Flujo de efectivo

Es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus
equivalentes en un período determinado.

A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE

EXPLOTACIÓN
Notas 200X 20
0X
-1
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos.

2. Ajustes del resultado.

a) Amortización del inmovilizado (+).

b) Correcciones valorativas por deterioro (+/–).

c) Variación de provisiones (+/–).

d) Imputación de subvenciones (–)

e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/–).

f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros

(+/–).

g) Ingresos financieros (–).

h) Gastos financieros (+).

i) Diferencias de cambio (+/–).

j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/–).

k) Otros ingresos y gastos (–/+).

3. Cambios en el capital corriente.

a) Existencias (+/–).

b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/–).

c) Otros activos corrientes (+/–).

d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/–).

e) Otros pasivos corrientes (+/–).

f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/–).

4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación.

 a) Pagos de intereses (–).

b) Cobros de dividendos (+).

c) Cobros de intereses (+).

d) Pagos (cobros) por impuesto sobre beneficios (–/+).

5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/– 1

+/– 2 +/– 3 +/– 4).

Estado de resultados
En contabilidad, el estado de resultados, estado de rendimiento económico o estado de pérdidas y
ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se
obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.

Ingresos operativos

Ventas de servicios $3,000

Ingresos operativos totales $15,000

Gastos operativos

Costo de mercancías vendidas $7,000

Ganancia bruta $8,000

Gastos fijos

Seguro $250

Artículos de oficina $150

Servicios públicos $100

Total de gastos fijos $2,000

Ingresos operativos $6,000

Otros ingresos (gastos)

Interés por préstamos ($500)

Ganancias antes de impuestos $5,500

Impuestos a la renta $500

Ganancias netas $5,000

El inventario es una relación detallada, ordenada y valorada de los elementos que componen
el patrimonio de una empresa o persona en un momento determinado. Antes, los inventarios
se realizaban por medio físico (se escribían en un papel).

 Es detallada porque se especifican las características de cada uno de los elementos que
integran el patrimonio.
 Es ordenada porque agrupa los elementos patrimoniales en sus cuentas correspondientes
y las cuentas en sus masas patrimoniales.
 Es valorada porque se expresa el valor de cada elemento patrimonial en unidades
monetarias.

El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se recogen, día a día, los
hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el Libro Diario
se llama asiento; es decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una
empresa. Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y
contienen entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s) cuenta(s) de tal
manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que
se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir Documento Contable que
agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.

El libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y capital de la

cooperativa.
Es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza
la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean válidos deben
asentarse en el libro debidamente autorizado.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el
propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se
registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el
haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso; anotar
las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor,
representada por una T.
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe
financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un
momento determinado..
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales,
elactivo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas
que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad.
Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien
sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo: muestra todas las
obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones
son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.