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EXTERNA EN IMARPE
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
GRUPO 4
Universidad Nacional De San Agustín De Arequipa
Facultad De Administración
Escuela Profesional De Administración
Filial Camaná
Auditoria Administrativa II
Docente:
Alfredo Velazco
Tema:
Auditoria Interna y externa en IMRPE
Integrantes:
Aguilar Gavilan, Rick
Cordova Boza, Emerson
Gutiérrez Quispe, Alejandro
Vargas Huachaca, Elvis
Valencia Bustamante, Jairo
Enero 2019.
Auditoria interna y externa en IMARPE
iii
Dedicatoria
La vida se encuentra plagada de retos, y uno de ellos es la universidad. Tras vernos dentro de
ella, nos dimos cuenta de que más allá de ser un reto, es una base no solo para nuestro
entendimiento del campo en el que nos hemos vistos inmersos, sino para lo que concierne a la
CONTENIDO
Dedicatoria............................................................................................................................ iii
Introducción ........................................................................................................................... 7
Abstract .................................................................................................................................. 8
Auditoria ................................................................................................................................ 9
Instituto del Mar Perú (IMARPE) ......................................................................................... 9
Aspectos Institucionales .................................................................................................... 9
Oficina de Control Interno – IMARPE .............................................................................. 9
Antecedentes ...................................................................................................................... 9
Fases del Sistema de Control Interno .............................................................................. 12
Organigrama del Instituto del Mar del Perú – IMARPE ................................................. 13
Secretaria general ............................................................................................................. 13
Órgano de control institucional........................................................................................ 13
Órganos de Administración Interna ................................................................................. 14
Órgano de asesoramiento............................................................................................. 14
Auditoria Interna.................................................................................................................. 14
Plan operativo institucional 2018 – IMARPE ................................................................. 14
Misión .............................................................................................................................. 15
Base legal ......................................................................................................................... 15
Objetivos estratégicos institucionales (OEI) Acciones Estratégicas Institucionales (AEI)
.............................................................................................................................................. 17
Plan de acción 2018 ......................................................................................................... 18
Formatos de la Formulación del Plan Operativo Institucional 2018 (Aplicativo
CEPLAN) ............................................................................................................................. 23
Informes de Auditoria ...................................................................................................... 28
Auditoria Externa IMARPE ................................................................................................ 31
Antecedentes .................................................................................................................... 31
Base Legal ........................................................................................................................ 31
Objetivos .......................................................................................................................... 32
Diagnóstico del Sistema de Control Interno .................................................................... 32
Actividades Previas ..................................................................................................... 32
Recopilación de Información....................................................................................... 34
Análisis de la Información Recopilada ............................................................................ 34
a. Plan Estratégico Institucional (PEI) ................................................................... 36
Auditoria interna y externa en IMARPE
v
Tabla de Ilustraciones
Ilustración 2Plan Operativo Institucional con Monto Financiero Año: 201 ....................... 23
Ilustración 4 Plan Operativo institucional Con monto financiero Año 2018 ...................... 25
Ilustración 5Plan Operativo Institucional Consolidado con Meta Física Año 2018 ........... 26
Ilustración 10 Percepción acumulada total según principio asociada al nivel de riesgo ..... 43
Índice de tablas
.................................................................................................................................................. 17
auditar a toda la organización para garantizar, al órgano certificador, que se cumple con los
indicadores dispuestos. Así la auditoria además de fortalecer y mejorar los procesos internos
profundidad 1
entre otros.2
importar el estilo de administración, los procesos o lineamientos que se sigan son sujetos a
una revisión. 3
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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Abstract
Currently, many companies seek quality certification. Obtaining it implies auditing the
entire organization to guarantee, to the certifying body, that the required indicators are
complied with. In this way, the audit, in addition to strengthening and improving internal
processes, adds value to your product, which translates into the audit with greater scope and
depth4
The administrative audit can cover from an area or department to the entire company, in
which it will have to discover and analyze all its administrative operation. In addition, it
The administrative audit is applicable to any type of organization since, regardless of the
style of administration, the processes or guidelines that are followed are subject to a review.5
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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Auditoria
buscan mejoras continuas; así como procesos que les permitan sortear mejor los riesgos. La
auditoría, al brindar información sobre cómo son, cómo funcionan y con qué cuentan las
Aspectos Institucionales
El Instituto del Mar del Perú-IMARPE, tiene como misión, realizar investigaciones
existentes.7 8
Antecedentes
La Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicado el 18 de
abril de 2006, tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración, aprobación,
entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los
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actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de
Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, cuyo
del Estado para la implementación de los componentes que conforman el Sistema de Control
Interno (SCI) establecido en las Normas de Control Interno (NCI). Asimismo, establece que
en base a un diagnóstico previamente elaborado. Son aspectos inherentes a esta fase asegurar
i. Acta de Compromiso.
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ii. Constitución del Comité.
b. Diagnóstico.
i. Programa de Trabajo.
c. Plan de Trabajo.
procede al desarrollo del Plan de Trabajo para la implantación del SCI. Contiene las
iii. La tercera fase es la Evaluación, en la que se evalúan los avances logrados y las
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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Secretaria general
actividad administrativa y actúa como nexo de coordinación entre la alta dirección y los
gubernamental en el ámbito del IMARPE, de conformidad con las normas del sistema
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Órganos de Administración Interna
Órgano de asesoramiento
Encargado de prestar asesoría a la alta dirección y las demás dependencias del IMARPE en
AUDITORIA INTERNA
El plan operativo institucional – POI 2018 es un instrumento de gestión a corto plazo que
contiene las actividades y metas las cuales han sido consensuadas con los órganos
actividades a ser ejecutados en el ejercicio 2018, que tiene por finalidad alcanzar los objetivos
y metas institucionales,18
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Misión
y de los recursos vivos de ambos, con el objeto de lograr el aprovechamiento racional de los
Base legal
Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo (19/12/2007), numeral 5 del artículo
3, que establece que todas las entidades del Poder Ejecutivo deben contar con
Decreto Legislativo N° 95 — Ley del Instituto del Mar del Perú — Imarpe
(26/05/1981), que señala que el Imarpe, tiene por finalidad realizar investigaciones
Reglamento de Organización y Funciones del Instituto del Mar del Perú, en donde se
la entidad.
asignaciones presupuestarias.20
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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Reglamento de la Ley General de Pesca - D.S N" 012-2001-PE (13/03/2001), que en
su artículo 3.2 dispone que los gastos que el Estado efectúa para garantizar la
Ley General de Acuicultura — Decreto Legislativo N' 1195, (29/07/2015) que dispone
hidrobiológicos.
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Objetivos estratégicos institucionales (OEI) Acciones Estratégicas Institucionales (AEI)
la merluza peruana y otros recursos demersales, con el método de Area Barrida (02
crucero)
- Conocer los principales factores que afectan los patrones de distribución, abundancia y
(verano y otoño).
- Continuar con los estudios del medio marino, biología y pesquería de las principales
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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oceanográficas y de salud en el ecosistema en 10 laboratorios regionales (tumbes, Paita
lobos finos y chuscos (primavera y verano). Evaluar la interacción entre las pesquerías
- Desarrollar en PpR 0068: “estudio y monitoreo de los efectos del fenómeno El Niño”
real de los procesos que regulan la dinámica marina e interacción océano – atmosférica,
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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o Estudio de los efectos de las ondas atrapadas de a la costa sobre la fertilidad y la
(12 simulaciones)24
- Continuar con las investigaciones integradas del PpR 0095 “fortalecimiento de la pesca
programado desarrollar:25
– guías de identificación
especies con el potencial acuícola y el medio ambiente donde viven, accediendo a:26
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o Continuar con la asistencia técnica en zonas altoandinas y amazónicas,
(Huánuco)
IMARPE, distrito del callao, provincia constitucional de callao, región callao Código
o callao
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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2. mejoramiento de los servicios científicos y tecnológicos de la sede del IMARPE en
Tumbes, tumbes. Código SNIP 306649: Mejores condiciones para la provisión de los
constitucional del callao, Región Callao. Código Snip 306715: Lograr mejores
2006. 30
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Formatos de la Formulación del Plan Operativo Institucional 2018 (Aplicativo CEPLAN)
Ilustración 5Plan Operativo Institucional Consolidado con Meta Física Año 2018
Auditoria interna y externa en IMARPE
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OEI 01. Incrementar las investigaciones biológicas pesqueras y poblacionales de los
pesca y agricultura AEI 01.01 investigaciones biológicas – pesqueras de los recursos que
sustentan la pesquería industrial de forma oportuna para el ordenamiento del sector pesca y
agricultura
Actividad operativa
Camaná
Meta anual: 12
pesca y agricultura AEI 01.01 investigaciones biológicas – pesqueras de los recursos que
sustentan la pesquería industrial de forma oportuna para el ordenamiento del sector pesca y
agricultura.
Actividad operativa
Ilustración 6Estado de implementación de las recomendaciones de Informes de Auditoria Orientadas a la Mejora de la Gestión
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Ilustración 7Estado de implementación de las recomendaciones de Informes de Auditoria Orientadas a la Mejora de la Gestión
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Ilustración 8Estado de implementación de las recomendaciones de Informes de Auditoria Orientadas a la Mejora de la Gestión
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Auditoria Externa IMARPE
Antecedentes
El artículo 16° de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, establece que la Contraloría es el ente técnico rector del
financiera31
Base Legal
República.
Ley 30372, Ley del Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal 2016
Estado".
del Estado".
IMARPE.
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Objetivos
Obtener información respecto del estado Situacional del Sistema de Control Interno
(SCI) del Instituto del Mar del Perú, a fin de identificar las brechas existentes
realizando bajo el enfoque conocido como top down (descendente, de lo general hacia lo
particular), esto quiere decir que se ha empezado con un diagnóstico de los controles que
están implementados a un nivel general de fa entidad, y en relación con los procesos estos se
Actividades Previas
Titular y la Alta Dirección del Instituto del Mar del Perú, se comprometieron a
09.FEB.2017, se reformo la conformación del Comité de Control Interno del Instituto del Mar
33
(Instituto del Mar del Perú Manual de Organizacion y Funciones MOF, 2001)
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El Comité de Control Interno (CC1) del Instituto del Mar del Perú, se instaló el
Interno para el personal del Instituto del Mar del Perú, programado las charlas de
realizarse en los meses de Junio y Julio del 2017, con la participación de los
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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5. Con Resolución de Dirección Ejecutiva Científica N° 105-2017 del
para el Diagnóstico del Sistema de Control Interno (SC1) del instituto del Mar del
Recopilación de Información
Implementación del Sistema de Control Interno en IMARPE como: Informes emitidos por las
diversas Unidades Orgánicas sobre cumplimiento del Plan Operativo 2016, Plan Estratégico
Institucional 2015-2017, Evaluación del PEI 2014, Informes de los Estados Financieros,
emitidos por los Órganos conformantes del Sistema Nacional de Control durante los dos (02)
implementación y/o arado de madurez del Sistema de Control Interno en 1MARPE a nivel
Para este análisis, se ha procedido utilizar los Anexos N°10 y 12: Matriz de Vinculación de
los Componentes del SCI con los Instrumentos de Gestión o Prácticas de Gestión y
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Mecanismos de Análisis de información para Realizar el Diagnostico del SCI establecida en
consideración parámetros que han permitido medir y respaldar objetivamente las respuestas
dadas en la encuesta, así como otras evidencias identificadas en el trabajo de campo, para ello
se utilizó el Formato N°10 de la Guía estructurado en base a los elementos de control y sus
principios, los mismos que integran la totalidad de las Normas de Control Interno aprobadas
estos a su vez agrupados en los cinco (05) Componentes del Sistema de Control Interno.43
en las Entidades del Estado, tomando en consideración lo manifestado por las respectivas
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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a. Plan Estratégico Institucional (PEI)
01.0CT.2013).
El Plan Operativo Institucional (P01) del ejercicio 2016, ha sido aprobado con
actualizará.
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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d. Estructura Orgánica
La estructura Orgánica del IMARPE, forma parte del ROF. También se actualizará.
N° DEC-282-2013, el 15.NOV.2013.
utilizar dicha metodología y a su vez deroga las normas que regulaban la elaboración
ahora el PECE.49
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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El Plan Anual de Contrataciones correspondiente al ejercicio presupuestal 2017 ha
10.ENE.2017.
¡El IMARPE cuenta con e! Plan de Desarrollo de Personas 2017, aprobado con
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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validación se elaborará el Manual de Procedimientos (MAPRO) en concordancia con
continuación:52
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Encuestas para Evaluar el Nivel de Percepción de la Implementación del SCI a Nivel
Entidad
por la Contraloría General en la Guía para !a Implementación del Sistema de Control Interno,
como en el Marco Conceptual del Control Interno emitido por dicho Organismo Contralor
Para medir el nivel de implementación del Sistema de Control en IMARPE a nivel entidad,
La Encuesta fue estructurada en base a los elementos de control y sus principios, los
mismos que integran casi la totalidad de las Normas de Control Interno aprobadas por la
su vez agrupados en los cinco (05) Componentes del Sistema de Control Interno, basado en la
Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno para las Entidades del Estado
2017-CG.53
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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A efecto de procesar las 29 encuestas de percepción desarrolladas, se definió los
parámetros utilizados para medir el grado de madurez del Sistema de Control Interno
"inicial", significando que la percepción de los directores, Jefes de Oficina y Miembros del
Comité de Control Interno, es que los elementos de control de los componentes del Sistema
de Control Interno en la Entidad existen pero no están formalizadas. Las Normas de Control
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Interno se encuentran formalizadas e incorporadas en muy pocos procesos y/o actividades y
su aplicación es mínima.55
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Control Interno vigente en el 1MARPE, se ha determinado el grado de Madurez para
Avanzado (3.45), toda vez que las condiciones del elemento de control existen,
están formalizadas, están operando y existe evidencia documentada de su
cumplimiento, asimismo el IMARPE cuenta con un conjunto de normas, procesos y
estructuras que proporcionan una base importante para llevar a cabo el control
interno en la entidad.
conformación del Comité, las funciones del Presidente del Comité, las funciones
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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De la revisión de algunos legajos de personal de los niveles de Direcciones
Memorándums de Control Interno como en los Informes de Control emitidos por las
Brechas
La Alta Dirección opina que debido a las nuevas normas legales vigentes los
Manual de Organización y Funciones (MOF) que debe ser reemplazado por el Manual
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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IM AR P E no cuent a con el Manual de P rocedi mi ent os Adm inistrati vos
(M AP RO), al respecto, l a Ofi ci na de Planeamiento y Presupuesto,
Racionalizaci ón, OP I y Cooperación Interinstitucional, en su calidad de responsable de
la información, expresa que la entidad deberá realizar el Mapeo de los Procesos y
Manuales de Gestión de Procesos y Procedimientos, luego de la validación se
elaborará el Manual de Procedimientos (MAPRO) en concordancia con los
lineamientos establecidos por la Secretaría de Gestión Pública de la PCM.
Se ha observado igualmente que el IMARPE no cuenta con el Código de Ética
Civil alineado a las disposiciones de la Ley de Servir, por lo que se requiere una revisión
y actualización.60
b.Evaluación de Riesgos:
de cumplimiento que denoten una gestión sistemática del riesgo, concebida como un
del IMARPE.
Brechas
Se ha advertido que la entidad está en una etapa incipiente sobre la implementación de
este Componente evidenciándose que le falta elaborar y aprobar normas internas, así como
Orgánica.
Políticas de Riesgos.
60
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Plan de capacitación de los responsables sobre gestión de riesgos.
61
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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S e h a d e s i g n a d o a l a J e f a ( e ) d e l a O f i c i n a G e n e r a l d e Administración
como responsable del Monitoreo del Proceso de implementación y Seguimiento
a la recomendaciones de los informe de auditoría.
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Sistemas de Información y Comunicación: Se ha determinado que este
regulen ios requisitos de la información, así como un correo del 29.MAY.2017 del Área
Brechas
actividades del proceso y/o área evaluada, sin embargo comparado este resultado con el
64
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Se ha evidenciado haberse implementado en el IMARPE, un procedimiento
Memorándums de Control Interno como en los Informes de Control emitidos por las
SOA's y el OCI del IMARPE (los informes son innumerables, son remitidos por
O p e r a t i v o s p o r c a d a U n i d a d O r g á n i c a , a s í c o m o autoevaluaciones del
cargo, así como identificar aquellos aspectos que aún se encuent ren
Brechas
De este componente no se ha implementado normas u
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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actividades establecidas en los procedimientos.
mejora.67
Entidad se encuentra en el nivel Intermedio, toda vez que las condiciones del
forma regular.
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(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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GRAFICO N° 2
PROCESOS
IMARPE en cumplimiento de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil, donde se aprobó
un nuevo régimen del Servicio Civil, con la finalidad que las entidades públicas del
servicios de calidad a la ciudadanía, así como para promover el desarrollo de las personas
que lo integran, emitió la Resolución Directoral DEC N° N° 292 del 21.NOV.2013 que
Instituto del Mar del Perú, siendo modificada por la Resolución Directoral N' 349-2014,
69
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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Con Resolución Directoral DEC N° 147-2015 se resuelve reconformar la Comisión
de Tránsito al Régimen del servicio Civil del Instituto del Mar del Perú, quedando
integrada por:70
Secretario General
Director General de Investigaciones de Recursos Pelágicos
70
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
Auditoria interna y externa en IMARPE
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A la fecha el IMARPE ha remitido a la Autoridad Nacional del Servicio Civil SERVIR,
71
entregables listados.
71
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Auditoria interna y externa en IMARPE
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PERIODO° DE 24 MESES"
TOMO I DE I
LIMA-PERU
2014
Auditoria interna y externa en IMARPE
61
CLIMÁTICO"
° DE 24 MESES"
Auditoria interna y externa en IMARPE
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DE 24 MESES" 72
I ANTECEDENTES
acredito, ante el Instituto del Mar del Perú IMARPE, al equipo técnico de veeduria para el
meses". 74
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II. OBJETIVO
del contra! preventivo par la Contraloría General de la Republica — CGR y los Órganos de
comunicar al Titular de la Entidad los logros obtenidos y la existencia de riesgos que pudiera
control interne.75
III. ALCANCE
V. LIMITACIONES
con la abundante información a evaluar por la presentación de veinte (20) postores y cuarenta
y cinco (45) propuestas para los diez (10) ítems materia de Ia convocatoria. 77
75
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V. COMENTARIOS
siguientes: Revisión de la documentación desde los actos preparatorios del Concurso Público
los siguientes laboratorios costeros y continental del IMARPE, cuyos valores referenciales se
señala a continuación:78
Los postores a quienes se les °forge) la buena pro, custodiaran los laboratorios costeros y
continental del IMARPE, cuyo valor de infraestructura y equipos asciende según se detalla en
el siguiente cuadro:79
78
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VALORIZACION DE LOS LABORATORIOS COSTEROS Y CONTINENTAL DE
IMARPE
A los diez (10) items convocados se presentaron veinte (20) postores y cuarenta y cinco (45)
del equipo técnico de veeduría constituyen riesgos que eventualmente podrían afectar la
exponen a continuación:80
80
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Mediante el Oficio n.° 002-2014-CG/PROD-VE-IMARPE de 1 de diciembre de 2014, se
Dicho documento fue alcanzado al equipo técnico de veeduria con el Oficio n.º 002-2014-
CG/PROD- VE-IMARPE de 2 de diciembre de 2014 (el cual lleva las mismas siglas que las
Comité Especial la realización de la misma, mediante la numeración de los folios, hojas y/o
ocho (458) folios, en los cuales se incluyen todas las actuaciones del proceso de contratación,
tales como:83
¡Disponibilidad presupuestal
Bases administrativas
Bases integradas
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Asimismo, se aprecia que la información contenida en el reverso de los indicados folios
a la propia Administración, sobre el contenido completo del mismo, ya que dicha foliatura
tiene como finalidad facilitar el manejo de la información que se tramita en ellos, a efectos de
seguir un orden, por lo cual cada expediente debe estar foliado con una sola numeración
IMARPE de 10 de diciembre de 2014, comunicando tal aspecto al Comité Especial para que
Teniendo en cuenta que la normativa que rige las contrataciones del Estado, dispone en el
artículo 31º del Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, que el comité especial es el órgano
desde la preparación de las bases hasta la culminación del proceso, siendo competente para:
sugerir, de ser el caso, las modificaciones que considere pertinentes. Cualquier modificación
requerirá contar previamente con la conformidad del área usuaria y/o del órgano encargado de
las contrataciones, según corresponda. La modificación requerirá una nueva aprobación del
Expediente de Contratación.
3. Convocar el proceso.
8. Declarar desierto.
84
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9. Todo acto necesario para el desarrollo del proceso de selección hasta el
Proveedores - RNP; y el Anexo n.º 1 - Declaración Jurada de datos del postor contenía
información incorrecta.86
El día 5 de diciembre del 2014 se llevó a cabo el acto público de presentación de propuestas
por un Período de 24 meses, presentándose veinte (20) postores para el concurso de diez (10)
REGIÓN LIMA PROVINCIAL conformada por las empresas C2G SECURITY S.A.C con
SECURITY SYSTEMS S.A.C no cuenta con un registro vigente según la consulta RUC -
85
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Asimismo, se revisó el Anexo n.º 1 - DECLARACIÓN JURADA DE DATOS DEL
POSTOR, el cual debía ser presentado por cada uno de los consorciados según indica la nota
al pie de página del Formato n.º 1, ubicado en la página n.º 54 de las Bases Integradas;
S.A.C, según se muestra en el anexo n. º 1 Riesgo 2; por tanto la propuesta técnica presentada
las bases administrativas, al no contar con las constancias del Registro Nacional de
Proveedores - RNP y existir error en el Anexo n.° 1 Declaración Jurada de datos del postor de
Los hechos expuestos precedentemente, no fueron observados por los integrantes del
En adición, se ha determinado que las Bases Integradas aprobadas por el Comité Especial,
en el numeral 1.3 Registro de Participantes del Capítulo I Etapas del proceso de selección, no
establecen ninguna disposición que precise los criterios que deben ser observados por la
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REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES (RNP) de la VI DISPOSICIONES
señalan lo siguiente:
En caso de que uno de los integrantes del consorcio se encontrase impedido de ser
selección deben contar con inscripción vigente en el Registro correspondiente al objeto del
proceso, con independencia de la prestación a la que se haya obligado realizar cada integrante
en la promesa formal de consorcio, salvo en los procesos convocados bajo las modalidades de
directiva".
2014- IMARPE - 1ra. Convocatoria realizada el 12 de diciembre del 2014, el Comité Especial
SECURITY S.A.C., integrante del CONSORCIO: C2G SECURITY S.A.C. - DEFENSE &
SECURITY SYSTEMS S.A.C. obviando los hechos antes mencionados, señala solamente
1. Los contratos con Comunidad Agua Viva no establecen monto contractual (total);
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2. La constancia de prestación (Certificado de Trabajo) no precisa monto contractual,
reporte
días;
Como se aprecia, la empresa DEFENSE & SECURITY SYSTEMS S.A.C. no contaba con su
Anexo
Nº 1 no es la correcta, situación que ha pasado desapercibida por los integrantes del Comité
2014, se le mostró los documentos mencionados, ante lo cual indicó que "Todo se debió a un
El hecho advertido genera el riesgo de que los documentos presentados por las empresas
postoras como integrantes de un Consorcio no cuenten con los requisitos obligatorios exigidos
en las bases; asimismo, en el presente caso se denota que las Bases Integradas no han sido
93
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C.1 El comité especial en la calibración de las propuestas técnicas presentadas utilizo
dispuesto en el numeral 3 del articulo 71° del reglamento de la ley de contrataciones del
establecer el puntaje total de las propuestas, de no ser asi, existiría la posibilidad que durante
coeficiente de ponderación que resultara aplicable en cada caso, lo que afectaría el principio
siguiente rango:95
Donde:
Asimismo, indica la aplicación de la siguiente fórmula para la determinación del puntaje total
de cada propuesta:
Donde:
95
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Los citados coeficientes son consignados en las bases integradas del presente proceso de
selección en el capitulo II Del Proceso de selección, numeral 2.6 Determinación del puntaje
= 0.70
= 0.30
c1 + c2 = 1.00
De la verificación efectuada por el equipo técnico de veeduria a los puntajes asignados por el
Comité Especial a los veinte (20) postores que presentaron cuarenta y cinco (45) propuestas
en los diferentes ítems, se ha identificado que los coeficientes utilizados han sido:
Consecuentemente, los puntajes totales de cada propuesta consignados en los anexos del acta
tal como se muestra en el cuadro denominado "Variación del puntaje total de las propuestas"
anexo n.° 1, Riesgo n.º 3 en el cual se refleja el puntaje total real de las propuestas aplicando
los coeficientes (c1=0.70 y c2=0.30) y puntaje total asignado a las propuestas con los
96
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97
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Este hecho se corrobora en la entrevista sostenida con el presidente del Comité Especial
en respuesta a la pregunta n.° 13 del Acta de entrevista, sostenida con el Presidente del
las bases integradas Capitulo 11, del proceso de selección numeral 2.6 determinación del
puntaje total, los cuales se consideran de 0.7 y 0.3 respectivamente, sin embargo según los
cuadros adjuntos al acta de otorgamiento de buena pro los coeficientes utilizados son 0.6 y 0.4
respectivamente, lo que conlleva a que el puntaje total varié por cada postor y por ítem?',
el citado funcionario admitió el error indicando que "han usado una plantilla con los
El hecho advertido podría originar una distorsión en los resultados finales, por cuanto al
asignar los coeficientes el Comité Especial otorgó diferente grado de ponderación al puntaje
C.2 El Comité Especial, realizó coordinaciones con postor sobre aspectos que no
instalaciones del IMARPE del representante de uno de los postores del presente proceso de
selección, (Consorcio C2G Security SAC - Defensa & Security Systems SAC) que participó
98
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como postor para el ítem 2 (Huacho - Lima Provincias) por lo que el equipo técnico de
veeduria, solicitó vía telefónica a los representantes de la Empresa Mabe Service SRL
de diciembre de 2014, advirtiéndose el día 10 de diciembre el ingreso del señor Carlos Cubas
Almengor desde las 15.42 horas hasta las 18.26 horas, admitiendo el presidente del Comité
en el cuadro resumen sobre experiencia del postor, contrato suscrito por Defense Security
Systems SAC con Comunidad Cristiana Agua Viva por un monto de dos millones cuarenta y
cuatro mil setecientos ochenta y nueve 00/60 nuevos soles (S/. 2 044 789.60), que no se
entre uno (1) o dos (2) días para subsanarlas, salvo que el defecto pueda corregirse en el
mismo acto.100
propuesta técnica siempre que los mismos sirvan para acreditar el cumplimiento de los
requisitos técnicos mínimos, y hayan sido emitidos por autoridad pública nacional o un
99
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100
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certificados que acrediten estar inscrito o integrar un registro, y otros de naturaleza análoga,
Constancias yio certificados que acrediten estar inscritos o integrar un registro: Copia simple
Situación que no se ha presentado en los hechos expuestos por cuanto se denota que los
de documentos para acreditar los requisitos mínimos, tal como se desprende en la entrevista
realizada al Presidente del Comité Especial consignada en el anexo n. º 3, pregunta n.º 9 ¿Si
propuestas por el cual de existir defectos de forma (errores u omisiones subsanables) que no
querían una aclaración para sustentar los contratos ascendentes a Si. 2 044,789.60 y no iban
empresa indico que tenía contratos verbales adicionales, contando con las facturas las cuales
101
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no revisaron. Agrega que la única finalidad de estas coordinaciones era evitar futuras
nulidades"102
consorcio por cuanto al solicitarse se muestre los documentos cursados para dicha reunión, el
aludido funcionario indicó que la misma se coordinó telefónicamente por el otro integrante
del Comité señor Julio Ríos Flores, quien admitió haber coordinado con el Gerente General
de C2G Securíty SAC (Juan Abe! Gutiérrez Castro), sin embargo, la reunión se sostuvo con
usado por el citado cuerpo colegiado no está sustentado en norma alguna, situación que
C.3 El Comité Especial, obvió otorgar la bonificación del diez por ciento (10%) que
normativa vigente.
102
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El proceso de selección comprendió el ítem 10, para la prestación de servicio de seguridad y
ascendente a Si. 164 493.96 (Ciento sesenta y cuatro mil cuatrocientos noventa y tres con
96/100 nuevos soles), al cual se presentaron tres (3) postores cuyos domicilios y montos de la
folio n.• 99 de su propuesta técnica figura la solitud de bonificación del diez por ciento (10%)
por servicios ejecutados en provincia colindante, al estar domiciliada en Calle Santo Domingo
205 Of. 201, Centro Comercial Los Cristales - Arequipa, domicilio que se corrobora según
105
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constancia de inscripción del Registro Nacional de Proveedores - RNP, ambos documentos se
considerado la aludida bonificación para el indicado postor, la cual debió agregarse luego del
total general obtenido de la sumatoria del puntaje por evaluación técnica y económica del
postor, ascendente a 91.951, por tanto dicha bonificación en el presente caso debió ser de
9.34, obteniéndose finalmente un puntaje total de 100.61 tal como se visualiza en el Cuadro
Resumen de Evaluación del ítem 10, elaborado por la Comisión de Veeduria anexo 1 Riesgo
5, Jo que genera que el citado postor obtenga el primer orden de prelación en el aludido
Ítem.106
Al respecto, dicha bonificación está regulada en el numeral 6) del Artículo 71º del
equivalente al diez por ciento (10%) sobre la sumatoria de las propuestas técnicas y
prestará el servicio objeto del proceso de selección o en las provincias colindantes, sean o no
En el caso bajo análisis correspondía aplicar la citada bonificación por cuanto el valor
referencial del citado Ítem es el monto que corresponde a un proceso de Adjudicación Directa
Selectiva señalado para el presente ejercicio; sin embargo, el Comité Especial obvio asignarle
106
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tal bonificación, obteniendo dicho postor el segundo lugar en el orden de prelación cuando le
El riesgo detectado está relacionado con la falta de trato justo e igualitario y transparencia en
postores.
CONCLUSIONES
servicio de seguridad y vigilancia de los laboratorios costeros y continental del IMARPE, por
juicio del equipo técnico de veeduria constituyen riesgos que podrían afectar la transparencia,
continuación:
información que se tramita, este hecho genera el riesgo que los documentos no cuenten
contenido.
108
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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2. Los miembros del Comité Especial, admitieron la propuesta técnica presentada por
Consorcio C2G Security SAC - Defensa & Security Systems SAC., la misma que no
- RNP y existir error en el Anexo n.º 1 - Declaración Jurada de datos del postor de la
empresa DEFENSE & SECURITY SYSTEMS S.A.C., lo que genera el riesgo que los
no cuenten con los requisitos obligatorios exigidos en las bases y las disposiciones de
económica y determinación del puntaje total por postor e ítem de 0.6 y 0.4
respectivamente; los cuales son diferentes a los establecidos en las bases integradas en
0.7 para la evaluación técnica y 0.3 para la evaluación económica, conllevando a una
distorsión en los puntajes totales finales obtenidos por los postores ganadores.110
4. El Comité Especial, realizó coordinaciones con postor para aclarar y sustentar montos
de los contratos presentados por el Consorcio C2G Securfy SAC - Defense & Security
Systems SAC, para acreditar el factor experiencia, a pesar de ser aspectos que no
109
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110
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originando el riesgo de falta de transparencia en el proceso de selección y
laboratorio costero de Camaná - Arequipa, obvió otorgar la bonificación del diez por
seguridad y vigilancia, y tener dicho Ítem por valor referencial la suma de Si.
164,493.96 Ciento sesenta y cuatro mil cuatrocientos noventa y tres 96/100 nuevos
ejercicio.112
RECOMENDACIONES
PERU:
111
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112
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1. Disponer que el Comité Especial cautele que los expedientes de contratación sean
(Conclusión n.º 2)
(Conclusión n.º 3)
4. Cautelar que los Comités Especiales eviten tener reuniones personales con los
así como se otorguen las bonificaciones señaladas (10% por domiciliar en provincia
cumplir los postores con los requisitos establecidos y de esta fonma no afectar la
113
(Resolucion de Direccion Ejecutiva Cientifica N°165-2017-IMARPE/DEC, 2017)
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transparencia de los mismos.115
(Conclusión n.º 4 y 5)
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Conclusiones
Estos documentos son muy delicados para la empresa pues presentan información confidencial
El rol del auditor ha ido evolucionando, actualmente la auditoría está evolucionando y que la
auditoría financiera realizada por los contadores desaparecerá con los años, dado que cada vez
ERP’s que facilitan el control de diversos procesos, por lo que los contadores serían
116
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Bibliografía
http://www.imarpe.gob.pe/imarpe/index.php?id_seccion=I0198060000000000000000
Instituto del Mar del Perú Manual de Organizacion y Funciones MOF. (2001). Obtenido de
http://www.imarpe.pe/imarpe/archivos/informes/imarpe/adj_mof_ajun06.pdf