Control 5

Hector Eduardo Contreras Castillo

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

26 Septiembre 2015
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de caja para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el primer

trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

Enero = 550.000

Febrero = 470.000

Marzo = 680.000

 Política de crédito a clientes: pagos a 30 días.

 Compras proyectadas: 300.000, febrero 400.000, marzo 500.000

 Política de pago a proveedores es a 60 días.

 No considere IVA.

 Al 31 de diciembre hay cuentas por cobrar de clientes por 600.000 y por pagar a proveedores

por 500.000, las que se cancelan en enero.

 El pago de remuneraciones es de 200.000 por mes y se paga dentro de cada mes.

Se pide:

 Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre.

 Indicar el saldo final de caja de febrero.

 Explicación a su jefatura si hay déficit.

 Desarrollo

 Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre.

Ventas Presupuestadas
Enero $ 550.000

Febrero $ 470.000

Marzo $ 680.000
Política de crédito a clientes: pagos a 30 días.

Compras Presupuestadas
Enero $ 300.000
Febrero $ 400.000
Marzo $ 500.000
Política de pago a proveedores es a 60 días

Flujo de caja de ingresos

Mes de Mes de cobro
Monto Ventas
Operacion Enero Febrero Marzo Total
Enero $ 550.000 $ 600.000 $ 550.000 $ 1.150.000
Febrero $ 470.000 $ 470.000 $ 470.000
Marzo $ 680.000 $0
Totales $ 1.700.000 $ 600.000 $ 550.000 $ 470.000 $ 1.620.000
En el flujo de caja, para los ingresos, se observa que si bien las ventas del trimestre fueron de
M$ 1.700, se cobró en el trimestre M$ 1.620 debido a la política de ventas y cobro de contado, a
30 días de plazo. La diferencia entre $1.700.000 y $1.620.000, corresponde al $680.000 de las
ventas de marzo que se recuperará en abril e incrementará las cuentas por cobrar a clientes, al
cierre del trimestre, ademas se incorporaron $600.000.- que quedaron de diciembre.

Flujo de caja de egresos

Mes de Mes de Pago
Monto Compras
Operacion Enero Febrero Marzo Total
Enero $ 300.000 $ 500.000 $ 300.000 $ 800.000
Febrero $ 400.000 $0
Marzo $ 500.000 $0
Totales $ 1.200.000 $ 500.000 $0 $ 300.000 $ 800.000
Las compras fueron de $1.200.000, pero los pagos serán solo de $800.000 pues los $900.000 de
diferencia son las compras de febrero y marzo que se pagan en abril y mayo respectivamente y,
por tanto, al cierre del trimestre serán parte de las cuentas por pagar en el pasivo del balance,
ademas se pagan $ 500.000, que vienen de Diciembre.-
Presupuesto de Caja
Saldo Inicial $0
Ingresos por Ventas $ 1.620.000
Disponible $ 1.620.000
Pagos por Compras ($ 800.000)
Remuneraciones ($ 600.000)
Saldo Final $ 220.000

Presupuesto Trimestral de Caja

Flujos Enero Febrero Marzo Total

Saldo Inicial $0 ($ 100.000) $ 250.000 $0
Cobro a Clientes $ 600.000 $ 550.000 $ 470.000 $ 1.620.000
Pago a Proveedores ($ 500.000) ($ 0) ($ 300.000) ($ 800.000)
Remuneraciones ($ 200.000) ($ 200.000) ($ 200.000) ($ 600.000)
Saldo Para el Periodo Siguiente ($ 100.000) $ 250.000 $ 220.000 $ 220.000

 Indicar el saldo final de caja de febrero.

Saldo Final de Caja Para Febrero: $ 250.000.-

Flujos Enero Febrero Marzo Total
Saldo Inicial $0 ($ 100.000) $ 250.000 $0
Cobro a Clientes $ 600.000 $ 550.000 $ 470.000 $ 1.620.000
Pago a Proveedores ($ 500.000) ($ 0) ($ 300.000) ($ 800.000)
Remuneraciones ($ 200.000) ($ 200.000) ($ 200.000) ($ 600.000)
Saldo Para el Periodo Siguiente ($ 100.000) $ 250.000 $ 220.000 $ 220.000

 Explicación a su jefatura si hay déficit.

Como los datos no entregan la informacion del saldo inicial para Enero, ni con lo que termino en
Diciembre es que asumo que el saldo inicial es $ 0., lo que me da un deficit para iniciar el mes de
Febrero, pero despues con los otros meses este deficit se rebierte, dejando un saldo final para
Marzo de $ 220.000.-
 Bibliografía

Colegio de Contadores de Chile. (2008). Norma Internacional de Contabilidad, NIC 7: Estado de

flujo de efectivo. Santiago.

Torres, G. (2012). Contabilidad y finanzas para toma de decisiones. 2ª edición. Santiago:

Thomson Reuters.

Welsch, G.; Hilton, R.; Gordon, P. y Rivera, C. (2005). Presupuestos, planificación y control. 6ª

edición. México: Prentice-Hall.

IACC (2013). Presupuestos de caja y estado de flujo de efectivo. Contabilidad y Finanzas para la

Toma de Decisiones. Semana 5.