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Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier tous les

responsables et agents de « cabinet comptable» pour leur soutien moral et


qu’ils m’ont procuré si chaleureusement.

J’exprime mes remerciement plus particulièrement à :

Monsieur EL HADRI Jawad, Monsieur BENNADI Mohammed, les directeurs et les


fondateurs du fiduciaire pour son acceptation de ma demande du stage et
aussi pour son aide durant ma période du stage.

Aussi, je remercie Mme HELIT Nezha mon maitre de stage qui ma formé et
accompagnée tout au long de cette expérience professionnelle avec
beaucoup de patience et de pédagogie.

Ainsi mes remerciement les plus sincères à mon professeur et mon


encadrant pédagogique en même temps Mr. SHANA Adil.

En fin je remercie l'ensemble des employée de fiduciaire El khabir pour les


conseils qu'ils ont pu me prodiguer au cours de ces 6 semaine.
Toute formation théorique doit être complétée par des stages afin d'accumuler le maximum

d’expériences professionnelles.

Pour découvrir le monde de travail et afin d’enrichir nos connaissances, nous devons
bénéficier d’un stage dans divers établissements.

Le stage est l’étape la plus précieuse dans la vie socioprofessionnelle.

De la théorie à la pratique , il n’y a qu’ un pas à franchir , alors sous cette optique le stage
intervient comme un pont , un passage obligé vers une vie professionnelle fondée sur des
bases solides conduisant harmonieusement à une réussite sans faille .

le stage aussi constitue pour le stagiaire un moyen d’acquérir une expérience, d’améliorer ses
compétences professionnelles et ses performances, les quelles lui offrent une facilité
d’intégration dans le domaine de la vie active, ce qui l’aidera à maîtriser ses tâches et à
assurer ses responsabilités d’une façon efficace. A mon avis, je crois que tous ces points
paraissent clairs au niveau d’un cabinet de comptabilité, parce que je serais confronté à
diverses applications qui se diffèrent les unes des autres.
Ce que donc j’ai gagné et acquit lors de ce stage :

 Réviser, tester et améliorer mes connaissances.


 De voir de près le déroulement des travaux comptables, et de vivre la réalité
professionnelle ;
 Etre supervisé et encadré de près ;
 D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;
 Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués au
sein d’un cabinet de comptabilité ;

les 7 compétences qui ma développées dans cet période de stage

1) Esprit d’équipe;

2) Adaptabilité;
3) Sens de l’organisation;
4) Créativité;
5) Polyvalence;
6) Autonomie;
7) Positivité;

C’est pourquoi j’ai réussi à avoir mon stage au cabinet, « AL-KHABIR », de


comptabilité, d’audit, de conseil, et de systèmes de gestion, durant une période de 40 jours,
allant du 13 Mars 2017 au 22 avril 2017.

Enfin, je dirai que la théorie reste la base la plus solide pour la réussite de la
comptabilité.
Partie I
Identification du fiduciaire :

1. Présentation du fiduciaire :

Historique :

Le fiduciaire AL-KHABIR est un cabinet de comptabilité, d’audit, et de conseil juridique et


systèmes de gestion fondé en 1995 sous forme d’une société à responsabilité limitée (SARL)
par Monsieur EL HADRI Jawad, et Monsieur BENNADI Mohammed, au capital de
130 000 dirhams, ayant le siège social à Larache.

Fiche signalétique :

DATE DE CREATION 1995


DENOMINATION SOCIALE Fiduciaire AL-KHABIR
FORME JURIDIQUE S.AR.L
ACTIVITE Audit-Conseil-Systèmes de gestion
SIEGE SOCIAL Tulipe Bloc A N° 6-Larache-
Av Hassan II & Malik Ibn Morhil, Imm La

SUCCURSALE Av. Hariri & Ibn Haitam,


Rés.IRIS n°7-8-Tanger-

CAPITAL SOCIAL 130 000, 00 DH

N° PATENTE 53709331
N° CNSS 2925595
N° IF 04960186
TELEFONE 0539910633 / 0539916155
EFFECTIFS 10 personnes
L'organisation :

Le fiduciaire AL-KHABIR S.A.R.L est répartie selon le besoin de traitement de


l'information en plusieurs services notamment différents au niveau théorique, mais pas assez
Différents au niveau pratique car tous les éléments des services sont en rythme de travail en
harmonie.

La coordination des différents services, la comptabilité, le service juridique et le traitement


des documents par l’intermédiaire de l’outil informatique est assurée par tous le personnel,
chaque collaborateur assume la responsabilité du traitement des dossiers qui lui sont attribués
avant de les présenter au superviseur (le gérant).

La concurrence de plus en plus accrue oblige le cabinet, même de petite taille, à optimiser
son organisation interne et externe pour rester rentable. Dans ce cadre, l'expérience de
l'expert-comptable peut attribuer dans le bon sens d’un coup de main à l'entrepreneur dans de
nombreuses démarches :

 Porte de l’aide à la définition de la politique générale, des stratégies de marché ;

 Analyse des procédures et du contrôle interne ;

 Aide à la gestion et à l'organisation des ressources humaines ;

 Conseil en politique, contrôle de la qualité.


L'organigramme :

I- Description des services :


A- Service comptabilité :

C’est le service pilote de la fiduciaire, en effet, l’activité principale de ce service est


l’enregistrement des opérations comptables et l’établissement des déclarations fiscales.
L'objectif de la comptabilité est de fournir à l'entreprise comme à tous les tiers une
information économique et financière pertinente et fiable. Pour avoir un résultat exact, il est
nécessaire de suivre donc une organisation comptable destinée à garantir la fiabilité des
informations et leur disponibilité en temps opportun. Le travail dans le service comptabilité,
est déclenché par la réception des pièces telles que les factures d'achat et de vente, les relevés
bancaires, les bons et les bordereaux de CNSS, IR,…..

En résumé ce service a pour objectif de :

Organiser et apporter une aide professionnelle au niveau comptable.


Mettre en place un plan adapté aux besoins du client, et conforme à la normalisation
générale comptable au Maroc.
Faire le traitement informatique de la comptabilité.
Remplir les déclarations fiscales telles que TVA, L'IR, L'IS, et autre impôts et taxes
(Taxe professionnelle & Taxe d’habitation).
Remplir les déclarations sociales de la CNSS : affiliation des sociétés, Immatriculation
des nouveaux Salariés, et les bordereaux de déclaration de Salaires, de Paiement des
cotisations, des allocations familiales, et d'assurance maladie obligatoire.
Offrir une assistance personnalisée ainsi que des conseils.

B- Service juridique :

Le service juridique a pour attribution d'établir les procédures juridiques auprès des
administrations et des tribunaux :

Création des sociétés jusqu'à l'inscription au registre du commerce et l'annonce au journal


régional et bulletin officielle.

Suivie des sociétés pour toutes modifications par voie des Assemblées Extraordinaires et
Ordinaire.

C- Service informatique :

Le service informatique est crée simultanément avec la création de la fiduciaire, vu la


nature des services rendus par le cabinet qui nécessite le recours à l’outil informatique. Le
rôle de ce service est de rendre plus rapide la saisie, le changement et la consultation des
applications telles que les journaux auxiliaires et le journal général, le grand-livre, la balance.

Le logiciel de comptabilité utilisé dans la fiduciaire AL-KHABIR est " Sage Expert
COALA" ce logiciel permet de générer automatiquement tous les états comptables (journaux
auxiliaires, le grand livre des comptes, la balance et bilan).
Les fonctions et activités du fiduciaire AL-KHABIR.

IL s’agit du domaine du travail du cabinet, c’est à dire les services rendus aux clients. La
fiduciaire AL-KHABIR a pour mission d’effectuer les travaux comptables, juridiques,
fiscaux, d’organisation et d’expertise.

A- Expertise comptable :

Cependant, l’expert-comptable peut intervenir, à la demande de ses clients, dans de


nombreux domaines :

 Le conseil en gestion :
Le conseil en matière de gestion est une activité dominante de la profession
comptable, il regroupe un grand nombre de domaine, et peut aider le créateur comme le
dirigeant d’entreprise à mieux gérer son activité.

 Optimiser la trésorerie de l'entreprise par la gestion financière :

Lors de la décision d'investir, il faut se poser la question sur le moyen de financement à


choisir : l'emprunt, le crédit-bail, le financement par fonds propres ? L'expert-comptable peut,
grâce au plan d'investissement, aider à déterminer quelle solution serait la plus favorable la
question traitera aussi la disposition de liquidités importantes que le client souhaite optimiser.

L'expérience de l'Expert-comptable dans le domaine du contrôle budgétaire, des budgets de


trésorerie, pourra aider le client à faire le bon choix parmi les différents outils proposés par les
banques ou les autres organismes financiers. Et enfin de compte, l’expert comptable analyse
et améliore la rentabilité par le contrôle de gestion:

 Le conseil en droit fiscal :


Les nombreux points de convergence entre les bases de calcul des impôts et taxes et la
comptabilité, ont rendu l’expert-comptable un conseillé privilégié dans la gestion de la
fiscalité d’entreprise :

 Le conseil en droit des sociétés :


Le choix d’un statut juridique de l’entreprise, lors de sa création entraîne des
conséquences importantes sur son statut fiscal, sur la vie même de l’entreprise. L’expert-
comptable a pour rôle de guider le choix de l’entrepreneur en tenant compte de son
expérience, ainsi sa vision globale de l’entreprise.

 Le conseil en droit du travail et en gestion sociale :


La législation sociale est un domaine de plus en plus complexe. En complément de son
activité principale, l'expert-comptable est capable d'apporter des solutions concrètes au chef
d'entreprise :

- Etablissement ou contrôle des bulletins de paie et des déclarations sociales ;


- Assistance à la gestion du personnel (respect des conventions et accords collectifs ;
- Optimisation du statut social des dirigeants : choix d'une structure juridique à la création.

B- Audit :

Un professionnel de la comptabilité, spécialiste de la finance et de l'organisation, l'expert-


comptable peut intervenir dans de nombreux domaines de l'entreprise pour réaliser :

- Un audit des comptes, dans le cadre d'une prise de participation.


- Un audit juridique, social ou fiscal, permettant de mettre à jour d'éventuels
dysfonctionnements.
- Un audit de la couverture des risques de l'entreprise : efficacité des contrats d'assurances.

Les fonctions et activités du fiduciaire AL-KHABIR.

IL s’agit du domaine du travail du cabinet, c’est à dire les services rendus aux clients. La
fiduciaire AL-KHABIR a pour mission d’effectuer les travaux comptables, juridiques,
fiscaux, d’organisation et d’expertise.
C- Expertise comptable :

Cependant, l’expert-comptable peut intervenir, à la demande de ses clients, dans de


nombreux domaines :

 Le conseil en gestion :
Le conseil en matière de gestion est une activité dominante de la profession
comptable, il regroupe un grand nombre de domaine, et peut aider le créateur comme le
dirigeant d’entreprise à mieux gérer son activité.

 Optimiser la trésorerie de l'entreprise par la gestion financière :

Lors de la décision d'investir, il faut se poser la question sur le moyen de financement à


choisir : l'emprunt, le crédit-bail, le financement par fonds propres ? L'expert-comptable peut,
grâce au plan d'investissement, aider à déterminer quelle solution serait la plus favorable la
question traitera aussi la disposition de liquidités importantes que le client souhaite optimiser.

L'expérience de l'Expert-comptable dans le domaine du contrôle budgétaire, des budgets de


trésorerie, pourra aider le client à faire le bon choix parmi les différents outils proposés par les
banques ou les autres organismes financiers. Et enfin de compte, l’expert comptable analyse
et améliore la rentabilité par le contrôle de gestion:

 Le conseil en droit fiscal :


Les nombreux points de convergence entre les bases de calcul des impôts et taxes et la
comptabilité, ont rendu l’expert-comptable un conseillé privilégié dans la gestion de la
fiscalité d’entreprise :

 Le conseil en droit des sociétés :


Le choix d’un statut juridique de l’entreprise, lors de sa création entraîne des
conséquences importantes sur son statut fiscal, sur la vie même de l’entreprise. L’expert-
comptable a pour rôle de guider le choix de l’entrepreneur en tenant compte de son
expérience, ainsi sa vision globale de l’entreprise.

 Le conseil en droit du travail et en gestion sociale :


La législation sociale est un domaine de plus en plus complexe. En complément de son
activité principale, l'expert-comptable est capable d'apporter des solutions concrètes au chef
d'entreprise :

- Etablissement ou contrôle des bulletins de paie et des déclarations sociales ;


- Assistance à la gestion du personnel (respect des conventions et accords collectifs ;
- Optimisation du statut social des dirigeants : choix d'une structure juridique à la création.

D- Audit :

Un professionnel de la comptabilité, spécialiste de la finance et de l'organisation, l'expert-


comptable peut intervenir dans de nombreux domaines de l'entreprise pour réaliser :

- Un audit des comptes, dans le cadre d'une prise de participation.


- Un audit juridique, social ou fiscal, permettant de mettre à jour d'éventuels
dysfonctionnements.
- Un audit de la couverture des risques de l'entreprise : efficacité des contrats d'assurances.
Travaux effectués
Les semaines Les tâches effectués
 classement et pointage du factures
1)  contrôlé les facture de vente
 calculer le CA
 pointage ( vérification ) les factures des remboursements 3t 2018
2)  classement des factures
 saisie les relevée bancaires (coala)
3)  classement des factures : chèques, espèces, les frais .
 pointé les factures avec les relevée d'Identité Bancaire
 saisie le relevée de déductions
4)
5)
6)
A ) L'organisation d'un dossier :
le classement :

le classement c’est la première tache qui doit être effectuée par le comptable et c’est
une étape qui précède la comptabilisation des pièces justificatives. elle consiste a
ranger méthodiquement des documents pour une utilisation ultérieure plus efficace et
plus convenable.
cette fonction permet aussi l’exécution d’un travail rapide et bien ordonne.
les pièces comptables doivent être classées chronologiquement dans des dossiers
alors que chaque entreprise a ses propres dossiers.