UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

ESCUELA DE DERECHO

SILABO DEL CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO I

DATOS INFORMATIVOS:
1.1 Facultad : Derecho y Ciencia Política
1.2 Escuela Académica Profesional : Derecho
1.3 Nombre de la Asignatura : Derecho Tributario I
1.4 Código : D615039
1.5 Semestre Académico : 2018-II
1.6 Ciclo Académico : VI
1.7 Carácter : OBLIGATORIO
1.8 Créditos : 02 (dos)
1.9 Pre-requisito : Derecho Laboral
1.10 Extensión Horaria Semestral : 02 Horas Teóricas
1.11 Profesora Responsable : Dra. Carmen R. Alcántara Mío

I. SUMILLA:
Esta asignatura comprende el estudio de las bases teóricas-doctrinarias del Derecho Tributario que son de
aplicación en el contexto del Sistema Tributario Peruano, por lo que se le proporcionará al alumno los
conocimientos básicos sobre la razón de ser de los tributos y de las normas jurídicas comunes y específicas que las
regulan en sus distintos aspectos.

II. OBJETO DE LA ASIGNATURA

1. Proporcionar al estudiante información y conocimiento sobre los principios generales, y especiales
aplicables en asuntos de materia tributaria, así como en los procedimientos. Estudio de las normas del
ordenamiento jurídico tributario nacional, regional y local con el fin de propender al análisis, comprensión
e interpretación para su posterior aplicación en la futura vida profesional del hoy estudiante.
2. Al concluir la Asignatura, los participantes estarán capacitados para explicar los fundamentos teóricos
y prácticos, así como las principales características de los tributos del Sistema Tributario Nacional,
Regional y Local.
3. Identificar los aspectos: general y específico del Sistema Tributario Peruano; incentivos, beneficios
tributarios, exoneraciones e inafectaciones distinguiendo las reglas y ámbito de aplicación.

IV.- PROGRAMACIÓN:
4.1.- I UNIDAD: DERECHO TRIBUTARIO
4.1.1 OBJETO ESPECÍFICO:
Al finalizar la unidad el alumno estará en condiciones de:
a) Explicar con conocimiento el surgimiento y las fuentes del Derecho Tributario; los principios
generales de esta disciplina jurídica; así también la pirámide de la estructura normativa en el Sistema
Tributario Nacional.
b) Valorar la importancia y el cumplimiento de las normas vigentes en el Derecho Tributario Nacional.
c) Explicar las instituciones jurídicas involucradas con la obligación tributaria.
d).Demostrar como norma de conducta la valoración al cumplimiento de las obligaciones tributarias
establecidas en el Sistema Tributario Nacional, regional y local.

4.1.2 CONTENIDOS POR SESIONES DE CLASE POR SEMANA:

 1era Semana
Nacimiento y Evolución del Derecho Tributario.- Antecedentes Históricos y Legislativos-Concepto-
Necesidades, Servicios y Gastos Públicos- Recursos Públicos- Actividad Financiera del Estado- El Derecho
Tributario como Rama del Derecho Público.
 2da Semana
Recursos Públicos- Concepto- Tipos de Recursos Públicos- Clasificación Tripartita de los Tributos- Concepto
de: Impuesto- Contribuciones- Tasas- Características- Otras Clasificaciones.
 3era Semana
  Poder Tributario- Concepto- Características- Poder de Eximir- Exoneración-Inafectación e
Inmunidad- El Poder Tributario Según Nuestra Constitución Política- El Incentivo- Los Beneficios Tributarios-
Vigencia de la Ley Tributaria en el Tiempo y en el Espacio- Interpretación de las Leyes Tributarias.
 4ta Semana
Estructura de la Norma Jurídica en el Sistema Tributario .Capacidad Jurídica Tributaria- Presión Tributaria-
Fuentes del Derecho Tributario- El Código Tributario: Contenido y Estructura-Título Preliminar.
 5ta Semana
Nacimiento de la Obligación Tributaria- El Hecho Imponible-Aspectos Generales- Base Imponible-
Exigibilidad de la Obligación- Hipótesis de Incidencia.
6ta Semana: Práctica Calificada.
DURACIÓN DE LA UNIDAD: 06 Semanas

4.2 II UNIDAD: OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACION

4.2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Al finalizar la unidad el alumno estará en condiciones de:
a) Identificar y explicar los fundamentos teóricos, elementos esenciales, base imponible, y sujetos de la obligación tributaria;
principios y normas tributarias de carácter general.
b) Explicar con conocimiento la organización de la administración Tributaria, y las facultades de las cuáles goza.
c) Valorar en su conjunto las facultades y atribuciones de la Administración Tributaria
d) Impulsar la cultura tributaria, con eventos donde participe no solo la comunidad universitaria sino a la población civil.

4.2.2 CONTENIDOS POR SESIONES DE CLASE POR SEMANA

 1era Semana
Relación Jurídico Tributaria.- Concepto y Elementos- Obligación Tributaria Principal y Obligación
Tributaria Formal o Accesoria- Los Sujetos: El Sujeto Activo: Órgano Administrador del Tributo- El sujeto Pasivo
como: Contribuyente y Responsable-El Objeto y Causa de la Relación Jurídico Tributaria.
2da Semana
Los Agentes de Retención y Percepción de Tributos- La Representación Legal del Sujeto Pasivo- Obligaciones
de Terceros Ajenos a la Relación Jurídico Tributaria- Transmisión y Sucesión de la Obligación Tributaria- El Domicilio
Fiscal.- Presunciones (personas naturales y personas jurídicas)
 3era Semana
La Deuda Tributaria: Componentes- Medios o Modos de Extinción de la Obligación Tributaria: a) El Pago: Sujetos,
Lugar, Forma y Plazo de Pago- Medios de Pago: en Especie- Pagos en Moneda Extranjera- Intereses Moratorios- Pagos
a Cuenta y Anticipos- Facilidades de Pago: Aplazamiento y Fraccionamiento- Imputación del Pago- Devolución de
Pagos Indebidos y en Exceso.
 4ta Semana
Medios o Modos de Extinción de la Obligación Tributaria: b) La Compensación, c) Condonación, d)
Consolidación-Concepto-Características y Requisitos e) Prescripción de la Acción: Término- Interrupción y Suspensión
de la Prescripción- Pedido de Prescripción- Pago Voluntario de Deudas Prescritas- f) Por Resolución de la
Administración Tributaria.
 5ta Semana
La Administración Tributaria: Los Administrados- Derechos y Obligaciones.- Órganos y Competencia-
Facultades de la Administración Tributaria-a) Facultad de Recaudación- Medidas Cautelares Previas-b) Facultad de
Determinación y Fiscalización, c) Facultad Sancionadora.
6ta. Semana: Práctica Calificada
4.2.3 DURACIÓN DE LA UNIDAD: 06 Semanas

4.3. III UNIDAD: DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA-PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

4.3.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Al finalizar la unidad el alumno estará en condiciones de:
a) Diferenciar y explicar las modalidades de Determinación de la Obligación Tributaria.
b) Explicar con conocimiento teórico y práctico el procedimiento de Fiscalización.
c) Explicar, y diferenciar los procedimientos tributarios que rigen en la Administración Tributaria.
d) Valorar la importancia de los procedimientos de la Administración Tributaria y de la Cobranza
Coactiva.
e) Identificar y distinguir los procedimientos tributarios y la oportunidad de su aplicación o utilización.

4.3.2 CONTENIDOS POR ESIONES DE CLASE POR SEMANA:

 1era Semana Determinación de la Obligación Tributaria.- Concepto y Clases- Condiciones del Acto de
Determinación: Competencia- Contenido y Formas.

 2da Semana
Determinación por el Sujeto Pasivo- La Declaración Jurada- Declaración Sustitutoria- Declaración
Rectificadora- Determinación por la Administración- Determinación Mixta- Determinación por la Administración:
Normal y de Oficio (sobre Base Cierta y sobre Base Presunta)- Presunciones: Concepto- Presunciones- Ordenes de
Pago- Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa-

3ra Semana
Facultad de: Recaudación: Convenio con entidades del Sistema Financiero, otros mecanismos; y Facultad de
Fiscalización (Definitiva-Parcial) Caso de Declaración Falsa o de Omisión de Circunstancias que influyan en la
determinación de la obligación.
4ta Semana
Facultad Sancionadora: La Infracción: Infracciones y Sanciones Administrativas: Clases- Penas Pecuniarias-
Régimen de Gradualidad Casos Especiales de Extinción de las Sanciones: Muerte del Infractor- El Ilícito Fiscal:
Definición- El Delito Tributario: Sanciones
5ta Semana
Disposiciones Generales Aplicables por la Administración Tributaria- Actos de Nulidad y Anulabilidad- La Notificación
de los Actos Administrativos: Modalidades y Efectos - La Consulta ante el Tribunal Fiscal – Procedimientos
Tributarios: Procedimiento Contencioso, No Contencioso y de Cobranza Coactiva.

4.3.3. DURACIÓN DE LA UNIDAD: 05 Semanas

Actividades de Proyección Social y Extensión Cultural Universitaria: . Seminarios, y Jornada Académica de

Concientización y Orientación Legal Tributaria en Instituciones Públicas e Instituciones Educativas de la
Jurisdicción del Departamento de Tumbes.

Participación de la Docente y estudiantes del Curso, a eventos académicos en el país o fuera de él de interés e
importancia en la mejora contínua del docente y en la formación profesional del estudiante.

Participación a eventos académicos, o visita de algunas instituciones públicas o privadas en la jurisdicción local,
regional o dentro del país (Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, Tribunal Fiscal etc.

V.- ESTRATEGIAS
Se formularán análisis, interpretación, comentarios y crítica a Resoluciones emitidas por el Tribunal Fiscal y Poder
Judicial.
VI.- MEDIOS MATERIALES
Se utilizará pizarra acrílica, plumones y mota, equipo de cómputo, teclado y mouse para exposiciones de las clases
audiovisuales; papel bond A-4, para práctica de redacción de documentos.
VII.- METODOLOGÍA
Las clases serán teóricas, tipo Conferencia y Conversatorio con la participación activa y dinámica (motivadora e
integradora) de los alumnos (Exposición- Diálogo), análisis didáctico de algunos temas, y ejecutorias emitidas por el
Tribunal Fiscal (RTF), (Desarrollo Interpretativo Práctico).

VIII.- EVALUACIÓN:
La evaluación será permanente y se basa en el logro de los objetivos establecidos. Los instrumentos de
Evaluación serán Pruebas Escritas, Orales, Trabajos de Investigación y Exposición; Controles de Lectura.
a) Examen Parcial : Al finalizar cada Unidad (10% cada Unidad) 30%
b) Trabajos de Investigación y Exposición :(02) (5% cada uno) 10%
c) Controles de Lectura : (03) (10% cada Control) 30%
d) Práctica Calificada : (02) (10% cada práctica) 20%
e) Participación en clase 10%
100 %
IX.- REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
1.-Caballero Bustamante : Manuel del Código Tributario 2008
2.-Carmen del Pilar Robles Moren : Determinación De La Obligación 2006
Decreto Legislativo Nº 934 : Modificaciones al D.S. Nº 135-99-EF
3.- Flores Polo, Pedro : Manual de Código Tributario Peruano
4.-Felipe Janaccone Silva : Derecho Tributario Comentado (2008)
5.-Gaceta Jurídica : Código Tributario – (D.S 133-2013-EF) Estudio Teórico
6.-Jurisprudencia Tributaria : Tomo I – Normas Legales 2006 – (octubre)
7.-Miguel Mur Valdivia. 2005 : La Obligación Tributaria
8.-Rubén Sanabria Ortiz. Edición 2005: Derecho Tributario e Ilícito Tributarios
www.google.com : Derecho Tributario
www.Google.com : Concepto de Derecho Tributario
Derecho utalca.cl/pgs/alumnos/tributario: Apuntes de Clases Derecho Tributario I

Tumbes, Agosto del 2018

Dra. Carmen R. Alcántara Mío

Docente Principal FDCP.