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Financial Ethics
Caso de estudio
A continuación, se presenta un caso real sobre el actuar de un SER HUMANO, con el cual
se solicita a usted como equipo identifique que principios o valores éticos fallaron en el actuar
de acuerdo con lo visto en clases. Emita un informe ejecutivo en equipo
Caso de la vida real
Se presenta un informe de peritaje que reúne los resultados obtenidos de la revisión
especial que se llevó a cabo, relacionada con indicios del delito de ESTAFA por parte del Sr.
Baromero Vasconcelos en perjuicio de la Sociedad CKM S.A. de C.V., en el período
comprendido del 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017.
SOPORTE PROFESIONAL
Este trabajo, fue desarrollado aplicando la Norma Internacional de Trabajos para
Atestiguar 3000, aplicada en El Salvador por resolución del Consejo de Vigilancia de
la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoria, que se denomina “Trabajos para
Atestiguar distintos a Auditorias o Revisiones de Información Financiera Histórica,
contenidas en las Normas Internacionales de Auditorias emitidas por la Federación
Internacional de Contadores” (IFAC).
Sobre la base anterior y siguiendo los principios y valores éticos, lo cual es el Código
fundamental de mi profesión, en el desarrollo de cualquier tipo de trabajo de auditoria, donde
lo principal es sustentar la opinión con evidencia suficiente y competente para la confiabilidad
del informe requerido.
OBJETIVO GENERAL
El objetivo general de la pericia, es emitir una opinión, del examen y revisión de los
registros contables, documentación financiera, administrativa y uso de fondos
recibidos para los diferentes proyectos, a fin de determinar aquellos costos y gastos
que no corresponden a proyectos de la compañía; así como encontrar, determinar y
documentar indicios de fraude por parte del encargado de proyectos.
La pericia consistió en la revisión y evaluación de la contabilidad, relacionadas con la
emisión de cheques para el pago de costos y gastos de diferentes proyectos,
verificación de soportes en cuanto a razonabilidad financiera, así como verificación
del adecuado uso de los fondos asignados por la empresa en actividades
generadoras de ingresos.
DESCRIPCION GENERAL DE LOS HECHOS
El nombre y persona física del Ing. Pedro Toruño, fue suplantada, ya que en los
correos de comunicación y solicitud de asignaciones a trabajar, se utilizó el siguiente
correo electrónico: pedro.toruñoaside@engineer.com correo electrónico falso que no
pertenece a la compañía ASIDE, pues constatamos que el correo verdadero del Ing.
Toruño es el siguiente P.toruño@aside.com
Nunca se tuvo reuniones en las oficinas de ASIDE para tratar el tema de asignación
de sitios a trabajar, la facturación de venta y fecha de cobro de los proyectos
ejecutados, lo anterior, debido a que la persona que asistió a las reuniones y con la
cual se comunicaban telefónicamente y vía correos electrónicos no era en realidad el
Ing. Toruño, ya que fue suplantado por otra persona desconocida.
Debido a las fallas de control interno descritas anteriormente, la compañía CKM S.A.
de C.V., fue objeto de mal uso de los fondos por parte del encargado de proyectos
Sr. Vasconcelos, quién al percatarse de que el reporte para ser aprobado por parte
de la compañía, no era indispensable que presentara firma y sello de las personas
autorizadas por parte de ASIDE, así como tampoco tuviera anexo el contrato de
ejecución de obra que respaldara cada asignación de proyectos a trabajar, le
permitió desfalcar a la compañía.
Todos los proyectos enumerados anteriormente por los cuales se erogaron fondos
por un monto de $510,250.35, no han sido reconocidos por el cliente ASIDE S.A DE
C.V como asignaciones solicitadas por ellos.
Los comprobantes de crédito fiscal de ventas nunca fueron entregados a las oficinas
de ASIDE, ya que el Ing. Toruño (supuesto), quien recibió los documentos no era la
persona que trabaja para ASIDE, por lo que CKM S.A. de C.V. no cuenta con Quedan
u otro documento legal mercantil que respalde la cuenta por cobrar. La facturación de
venta suma un monto de $576,582.90 incluye el 13% de impuesto IVA