GRUPO UNIÓN ESTUDIANTES DE ECONÓMICAS USAC

REFUERZO DEL CURSO DE AUDITORÍA III

PRIMER EXAMEN PARCIAL

AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS

Usted, como parte del equipo de auditoría de estados financieros de la empresa La Moda, S.A. referida al 31 de
diciembre de 2018; fue designado para realizar la revisión del rubro de Caja y Bancos, para lo cual, le dieron la
siguiente información:

1. Saldos según libro mayor y balance de saldos:

Caja Chica Q. 2,500.00 (Ventas al contado del día)
Caja General Q. 6,701.40
Banco del Sur, S.A. cuenta D/M Q. 116,167.80
Banco del Sur, S.A. cuenta D/A Q. 75,000.00
Q. 200,369.20

2. Arqueo de Caja General:

El 31 de diciembre de 2018 a las 16:00 horas, fue practicado el arqueo de caja general a la señorita Andrea
Rosales, quien puso a la vista lo siguiente:

Billetes Q. 3,150.00
Monedas Q. 1,101.40
Cheques empleados Q. 2,325.00
Andrea Rosales Q. 1,500.00
Raquel Luna Q. 825.00
Diferencia no explicada Q. 125.00
Q. 6,701.40

3. Los datos para la conciliación bancaria del Banco del Sur, depósitos monetarios son los siguientes:

a. Cheques en circulación

Fecha de emisión No. Monto en Q. Beneficiario

10-05-18 80 36,250.00 El Moderno, S.A.
15-11-18 88 81,600.00 Más Moda, S.A.
08-12-18 92 26,000.00 Domingo Godoy
28-12-18 99 86,000.00 Texturas, S.A.
31-12-18 106 18,950.00 Telgua
31-12-18 109 71,000.00 Empresa Eléctrica

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b. El saldo según el estado de cuenta del banco es de Q.420,750.00, mismo que aparece en la carta de
confirmación recibida.

c. La empresa envió a depositar Q.32,500.00 el 31 de diciembre de 2018 a las 14 horas que corresponde a pagos
de los siguientes clientes, el banco los operó el 04 de enero de 2019.

Almacén La Perla Q. 11,725.00

Boutique Macadamia Q. 7,875.00
René Fuentes Q. 12,900.00
Q. 32,500.00

d. En el estado de cuenta del banco aparece una nota de crédito por Q.24,200.00 que corresponde a depósitos
efectuados aún no contabilizados, siendo los siguientes:

Rosario Duarte (cliente) Q. 11,600.00

El costoso, S.A. (cliente) Q. 9,650.00
Ramón Aguilar (empleado) Q. 2,950.00
Q. 24,200.00

e. Además, aparece una nota de cargo por servicios prestados por el banco a la empresa por un monto de
Q.4,925 como cargo por comisión en los sobregiros efectuados durante todo el año, esta operación aún no ha
sido registrada en contabilidad.

4. La información sobre la cuenta de depósitos de ahorro del Banco del Sur es la siguiente:

a. Cuenta aperturada el 30-06-18 por Q.75,000.00 devengando un interés del 6%.

b. La libreta de ahorros tiene un saldo de Q.75,000.00.
c. El saldo confirmado por el Banco es de Q.77,250.00 al 31-12-18.

SE LE PIDE: Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios. Aplicando las técnicas de auditoría para
valuar el saldo de caja y Bancos, y los ajustes y/o reclasificaciones que correspondan.

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