreas de mejora.

En conjunto con los objetivos de la auditoría, los alcances son, como ya fue descrito, el margen o
rango de acción que tendrá la auditoría, identificado por el espacio físico, tiempo y actividad a
auditar.

En términos de los criterios, estos son básicamente los puntos de referencia que determinan, por
medio de contraste, el cumplimiento o conformidad del sistema, pudiéndose encontrar entre ellos
aspectos legales, normas, procedimientos, requisitos de sistema, códigos de conductas,
protocolos, entre otros.

En caso de que el objetivo, alcance o criterio de la auditoría cambie, el programa también debe ser
modificado, ya que no hacerlo sería una inconsistencia para el sistema de gestión.

3.2 SELECCIÓN DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Cuando se planifica una auditoría, se deben seleccionar y determinar los métodos para llevarla a
cabo. Los métodos seleccionados dependerán de los objetivos, el alcance y los criterios de
auditoría definidos.

Según la norma ISO 19011:2011, los métodos de auditorías se dividen en:

Técnicas con interacción humana entre el
auditor y auditado
Conducir entrevistas.
Completar listas de verificación y cuestionarios
con la participación del auditado.
Revisión documental con participación del
auditado.
Técnicas sin interacción humana entre
auditor y auditado
Revisión documental (ej: análisis de datos).
Observación del trabajo realizado.
Visita a sitio de realización de actividades.
Completar listas de verificación.

3.2.1 ENTREVISTA PERSONAL

Esta técnica consiste en hacer cuestionamientos directos al auditado sobre el tema por el que está
siendo auditado.

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Las preguntas son la herramienta principal del auditor. Este debe hacer preguntas abiertas para
obtener información clara y objetiva, y permitir al auditado explicar en detalle o lo medular del
tema que se le está consultando. Las preguntas deben buscar información relevante, y no deben
sugerir respuestas que contengan frases fuera de contexto, emotivas o que generen deducciones
sin fundamentos.

Los auditores deben hacer preguntas en forma natural, evitando hacer preguntas cruzadas y caer
en la dinámica de las prácticas habituales de preguntas/respuestas.

3.2.2 REVISIÓN DOCUMENTAL

El objeto de esta técnica es verificar que la documentación cumpla con lo exigido en las normas de
referencias.

También hace alusión a los registros, los cuales son de gran valor en una auditoría, principalmente
porque muestran la realidad de la implementación del sistema de gestión en los procedimientos,
es decir, en la ausencia de estos no se puede comprobar la efectividad del sistema si no hay
evidencia clara y objetiva del pulso normal de la organización.

Los auditores deben considerar siempre que la documentación revisada esté completa,
consistente y actualizada, comprobando que los documentos que están siendo auditados cubran
el alcance de la auditoría y provean de suficiente información para soportar los objetivos de ella.

También existe la revisión documental que no se realiza en el lugar físico de la auditoría. Esta
opción se ocupa en ocasiones determinadas, básicamente por razones de ubicación geográfica,
limitantes físicas, dispersión de antecedentes en distinto lugares, agenda del auditor, etc. En estas
situaciones, y con ayuda de la tecnología, se puede hacer en vivo desde distintos lugares.

3.2.3 OBSERVACIÓN DIRECTA

Esta técnica consiste en observar o ver con profundidad las áreas auditadas en el ejercicio natural
del desempeño que estas tienen.

Es de gran importancia observar el desempeño habitual de las personas, ya que mostrará el actuar
cotidiano de estas, y no la que está descrita en la documentación.

Con esta técnica se puede contrastar el nivel de asimilación o madurez de los procedimientos
descritos que tiene la organización para cada actividad.

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EJEMPLOS DE LA SELECCIÓN DE TÉCNICAS DE AUDITORÍAS

Interacción
auditora / Observación directa Revisión documental
auditado
Realizar entrevistas Por medio de medios de
Llenado de listas de comunicación:
verificación y/o cuestionarios  Realizar entrevistas
Interacción en participación con el  Llenar listas de verificación
humana auditado. y cuestionarios
Revisar documentación en  Revisión de documentos
compañía del auditado. con participación del
Muestreo auditado
Revisión de documentos, por
Revisión de documentación, por,
ejemplo, registros de
registros, análisis de datos.
verificación.
Observación de trabajo
Observar trabajo
desempeñado a través de medios
desempeñado.
Sin de vigilancia.
interacción Visitas al lugar de operaciones,
humana por ejemplo: bodegas
terminales de descarga,
Analizar datos, por ejemplo,
laboratorio de ensayos, etc.
resultados alojados en plataformas
Llenado listas de verificación
o software de trabajo.
Muestreo de productos, por
ejemplo, revisión de
productos de forma directa.

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3.3 SELECCIÓN DE AUDITORES

La selección de auditores, a grandes rasgos, es una actividad incluida en la implementación del
programa de auditoría, donde básicamente se debe contar con procedimientos para seleccionar a
los auditores participantes y asegurar las competencias de estos, además de indicar cuáles son las
habilidades que deben poseer.

Como consideración especial, hay que señalar que, en una auditoría interna, los auditores a cargo
deben ser independientes del área a auditar. Esto quiere decir que el auditor no debe auditar su
propio trabajo.

Además, la asignación de los auditores se realiza acorde a sus particularidades profesionales, vale
decir, a la idoneidad necesaria en relación con sus atributos y características, así como también la
necesidad primordial de que la persona tenga una activa experiencia de auditor en el plano
profesional.

3.4 REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

A modo de explicación sencilla, las auditorías internas se deben planificar, definir los objetivos,
alcances y criterios, para posteriormente preparar un plan y la documentación de trabajo
necesaria, revisando los documentos y procedimientos antes de efectuar la auditoría, esto con el
fin de conocer las características individuales de los procesos y procedimientos del área a auditar.

Durante el desarrollo de la auditoría, se debe realizar una reunión inicial; luego, se aplican los
métodos para recopilar la información, la que se debe someter a los criterios establecidos,
momento en que se detectan los hallazgos y se clasifican para elaborar el informe de auditoría.
Finalmente, se debe hacer una reunión final para acordar los hallazgos detectados.

Reunión Recolección
y verificación Preparación de
de conclusiones de
de la
apertura información la auditoría

Revisión Generalidades de Realización

documental los hallazgos de la de la reunión
auditoría de cierrre

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3.5 SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

El programa de auditoría debe ser monitoreado, respecto a su implementación, considerando lo
siguiente (19011:2011, p. 23):

 Evaluación de conformidad con los programas de auditoría, cronogramas y objetivos de

auditoría.
 Evaluación del desempeño de los miembros del equipo auditor.
 Evaluación de las habilidades de los equipos auditores para implementar el plan de
auditoría.
 Evaluar la retroalimentación dada por parte de la alta gerencia, del auditado, del auditor y
otras partes interesadas.

Algunos factores pueden determinar la necesidad de modificar el programa de auditoría. En este

punto se pueden señalar los siguientes ejemplos:

 Resultados o los hallazgos encontrados en la auditoría.

 Nivel demostrado de efectividad del sistema de gestión, es decir, se pueden aumentar las
exigencias al sistema de gestión o precisar más exhaustivamente lo que se necesita
auditar.
 Cambios en el sistema de gestión del cliente o del auditado (actualización en los
componentes del sistema de gestión).
 Cambios en las normas, requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la
organización se suscriba.
 Cambio en la selección y adjudicación de proveedores.

3.6 REVISIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

Se debe revisar el programa para evaluar si se han alcanzado sus objetivos. La revisión del
programa de auditoría debería considerar lo siguiente (19011:2011, p. 23):

 Resultados y tendencias del monitoreo del programa de auditoría.

 Conformidad con los procedimientos del programa de auditoría.
 Necesidades y expectativas cambiantes de las partes interesadas.
 Registros del programa de auditoría.

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 Métodos nuevos o alternativos de auditoría.

 Efectividad de las medidas tomadas para tratar los riesgos asociados con el programa de
auditoría.
 Temas de confidencialidad y seguridad de la información relacionados con el programa de
auditoría.

Finalmente, se deben revisar todos los antecedentes de la implementación general del programa,
para con ello poder identificar oportunidades de mejoras, corregir si lo ameritan las circunstancias,
evaluar el desarrollo y desempeño profesional de los auditores, entre otros aspectos.

Estos resultados de la revisión al programa de auditoría deben ser comunicados a la alta gerencia
o dirección, con la finalidad de que a través de estos antecedentes se tomen decisiones o pasos a
seguir en pro de la mejora continua.

En el siguiente esquema se puede ver un ciclo de vida tipo para auditorías internas, tanto
utilizadas para modelos de gestión basados en la ISO 19011:2011 como en organizaciones que no
se basan en aquel modelo.

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Figura 2: Ciclo de vida tipo de un programa de auditoría

Fuente: Juran et al. (2005, p. 635).

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COMENTARIO FINAL
La correcta aplicación de las auditorías internas es esencial para la identificación de los hallazgos
que el proceso pueda entregar y, con ello, determinar y ejecutar las medidas necesarias que la
organización establezca para ellas.

Este proceso es exitoso cuando el modelo de gestión ha sido concebido de forma clara, objetiva y
planificada, considerando todos los elementos necesarios para que pueda desarrollarse
adecuadamente a los propósitos que la organización determine para ello. Esta forma de llevar a
cabo las auditorías, bajo un modelo de gestión, intensifica la forma de proceder bajo una
estructura uniforme, identificable y tratable desde el punto de vista de la mejora, pudiendo con
ello la organización siempre ir mejorando su autoexigencia y la verificación de la misma.

Objetivos
de la
auditoría

Criterios
Equipo
de la
auditor
Modelo de auditoría
auditoría
de gestión

Programa Alcances
de de la
auditoría auditoría

En el siguiente link se visualiza la importancia de las auditorías internas

como elementos claves para las organizaciones, sobre todo por el
trasfondo en la valorización y la gestión desde el punto de vista de la
calidad que estas entregan de forma objetiva, eficaz y medible.

https://www.youtube.com/watch?v=29mjwLkYPc8

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REFERENCIAS
Juran, J.; Gryna, F. y Bingham, R. (2015). Manual de control de calidad. 2.ª edición: Barcelona,

España: Reverté.

International Organization for Standardization (ISO). (2015). Norma Internacional ISO 9001,

Sistemas de gestión de la calidad-requisitos. 5.ª edición: Ginebra, Suiza: ISO.

Organización Internacional de Normalización, ISO 19011 (2011). Directrices para la auditoría de los

sistemas de gestión. Recuperado de: https://goo.gl/xxJSkk

IACC (2016). Proceso de Auditoría. Gestión de calidad Riesgos y Auditoría: 9001:2015. Unidad 16.

PARA REFERENCIAR ESTE DOCUMENTO, CONSIDERE:

IACC (2018). Modelo de auditoría de gestión. Parte I. Auditoría Interna de Calidad.

Semana 3.

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