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Ejercicio Nº1
El señor Mario Américo Saénz, responsable inscripto en el I.V.A., es dueño de una empresa
unipersonal dedicada principalmente a la venta de artículos electrodomésticos. Realiza las
siguientes operaciones:
a) Ventas (al contado y a crédito) de ventiladores a clientes responsables inscriptos.
b) Retiro de una heladera del comercio, para uso particular.
c) Donación de un televisor a una escuela.
d) Retiro de un calefactor del depósito para ser colocado en la oficina administrativa del comercio.
e) Venta de una computadora afectada a la facturación de electrodomésticos. El comprador es
un profesional universitario, responsable monotributista.
f) Importación definitiva de electrodomésticos desde Paraguay.
g) Alquiler de televisores que serán utilizados en un salón de conferencias. El locatario se halla
inscripto en el impuesto.
Se solicita indicar:
1. Si las operaciones detalladas se encuentran alcanzadas por el impuesto.
2. En caso de tratarse de operaciones gravadas, cuándo se perfecciona el hecho
imponible.
Ejercicio Nº2
Ana Conte, ama de casa, mayor de edad, vive en el barrio porteño de Villa Crespo. Tiene
contratado en su domicilio los siguientes servicios digitales:
1. Netflix, los mismos son abonados anualmente por su hijo que vive y trabaja en la Ciudad
de Ohio, Estados Unidos. Paga por este servicio 50 dólares anuales, la factura es emitida
el 1 de marzo de cada año y el pago de la tarjeta opera el 15 de Abril
2. Un servicio de Apple Store, a un proveedor del exterior, a fin de bajar su música favorita,
por un importe de 4 dólares mensuales que abona con su tarjeta de crédito emitida por
un banco local. La factura es generada por el proveedor del exterior el día 20 de cada
mes y la tarjeta cancelada el día 5 del mes siguiente.
3. Juegos que baja para utilizar en su celular, que contrata a un proveedor del exterior, por
una cifra que varía de acuerdo a sus consumos. En el mes de febrero de 2018 abonó 3
dólares (correspondientes a los consumos de enero) y en el mes de marzo de 2018 5
dólares (por los consumos de febrero) este servicio lo paga con una extensión de tarjeta
de crédito que su hijo cancela directamente en Estados Unidos. La factura es emitida por
el proveedor del exterior el día 10 del mes siguiente al de la prestación y el pago de la
tarjeta opera el día 20 del mismo mes en que se emitió la factura.
4. Por servicios de televisión por cable a un proveedor residente argentino, la suma de
pesos 800 mensuales, los que abona en la caja el supermercado, mensualmente. La
factura se emite por mes adelantado el día 2 de cada mes y vence a los 10 días de su
emisión.
Se solicita indicar:
1. Si las operaciones detalladas se encuentran alcanzadas por el impuesto.
2. En caso de tratarse de operaciones gravadas, cual es el momento de
perfeccionamiento del hecho imponible, indicando la forma de ingreso del monto
determinado de corresponder.
Asignatura: Impuestos II
Profesor: Cdor. Francisco Devita
Ejercicio Nº3
Se solicita indicar:
1. El tratamiento de las operaciones en el Impuesto.
Ejercicio Nº4
2) Exportaciones:
a) Producto B $ 8.000.
4) Intereses facturados:
a) Intereses por pago diferido relacionados con las ventas del punto 1.a), discriminados en la
factura y con vencimiento en mayo-X4 por $ 500.
b) Intereses resarcitorios relacionados con las ventas del punto 1.b), percibidos en el mes de
enero-X4 por $ 300.
c) Intereses resarcitorios relacionados con la venta del punto 1.d), cobrados en el mes de enero-
X4 y con vencimiento en febrero-X4 por $ 726.
5) Devoluciones:
a) Por las ventas del punto 1.c) $ 339.
6) Descuentos obtenidos:
a) Por compra de materia prima gravada a responsable inscripto destinada a la fabricación del
producto A $ 200.
7) Donaciones:
Asignatura: Impuestos II
Profesor: Cdor. Francisco Devita
a) Se donaron a una entidad de beneficencia productos A cuyo valor de plaza es de $ 600. El
crédito fiscal computado por estos bienes en el mes de Noviembre-X3 ascendió a $ 100.
Se solicita:
1. Determinar el débito fiscal de Enero-X4.
Ejercicio Nº5
Ejercicio Nº6
La empresa Cuervos y Cía. S.A. es responsable inscripto en el impuesto al valor agregado, cierra
su ejercicio comercial el 31 de julio de cada año y se dedica a las siguientes actividades:
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a ingresar para el período Julio – X1.
Asignatura: Impuestos II
Profesor: Cdor. Francisco Devita
Ejercicio Nº7
José Quirófano es un médico cirujano inscripto en I.V.A. que obtiene ingresos por los siguientes
conceptos y actividades:
DATOS ADICIONALES
Durante el presente mes el sujeto ha sufrido retenciones por $ 560.
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a ingresar para el período Mayo – X1.
Ejercicio Nº8
INGRESOS
1) Vende un local construido por la empresa en el año 2011. Dicho local fue transferido a
un sujeto Monotributista por la suma de $500.000. La escritura se concertó el 10/03/2013
y según las partes acordaron 45% terreno y 55% obra y según avalúo 40% terreno y
60% obra. El 15/02/2013 se firmó el boleto sin posesión y se recibió como anticipo la
suma de $50.000. En el mismo boleto las partes dejaron asentado que correspondía a
un mero adelanto y no representaba una proporción definida del valor de compra final.
Asimismo, informa que durante la construcción se computó la suma total de $85.000 en
concepto de crédito fiscal.
Asignatura: Impuestos II
Profesor: Cdor. Francisco Devita
2) Vende un inmueble que fue construido por la empresa a un sujeto RI en el IVA en la
suma de $200.000. La escritura se da el 15/03/2013 y no hubo boleto previo. Las partes
acordaron 75% obra y según el avalúo la proporción al terreno es del 15%. Se informa
que el inmueble construido fue para la utilización de la oficina administrativa de la
empresa. La construcción del inmueble fue en el año 2005 y le facturaron de IVA por la
obra la suma de $72.000 y se computó la suma de $62.000.
3) Vende un departamento construido y concebido para vivienda a un consumidor final por
la suma de $350.000. Según el avalúo la proporción de la obra es del 70% y terreno
30%, se desconoce la atribución efectuada por las partes. La escritura es el 10/03/2013
y en ese acto el interesado no abonó importe alguno debido a que el 30% lo abonó en la
firma del boleto (sin posesión) como anticipo que congela precio el 10/11/2012 y las
partes acordaron pagar el saldo en 5 cuotas mensuales y consecutivas desde el
20/03/2013 a una tasa financiera del 10% anual sobre saldos. Las cuotas 1 y 2 las abonó
el 30/03/2013. Durante la construcción que sucedió en el año 2009 se computó la suma
de $45.000 de CF.
4) El 20/03/2013 escritura la venta de un inmueble a PP SA por la suma de $500.000, dicho
inmueble había sido adquirido en noviembre de 2010 a la firma empresa construcciones
SRL, por la suma de $300.000 y se computó la suma de $50.000 en concepto de crédito
fiscal. Según las partes la obra es de 75% y según avalúo, 80%.
5) El 15/03/2013 emite la factura por servicios de consultoría inmobiliaria efectuado a la
firma Consulting SA durante el mes de enero y febrero de 2013 por la suma de $20.000.
El 05/03 recibió un anticipo de $5.000 y el saldo lo abonó el día de la factura.
6) El 31/03/2013 emite dos facturas a la firma WW SA, correspondiente al mes de febrero
de 2013 y marzo de 2013, por el abono mensual de consultoría. El importe de cada
factura es de $3.000. Asimismo, informa que por un error en la administración había
omitido efectuar la factura a fin de febrero. EL cobro de ambas es con fecha 05/04/2013
7) El 20/03/2013 cobra la suma de $50.000 por honorarios por trabajos de diseño de planos
llevados a cabo en su oficina, vinculados con la edificación de un barrio en el Uruguay.
El informe final lo envío el 10/03/2013 vía internet.
8) Como sobrantes de una obra decide vender una partida de ladrillos a la firma BB SA, por
la suma de $10.000. La factura la emite el 15/03/2013 y la mercadería que se encontraba
en el depósito pudo ser entregada al BB SA el 10/04/2013 debido a que hasta el
09/04/2013 por un problema gremial estuvo bloqueado el acceso al depósito.
GASTOS
Datos Adicionales
Asignatura: Impuestos II
Profesor: Cdor. Francisco Devita
Posee un saldo a favor técnico de $1.200 y de libre disponibilidad de $ 2.500 del período 02/2013.
Durante marzo compensa $1.000 en concepto de intereses de anticipos de ganancia mínima
presunta. Le retienen $50.000 de IVA.
Se solicita:
1. Confeccionar la DDJJ del mes de marzo de 2013.