Diseño

TRABAJO COLABORATIVO FASE 2
ESTUDIO FINANCIERO
YUDY LORENA CALDERÓN ZAMBRANO CÓDIOGO: 1.080.933.579

JEFFERSON DAVID ARCE CÓDIGO: 1.077.873.616
LILIANA ZUNIGA
JOSE LUIS PEREZ
GRUPO: 102059-101
UNUNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CURSO: EVALUACIÓNDE PROYECTOS
BOGOTA OCTUBRE DE 2017
80.933.579
6
A UNAD
INTRODUCCIÓN
La presente actividad, denominada Fase 2 Estudio Financiero, perteneciente al curso de evaluación de proyectos,
tiene como finalidad analizar y desarrollar cada uno de los aspectos que componen un estudio financiero.
En este caso se presenta el estudio financiero de una industria dedicada a la producción y comercialización de
achiras , en la región del Huila, sobre la cual se realizó una investigación para la producción de 180.000 unidades en
el primer año. De igual forma se desarrolla y se pone en práctica cada uno de los elementos de un estudio financiero
como las inversiones, costos de producción y los ingresos, así como los elementos de la evaluación financiera.
de evaluación de proyectos,
n estudio financiero.
ón y comercialización de
ucción de 180.000 unidades en
mentos de un estudio financiero,
la evaluación financiera.
INFORMACIÓN DEL PROYECTO
PANADERIA ARCHIES
la idea es trabajar sobre la comercializacion y produccion de achiras lo que nos poermite hablar sobre un proyecto d
montar una panaderia dedicada a la fabricacion de achiras.
es una panaderia que contara con una sofisticada maquinaria donde permite realizar de una mejor manera los
procesos de producción y nos permitira lograr competir con grandes panificadoras de la región con el propósito de
consolidarse en el país como una empresa líder en esta industria.
Nombre del Proyecto: PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÒN DE ACHIRAS
Objeto del proyecto: como cultura de nuestro departamento Huila la achira es un alimento delicioso y apetecido po
los visitantes y propios el objetivo es brindar un producto de calidad que contenga todos los ingredientes que se
utilizan realmente y que realmente guste a la comunidad.
Necesidad que satisface: como no es secreto hoy por hoy se abren nuevas microempresas con ganas de salir adelan
pero se equivocan en la prestación del servicio y en la calidad del producto la idea con este proyecto es ofrecer a tod
la comunidad jóvenes niños y demás un producto de calidad, donde la materia prima que se utilice sea nutritiva con
alimentos clasificados, sobre todo porque en la industria de la panadería se utiliza mucho el pan de “combate” como
comúnmente lo llaman.
Unidades a producir : 1800.000 unidades
mite hablar sobre un proyecto de
de una mejor manera los

e la región con el propósito de
mento delicioso y apetecido por

dos los ingredientes que se
resas con ganas de salir adelante

n este proyecto es ofrecer a toda
que se utilice sea nutritiva con
cho el pan de “combate” como
ESTUDIO FINANCIERO DE EMPRESA INDUSTRIAL
Proyecto para el montaje de una empresa dedicada a la PRODUCCIÓN Y COMER

ACHIRAS que Produce 180.000 unidades en el año
Toma en arrendamiento el local de funcionamiento y se realizan alg
UNIDADES de aciras a producir 180,000

PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO 1,500
INFLACIÓN 0.0645
INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO 40%
VENTAS CONTADO 75%
VENTAS A CREDITO 25%
No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO
Instalación del local 1 700,000
Pintura y adecuacion 4 60,000
Puerta Ventana Crudo 160x210cm Vidrio 5mm 1 864,100
Mano de obra (días) 7 80,000
Total
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN

DETALLE DE INVERSIÓN
INVERSIONES CANTIDAD COSTO UNITARIO
Resobadoras industriales 1 3,500,000
Balanza 1 300,000
Molino 2 600,000
Horno industrial 1 2,500,000
Maquina de rodillos o cilindradora 1 1,500,000
Mezcladora 1 1,800,000
Mesa inoxidable 2 250,000
Refrigerador 2 150,000
Latas panadería 10 100,000
Computador 1 1,800,000
Caja registradora 1 500,000
Vitrina exhibidora 3 630,000
Sillas operarias 2 55,000
Bascula 1 90,000
Total
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO
Filtro purificador 1 400,000
Recipientes para hornear 10 70,000
Cortador de masa 5 125,000
Moldes 25 20,000
Jarra medidora 10 50,000
Rodillo 2 50,000
Espatula 4 10,000
cuchara 5 2,000
Moldes 10 20,000
Utencilios 5 25,000
Charolas de servicio 25 15,000
Total
No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO
Escritorio Tipo gerencia 1 500,000
Escritorio Tipo secretaria 1 300,000
Archivador 1 110,000
Extintor 1 70,000
Sillas tipo sala 12 25,000
Horno microondas 1 80,000
Total
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
LICENCIAS
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN
CARGO MENSUAL ANUAL
PANADERO 750,000 9,000,000
AYUDANTE DE PANADERO 737,717 8,852,604
Total 17,852,604
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

% ITEM
9 DOTACIÒN ESPECIAL
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
8.5 SALUD
12 PENSIONES
1.045 RIESGOS
0.5 DOTACION ORDINARIA
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)
MATERIAL UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD

A. MATERIALES DIRECTOS
cuajada cajas (5 kilos c/u) 2,400
achira cajas (10 kilos c/u) 600
Azucar cajas (20 kilos c/u) 50
Sal cajas (10 kilos c/u) 25
Huevos Docenas 500
Maiz cajas (5libras c/u) 100
Leche cajas (10 litros c/u) 120
Almidon de achira kilogramos 200
Polvo para hornear Cucharadas 10
Levadura Cucharadas 10
Bandeja # 7 Unidad 100
Papel plástico Unidad 100
Subtotal Materiales Directos
B. MATERIALES INDIRECTOS
Espátulas unidad 10
Embutidor unidad 5
Mantequillero unidad 5
El equipo de protección personal kit de protección 2
Cuchillas para corte unidad 10
Papel Pliego 1620
Lápiz Caja 2
Subtotal Materiales Indirectos
TOTAL
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD

Energía Eléctrica Kw_ hora 50,000
Alumbrado público Cargo fijo 12
Aseo Cargo fijo 12
Acueducto Mts3 250
Teléfono Promedio 12
Mantenimiento Equipos Semestral 2
Gas Mensual 12
Arrendamiento Mensual 12
TOTAL
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODU
ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO
Amasadora Inoxidable 10 3,500,000

Horno industrial 10 2,500,000
Maquinaria multiuso 10 500,000
Maquinaria semi industrial 10 630,000
Software 10 300,000
Impresora 3 750,000
Mesa inoxidable 10 250,000
Refrigerador 5 150,000
Computador 5 1,800,000
Caja registradora 5 500,000
Vitrina exhibidora 5 630,000
Bascula 10 90,000
Filtro purificador 5 400,000
Recipientes para hornear 5 700,000
Cortador de masa 5 625,000
Moldes 5 500,000
Jarra medidora 5 500,000
Charolas de servicio 5 375,000
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINIS
ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO
Escritorio Tipo gerencia 10 500,000

Escritorio Tipo secretaria 10 300,000
Archivador 10 110,000
Extintor 10 70,000
Vitrinas 10 187,560
Sillas tipo sala 10 300,000
Total activos de administración 1,467,560
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN
CARGO MENSUAL ANUAL
ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL 2,200,000 26,400,000
SECRETARIA RECEPCIONISTA 800,000 9,600,000
CONTADOR (HONORARIOS) 1,200,000 14,400,000
OFICIOS VARIOS 737,717 8,852,604
subtotal 4,937,717 59,252,604
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

PLAZO (en años)
ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIÓN COSTO DEL ACTIVO
Gastos preoperativos 5 2,203,072

AMORTIZAR
PLAZO (en años)

ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIÓN COSTO DEL ACTIVO
Amortización en cifras físicas 5 2,364,100

TOTAL A AMORTIZAR
TOTAL AMORTIZACION ANUAL 4,567,172
No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).
SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
Publicidad MES 12
Supervisor de ventas y pedidos MES 12
Coordinador de distribución y comercialización MES 12
Transporte MES 12
TOTAL
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE

Costo de Producción
Mano de Obra directa $ 27,470,694
Mano de obra indirecta
Materiales directos $ 64,523,600
Materiales indirectos $ 1,071,500
Depreciación $ 1,643,001
Servicios $ 41,105,000
Mantenimiento $ - $ -
Subtotal $ 1,643,001 $ 134,170,794
Gastos de Administración
Sueldos y prestaciones $ 83,416,944
Otros gastos
Pre operativos $ 913,434
Depreciación $ 146,756
Subtotal $ 84,477,135
Gastos de Ventas
Publicidad, promoción, transportes $ 22,652,604
Sueldos y prestaciones $ 8,852,604
Depreciación $ -
Subtotal $ 31,505,208
TOTAL $ 117,625,344 $ 134,170,794

COSTOS TOTALES $ 251,796,138
PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO $ 1,500

unidades a producir 180,000
Costo fijo 117,625,344
Costo variable total 134,170,794
Costo variable unitario $ 745.39
Qo (pto equilibrio) $ 155,876
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE
0 $ 117,625,344 $ -
30,000 $ 117,625,344 $ 22,361,799
60,000 $ 117,625,344 $ 44,723,598
118,000 $ 117,625,344 $ 87,956,410
$ 155,876 $ 117,625,344 $ 116,189,193
160,000 $ 117,625,344 $ 119,262,928
180,000 $ 117,625,344 $ 134,170,794
EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

Los cuadros No. 18 a 22 muestran un ejemplo de punto de equilibrio para 3 referencias de productos
Si en su proyecto solo tiene un único producto, continúe con el cuadro 23
No 18 Cálculo del punto de equilibrio en varias líneas.

ACTIVIDADES A B
PARTICIPACION 40% 35%
PRECIO DE VENTAS 4,000 3,000
COSTOS VARIABLES 1,600 1,300
MARGEN DE CONTRIBUCION 2,400 1,700
COSTOS FIJOS SON:
$ 160,000,600
Margen de contribución promedio ponderado
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055
Margen de contribución promedio ponderado 2,055
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribución
Qo= 160.000.600/2055= $ 77,859 Este valor se relaciona con los porcentajes de p
Linea A $ 77,859 0.4

Linea B $ 77,859 0.35
Linea C $ 77,859 0.25
TOTAL
No 19 Comprobación del punto de equilibrio

DESCRIPCION A B
VENTAS 124,574,676 81,752,131
COSTOS VARIABLES 49,829,871 35,425,924
MARGEN DE CONTRIBUCION 74,744,806 46,326,208
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UTILIDAD
No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesos

PRODUCTOS A B
Unidades 31,144 27,251
Ingresos 124,574,676 81,752,131
Costo Variable por unidad 1,600 1,300
% en pesos 41% 27%
Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

CM% = Contribución marginal total/Ingresos totales
CM%= 143.650.400/300.350.774= 0.4730769231
X=CF/CM%=160.000.600/0.47 $ 340,426,809
No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.
ITEMS A B
Ingresos 124,574,676 81,752,131
Costos variables 49,829,871 35,425,924
Contribución Marginal en Pesos 74,744,806 46,326,208
Contribución Marginal en % 60% 57%
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribución
Total de Porcentaje
No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.

PRODUCTOS A B
Mezcla Conformada 41% 27%
Ingresos 139,662,280 91,653,372
Hasta aquí ejemplo de punto de equilibrio en varios líneas
No 23 Programa de inversión fija del proyecto.
CONCEPTOS 0 1
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo $ 16,990,000
Mobiliario y decoración $ -
Muebles y Equipo de Oficina $ 1,280,000
SUBTOTAL $ 18,270,000
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras físicas $ 2,364,100
Gastos preoperativos $ 2,203,072
SUBTOTAL $ 4,567,172
TOTAL INVERSION FIJA $ 22,837,172
No 24 Costos Operacionales
AÑO
CONCEPTO
1
Gastos de producción $ 135,813,795

Gastos Administrativos $ 84,477,135
Gastos de venta $ 22,652,604
Total Costos
Operacionales $ 242,943,534
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales $ 242,943,534
(-) depreciación ($ 1,789,757) se resta 1 para igualar al resultado del módulo
(-) amort diferidos ($ 913,434)
(=) Costo operacional anual $ 240,240,343 COPA
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

COPD = $ 667,334
Capital de trabajo $ 20,020,029
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n
F $ 20,020,029
i 0.0645 la inflación
n 1 un año
P $ 18,806,978
Diferencia $ 1,213,050
N0 25 Capital de trabajo términos constantes

Sin incremento en producción
DETALLE AÑOS
0 1
CAPITAL DE TRABAJO $ 20,020,029 $ 1,213,050
TOTAL INVERSION $ 20,020,029 $ 1,213,050
No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).

Con incremento en producción
DETALLE AÑOS
0 1
Incremento Valor en la producción
TOTAL INVERSION $ 20,020,029 $ 1,213,050
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

inflación $ 0.0645
Incremento año 2 $ 1,291,292
incremento año 3 $ 1,374,580
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

DETALLE AÑOS
0 1
Incremento de producción anual $ 485,220

Incremento capital trabajo1 $ 1,807,809 Diferencia
Incremento capital trabajo2 $ 1,924,412
No 28 Inversión de capital de trabajo con incremento en producción

DETALLE AÑOS
0 1
Incremento En Capital de trabajo $ 516,517
TOTAL INVERSION $ 20,020,029 $ 1,807,809
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de producción
CONCEPTO 0 1
Activos
Corrientes de caja y bancos 88,591 94,305
Cuentas por cobrar inventarios 5,625,000 5,987,813
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5,713,591 6,082,117
Pasivos 0.0 0.0

Corrientes cuentas por pagar 0 0
Capital de Trabajo 5,713,591 6,082,117
Incremento de capital de trabajo 5,713,591 368,527
programa de inversión terminos constantes

Inversión obras fisicas 2,364,100
inversión en maquinaria y equipo 16,990,000
inversión mueble y enseres equipos 1,280,000
inversion intangibles 2,203,072
total inversión 22,837,172
Capital de trabajo $ 20,020,029

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (términos constantes)
CONCEPTO 0 1
Inversión fija -22,837,172
Capital de trabajo -20,020,029 -1,213,050
TOTAL DE INVERSIONES -42,857,201 -1,213,050
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términ
CONCEPTO 0 1
Otros activos producción
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribución
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AÑOS 1 2Incremento en ventas de
acuerdo a la inflación de
Total ingresos Operacionales 270,000,000 287,415,000
0,0645
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 0 1
Incremento de acuerdo
1. Costos Directos
a la inflación, para este
Materiales Directos 64,523,600 68,685,372
caso 0,0645
Mano de Obra Directa 27,470,694
Del cuadro 8 27,470,694
Depreciación Del cuadro 6
1,643,001 1,643,001
Subtotal Costos Directos 93,637,295
Del cuadro 10 97,799,068
2. Gastos Generales de producción
Materiales Indirectos 1,071,500
Del cuadro 8 1,140,612
Mano de obra indirecta 0 0
Del cuadro 9
Servicios y otros $ 41,105,000 $ 43,756,273
Subtotal Gastos generales de producción 42,176,500 44,896,884
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 135,813,795 142,695,952
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Términos constantes)

AÑOS
Del cuadro 12
CONCEPTO 1 2
Del cuadro 13
Sueldos y prestaciones 83,416,944 83,416,944
Pagos de servicios varios 41,105,000
Del cuadro1411
Del cuadro 41,105,000
Otros egresos _ _
Depreciación 146,756 146,756
Amortización diferidos 913,434 913,434
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 125,582,135 125,582,135
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

AÑOS
Del cuadro 15
CONCEPTO 1 2
Publicidad 1,200,000 1,200,000
Transporte 11,400,000 11,400,000
TOTAL GASTOS VENTA
Consolidado del cuadro No. 33 Ppto Gtos Admon
12,600,000 12,600,000
Consolidado del cuadro No. 34 Ppto Gtos de

Vta No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Términos constantes)
AÑOS
Consolidado del cuadro
CONCEPTO 32 1 2
Costos de produccion 135,813,795 142,695,952
Gastos administrativos 125,582,135 125,582,135
Gastos de venta 12,600,000 12,600,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 273,995,930 280,878,087
Del cuadro No. 30 programa de Inversiones Del cuadro No. 25 Proyección Capital de Trabajo
términos constantes
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Términos constan
AÑOS
CONCEPTO 0 1
Inversión Fija -22,837,172
Valor Residual
Flujo Neto de Inversión -42,857,201 -1,213,050
Del cuadro No. 2 Inv. Maq y Eq de PN Del cuadro No. 5 Inv Act Intangibles
Del cuadro No. 1 Inversión en Obras
Físicas
Del cuadro No. 4 Inv. Muebles enseres y eq Admon
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO
AÑOS
CONCEPTO FUENTES 0
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo Pr -16,990,000
Mobiliario y decoración Pr _
Muebles y equipos de oficina Pr -1,280,000
-18,270,000
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales Pr -2,203,072
Obras físicas instalación Pr -2,364,100
Capital de trabajo Cr y Pr -20,020,029
TOTAL INVERSIONES -42,857,201
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)

INTERESES SOBRE
PERIODO PAGO ANUAL A SALDOS 0,2387
Financiamiento solicitado 60%

Total Inversiones -$ 42,857,201
Financiamiento -$ 25,714,320
DATOS
I= 23.87% EA
P= -25,714,320 Para este proyecto, el crédito e
ordinario de libre inversión a 5
N= 5 AÑOS
A= 9,341,077
TABLA DE AMORTIZACION D
CUOTA SALDO INICIAL

1 25,714,320
2 22,511,252
3 18,543,610
4 13,628,893
5 7,541,033
Deflactación de los intereses
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflación 0.0645
n= Número de años transcurridos con respecto a cero
$4.236.982/(1+0,0645) 5,766,095 Año 1

3.709.208/(1+0,0645)^2 4,741,991 Año 2
3.055.455/(1+0,0645)^3 3,669,524 Año 3
2.245.650/(1+0,0645)^4 2,533,555 Año 4
1.242.650/(1+0,0645)^5 1,316,906 Año 5
Deflactación de amortización de capital
P= 2.211.034/((1+0,0645)^1 3,008,989 Año 1

P= 2.738.808/(1+0,0645)^2 3,501,395 Año 2
P=3.392.561/(1+0,0645)^3 4,074,380 Año 3
P=4.202.365/(1+0,0645)^4 4,741,132 Año 4
P=5.205.470/(1+0,0645)^5 5,516,994 Año 5
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortización de capital

Del cuadro No. 24 Costos Operacionales
Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Años 1 2
Intereses 5,766,095 4,741,991
Capital 3,008,989 3,501,395
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2
Total ingresos 270,000,000 287,415,000
Total costos operacionales 242,943,534 258,613,392
Utilidad operacional 27,056,466 28,801,608

Menos impuestos 8,928,634 9,504,531
Utilidad Neta 18,127,832 19,297,077

Más depreciación 1,789,757 1,789,757
Más Amortización de Diferidos 913,434 913,434
FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO 20,831,023 22,000,269
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos co

AÑOS
CONCEPTO 0 1
Flujo neto de inversión -42,857,201 -1,213,050
Flujo neto de opéración Viene del Cuadro 37 ProgramaDel 20,831,023
decuadro No. 25 Proyección
Inversiones con Financiamiento
Capital de Trabajo términos
Flujo financiero neto del proyecto sin constantes
financiamiento -21,123,832 19,617,973
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Términos constan

AÑOS
CONCEPTO Del cuadro 30 Programa
0 1
de Inversiones
Inversión fija -22,837,172
Intereses durante la implementación _
Del Cuadro 36 Flujo neto
de inversión sin
Valor residual financiamiento Del cuadro No. 25
Flujo Neto de Inversión -42,857,201 Proyección Capital de
-1,213,050
Trabajo términos
constantes
Del cuadro No. 25
Proyección Capital de
Trabajo términos
constantes
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constant

AÑOS
CONCEPTO 1 2
Total ingresos Operacionales 270,000,000 287,415,000
Menos costos operacionales 242,943,534 258,613,392

Menos Gastos Financieros 5,766,095 4,741,991
Del cuadro No. 38
Programa de Amortización
Utilidad Gravable 21,290,371
de crédito 24,059,617
Utilidad Neta 14,264,548 16,119,943

Más depreciación 1,789,757 1,789,757
Flujo Neto de Operación 16,967,740 18,823,135
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos

AÑOS
CONCEPTO 0 1
Flujo neto de operación 16,967,740
Del cuadro No. 25
Del cuadro 42 Flujo neto
Proyección Capital de
de inversiones Trabajo términos
Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con
financiamiento -42,857,201 constantes
15,754,690
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos consta

AÑOS
CONCEPTO 0 1
Inversion fija -22,837,172
Interes durante la implementación _
Valor residual
Crédito 25,714,320
se incluye el valor del
Amortización Crédito credito del cuadro 38 -3,008,989
Flujo Neto de inversión -17,142,880 -4,222,039
N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2
Total ingresos 270,000,000
Ingresos operacionales 287,415,000
del
cuadro No. 43 Flujo neto
Menos costos operacionales 242,943,534 258,613,392
de operaciones con
financiamiento
Ingresos operacionales del
cuadro No. 43 Flujo neto
de operaciones con
financiamiento
Menos gastos financieros 5,766,095 4,741,991
Utilidad Gravable 21,290,371 24,059,617

Utilidad Neta 14,264,548 16,119,943

Más Depreciación 1,789,757 1,789,757
FLUJO NETO DE OPERACIÓN 16,967,740 18,823,135
N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Términos constant

AÑOS
CONCEPTO 0 1
Flujo neto de operación 16,967,740
Flujo financiero neto del proyecto -17,142,880 12,745,701
N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
IMPLEMENTACION OPERACIÓ
INVERSIONES 0 1
Activos fijos tangibles -18,270,000
Activos Fijos del cuadro 37
Gastos preoperativos Programa de Inversiones
-2,203,072
Gtos
Obras preoperacionales
físicas instalaciónel
con financiamiento
Intereses implementación -2,364,100
cuadro
Cuadro 37
No.Programa de
37 programa
Capital de trabajo Inversiones
de -20,020,029con
Inversiones con -1,213,050
Financiamiento
Financiamiento
Inversión Total -42,857,201 -1,213,050

Créditos para inversión en activos fijos 25,714,320
Inversión Neta -17,142,880 -1,213,050

Amortización créditos -3,008,989
Capital Deflactado cuadro
Valor Residual No. 39
Capital de trabajo
Activos fijos
Flujo neto de inversores -17,142,880 -4,222,039

OPERACIÓN
Ingresos:
Ventas 270,000,000
Total ingresos 270,000,000
Costos
Gastos operacionales
Costo de Producción 135,813,795
Cuadro No. 24
Gastos de Administración 125,582,135
Gastos de Venta 22,652,604
Total costos operacionales 284,048,534
Utilidad Operacional -14,048,534
Gastos financieros 5,766,095
Utilidad Gravable -19,814,629
Impuestos 6,538,828
Utilidad Neta -13,275,802
Depreciaciones 1,789,757
Amortización diferidos 913,434
Flujo neto de operación -10,572,610
FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA -17,142,880 -14,794,649
RO DE EMPRESA INDUSTRIAL
a la PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÒN DE BISCOCHOS DE

ce 180.000 unidades en el año.
ncionamiento y se realizan algunas adecuaciones
COSTO TOTAL
700,000
240,000
864,100
560,000
2,364,100
DE PRODUCCIÓN
COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)

3,500,000 10
300,000 10
1,200,000 10
2,500,000 10
Vida útil
1,500,000 10 Construcciones y edificaciones: 20 años
1,800,000 10 Maquinaria y equipo: 10 años
Vehículos: 5 años
500,000 10 Equipo de computación, herramientas: 5 años
300,000 10
1,000,000 5
1,800,000 5
500,000 5
1,890,000 5
110,000 10
90,000 5
16,990,000

400,000 5
700,000 5
625,000 5
500,000 5
500,000 5
100,000 5
40,000 5
10,000 5
200,000 5
125,000 5
375,000 5
3,575,000
DE ADMINISTRACIÓN
500,000 10
300,000 10
110,000 10
70,000 10
300,000 10
80,000 10
1,280,000
COSTO
600,000
350,000
442,520
250,000
220,000
163,000
177,552
2,203,072
PRESTACIONES
SOCIALES PRIMER AÑO
4,848,750 13,848,750
4,769,340 13,621,944
9,618,090 27,470,694
SOCIALES Y APORTES
Estudio Técnico: Tener en cuenta los
materiales directos e indirectos que
el proyecto requiere para realizar el
proceso productivo.
operaciones)
COSTO UNITARIO TOTAL AÑO
12,500 30,000,000
30,000 18,000,000
120,000 6,000,000
35,000 875,000
6,000 3,000,000
40,000 4,000,000
20,000 2,400,000
1,200 240,000
80 800
80 800
60 6,000
10 1,000
64,523,600
38,000 380,000
29,500 147,500
12,000 60,000
80,000 160,000
15,000 150,000
100 162,000
6,000 12,000
1,071,500
65,595,100
ño)
COSTO UNITARIO TOTAL AÑO

500 25,000,000
70,000 840,000
50,000 600,000
2,500 625,000
250,000 3,000,000
120,000 240,000
300,000 3,600,000
600,000 7,200,000
41,105,000
R DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODUCCIÓN

VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
1 2 3 4 5
350,000 350,000 350,000 350,000 350,000 1,750,000
250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 1,250,000
50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000
63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 315,000
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 150,000
250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 -500,000
25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 125,000
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 0
360,000 360,000 360,000 360,000 360,000 0
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 0
126,000 126,000 126,000 126,000 126,000 0
9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 45,000
80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 0
140,000 140,000 140,000 140,000 140,000 0
125,000 125,000 125,000 125,000 125,000 0
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 0
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 0
75,000 75,000 75,000 75,000 75,000 0
1,643,001 1,643,001 1,643,001 1,643,001 1,643,001 3,385,000
DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN

VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
1 2 3 4 5
50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 150,000
11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 55,000
7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 35,000
18,756 18,756 18,756 18,756 18,756 93,780
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 150,000
146,756 146,756 146,756 146,756 146,756 733,780
NISTRATIVO
PRESTACIONES
SOCIALES AÑOS
14,223,000 40,623,000
5,172,000 14,772,000
0 14,400,000
4,769,340 13,621,944
24,164,340 83,416,944
ACION A GASTOS DIFERIDOS
VALOR AMORTIZACION ANUAL

1 2 3 4 5
440,614 440,614 440,614 440,614 440,614
440,614 440,614 440,614 440,614 440,614
VALOR AMORTIZACION ANUAL

1 2 3 4 5
472,820 472,820 472,820 472,820 472,820
472,820 472,820 472,820 472,820 472,820
913,434 913,434 913,434 913,434 913,434
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto,

operaciones). ej. Pagos al personal de ventas, gastos de
distribución, gastos publicitarios y de promoción.
COSTO UNITARIO AÑO 1
$ 100,000 $ 1,200,000
$ 737,717 $ 8,852,604
$ 950,000 $ 11,400,000
$ 100,000 $ 1,200,000
$ 22,652,604
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles

de producción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de Administración
como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan variación ante cambios en los niveles de producción.

Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de
producción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de producción)
Qo = ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario
C. Variables. Presentan variación ante cambios en los niveles de producción.
Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de
producción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de producción)
Qo = ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO
1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las

cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario
to de equilibrio.
COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
$ 117,625,344 $0
$ 139,987,143 $ 45,000,000
$ 162,348,942 $ 90,000,000
$ 205,581,753 $ 177,000,000
$ 233,814,537 $ 233,814,537 PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 236,888,272 $ 240,000,000
$ 251,796,138 $ 270,000,000
IAS LINEAS
cias de productos
líneas.
C
25%
5,000
3,000
2,000
or se relaciona con los porcentajes de participación de cada línea
$ 31,144
$ 27,251
$ 19,465
$ 77,859
equilibrio
C
97,323,966
58,394,380
38,929,586
303,650,774
143,650,174
160,000,600
$ 160,000,600
$0
librio en pesos
C TOTALES
19,465 77,859
97,323,966 303,650,774
3,000 5,900
32% 100%
47%
ibrio en pesos.
C TOTALES
97,323,966 303,650,774
58,394,380
38,929,586
40%
303,650,774
143,650,174
160,000,600
47%
de equilibrio.
C TOTALES
32% 100%
109,111,157 340,426,809
varios líneas
ersión fija del proyecto.

AÑOS
2 3 4 5
gastos de producción gastos administrativos

materias primas 64,523,600 Sueldos y prestaciones
Mano de obra directa 27,470,694 Servicios varios
Ctos indirectos de fabricación 43,819,501 Depreciación
Total 135,813,795 Amort diferidos
Total
1 para igualar al resultado del módulo, la diferencia es por decimales
inos constantes
ducción En este caso se deja la producción en
AÑOS
2 3 4
$ 1,213,050 $ 1,213,050 $ 1,213,050
$ -
$ 1,213,050 $ 1,213,050 $ 1,213,050
(términos constantes).
AÑOS
2 3 4
$ 1,213,050 $ 1,213,050 $ 1,213,050
$ 485,220 $ 485,220 $ 485,220 En este caso se da un icremento de
$ 1,698,270 $ 1,698,270 $ 1,698,270
n incremento en produccion
AÑOS
2 3 4
$ 1,374,580 $ 1,463,241 $ 1,557,620
$ 516,517
$ 549,832
$ 585,296
$ 623,048
incremento en producción
AÑOS
2 3 4
$ 1,374,580 $ 1,463,241 $ 1,557,620
$ 549,832 $ 585,296 $ 623,048
$ 1,924,412 $ 2,048,537 $ 2,180,667
O PUNTO DE VISTA CONTABLE

nto de producción
AÑOS
2 3 4
100,388 106,863 113,755 Corriente Caja y Bancos

6,374,026 6,785,151 7,222,793 Cuentas por cobrar
6,474,414 6,892,014 7,336,549
0.0 0.0 0.0

0 0 0
6,474,414 6,892,014 7,336,549
392,297 417,600 444,535
(términos constantes)
AÑOS
2 3 4
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050
DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos constantes)

AÑOS
2 3 4 5
3,385,000
733,780
_
_
4,118,780
24,872,229
28,991,009
UAL 28,991,009
DE INGRESOS
Incremento en ventas de
3 4 5
acuerdo a la inflación de
0,0645 287,415,000 287,415,000 287,415,000
PRODUCCION (términos constantes)

AÑOS
2 3 4 5
Incremento de acuerdo
a la inflación, para este
caso 0,0645 68,685,372 68,685,372 68,685,372 68,685,372
27,470,694 27,470,694 27,470,694 27,470,694
1,643,001 1,643,001 1,643,001 1,643,001
97,799,068 97,799,068 97,799,068 97,799,068
1,140,612 1,140,612 1,140,612 1,140,612

0 0 0 0
$ 43,756,273 $ 43,756,273 $ 43,756,273 $ 43,756,273
44,896,884 44,896,884 44,896,884 44,896,884
142,695,952 142,695,952 142,695,952 142,695,952
TRACIÓN (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
83,416,944 83,416,944 83,416,944
41,105,000 41,105,000 41,105,000
_ _ _
146,756 146,756 146,756
913,434 913,434 913,434
125,582,135 125,582,135 125,582,135
OS DE VENTAS
AÑOS
3 4 5
1,200,000 1,200,000 1,200,000
11,400,000 11,400,000 11,400,000
12,600,000 12,600,000 12,600,000
ONALES (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
142,695,952 142,695,952 142,695,952
125,582,135 125,582,135 125,582,135
12,600,000 12,600,000 12,600,000
280,878,087 280,878,087 280,878,087
Proyección Capital de Trabajo

s
FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
AÑOS
2 3 4 5
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 -24,872,229

28,991,009
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 4,118,780
dro No. 5 Inv Act Intangibles
Del cuadro No. 30 Capital de trabajo a términos
ro No. 1 Inversión en Obras constantes
NVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

AÑOS
1 2 3 4 5
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 -1,213,050

-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 -1,213,050
Del cuadro No. 25 Proyección

érminos Constantes)
constantes
Del cuadro No. 25 Proyección
constantes
VALOR
DISPONIBLE PARA SALDOS A FINAL
AMORTIZAR DEL AÑO
Para este proyecto, el crédito es a través de un banco mendiante la modalidad de crédito

ordinario de libre inversión a 5 años con una tasa anual de 23,87%
TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

ABONO VALOR SALDO
INTERES CAPITAL CUOTA FINAL
6,138,008 3,203,069 9,341,077 22,511,252
5,373,436 3,967,641 9,341,077 18,543,610
4,426,360 4,914,717 9,341,077 13,628,893
3,253,217 6,087,860 9,341,077 7,541,033
1,800,044 7,541,033 9,341,077 0
amortización de capital
ortización de capital
3 4 5
3,669,524 2,533,555 1,316,906
4,074,380 4,741,132 5,516,994
AMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
287,415,000 287,415,000 287,415,000
258,613,392 258,613,392 258,613,392
28,801,608 28,801,608 28,801,608

9,504,531 9,504,531 9,504,531
19,297,077 19,297,077 19,297,077

1,789,757 1,789,757 1,789,757
913,434 913,434 913,434
22,000,269 22,000,269 22,000,269
O SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes) remitase al modulo para verificar calculo de valor
AÑOS
2 3 4 5
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 4,118,780
cuadro No. 25 Proyección 22,000,269 22,000,269 22,000,269 Del22,000,269
cuadro 36 Flujo neto
tal de Trabajo términos de inversión
stantes
20,787,219 20,787,219 20,787,219 26,119,049
N FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
2 3 4 5
_
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 -24,872,229
cuadro No. 25
yección Capital de -1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 -24,872,229
bajo términos
nstantes
cuadro No. 25
yección Capital de
bajo términos
nstantes
FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
287,415,000 287,415,000 287,415,000
258,613,392 258,613,392 258,613,392
28,801,608 28,801,608 28,801,608

3,669,524 2,533,555 1,316,906
25,132,084 26,268,053 27,484,701

8,293,588 8,668,457 9,069,951
16,838,496 17,599,595 18,414,750

1,789,757 1,789,757 1,789,757
913,434 913,434 913,434
19,541,688 20,302,787 21,117,941
RO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
2 3 4 5
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 24,872,229
18,823,135 19,541,688 20,302,787 21,117,941
cuadro No. 25
yección Capital de Cuadro 31Valor residual
bajo términos activos al final del período
nstantes de evaluación
17,610,085 18,328,638 19,089,737 45,990,170
A EL INVERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
2 3 4 5
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 24,872,229

28,991,009
-3,501,395 -4,074,380 -4,741,132 -5,516,994

-4,714,445 -5,287,430 -5,954,182 48,346,244
ERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
287,415,000 287,415,000 287,415,000
258,613,392 258,613,392 258,613,392
28,801,608 28,801,608 28,801,608

4,074,380 2,533,555 1,316,906
24,727,228 26,268,053 27,484,701

8,159,985 8,668,457 9,069,951
16,567,243 17,599,595 18,414,750

1,789,757 1,789,757 1,789,757
913,434 913,434 913,434
19,270,434 20,302,787 21,117,941
EL INVERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
2 3 4 5
-4,714,445 -5,287,430 -5,954,182 48,346,244
18,823,135 19,270,434 20,302,787 21,117,941
14,108,690 13,983,004 14,348,605 69,464,186
Del cuadro 45 Flujo

neto de inversión
NVERSIONISTA (Términos constantes)
OPERACIÓN (AÑOS)
2 3 4 5
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 _
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 _
-1,213,050 -1,213,050 -1,213,050 0

pital Deflactado cuadro -3,501,395 -4,074,380 -4,741,132 -5,516,994
. 39 _
24,872,229
28,991,009
-4,714,445 -5,287,430 -5,954,182 48,346,244
287,415,000 287,415,000 287,415,000 287,415,000

287,415,000 287,415,000 287,415,000 287,415,000
stos operacionales
142,695,952 142,695,952 142,695,952 142,695,952
adro No. 24
125,582,135 125,582,135 125,582,135 125,582,135
22,652,604 22,652,604 22,652,604 22,652,604
290,930,691 290,930,691 290,930,691 290,930,691
-3,515,691 -3,515,691 -3,515,691 -3,515,691
4,741,991 3,669,524 2,533,555 1,316,906
-8,257,682 -7,185,214 -6,049,246 -4,832,597
2,725,035 2,371,121 1,996,251 1,594,757
-5,532,647 -4,814,094 -4,052,995 -3,237,840
1,789,757 1,789,757 1,789,757 1,789,757
913,434 913,434 913,434 913,434
-2,829,455 -2,110,902 -1,349,803 -534,649
-7,543,900 -7,398,333 -7,303,985 47,811,596
administrativos
83,416,944
146,756
913,434
84,477,135
180,000 unidades al año
40% sobre capital del trabajo

año 1 costos y gastos neto mes
202,500,000 $ 201,436,911 $ 1,063,089 $ 88,591
67,500,000 5,625,000
odulo para verificar calculo de valores

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TRABAJO COLABORATIVO FASE 2

YUDY LORENA CALDERÓN ZAMBRANO CÓDIOGO: 1.080.933.579

UNUNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Nombre del Proyecto: PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÒN DE ACHIRAS

de una mejor manera los

mento delicioso y apetecido por

resas con ganas de salir adelante

Proyecto para el montaje de una empresa dedicada a la PRODUCCIÓN Y COMER

UNIDADES de aciras a producir 180,000

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)

MATERIAL UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)

SERVICIO MEDIDA CANTIDAD

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODU

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

Amasadora Inoxidable 10 3,500,000

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINIS

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

Escritorio Tipo gerencia 10 500,000

No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

Gastos preoperativos 5 2,203,072

PLAZO (en años)

Amortización en cifras físicas 5 2,364,100

No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).

SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE

TOTAL $ 117,625,344 $ 134,170,794

PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO $ 1,500

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

No 18 Cálculo del punto de equilibrio en varias líneas.

Linea A $ 77,859 0.4

No 19 Comprobación del punto de equilibrio

No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesos

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.

No 23 Programa de inversión fija del proyecto.

Gastos de producción $ 135,813,795

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

N0 25 Capital de trabajo términos constantes

TOTAL INVERSION $ 20,020,029 $ 1,213,050

No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

Incremento de producción anual $ 485,220

No 28 Inversión de capital de trabajo con incremento en producción

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

Pasivos 0.0 0.0

Incremento de capital de trabajo 5,713,591 368,527

programa de inversión terminos constantes

Capital de trabajo $ 20,020,029

TOTAL VALOR RESIDUAL