TRABAJO FINAL

FINANZAS PÚBLICAS

Profesora:
Flor de María Ayala Ayala

Integrantes:
Laura Viviana Guarnizo Inchima
Andrés Felipe Martínez López

Contaduría Pública
Facultad Ciencias de la Administración
Universidad del Valle
Santiago de Cali, junio de 2017
 TRABAJO APLICADO FINANZAS PÚBLICAS

Los sectores sociales y en especial el de la salud, han sufrido cambios substanciales en

sus normas, aspectos administrativos y fiscales, lo cual obedece a políticas de ajuste
macroeconómico internacional y nacional, que afectan de manera directa la administración,
financiación y prestación de servicios de salud, trasladando la responsabilidad a los entes
territoriales, regionales y locales en el proceso de descentralización.

Análisis organizacional de la entidad:

E.S.E. Hospital Departamental Mario Correa Rengifo

Identificación general de la ESE

NOMBRE DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO: Hospital Departamental Mario Correa
Rengifo, ESE
NIT: 890.399.047-8
CARÁCTER TERRITORIAL: Departamental
DEPARTAMENTO/DISTRITO: Valle del Cauca
MUNICIPIO: Santiago de Cali
DIRECCION: Hospital ubicado en la Carrera 78 Oeste # 2A – 00 (La ESE no tiene sedes
actualmente)
CODIGO PRESTADOR – REPS: 760010395401
ACTO DE CREACION DE LA ESE: La ESE fue creada mediante el Decreto Nº 1808 del 7
de Noviembre de 1995 "Por medio de la cual se transforman los Hospitales
Departamentales Mario Correa Rengifo y Psiquiátrico San Isidro de la Ciudad Santiago de
Cali, Departamental de Buenaventura y Departamental San Antonio de Rol dañillo en
Empresa Social del Estado"
ACTO ADMINISTRATIVO ADOPCIÓN PROGRAMA: Acuerdo de la junta directiva No. 020
de Diciembre 31 de 2013 “Por medio del Cual se aprueba la reformulación del Programa de
Saneamiento Fiscal y Financiero del Hospital Departamental Mario Correa Rengifo ESE y
se le conceden facultades al Gerente para que lo adopte”

Identificación física de la ESE

El Hospital Departamental Mario Correa Rengifo (HDMCR) ESE, se encuentra ubicado
en la zona urbana de la ciudad de Santiago de Cali, limitando con los corregimientos de la
Buitrera, Pance (zona rural) y con la ladera sur occidental de la de Cali (zona urbana),
teniendo así como área de influencia las comunas de la ladera y corregimientos aledaños.
Está ubicado en la comuna 18 de la ciudad Santiago de Cali, teniendo como área de
influencia las comunas 1, 3, 9, 17, 18, 19, 20 y corregimientos aledaños como la Buitrera y
Pance y demás que colindan con el occidente de Cali.

Estructura orgánica
El Hospital es una institución de Nivel II de complejidad, de carácter público Departamental,
creado desde 1.972 para atender a la población de escasos recursos económicos del
Municipio de Cali - Colombia, ubicado en el barrio Mario Correa de la Comuna 18.
Inicialmente funciona como un centro de atención para la tuberculosis y con el correr del
tiempo, el Hospital sufrió muchos cambios a su interior, con la apertura progresiva de
nuevos servicios asistenciales, fortaleciendo su recurso humano y tecnológico, para
satisfacer la demanda creciente, especialmente en servicios como urgencias, cirugía y
hospitalización. En los años 80 el hospital genera una expansión de sus servicios
asistenciales y se construyen nuevas áreas administrativas y para la atención de pacientes
en Urgencias, Pediatría y Pensionados. El hospital entonces se constituye en pieza clave y
protagónica de la red de prestadores de servicios de salud de Cali y el Valle del Cauca.

Adecuándose a la Ley de Seguridad Social en Salud, las directivas de la entidad, tomaron

la decisión de reorganizar y modernizar cada uno de los servicios asistenciales y de apoyo
administrativo, con el fin de convertir la entidad, en una Institución Prestadora de Servicios
(IPS) fundamentado en los principios de calidad y eficiencia. En el año de 1995 se convierte
en Empresa Social del Estado descentralizada (Decreto 1808 del 7 de noviembre de 1995),
con autonomía administrativa y patrimonio propio. La Empresa está organizada a partir de
una estructura básica funcional que incluye tres Áreas: La Dirección del Hospital que está
conformada por la Junta Directiva y el Gerente General, el Área de Atención al Usuario y el
Área de Administrativa o de logística.

Rol de la ESE en la red departamental

La ESE Hospital Mario Correa Rengifo, es una entidad pública de salud del Nivel II de
atención, que se localiza al sur oeste de la ciudad, en la comuna 18 y con una área de
influencia sobre las comunas 1, 3, 17, 19, 20 y una buena parte de los corregimientos del
área rural.
La población de su área de influencia corresponde a la zona de Ladera, que cubre el sur,
oeste y centro de la Ciudad de Cali, incluyendo zona de ladera y plana.
El Hospital fue fundado en 1972 creado para el tratamiento de enfermedades crónicas como
la tuberculosis, que luego de varios años de avances en su desarrollo se convierte en ESE
en el año 1995.
Esta zona se caracteriza por asentamientos urbanos legales y planificación urbana y zonas
con asentamientos humanos con desarrollo incompletos, con alto deterioro físico y social,
contrastando con áreas de coberturas superiores a las necesidades básicas y zonas
marginales, hecho verificable en la identificación de estratos socio económico por comuna.
La comuna 1 se caracteriza por estrato 1, la comuna 3, estrato 3, la 17 estrato 5, la 18
estrato 2, la 19 estrato 5 y la 20 estrato 1, lo que significa que el 58% de la población de la
comuna pertenece al estrato 5 y el 12% al estrato 3, el 12% al estrato 2 y el 18% al estrato
1. El 53% de sus habitantes son caleños, el 14% de los vallecaucanos, el 31% de otros
departamentos y el 3% de otra nacionalidad o si dato de origen, con una población total de
565.916 habitantes.

Organización actual de la red

El Departamento del Valle del Cauca configuró la red de prestadores públicos en el antiguo
Sistema Nacional de Salud, adaptando la prestación de servicios a los conglomerados
poblacionales formados según la regiones geográficas donde las características sociales,
culturales, económicas de la población, así como los medios de producción son similares,
caracterizando la complejidad de los hospitales al número de habitantes de las ciudades y
a las costumbres de las personas de movilizarse en la búsqueda de mercados mayores.
Con el proceso de adaptación a la Ley 100 de 1993, la totalidad de hospitales públicos
hicieron su conversión a Empresas Sociales del Estado- ESE- manteniendo el nivel de
atención histórico.
Algunas ciudades intermedias, donde el hospital era de mediana complejidad crearon en
los últimos años unas nuevas ESE de primer nivel, es el caso de Cartago, Buga,
Buenaventura, Tuluá y Palmira.
Actualmente la red pública de prestadores de servicios de salud el Valle del Cauca está
conformada por 59 instituciones, de los cuales 56 son ESE y 3 son Hospitales de carácter
privado.

Misión
Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad a través de la prestación
de servicios integrales de salud de baja, media y alta complejidad, donde nuestros usuarios
son atendidos por personal competente, aplicando los principios y valores institucionales;
apoyados en una implementación de tecnología e infraestructura segura, respondiente ante
todo al compromiso social, formación continua de nuestro personal, en correlación al
desarrollo científico académico de la región y responsabilidad de autosuficiencia financiera.

Visión
Para el año 2017 el Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E, será reconocido
en la región como modelo de atención Humanizada y segura con altos estándares de
calidad, criterios científicos, administrativos y tecnológicos, al servicio de la comunidad.

RÉGIMEN JURÍDICO
El Hospital Departamental Mario Correa Rengifo es una Empresa Social del Estado, creada
con el Decreto No.1808 de noviembre 07 de 1995, emanada por la Gobernación del
Departamento del Valle del Cauca, cuyo objeto social es prestar servicios de salud de
mediana complejidad a toda una comunidad.

Los actos de la Empresa son administrativos y están sujetos a las disposiciones legales
vigentes en la materia. La Empresa estará sujeta al régimen jurídico de las personas de
derecho público, en especial al Decreto Ley 01 de 1984, con las excepciones que
consagren las disposiciones legales.

POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Mediante resolución 414 del 2014, la Contaduría General de la Nación (CGN) incorporó
como parte integrante de Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de la Información Financiera y las Normas para el
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos la cual
rige al aplicable al HOSPITAL CORREA RENGIFO, entidad de salud del nivel II, y dado que
se cumplen con los siguientes requisitos del artículo segundo de la resolución:

1. Empresas que no coticen en el mercado de valores,

2. Empresas que no capten ni administren ahorro del público, y
3. Empresas que hayan sido clasificadas como tales por el Comité Interinstitucional de
la Comisión de Estadísticas de Finanzas Públicas según los criterios establecidos
en el Manual de Estadísticas delas Finanzas Públicas

El 30 de diciembre del año 2015 se emitió la resolución 663, la cual modifico el cronograma
de aplicación emanado en la resolución 414, postergando el periodo de aplicación al
periodo comprendido entre el primero de Enero al 31 Diciembre del 2017.

Durante el año 2016, Los Estados Financieros se preparan y presentan de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, teniendo en cuenta el
Régimen de Contabilidad Publica en cuanto a sus principios, normas técnicas y
procedimientos aplicados para el sector salud, y se ajustan a los estatutos de la empresa.

La Fundamentación legal del Plan de Desarrollo y la planificación está contemplada en el

Título XII capítulo 2 Artículos 339 de la Constitución Política de Colombia y la ley 152
de 1994 o “ley orgánica de planeación”, las cuales constituyen el marco normativo para
el funcionamiento de la planeación participativa en Colombia y tiene como propósito
establecer los procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación, ejecución,
seguimiento, evaluación y control de los Planes de Desarrollo y determina los principios
generales que rigen la planeación.

EJECUCIÓN PLAN DE DESARROLLO VIGENCIA 2015

Formulación y enfoque Metodológico
Para la formulación del Plan Estratégico del Hospital Mario Correa se aplicó la metodología
ZOPP de planificación (siglas que en alemán significan planificación de proyectos orientada
a objetivos). Este método se basa en una serie de desarrollos y ayudas complementarias
del Marco Lógico para la planificación de proyectos Sociales. Combina técnicas de
visualización y análisis participativo, facilitando el intercambio de información relevante para
estimular la generación de ideas.
Durante el proceso de planeación se tuvieron los siguientes momentos:
Análisis de Problemas Precisa e identifica los problemas de la realidad que interesa al
equipo planificador.
Análisis de Objetivos Convierte los problemas en propósitos o deseos de cambio.
Análisis de Ejes Estratégicos, estableciendo el derrotero a seguir durante el periodo
planificado y el nivel de desarrollo a alcanzar dado por la Visión (proyección de largo plazo)
y la Misión (la esencia del quehacer institucional)
Análisis de Áreas de Resultados Define, resultados, actividades e indicadores de éxito,
asigna, responsabilidades y recursos
Análisis de Indicadores Los indicadores son instrumentos de medida que valoran el
cambio alcanzado en función de la Calidad, Cantidad, Temporalidad y Lugar. Deben ser
objetivamente verificables (observadores independientes llegan a las mismas
conclusiones).
El conjunto de los momentos descritos: análisis de problemas, análisis de objetivos, análisis
de ejes estratégicos, análisis de áreas por resultados y análisis de indicadores dan lugar a
la matriz de planificación, en la que se expresan las intencionalidades, resultados y
compromisos de la entidad. Así mismo la coherencia y relación lógica existente entre Ejes,
Objetivos y Programas. Es decir, la matriz da respuesta a lo que todo plan debe responder:
si los Programas permitirán alcanzar la Meta esperada y si la Meta esperada contribuyen al
logro del objetivo.
Adicional a lo mencionado, se consideró los lineamientos descritos por la Ley 152 de 1994,
por la cual se establece La Ley Orgánica de Plan de desarrollo y que en su ámbito de
Aplicación nos acoge, como entidad territorial y de carácter público. En ello realizamos la
formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación de Nuestro Plan de
Desarrollo Institucional, en donde la Planeación Estratégica es de carácter institucional y
nuestro Plan de Inversiones, está ligado al Presupuesto aprobado por la Junta Directiva
cada año

ESTRUCTURA PROGRAMATICA
Finalmente se definen los programas necesarios para el logro de los resultados esperados.
Estos fueron planteados de manera suficiente y ordenada para asegurar el logro de cada
uno de los resultados. Para la evaluación objetiva de estos alcances se definieron las metas.
Es decir, se delimitó el compromiso adquirido en el plan en términos de cantidad, calidad,
lugar y tiempo.
A continuación, se describe el Plan Operativo vigencia 2015 con sus respectivas metas,
acciones, indicadores y recursos asignados para su cumplimiento el cual será evaluado de
manera semestral.

El Plan de Desarrollo del Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E fue diseñado
con el fin de sostener presupuestalmente la operación y en aras de mejorar la productividad,
lo anterior sin olvidar la importancia de la pertinencia y calidad del servicio hacia los
usuarios.

Además de lo anterior y entendiendo que somos parte importante de la Región Valle

Caucana, como empresa Pública y que presta sus servicios de salud a toda la comunidad
de esta región y del Sur Occidente del País, nos alineamos sinérgicamente al Plan de
Desarrollo del Departamento, entendiendo las políticas, similitudes y diferencias
particulares existentes de los entes regionales, departamentales, municipales, distritales y
territoriales al sector salud, la cual cuenta con características propias del sector.

Ejes estratégicos:

1. El Hospital se gerencia con principios y estrategias de una gestión moderna

2. Los procesos administrativos del Hospital se implementan con criterios de
rentabilidad social y estabilidad económica
3. Se consolida una oferta de servicios en salud de calidad que atienda las
necesidades de la población usuaria.

Responden a la concordancia con los 5 Ejes Estratégicos del Departamento, pues estos
plasman como objetivo, la necesidad de una mejor calidad de vida y bienestar social, por
medio de proyectos con inclusión social y programas para propagar un servicio humanizado
y con calidad. La productividad para el desarrollo económico y competitividad, se ve
evidenciado en los planes y programas establecidos con aras de consolidar al Hospital
como una Institución con unidades funcionales productivas, buscando constantemente el
equilibrio operacional. Aportamos a la convivencia de la ciudadanía, a la gestión territorial,
a la gobernabilidad con calidad y tomamos al ciudadano como actor principal desde nuestra
operación diaria, gestión de asistencia al usuario y a su familia, considerando la importancia
que tenemos dentro del sector, como representación del estado.

EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

Para la llevar un control sobre la ejecución, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo,
la gerencia despliega un plan operativo anual, el cual da cobertura a los tres ejes
estratégicos, de tal manera que permita no solo dar cumplimiento al plan de desarrollo sino
también al mejoramiento institucional. Cabe resaltar que la institución cuenta con
indicadores de gestión por procesos los cuales algunos hacen parte de nuestro plan de
desarrollo el seguimiento al plan operativo se realizara de manera semestral.

PRESUPUESTO PLURIANUAL - 2015

Entendiendo que el Presupuesto Plurianual, se da cuando se requiere identificar las fuentes
de financiación para programas y proyectos de inversión pública de más de una vigencia
fiscal, se tiene que para el Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E, estas
fuentes de financiación son generadas a través de dos modalidades, una de ellas y la de
mayor impacto, es el presupuesto institucional general u operacional de la Institución, el
cual por medio de sus diferentes rubros se ejecutan programas, actividades y/o demás que
aportan al cumplimiento de metas, este se genera de forma anual y es aprobado por la
Junta Directiva, en donde el equipo Gerencial del Hospital previamente lo ha diseñado y ha
previsto lo que se ejecutara en la vigencia. Cabe anotar que este Presupuesto Institucional
es perfectamente identificable como fuente de financiación del Plan de Desarrollo, ya que
ambos están alineados a la operación real y ejecutable de cada vigencia. La segunda fuente
de financiación es el Presupuesto Plurianual de Inversión, el cual se incluye como rubro del
presupuesto institucional, por motivos de revisión y aprobación de la Junta Directiva, en
donde previamente se ha estudiado el valor a presupuestar y a que programas se enfocara,
sin embargo, este rubro no es obligatoriamente designado para cada vigencia, pues si se
tiene que, con el presupuesto institucional, se puede ejecutar los programas previstos para
la vigencia.

A continuación se muestra la matriz de planificación estratégica la cual incluye los recursos

asignados para el plan de desarrollo en el año 2015.
INDICADORES
ENCARGADO: AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
OBJETIVO # 3 DEL EJE ESTRATEGICO # 1:
LOGRAR QUE EL HOSPITAL FUNCIONE EN UNA SITUACIÓN DE EQUILIBRIO
OPERACIONAL.
Indicador: ingresos totales/gastos totales= % equilibrio presupuestal

El equilibrio operacional no determina el ejercicio fiscal de la entidad. Dependen de los

procesos establecidos por la Nación para el pago de su prestación del servicio de salud,
generando un recaudo lento, el cual va en disonancia a la operatividad del servicio que al
ser prestado por particulares sea la compra de servicios y bienes, genera un déficit fiscal
que se apalanca con los reconocimientos de los ingresos facturados y su posterior cartera
por cobrar a 90 días, la cual al corte del 31 de diciembre asciende a la suma de 5.000
millones de pesos, con lo cual se logra dar efectividad operativa al Hospital en cumplimiento
de la misión y visón del mismo.
Al comparar el valor del gasto con el recaudo, podemos apreciar que han sido efectivos
sosteniendo una sana austeridad y mesura en el costo de la operación, garantizando así la
debida proporcionalidad y conformidad de resultados en términos de costo-beneficio.
INFORME DEL PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD - PAMEC
En el Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E. la estructura del PAMEC -
Programa de Auditoria para el mejoramiento de la calidad, se enfocó en la ejecución de los
planes de mejora derivados del ejercicio de Autoevaluación cualitativa del Manual de
Estándares de Acreditación Ambulatorio y hospitalario según la resolución 123 de 2012.
Aunque metodológicamente al realizar la priorización de procesos prioritarios el PAMEC se
puede enfocar solamente en los procesos asistenciales, la institución decidió involucrar a
todos los procesos, de tal manera que se trabajaran todos los estándares del manual de
acreditación ampliando así el alcance del PAMEC y el impacto en el mejoramiento
institucional. De esta forma se conformaron los diferentes equipos de trabajo por grupos de
estándares, los cuales desarrollaron las acciones planteadas en su plan de mejora, estas
acciones fueron objeto de seguimiento de manera mensual, como se observa en el gráfico
adjunto. Finalmente se logró un promedio de cumplimiento del 91% (523 acciones de
mejora ejecutadas sobre 575 acciones de mejora planeadas), lo cual es un excelente
resultado para el cumplimiento del tercer ciclo de preparación para la acreditación.
Indicador: acciones de mejora ejecutadas/acciones de mejora planeadas= promedio de
cumplimiento
CARTERA CORRIENTE
El Indicador se analizó de acuerdo al valor de la facturación radicada y reconocida en
nuestro presupuesto con corte a 30 de diciembre del 2015 comparado con el recaudo
acumulado de vigencia corriente registrado para este corte en el presupuesto de ingresos
de la entidad. Frente a la producción el recaudo se encuentra en un porcentaje del 66%
Indicador: recaudo total 2015/ radicado 2015 = % recaudo total 2015

NOMBRE DEL INDICADOR: PLAN DE BIENESTAR

En el mes de marzo se levanta el plan de bienestar social teniendo en cuenta la
normatividad vigente y las necesidades de los funcionarios a través de encuestas realizadas
durante los meses de enero y febrero. Enfocándolo en ocho (8) actividades macro:
Socialización de Actividades de la Caja de Compensación, Actividades Deportivas,
Crecimiento Personal, Celebraciones Especiales, Rendición de Cuentas, Preparación para
la Jubilación e Incentivos. Estas a su vez encierran un total de 27 acciones enfocadas en
pro del bienestar del funcionario y su familia.
Indicador: número actividades ejecutadas/número de actividades programas=% actividades
ejecutadas
ÍNDICES DE DESEMPEÑO FISCAL
Equilibrio presupuestal: (Recaudo/obligación).
Meta o valor o criterio propuesto Equilibrio presupuestal: Mayor o igual a uno.
Avance 0.91
INDICADOR TERCER TRIMESTRE 91% - 0.91
El indicador de equilibrio presupuestal con corte a septiembre de 2015, se encuentra
calculado de la siguiente manera:
Recaudo (23.129.978.272) / Obligación (25.519.020.018) obteniendo una relación del 0,91
Este indicador de equilibrio operacional no determina el ejercicio fiscal de la entidad.
Dependemos de los procesos establecidos por la Nación para el pago de nuestra prestación
del servicio de salud prestados a las entidades, generando un recaudo lento, el cual va en
disonancia a la operatividad del servicio que al ser prestado por particulares sea la compra
de servicios y bienes genera un déficit fiscal que se apalanca con los reconocimientos de
los ingresos facturados para lograr la efectividad operativa del Hospital.

Análisis Vertical Estado de Situación Financiera Hospital Departamental Mario Correa

Rengifo E.S.E.
(Cifras en miles)
1. Activo
1.1 Efectivo
En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez
inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo
de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pública. El saldo que muestra
la cuenta a diciembre 31 de 2015 del disponible es $ 2.880.207 que representa el 6.81%
del total de activos, de los cuales $ 894 se encuentra en Caja.
Bancos y corporaciones:
Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras. Para
el Hospital Mario correa estas cuentas bancarias con saldo mínimo y sin movimiento han
sido de difícil manejo por que se encuentran embargadas por las demandas y ejecuciones
judiciales realizadas por proveedores y acreedores de servicios. Dichos saldos están
pendientes de ser conciliados por la oficina jurídica con el fin de subsanar, liquidar o activar
las cuentas según sea el caso para cada una de ellas.
El saldo en bancos a diciembre 31 de 2015 es de $ 2.879.313 representando el 99.97% del
total del efectivo.
ACTIVOS 42264548
EFECTIVO 2880207 6,81%
CAJA 894 0,031%
CAJA PRINCIPAL 894
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 2879313 99,97%
CUENTA CORRIENTE 2876605
CUENTA DE AHORRO 2708
FONDOS EN TRÁNSITO 0 0,00%

1.4. DEUDORES:
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pública, originados en la
venta de servicios de salud en desarrollo de sus funciones de su cometido estatal de los
cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos. El saldo a 31 de
diciembre de 2015, fue de $16.510.354, que representan un 39.06% del total de los activos.
DEUDORES 16510354 102,15% 39,06%
SERVICIOS DE SALUD 14429684 87,40%
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 0 0%
ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 0 0%
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 1010273 6,12%
OTROS DEUDORES 1424847 8,63%

1.5. INVENTARIOS
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes
tangibles, adquiridos o producidos por la entidad contable pública, con la intención de que
sean utilizados y comercializados en la prestación de servicios, en desarrollo de sus
funciones y cometido estatal.
A diciembre de 2015, esta cuenta refleja un saldo de $ 218.197, correspondientes al 0.52%
del total de activos.
INVENTARIOS 218197 0,52%
MATERIALES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS 218197 100%
MEDICAMENTOS 21058 9,65%
MATERIALES MÉDICO - QUIRÚRGICOS 95463 43,75%
MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO 17046 7,81%
MATERIALES PARA IMAGENOLOGÍA 0 0,00%
VÍVERES Y RANCHO 0 0,00%
REPUESTOS 41989 19,24%
ELEMENTOS PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN 400 0,18%
ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ASEO 8384 3,84%
OTROS MATERIALES 33857 15,52%

1.6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes
tangibles de propiedad de la entidad contable pública, que se utilizan para la prestación de
servicios, así como los destinados a generar ingresos producto de su objeto social, y por
tanto no están disponibles para la venta en desarrollo de actividades productivas
comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales de utilización,
exceda de un año. Tratándose de las entidades contables públicas del gobierno general,
incluye los bienes para el uso permanente recibidos sin contraprestación de otras entidades
del gobierno general.
El saldo de esta cuenta es de $ 12.680.078, que equivale al 30% del total de activos, siendo
la cuenta más representativa la de Edificaciones por valor de $ 10.143.005 que representa
el 79.99% de la propiedad, planta y equipo del hospital.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 12680078 30,00%

TERRENOS 1542221 12,16%
EDIFICACIONES 10143005 79,99%
MAQUINARIA Y EQUIPO 132940 1,05%
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 15252 0,12%
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 906541 7,15%
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 521678 4,11%
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 192682 1,52%
EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 24143 0,19%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -6075114

1.9. OTROS ACTIVOS

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e
intangibles, que son complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido
estatal de la entidad contable pública o están asociados a su administración, en función de
situaciones tales como posesión, titularidad, modalidad especial de adquisición,
destinación, o su capacidad para generar beneficios o servicios futuros, además de las
valorizaciones de algunos activos, especialmente los que hacen parte de la cuenta de
propiedad, planta y equipo. El saldo de esta cuenta asciende a $ 9.975.712 y equivalen
a 23.60% del total de activos.
OTROS ACTIVOS 9975712 23,60%
BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 480533 4,82%
INTANGIBLES 241596 2,42%
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) -65848 -0,66%
VALORIZACIONES 9319431 93,42%

2. PASIVOS
En esta denominación se incluyen los grupos que representan las obligaciones ciertas o
estimadas de la entidad contable pública, como consecuencia de hechos pasados, de las
cuales se prevé que representarán para la entidad un flujo de salida de recursos que
incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos, en desarrollo de funciones
de cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito. El total
de pasivos a 31 de diciembre de 2015 fueron de $15.877.281.
2.4. CUENTAS POR PAGAR
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las obligaciones que la
entidad contable pública adquiere con terceros, relacionadas con las operaciones que lleva
acabo, en desarrollo de funciones de su cometido estatal el valor reflejado en esta cuenta
a cierre de periodo es de $11.934.311, ascendiendo a un 75.17% del total de los pasivos.
2.4 CUENTAS POR PAGAR 11934311 75,17%
2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 7032143 58,92%
2.4.25 ACREEDORES 3872882 32,45%
2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 103661 0,87%
2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 8565 0,07%
2.4.50 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 499 0,0042%
2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 916561 7,68%

2.5. OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones
generadas en la relación laboral en virtud de normas legales, convencionales o pactos
colectivos, así como las derivadas de la administración del sistema de seguridad social
integral por valor de $ 1.233.389 que representan un 7.77% del total de los pasivos.
El valor de las cesantías incluye la retroactividad de los trabajadores de acuerdo a ley 50.
Con los dineros que se encuentran depositados en los Fondos de cesantías y pensiones se
respaldan parte de las cuentas por pagar por estos conceptos.
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 1233389 7,77%
SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 1029736 83,49%
PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR 203653 16,51%

2.7. PASIVOS ESTIMADOS

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones a cargo
de la entidad contable pública, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del
valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su
medición monetaria debe ser confiable.
En esta cuenta se tiene registrada la Provisión para contingencias (litigios y demandas) que
representa el 11.89% del total de los pasivos, siendo su valor de $ 1.887.860, los cuales
están soportados por el concepto de la oficina jurídica, teniendo como política que litigios
que tiene una probabilidad mayor del 50% de generar una obligación real, se contabiliza en
los pasivos. Los litigios y las demandas que en una probabilidad menor del 50 %, se revelan
en las cuentas de orden.
PASIVOS ESTIMADOS 1887860 11,89%
PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 1887860 100%
PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES 0 0%

2.9. OTROS PASIVOS

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones
originadas en la actuación por cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en
ingresos a través del tiempo y obligaciones que adquiere la entidad contable pública en su
calidad de garante.
En esta cuenta se encuentra la subcuenta “Recaudos a Favor de Terceros” por valor de
$821.721 correspondientes a los pasivos de Impuestos causados y recaudados, las tasas
Departamentales causadas que de acuerdo a la Ordenanza 301 de 2009 se deben declarar
y pagar en el momento del pago. Este valor no se ha cancelado por presentar una demanda
que están a la espera o notificación de la oficina Jurídica.
OTROS PASIVOS 821721 5,18%
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 821721 100%

3. PATRIMONIO
En esta denominación se incluyen los grupos que representan bienes y derechos,
deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones de cometido estatal. Esta diferencia
se encuentra representada en los recursos asignados o aportados a la entidad contable
pública para su creación y desarrollo, en las diferentes modalidades de superávit y en los
factores que implican su disminución. Las cuentas que integran esta clase son de
naturaleza crédito.
El patrimonio total de la Institución a diciembre del año 2015 es de $ 26.387.267. Esta
cuenta se encuentra representada por la Subcuenta de Capital Fiscal $ 3.802.207, Utilidad
o perdida de ejercicios anteriores $ 6.463.280, resultado del ejercicio $3 .510.214 superávit
por Donación $ 22.354 millones, superávit por valorización $ 9.319.431 y el patrimonio
institucional incorporado $ 3.269.781.
PATRIMONIO 26387267
PATRIMONIO INSTITUCIONAL 26387267 100%
CAPITAL FISCAL 3802207 14,41%
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6463280 24,49%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 3510214 13,30%
SUPERÁVIT POR DONACIÓN 22354 0,08%
SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 9319431 35,32%
PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO 3269781 12,39%
INGRESOS 39885017

4. INGRESOS
En esta denominación se incluyen los grupos que representan flujos de entrada de recursos
generados por la entidad contable pública, susceptibles de incrementar el patrimonio
público durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminución de
pasivos, expresados en forma cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad
ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario, en cumplimiento de las funciones de
cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
4.3 VENTA DE SERVICIOS DE SALUD (ingresos operacionales)
Este saldo muestra todos los ingresos operacionales recibidos durante este periodo por
venta de servicios de salud que equivalen a un 92% del total de los ingresos, el saldo a la
fecha es de $ 36.615.196 con $ 2.952 por concepto de devoluciones en ventas.
INGRESOS 39885017
VENTA DE SERVICIOS 36615196 92%
SERVICIOS DE SALUD 36618148 100%
HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES 8291572 22,64334%
SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS 14108002 38,52735%
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) -2952 0,008%

Este saldo muestra todos los ingresos operacionales recibidos durante este periodo por
venta de servicios el saldo a la fecha es de $ 36.615.196 con $ 2.952 por concepto de
devoluciones en ventas. Con respecto a los ingresos operacionales netos del año 2014 que
ascienden a $ 39.388.519, se presentó una disminución de $ 2.773.3, que representa una
variación de 0,93 %.
4.4. OTRAS TRANSFERENCIAS
Son los valores por aportes patronales girados por la nación para el pago de seguridad
social y cesantías y ARP además de los giros realizados por el municipio en virtud de la
inversión del Ministerio de Salud para Saneamiento contables y aportes por la gobernación
para el pago de obligaciones contraídas por el hospital. En total el valor del rubro de
transferencias asciende a $ 1.465.775 a 31 de diciembre del 2015.
TRANSFERENCIAS 1465775 3,68%
OTRAS TRANSFERENCIAS 1465775 100%

48. OTROS INGRESOS

En esta denominación se incluyen las cuentas que representa el valor de los ingresos de la
entidad contable pública, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en
algunos de los demás grupos definidos. Incluye los ingresos de carácter extraordinario
financieros, ajuste de ejercicios anteriores e ingresos por ventas de pliegos entre otros. El
saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 es de $ 1.804.046 y representa el 4.52%
del total de los ingresos.
OTROS INGRESOS 1804046 4,52%
FINANCIEROS 657367 36,44%
OTROS INGRESOS ORDINARIOS 41153 2,28%
EXTRAORDINARIOS 429091 23,78%
AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 676435 37,50%

5. GASTOS

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el
ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico
determinado. El saldo de esta cuenta total de gastos es de $ 14.771.711.
5.1. GASTOS DE ADMINISTRACION
Los gastos de administración en que incurrió la entidad son los más altos por un total de
$ 6.512.436 ya que representan el 44.09% del total de los gastos. Se destacan las
subcuentas de gastos generales con una participación del 76.02% del total de los gastos
de administración y la subcuenta de sueldos y salarios con un valor de 19.62%.
GASTOS 14771711
DE ADMINISTRACIÓN 6512436 44,09%
SUELDOS Y SALARIOS 1277839 19,62%
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 199 0,003%
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 211775 3,25%
APORTES SOBRE LA NÓMINA 44901 0,69%
GENERALES 4950762 76,02%
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 26960 0,41%

5.3. PROVISIONES Y DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

En esta cuenta se incluyen las cuentas representativas de los montos determinados para
cubrir previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de contingencias de pérdida o
provisiones por eventos que afectan el patrimonio público, así como el valor relativo al
desgaste o pérdida de la capacidad operacional por uso de los bienes de consumo, o
extinción están representados los gastos de administración en los que incurre la entidad. El
valor total de esta cuenta en el periodo contable fue de $ 2.230.527, cuya participación en
el total de los gastos es de 15.10%
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 2230527 15,10%
PROVISIÓN PARA DEUDORES 190178 8,53%
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2017089 90,43%
AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 23260 1,04%

5.5. GASTO PÚBLICO SOCIAL

En esta cuenta se registran los valores que representan los gastos efectuados por la
institución en pro de satisfacer las necesidades de la comunidad insatisfechas en materia
de salud, de acuerdo a disposiciones legales. El valor de esta cuenta al 31 de diciembre
de 2015 es de $ 99.389, siendo solo un 0.67% su participación en el total de los gastos.
GASTO PÚBLICO SOCIAL 99389 0,67%
SALUD 99389 100%

5.8. OTROS GASTOS

Se han reconocido en este ítem las operaciones ejecutadas por la entidad pública donde
se revelan los gastos y erogaciones en que se incurre indirectamente para el logro de los
objetivos de la entidad. Su participación en el total de los gastos es de 16.38%, siendo su
valor de $ 2.419.145
OTROS GASTOS 2419145 16,38%
INTERESES 23369 0,97%
COMISIONES 33562 1,39%
FINANCIEROS 17 0,00070%
OTROS GASTOS ORDINARIOS 2294661 94,85%
EXTRAORDINARIOS 918 0,04%
AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 66618 2,75%

5.9 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

En esta cuenta se efectúan los cierres necesarios de ingresos, gastos y costos
permitiendo establecer el estado de resultados de la institución. Representa el valor del
resultado obtenido por la institución al efectuar sus operaciones.
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 3510214 23,76%
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 3510214 100%

RECOMENDACIONES
En el estudio y análisis del estado de situación financiera del Hospital departamental Mario
Correa Rengifo E.S.E. para el año 2015, encontramos varias situaciones que requieren
atención y ser modificadas y/o corregidas para mejorar el desempeño y la eficiencia en el
desarrollo de las actividades llevadas a cabo por el hospital.
Uno de los sectores críticos que presenta el hospital y que requieren mayor atención y un
enfoque diferente para mejorar su situación es el encargado del recaudo de la cartera. Al
revisar la variación con respecto al periodo contable anterior, encontramos que el recaudo
es lento y con respecto al aumento de la cartera que cada vez es mayor
Las siguientes estrategias son recomendaciones para lograr un mejor recaudo de cartera

 Disminución en tiempos de radicación

 Radicación de toda la facturación.
 Acercamiento con las diferentes EPS para el pago de cartera de vigencias Corrientes.
  Reuniones Periódicas.
 Presión ante las EPSs para la conciliación oportuna de cuentas.
 Aumento del control al interior del hospital para que los servicios prestados sean
facturados en su totalidad.
- Para dar continuidad y consolidar los servicios y funciones del Hospital Mario Correa
es necesario seguir las líneas de acción, establecidas por el Plan Nacional de Salud y a su
vez del Plan Nacional de Desarrollo, de manera que se tenga una sinergia entre las
diferentes acciones de las diversas dependencias, que en su conjunto den cumplimiento a
sus objetivos muy particulares pero al mismo tiempo ayuden a dar cumplimiento a las de
otras dependencias.

- El fortalecimiento de las instancias de salud en el hospital deberá tener en cuenta

cuatro ejes fundamentales: modernización de la infraestructura hospitalaria, renovación y
actualización de su equipo médico y de apoyo al diagnóstico, automatización de sus
procedimientos internos y garantizar el abasto de medicamentos y dispositivos médicos.

- Con la implantación del sistema de información financiera o software contable se

agilizó la obtención de información de manera casi inmediata en cualquiera de los módulos
de consulta, además de obtener el reporte de situación presupuestal para apoyo en la toma
de decisiones y conciliaciones.

- Para dar cumplimiento de los programas y metas, y cumplir con los objetivos
institucionales plasmados en su Misión y Visión, el Hospital Mario Correa, debe obtener
resultados benéficos en las actividades asistenciales, formación y capacitación de los
recursos humanos para la Salud y actividades de Investigación desarrollados, los cuales se
miden a través de los indicadores estratégicos y metas.

- El recurso humano es un elemento importante para el desarrollo de las funciones

que debe cumplir el Hospital Mario Correa, por ello se deben establecer las acciones
correspondientes que permitan contar con las condiciones generales de trabajo, para lograr
las mejores condiciones laborales de los trabajadores.

- Con el propósito de mantener en óptimas condiciones las instalaciones físicas y

equipos médicos de la Institución, se debe dar continuidad a los programas de
remodelación, conservación y mantenimiento con la finalidad de uniformizar las
edificaciones y optimizar su funcionalidad.