UNIVERSIDAD BLAS PASCAL - PCG - SEGUNDO PARCIAL - FECHA 15/11/2017

APELLIDO Y NOMBRES.............................................................................. CARRERA: …………………...…………………………………

1- MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA: (15 PUNTOS)

1. La mayoría de los otros presupuestos son dependientes en alguna forma del:
a) Presupuesto de Producción.
b) Presupuesto de los materiales directos.
c) Presupuesto de ventas.
d) Ninguna es Correcta

2. Los presupuestos son especialmente útiles como herramienta para:

a) Planeamiento y Control.
b) Motivación de los empleados.
c) Las respuestas a y b son correctas.
d) Ninguna es Correcta

3. El presupuesto maestro (integral o global):

a) Resume las proyecciones financieras de todos los presupuestos de la empresa.
b) Expresa los planes financieros y operativos de la empresa.
c) Ambas son correctas.

4. La producción de unidades para un periodo determinado debe ser adecuada para satisfacer las necesidades de:
a) Caja y resultados.
b) Ventas y existencias.
c) Ventas, caja y resultados.
d) Ninguna es correcta

5. El Estados de Resultados Presupuestado y el Presupuesto de Caja se confeccionan en base al criterio de:

a) Devengado y Percibido, respectivamente.
b) Percibido y Devengado, respectivamente.
c) Devengado y Devengado, respectivamente.

2- PRESUPUESTO INTEGRAL (65 PUNTOS)

(80 puntos) Los siguientes datos presupuestados se suministran para Industrias FRAN S.A.; dedicada a la fabricación de tubos de
acero para la industria del petróleo. Ventas estimadas para 2018 y 2019
2018 2019
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb
Ventas en Unid. 7.500 8.250 7.950 9.000 9.750 9.000 10.200 9.300 8.550 6.000 6.600 6.360 7.200 7.800

a) El precio de venta es de $700 por unidad.

b) Las cobranzas se realizan 10 % de Contado, 30% a 30 días y 60% a 60 días. Las cuentas a cobrar que vencen en enero y
febrero ascienden a $3.330.000 y 3.450.000 respectivamente.
c) Se desea como existencia final de productos terminados el 30% de las ventas del mes siguiente. En 2017 se mantuvo como
política de inventario el 20% de las ventas del mes siguiente.
d) Materia Prima: Por cada unidad de tubo se requiere:
1) Acero: 1,15 unidades. Costo acero por unidad: $350.
2) Zinc: 0,15 unidades. Costo del zinc por unidad: $920.
El exceso de materiales consumidos se desperdicia en el proceso productivo y su valor de scrap es nulo.
La política de inventarios histórica de materia prima es mantener un stock del 40% de las necesidades de producción del mismo mes,
esta política no cambia.

e) Costos Indirectos de Fabricación:

1) Sueldos Operarios y supervisión: Se estima un importe de $500.000 (incluye beneficios al personal y adicionales)
mensuales más cargas sociales del 30%.
2) Depreciaciones: $2.400.000 anuales.
3) Otros gastos indirectos y mantenimiento: $50.000 mensual.
f) Gastos de Administración y Ventas:
1) Sueldos y Otros Gastos Fijos: $200.000 mensuales (incluye cargas sociales)
2) Otros Gastos Variables: 3% sobre ventas.

g) Los pagos se realizan en el mes que se devengan a excepción de las compras de materia prima a proveedores que se
abonan de la siguiente manera:
1) Acero y ZInc: 70% de contado y 30% a 30 días.
2) La deuda con proveedores que vence en Enero de 2018 asciende a $4.685.000
h) El saldo final de caja y bancos al 31/12/17 es de $2.470.000.
Se pide que elabore lo siguiente:
a) Presupuesto de Ventas
b) Presupuesto de Producción
c) Presupuesto de Materiales
d) Presupuesto de CIf
e) Presupuesto de Gastos de Adm y Ventas.
f) Presupuesto de Caja
g) Estado de Resultados Presupuestado
h) Emita una opinión global y breve acerca de la situación económica y financiera de la empresa de cumplirse lo
presupuestado.

3- VARIACIONES PRESUPUESTARIAS (20 PUNTOS)

Muy conformes con su asesoramiento en materia de presupuestación la industria lo contrata nuevamente para que con los dato reales
de lo efectivamente ejecutado, analice las variaciones presupuestarias correspondientes al ejercicio 2018.

A tal fin se le proporciona el Presupuesto Original y el Ejecutado Real

Presupuestado Real
Cantidad Unit. Total Cantidad Unit. Total
Ventas 98.460 700 68.922.000 102.500 690 70.725.000
MP Acero 113.229 350 39.630.150 112.750 354 39.913.500
MP Zinc 14.769 920 13.587.480 16.400 900 14.760.000
Sueldos Op Fijos 7.800.000 8.010.000
Depreciaciones Fijos 2.400.000 2.400.000
Otros Gastos Fijos 600.000 580.000
Sueldos y Otros Gs Adm Fijos 2.400.000 2.450.000
Otros Gastos Variables 98.460 21 2.067.660 102.500 19,32 1.980.300
Beneficio 436.710 631.200

Se pide: Confeccione el presupuesto flexible, calcule las variaciones, analícelas y emita sus consideraciones (puede incluir los supuestos
que considere necesarios siempre que señale en la evaluación dichos supuestos).