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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO “FEDERICO VILLARREAL”

34 AÑOS FORMANDO PROFESIONALES DE EXITO

PRACTICA CALIFICADA DE AUDITORIA


APELLIDOS Y NOMBRES: ……………………………………………… CICLO: VI
FECHA: 10/12/14 PROF: CPC JOSÉ MATEO PONCE GRUPO; …………………

La Empresa Key Black SAC inicio sus operaciones el 02 de Enero de 2013. Presenta
sus Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2013.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


Al 31 de Diciembre del 2013
ACTIVO PASIVO Y PATR
Efectivo y Eq. Efec 1912000 Cuentas x Pagar 20745000
Cuentas x Cobrar C. 20537400 Otras Ctas. x pagar 9000830
Existencias 48989200 TOTAL P.. CTE
TOTAL ACT CTE Deudas a L/P 2100000
Ctas x Cobrar a L/P 4190500 TOTAL PASIVO
Inm. Maq. Y Equipo 7920000 PATRIMONIO
Depreciacion Acum (732000) Capital 30100000
R. Acumulados 20871270
TOTAL ACTIVO 82817100 TOTAL PAS Y PAT 82817100

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 242823000
Costo de Ventas (193136000)
Utilidad Bruta 49687000
Gastos de Ventas (6459000)
Gastos de Administración (11539900)
Utilidad Operativa 31688100
Gastos No Operativos (1872000)
Utilidad Antes de Particip e Impuesto 29816100
Impuesto a la Renta 30% (8944830)
Utilidad del Ejercicio 20871270

La Auditoria Externa Consultores & Chambergo Asociados, se detectó varias


evidencias:
1.- En el Rubro de Cuentas por cobrar, existe una Factura por cobrar de S/ 15300 de los
cuales se cobró el 35% y el saldo se carga con letras; al momento de la cobranza de
la letra se cobró el 5% más por concepto de intereses. (No se realizó el Asiento
Contable).
2.- Dos lotes de mercadería que totalizan S/ 30000 se valuaron erróneamente al costo
más el 25%.
3.- El cálculo de la Depreciación sobre los Inmuebles, existen un exceso del S/ 8000.
INSTITUTO DE EDUCACIOÓ N SUPERIOR TECNOLOÓ GICO
“FEDERICO VILLARREAL

4.- En el rubro cuentas por pagar diversas se incluye un préstamo que fue recibido 01-
07-13 de S/ 10000 al 20% de interés anual, al que por requerimiento del prestamista
se pagó un año adelantado de interés.
5.- Existió 3 facturas de clientes que suman S/ 4500 son incobrables. (No se realizo el
Asiento Contable de la Incobrabilidad)
6.- Existió la perdida de mercaderías de S/ 12000, que no habían sido provisionadas.

Efectuar:

 Efectuar los Asientos de Ajuste que estime conveniente para una presentación
Razonable del Estado de Situación Financiera y de Resultados.

B.- Explicarnos referente a las NIA 2

La Empresa Industrial FERCUMETAL SAC le proporciona la siguiente información de


costos referente a la fabricación de tornillos:
Departamento I : Esmerilado
Departamento II : Corte
Departamento III : Acabado

El Departamento de Costos nos proporciona la siguiente información:

UNIDADES DPTO I DPTO II DPTO III


Trasladadas 75000 60000 45000
Terminadas y no 5000 5000 0
Trasladadas
En Proceso Final 15000 10000 15000
Materia Prima 100% 0 0
Mano de Obra 1/3 ½ 1/3
Costo Indirecto 1/3 ½ 1/3
COSTO DE
PRODUCCIÓN:
Materia Prima Directa S/ 57000 0 0
Mano de Obra S/ 21250 28000 17500
Costos Indirectos S/ 17000 14000 10000

EXAMEN FINAL DE AUDITORIA edermateo@gmail.com Paá gina 2

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