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AUTOR:
NÉSTOR DANIEL APOLO JUMBO
nestor_apolo_jumbo@hotmail.com
DIRECTOR:
MBA. MARCO ANTONIO QUINTANILLA ROMERO
quintanillamarco@hotmail.com
ii
DEDICATORIA
Este trabajo de titulación está dedicado a Dios, por darme la vida a través de mis queridos Padres
quienes con mucho amor y ejemplo han hecho de mí una persona con valores para poder
desenvolverme como hijo, hermano y profesional
A mi familia en especial a mis padres y hermano, que han estado a mi lado dándome confianza y
apoyo incondicional para cumplir otra etapa en mi vida, me han enseñado a salir adelante, pero
sobre todo por estar en cada momento de mi vida.
A cada uno de mis maestros que supieron sembrar en mi cada grano de su enseñanza y sabiduría,
que me permitieron cosechar grandes conocimientos no solo académicos si no de vida.
A mis amigos y compañeros de aula en las cuales hemos compartido momentos únicos en la vida
universitaria.
iii
AGRADECIMIENTO
A Dios por todas las bendiciones y lecciones que me ha derramado en mi vida, y por ser mi fuerza
y mi guía en los momentos difíciles.
A mi familia en especial a mis padres y hermano por estar a mi lado, en las alegrías y tristezas, ser
el pilar fundamental en mi vida.
Al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en cual me abrieron las puertas para poner
en práctica mis conocimientos y permitir desarrollar el presente trabajo de titulación.
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, APOLO JUMBO NÉSTOR DANIEL, en calidad de autor del trabajo de investigación o tesis
realizada sobre “AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE
PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –
QUITO.”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso
de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines
estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
v
APROBACIÓN DEL TUTOR
Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentada por el / la
Señor(ita) APOLO JUMBO NÉSTOR DANIEL para optar por el título profesional cuyo tema es:
“AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE
PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –
QUITO.”.”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a
evaluación por el tribunal calificador.
vi
CERTIFICADO
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .................................................................. v
APROBACIÓN DEL TUTOR .......................................................................................................... vi
CERTIFICADO .............................................................................................................................. vii
CONTENIDO ................................................................................................................................. viii
LISTA DE TABLAS......................................................................................................................... xi
LISTA DE FIGURAS ...................................................................................................................... xii
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xiii
ABSTRACT .................................................................................................................................... xiv
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2
1. ANTECEDENTES ................................................................................................................. 2
1.4.1 Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ........................................ 13
viii
2.2.2 Objetivos ......................................................................................................................... 18
2.2.10.7 Seguimiento................................................................................................................ 43
2.2.11.1.3 Importancia.............................................................................................................. 45
ix
2.2.11.1.4 Componentes ........................................................................................................... 46
BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................................ 172
x
LISTA DE TABLAS
xi
LISTA DE FIGURAS
xii
RESUMEN EJECUTIVO
La presente tesis tiene como objetivo elaborar una auditoría de gestión al área de precalificación y
aprobación de préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social,
ubicada en la ciudad de Quito. Tiene como objetivo principal servir a las necesidades financieras de
los afiliados para realizar el otorgamiento de créditos mediante procesos y procedimientos.
Para el desarrollo de la Auditoría se realiza el análisis de los factores internos y externos que
afectan la vida empresarial, para con esta información poder determinar la realidad interna y
desarrollar la Auditoría de Gestión para mejorar las estrategias aplicadas y realizar un trabajo
eficiente y eficaz, y para aplicar medidas correctivas en deficiencias de funcionalidad.
PALABRAS CLAVES
AUDITORÍA
BIESS
GESTIÓN
CONTROL INTERNO
CRÉDITO
HALLAZGOS
xiii
ABSTRACT
This thesis aims to develop a management audit the area of prequalification and approval of
mortgage loans for the Bank of the Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, located in the city of
Quito. Its main objective is to serve the financial needs of members for lending through processes
and procedures.
This Management Audit will evaluate the internal control system through the application of
techniques and procedures for determining the efficiency, effectiveness, equity, economics, ethics
and ecology in the process of granting and drawing conclusions and recommendations to improve
credit arrangements.
For the development of the Audit, analysis of internal and external factors affecting business life
has been done. So, with this information to determine the inner reality and develop the Auditing
implemented strategies to improve and make efficient and effective work, and to also implement
remedial action in functionality deficiencies.
KEYWORDS
AUDIT
BIESS
MANAGEMENT
INTERNAL CONTROL
CREDIT
FINDINGS
xiv
INTRODUCCIÓN
En el Capítulo II Se desarrolla la investigación del sustento teórico referente a los alcances y los
objetivos de la auditoría, fases de la auditoria con la finalidad de determinar adecuadamente la
práctica.
En el Capítulo III Se realiza el diagnostico situacional realiza un análisis de los factores internos y
externos que afectan la empresa con la matriz FODA como resumen.
Por último el Capítulo V presenta la fase final del trabajo realizado basado en la emisión de
conclusiones y recomendaciones.
1
CAPÍTULO I
1. ANTECEDENTES
1.1 HISTORIA
Acorde a este mandato constitucional, fue aprobada la creación del Banco del Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social, Biess, mediante ley publicada en el Registro Oficial No. 587 del lunes 11 de
mayo de 2009 - Suplemento Ley de Creación del Biess.
El 8 de diciembre de 2009 nació el Banco del IESS con su primera sesión de Directorio.
Establecida como una institución pública con autonomía administrativa, técnica y financiera, con
finalidad social y de servicio público y domicilio principal en la ciudad de Quito, Distrito
Metropolitano, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social abrió las puertas a los
afiliados y jubilados el 18 de octubre del año 2010.
Uno de sus principales objetivos es convertirse en la Institución Financiera más grande del país que
apoye equitativamente proyectos de inversión en los sectores productivos y estratégicos de la
economía ecuatoriana con el fin de fomentar la generación de empleo y valor agregado.
Acorde a la Ley del Biess, sus funciones más preponderantes son, entre otras, brindar los distintos
servicios financieros como créditos hipotecarios, prendarios y quirografarios, así como también,
operaciones de redescuento de cartera hipotecaria de instituciones financieras y otros servicios
2
financieros a favor de los afiliados y jubilados del IESS, mediante operaciones directas o a través
del sistema financiero nacional.
Otras funciones del Banco son las inversiones, que se encaminan a través de los instrumentos que
ofrece el mercado de valores para el financiamiento a largo plazo de proyectos públicos y privados,
productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, valor agregado y nuevas
fuentes de empleo, así como también inversiones en títulos de renta fija o variable a través de del
mercado primario y secundario.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 639 del 23 de marzo de 2015, el Presidente de la República,
Rafael Correa nombró al B.A. Richard Espinosa, Representante Principal de la Función Ejecutiva
en el Consejo Directivo del IESS, y por ende Presidente del Directorio de esta entidad pública.
3
1.2.11 Misión
La misión es e el propósitto general o rrazón de ser ded la empresaa u organizacción que enun ncia a qué
clientes sirvve, qué necesiidades satisfacce, qué tipos de productoss ofrece y en general, cuáles son los
límites de sus actividad des; por tantto, es aquello o que todos los que com mponen la empresa
e u
organizaciónn se sienten immpelidos a reealizar en el presente
p y futuuro para haceer realidad la visión del
empresario o de los ejecuutivos, y por elllo, la misión es el marco de
d referencia qque orienta lass acciones,
enlaza lo deeseado con lo posible, conddiciona las acttividades pressentes y futuraas, proporcionna unidad,
sentido de dirección
d y guíía en la toma dde decisiones estratégicas. (Promonegoci
( ios, 2012)
La m
misión indica el propósito
o general quee tiene una empresa,
e en la
l cual se esttablece a quee clientes
se enncuentra diriigido el prod
ducto o servvicio que prroporciona y es un marcco de refereencia que
perm
mite la toma de
d decisioness en beneficioo de la organ
nización.
A conntinuación se
s detallan laa misión del B
Banco del IE
ESS:
1.2.22 Visión
“La vvisión de unaa empresa es una declaracción o maniffestación quee indica haciia dónde se dirige
d una
emprresa o qué es aquello en lo que pretennde convertirsse en el largo
o plazo”. (CrreceNegocios, 2015)
La m
misión indicaa hacia dónd
de quiere lleegar una em
mpresa a larg
go plazo, poor lo que en
nfoca los
esfueerzos de cadda uno de lo
os miembross de la orgaanización hacia una missma direcció
ón con el
objetiivo de que see establezcan
n estrategias para un creccimiento orgaanizacional.
4
Figu
ura 1.4 Visión
En: (Fourwin, 20144)
A conntinuación se
s detallan laa visión del B
Banco del IES
SS:
1.2.33 Objetivos
Los oobjetivos dee una empresa son resulltados, situaaciones o esttados que un
una empresa pretende
alcannzar o los quue pretende llegar,
l en unn periodo de tiempo y a través
t del usoo de los recu
ursos con
los quue dispone o planea dispo
oner. (CreceN
Negocios, 20
014)
Los objetivos soon acciones que una oorganización quiere alcaanzar en unn periodo dee tiempo
determ
minado, loss cuales sirv
ven para la asignación de los recu
ursos y paraa la formullación de
estrattegias.
5
A continuación se detallan los objetivos del Banco del IESS:
1.2.4 Políticas
Las políticas son las directrices generales para la toma de decisiones, establecen los límites de las
decisiones, especificando aquellas que pueden tomarse y excluyendo las que no se permite. Las
políticas son una especie de normas que condicionan la forma como tiene que lograrse los objetivos y
desarrollarse las estrategias (Vásquez R. V., 2011).
6
• Garantizar el uso eficiente de los fondos previsionales bajo principios de
seguridad, solvencia, eficiencia, rentabilidad y responsabilidad en función de los
estándares del mercado.
• Asegurar la diversificación de las operaciones financieras; y, canalizar los fondos
previsionales hacia la inversión productiva.
1.2.3 Valores
Los valores son aquellas normas establecidas por la organización para cumplimento de sus
trabajadores con la finalidad de que las actividades sean desarrolladas adecuadamente y tiene
relación con la misión y visión.
7
Figu
ura 1.6 Valoress
En: (Claros, 2015)
A conntinuación se
s detallan lo
os valores dell Banco del IESS:
I
• C
Compromiso institucional
al.
• V
Vocación de servicio a lo s aseguradoss.
• Inntegridad.
• L
Liderazgo de los mandos medios.
• O
Orientación a resultados.
• M
Mejoramiento
o continuo.
1.3 E
ESTRUCTU
URA ORG
GANIZACIO
ONAL
De m
manera generaal un organig
grama nos peermite:
• D
Descubrir y eliminar
e defeectos o fallas de organizacción.
• C
Comunicar laa estructura oorganizativa.
8
• R
Reflejar los cambios orgaanizativos.
1.3.11 Directorioo
Entree los miembrros del directtorio del Bannco del IESS son los siguientes:
PR
RESIDENNTE
DEL
DIRECTORRIO
1.3.22 Gerenciass
9
Subgerente
Gerencias de Áreas
10
ADMINIST
TRATIVO
FINAN
NCIERO
BANCA
B DE IINVERSION
N
GEERENCIA D
DE
AR
REAS (QUIT
TO)
RIESSGOS
G
GERENCIA
G
GENERAL
OPERAC
CIONES
CRED
DITO
TECNO
OLOGIA
GERENCIA
A
SUC
CURSAL MAAYOR
(G
GUAYAQUIIL) SUBGER
RENCIA
11
Figura 1.9 Estructura organizacional del Banco del Biess
En: (Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2012)
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1. 4 BASE LEGAL DE CREACIÓN
Art. 2.- Objeto social.-El objeto social del Banco será la prestación de servicios financieros bajo
criterios de banca de inversión, para la administración de los fondos previsionales públicos del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS; y, la prestación de servicios financieros, para atender
los requerimientos de sus afiliados activos y jubilados.
Art. 3.- Duración y domicilio - El Banco tendrá duración indefinida. Su domicilio principal será la
ciudad de Quito, Distrito Metropolitano, sin perjuicio de lo cual podrá establecer oficinas dentro del
territorio de la República del Ecuador. (Asamblea Nacional, 2012)
Art. 4.- Operaciones.- Para el cumplimiento de su objeto, el Banco podrá realizar operaciones de
banca de inversión y las determinadas en la presente Ley, de conformidad con lo dispuesto en la
reglamentación emitida para el efecto.
4.1.1 Inversiones a través de los instrumentos que ofrece el mercado de valores para el financiamiento
a largo plazo de proyectos públicos y privados, productivos y de infraestructura que generen
rentabilidad financiera, valor agregado y nuevas fuentes de empleo, para impulsar el desarrollo socio
económico del país;
4.1.2 Inversiones en el mercado de valores en títulos de renta fija o variable a través del mercado
primario y secundario; y,
4.2.1 Conceder créditos hipotecarios, prendarios y quirografarios y otros servicios financieros a favor
de los afiliados y jubilados del IESS, mediante operaciones directas o a través del sistema financiero
nacional; y,
La Junta Bancaria expedirá las normas de carácter general para regular las operaciones del
13
Banco, preservando en forma permanente los principios de seguridad, solvencia, diversificación del
riesgo y liquidez. (Asamblea Nacional, 2012)
Art. 5.- Del capital del Banco.- El capital pagado inicial del Banco será determina o en el Estatuto
aprobado por el Directorio y autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros en forma previa
al inicio de sus operaciones. Este capital pagado podrá incrementarse, en cualquier tiempo, por
resolución de su Directorio, o por requerimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social aportará de sus recursos propios de operación el capital
pagado inicial, así como los incrementos de capital que se acordaren en el futuro.
El Directorio del Banco fijará el monto del capital autorizado, que deberá constar en el Estatuto.
Dentro de dicho capital autorizado se podrá realizar aumentos del capital pagado, guardando siempre
las proporciones establecidas en la legislación aplicable.
Art. 6.- De las reservas del Banco.- El Banco deberá conformar una reserva legal para futuras
capitalizaciones, para lo cual destinará al cierre de cada ejercicio económico, al menos el 10% de las
utilidades. Cuando esta reserva legal sea equivalente al 50% del capital pagado deberá efectuarse el
aumento de capital correspondiente.
Art. 7.- Rendimientos financieros.- Los beneficios y rendimientos financieros producto de las
inversiones de los recursos previsionales, así como las utilidades que genere la operación del Banco,
deberán entregarse al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para incrementar los fondos
previsionales, según corresponda. (Asamblea Nacional, 2012)
Art. 8.- Del Directorio.- El Directorio del Banco estará integrado por:
a) El Presidente del Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, quien lo
presidirá y tendrá voto dirimente;
b) Un miembro que será designado por el Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, de entre una terna presentada por el Presidente de la República;
c) Un miembro que será designado en representación de los afiliados activos elegido por concurso
público de oposición y méritos, con la dirección y vigilancia del Consejo de Participación Ciudadana;
y,
d) Un miembro que será designado en representación de los jubilados elegido por concurso público de
oposición y méritos, con la dirección y vigilancia del Consejo de Participación Ciudadana.
Los miembros principales durarán en sus cargos cuatro años. Tendrán sus respectivos suplentes,
quienes serán elegidos en la misma forma que el principal, con excepción del Presidente del Consejo
Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y permanecerán en sus funciones hasta ser
legalmente reemplazados.
Los miembros principales y suplentes serán calificados en forma previa a su posesión por la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
Los miembros principales del Directorio, con excepción de su Presidente, no podrán realizar otras
actividades laborales a excepción de la docencia universitaria, durante su gestión y hasta seis meses
después de la separación de su cargo, no podrán tener vinculación laboral o societaria con
instituciones públicas o privadas del sistema financiero.
14
Los miembros del directorio serán civil y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el
cumplimiento de sus atribuciones y deberes.
Art. 9.- Requisitos para ser miembro del directorio del Banco.- Para su calificación, el candidato a
director debe:
3. Tener título profesional de al menos tercer nivel, en finanzas, mercado de capitales, administración
de empresas, economía, derecho o materias afines;
4. Acreditar una experiencia mínima de cinco (5) años en actividades relacionadas con dichas
materias;
6. Además deberá cumplir con los requisitos establecidos en las normas de carácter general emitidas
por la Junta Bancaria y la Superintendencia de Bancos.
Art. 10.- Prohibiciones e inhabilidades.- No podrá ser miembro del Directorio del Banco, quien se
encuentre incurso en una o más de las siguientes prohibiciones o inhabilidades:
4. Tener vinculación, por propiedad o administración, con las instituciones del sistema financiero y
del sistema de seguros privados, con las bolsas de valores del país, Casas de Valores y
Administradoras de Fondos y Fideicomisos, de acuerdo con las normas que la Superintendencia
de Bancos y Seguros emita para el efecto;
5. Ser funcionario o empleado del IESS, salvo el caso del Presidente del Directorio;
Art. 11.- De las causas de remoción de los miembros del Directorio.- Los miembros del Directorio del
Banco del IESS podrán ser removidos de su cargo por haber sido declarados inhábiles por causas
supervenientes.
Art. 12.- Atribuciones del Directorio.- Son atribuciones y deberes del directorio:
15
4. Solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la autorización correspondiente para
implementar las operaciones establecidas en el artículo 51 de la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero;
7. Nombrar y remover al Gerente General, a los comisarios, al auditor interno y a los asesores del
Directorio;
10. Conocer y aprobar los programas de inversión y desinversión de los portafolios administrados por
el Banco;
11. Conocer y aprobar el informe anual del Gerente General, del auditor interno y de los comisarios;
14. Establecer las condiciones y los montos hasta los cuales puedan autorizar operaciones el Gerente
General y los gerentes de área;
16. Autorizar al Gerente General para que ejecute actos y celebre contratos cuya cuantía sea superior a
la autorizada por el Directorio;
18. Presentar anualmente un informe de gestión al Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social o cuando éste lo requiera;
20. Proponer al Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social proyectos de
reformas a esta Ley; y,
Art. 13.- Del Vicepresidente del Directorio.- El Directorio elegirá de entre sus miembros, al
Vicepresidente, por un período de dos años. El Vice presidente reemplazará al Presidente en caso de
falta, ausencia o impedimento temporal de éste. Podrá ser reelegido, y permanecerá en el ejercicio de
sus funciones hasta ser legalmente reemplazado.
Art. 14. - Normas sobre funcionamiento del Directorio.- En el Estatuto del Banco se señalará la
manera de convocar a sesiones de Directorio, así como la forma de instalarlas, de adoptar las
resoluciones y de llevar las actas de sus sesiones.
Art. 15.- Gerente General del Banco.- El Gerente General del Banco será nombrado por el Directorio,
previo concurso público de méritos y oposición. El período, las facultades, deberes y atribuciones
serán las establecidas en el Estatuto del Banco. Actuará como secretario del Directorio, con voz pero
sin voto. El Gerente General, antes de entrar en funciones, deberá ser calificado por la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
16
Art. 16.- Representación legal del Banco.- El Gerente General será el representante legal, judicial y
extrajudicial del Banco. Los mecanismos de subrogación de la representación legal serán fijados en el
Estatuto.
Art. 17.- Estructura administrativa.- La estructura administrativa orgánica y de gestión del Banco se
establecerá en su Estatuto.
CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO
Según Enrique Benjamín Franklin el auditor es la persona que en virtud es en quien cae la
responsabilidad de conceptualizarla, practicarla y lograr los resultados necesarios para elevar el
desempeño de la organización que ha optado por este recurso. (Benjamin, 2010)
Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos – que se siguen en todas las fases
del proceso administrativo- aseguran el cumplimiento con políticas, planes y programas, leyes y
reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en la operación y en los reportes y
asegurar si la organización los está cumpliendo y respetando.
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Según el manual de Auditoria de la contraloría General del Estado, Auditoria de Gestión es el examen
sistemático y profesional efectuado por un equipo multidisciplinario con el propósito de evaluar la
gestión operativa y sus resultados, así como, la eficacia de la gestión de una entidad, programa,
proyecto u operación, en relación a su metas y objetivos: de determinar el grado de economía,
efectividad y eficiencia en el uso de los recursos disponibles; establecer los valores éticos de la
organización, el control y la prevención ecológica ; y medir la calidad de los servicios, obras o bienes
ofrecidos, y, el impacto socio económico derivado de sus actividades, (Contraloría General del
Estado, 2001)
2.2.2 Objetivos
En una auditoría de gestión se efectúan varios estudios y análisis para determinar deficiencias
causantes de dificultades en la organización, estas pueden ser actuales o en potencia, las
irregularidades, descuidos perdidos innecesarios, actuaciones equivocadas, deficiente colaboración
fricciones entre ejecutivos y una falta de conocimientos. (Cuellar, 2012)
• Identificar las áreas de reducción de costos, mejorar los métodos operativos e incrementar
la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades examinadas.
• Determinar si la función o actividad bajo examen podría operar de manera más eficiente,
económica y efectiva, a más de determinar si la producción del departamento cumple con
las especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados informes, presupuestos y
pronósticos que así como también los Estados Financieros.
• Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido adecuadamente los
deberes y atribuciones que les han sido asignados.
18
• Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa son
efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones.
2.2.3 Importancia
La Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la gerencia, permitiéndole
conocer a los ejecutivos qué tan bien resuelven los problemas económicos, sociales y ecológicos que a
este nivel se presentan generando en la empresa un saludable dinamismo que la conduce exitosamente
hacia las metas propuestas.
La auditoría de gestión se relaciona con las características estructurales y funcionales del objeto de
estudio, por eso para la ejecución se requiere una guía de acuerdo a las necesidades existentes, y que
no limite la autenticidad y creatividad del auditor que le permita lograr el orden y control que le
permita obtener los resultados deseados en la más brevedad posible. (Gestiopolis, 2014).
Sirve para identificar los factores claves estratégicos, organizativos y de política general, y
reconoce los defectos de dirección o errores en el cumplimiento de las funciones de cada uno de
los integrantes de la institución, (Maldonado, 2010)
2.2.4 Alcance
19
Tanto en la administración como el personal que lleva a cabo la auditoría debe de estar de acuerdo en
cuanto al alcance en general, si se conoce que esta auditoría incluye una evaluación detallada de cada
aspecto operativo de la organización, es decir que el alcance debe tener presente:
La Auditoría de Gestión puede examinar todas las operaciones o actividades de una entidad o parte
de ellas, en un período determinado; por esta condición y por la variedad de hallazgos que puedan
detectarse, dependiendo del enfoque, se requiere de un equipo de trabajo multidisciplinario que
analice el proceso administrativo, las actividades de apoyo y las actividades operacionales, bajo los
criterios de eficiencia, efectividad y economía.
Sector Privado: La Auditoría se aplica tomando en cuenta la figura jurídica, objeto, tipo de
estructura, elementos de coordinación, área de influencia, relación comercial y pensamiento
estratégico sobre la base de las siguientes características:
• Tamaño de la empresa
• Tipo de industria
• Naturaleza de sus operaciones
• Enfoque estratégico.
20
Sector Social: En este sector, la Auditoría administrativa se aplica para evaluar aspectos tales
como la promoción del derecho a la educación, la vivienda, el trabajo, la salud, el desarrollo
económico, la protección social y el bienestar de los sectores más desprotegidos, en atención a:
• Tipo de organización y;
• Naturaleza de su función, Por su tipo o figura.
Auditoría Interna.- Es ejecutada por auditores de las unidades de auditoría interna de las entidades y
organismos del sector público y de las instituciones o empresas privadas.
Auditoría del Sector Privado.- Se realiza en las empresas y en instituciones privadas, con firma de
auditores independientes en diversas aplicaciones.
Auditoría del Sector Público.- Es practicada por la Contraloría General del Estado en entidades y
organismos del estado, a través de la experiencia de un equipo de auditores especializados en la
materia. (Romero, Jiménez, & Ortega, 2010).
Auditoría Operacional.- Eficacia, economía, de los métodos y procedimientos que rigen un proceso
de una empresa.
Auditoría de Calidad.- Analiza métodos, mediciones y controles de los bienes y servicios de una
empresa.
Auditoría Social.- Es aquella que revisa la contribución a la sociedad, así como la participación en
actividades socialmente orientadas. (Blog Auditoría de Sistemas, 2012).
La auditoría puede ser aplicada en una organización tanto interna como externa, que evalué
respectivamente la realización de las actividades de una organización y puede ser aplicada tanto a
empresas públicas como privadas y será de acuerdo al área a ser examinada.
Una escala es una caracterización de los objetos que se desean medir a través de una variable
cuantitativa y una cualitativa, cuya construcción implica adjudicar un valor a un conjunto de
21
expresiones o juicios, que pueden ser positivos, negativos o neutrales que interpretan la
manifestación individual del entrevistado ante una variable determinada, (SERNA, 1996)
Cualquiera que sea la escala que se decida emplear debe cumplir dos propiedades básicas
inherentes a un instrumento de medición: confiabilidad y validez.
• Validez: Indica la capacidad de la escala para medir las cualidad para la que se ha
construido, es decir, medir aquello que se propone medir. Una escala tiene validez cuando
verdaderamente mide lo que afirma medir.
2.2.6.2 Características
La medición, vista desde una concepción técnica, es un instrumento que nos permite el análisis
estructurado y altamente reflexivo de las variables que se involucran en la administración de una
organización.
Por ello, implica una investigación del objeto que se desea medir, así como el desarrollo
instrumentado de recopilación de datos y el riguroso examen de la información que se obtuvo.
En esta área de la Auditoría, la medición del proceso de investigación generalmente se realiza a
través de cuestionarios, cuyo propósito es describir, predecir y explicar los fenómenos
administrativos.
Existen diferentes tipos de escalas de acuerdo a la forma en que han sido construidas. Las escalas
más utilizadas son:
22
a. Nunca 1
b. Casi Nunca 2
c. Con Frecuencia 3
d. Siempre 4
Escalas de intervalos iguales: Este tipo de escala el punto inicial representará una opinión extrema
favorable o desfavorable; los puntos intermedios, una opinión neutra; el punto final, la opinión
favorable o desfavorable contraria a la inicial.
Ejemplos:
a) Excelente 2
b) Aceptable 1
c) Malo 0
Escala de diferencial semántico: Mide el significado que tiene la sentencia o pregunta para el
entrevistado. En este caso, la escala tiene un par de adjetivos que son bipolares, lo que presenta a la
persona que hace la elección dos alternativas de juicio.
Ejemplo:
Falso 1
Cierto 2
Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un
sistema dentro de un contexto de interpretación.
23
2.2.7.2 Características
Estarán ligados a la misión, visión, los objetivos estratégicos y las metas trazadas.
Establecerán una periodicidad y un responsable de cálculo, proveerán información útil y confiable
para la toma de decisiones.
El número de indicadores será el necesario para evaluar la Gestión, uso de los recursos y grado de
satisfacción de los usuarios, evitando los que nos son aplicables. Se integrarán con los procesos,
áreas funcionales y sistemas de evaluación organizacional.
Para que los indicadores sean eficaces tienen que reunir las siguientes características:
24
5. Deben estar formulados mediante el método deductivo, implementados por el método
inductivo y validado a través del establecimiento de estándares de comportamiento de las
partes del proceso que se pretende medir.
6. Se recomienda designar a un responsable, encargado de validarlos, verificarlos y aplicar
acciones inmediatas para evitar una desviación negativa, así como de preparar la síntesis de
información de los mismos.
• Actividades.
• Programas especiales.
• Procesos estratégicos.
• Proyectos organizacionales y de inversión.
• Controlar la operación.
• Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los
objetivos estratégicos.
• Determinar costos unitarios por áreas, programas, unidades de negocio y
centros de control.
• Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones.
Indicadores de servicio: Miden la calidad con que se generan productos y/o servicios en función
de estándares y satisfacción de clientes y proveedores Se emplean para:
25
2.2.7.5 Tipos de indicadores
• Indicadores cuantitativos: Son indicadores que miden el rendimiento de una actividad y entre
otros pueden ser: Indicadores de volumen de trabajo, de eficiencia, de economía, de
efectividad.
Indicadores de Solvencia: Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir
en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Se
26
trata de establecer también el riesgo que corren tales acreedores y los dueños de la compañía
y la conveniencia o inconveniencia del endeudamiento.
Desde el punto de vista de los administradores de la empresa, el manejo del endeudamiento es todo
un arte y su optimización depende, entre otras variables, de la situación financiera de la empresa en
particular, de los márgenes de rentabilidad de la misma y del nivel de las tasas de interés
vigentes en el mercado, teniendo siempre presente que trabajar con dinero prestado es bueno
siempre y cuando se logre una rentabilidad neta superior a los intereses que se debe pagar por ese
dinero.
Por su parte los acreedores, para otorgar nuevo financiamiento, generalmente prefieren que la
empresa tenga un endeudamiento "bajo", una buena situación de liquidez y una alta generación de
utilidades, factores que disminuyen el riesgo de crédito.
Indicadores de Gestión: Estos indicadores tienen por objetivo medir la eficiencia con la cual las
empresas utilizan sus recursos. De esta forma, miden el nivel de rotación de los
componentes del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago de las obligaciones; la
eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de recuperación de los
valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de la firma en relación con los ingresos
generados por ventas.
27
• Análisis de las relaciones con terceros: identificar y caracterizar las entidades con las que
interactúa el servicio y el objeto de dicha interacción.
Riesgo Inherente: “El riesgo Inherente afecta directamente la cantidad de evidencia de auditoría
necesaria para obtener la satisfacción de auditoría suficiente para validad una afirmación. Esta
cantidad puede estar presentada tanto en el alcance de cada prueba en particular como en la
cantidad de pruebas necesarias”.
“El auditor debería obtener una comprensión de los procedimientos de control suficiente para
desarrollar el plan de auditoría. Al obtener esta comprensión el auditor consideraría el
conocimiento sobre la presencia o ausencia de procedimientos de control obtenido de la
comprensión del ambiente de control y del sistema de contabilidad para determinar si es necesaria
alguna comprensión adicional sobre los procedimientos de control” (Maldonado, 2010)
Riesgo De Control: El riesgo de control es el riesgo de que los sistemas de control estén
incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativas en forma oportuna.
Es aquel que afecte a los procesos de control y que evite detectar irregularidades significativas de
importancia relativa, (Normas Internacionales de Auditoria, 2000)
28
2.2.10 FASES DE AUDITORIA DE GESTIÓN
2.2.10.1 Conocimiento preliminar
Es la primera fase con que se inicia una Auditoría de Gestión, es preciso un conocimiento general
de la entidad, programa o proyecto a ser examinado.
Consiste en obtener un conocimiento completo de las características de la entidad que se audita, se
debe colocar mayor énfasis a su actividad principal permitiendo así una adecuada planificación,
ejecución y consecución de resultados de Auditoría.
Para tal propósito, se revisará la información del archivo permanente; así como se recopilarán datos
para establecer el estado de las actividades de la entidad y determinar la oportunidad de realizar la
acción de control; lo que permitirá además, la designación del equipo de trabajo multidisciplinario
y la elaboración de la orden de trabajo con objetivos más reales.
29
• La misión, visión, metas y objetivos de largo, mediano y corto plazo,
determinados en la planificación de la entidad.
• Las relaciones de dependencia, ambientales, jerárquicas, operativas,
económicas, comerciales, sociales, societarias, gubernamentales e
interinstitucionales (factores externos).
• La composición del talento humano, infraestructura, equipamiento,
sistemas de información administrativa, financiera y operativa, tecnología de
la información (factores internos).
• La diferenciación de las actividades generadoras de valor: medulares o de línea
y las actividades de apoyo o de soporte.
• Las fuentes de financiamiento.
La designación del equipo de trabajo para una Auditoría de Gestión, se realizará sobre la base de
las necesidades descritas en el informe de conocimiento preliminar; es decir atendiendo a la
naturaleza de la entidad, programa o proyecto y considerando la visión, misión y objetivos de la
30
misma; por lo tanto, de la elección de los profesionales que intervendrán en el examen, dependerá
el logro de los objetivos de Auditoría y la oportunidad en alcanzarlos.
Se designará un equipo de trabajo multidisciplinario, que a más de los auditores, incluirá otros
profesionales en disciplinas afines como administradores, ingenieros civiles, analistas en sistemas
y de ser posible, se incorporará desde el inicio del examen, un especialista de acuerdo a la
naturaleza de las operaciones de la entidad.
“Mediante esta etapa el auditor se familiariza con el entorno interno y externo de la organización
observando de forma más directa el área, proceso o actividad a evaluar, con el objeto de apreciar a
simple vista los problemas que enfrentan los involucrados ya que los mismos le servirán para el
diagnóstico de puntos críticos.” (Benjamín, 2010)
2.2.10.2 Planificación
Los objetivos específicos de la Auditoría de Gestión, identificarán los temas prioritarios a evaluar,
según la especialidad del programa, área o actividad a examinarse; estarán en relación con los
criterios de eficiencia y economía en el manejo de los recursos administrados, y de efectividad,
legalidad e impacto en el logro de metas y objetivos.
31
La verificación de hechos a través de la información recopilada y mediante entrevistas a
funcionarios, podrá revelar la existencia de áreas críticas, lo que se dejará constancia en los
papeles de trabajo, para dar mayor atención en la ejecución del examen.
Organización
• Base legal de creación y reformas
• Reglamentación interna
• Estructura orgánica
• Asignación de responsabilidades
• Delegación de autoridad Manual de procesos Manual de funciones
• Detalle de recursos humanos por sistemas, proyectos, programas, unidades, procesos y/o
actividades Código de ética
Operaciones
• Universo de operaciones
• Áreas claves donde haya mayor actividad sustantiva
• Manuales de procedimientos
Información gerencial
• Ejecución presupuestaria Información financiera
• Informes sobre seguimiento de la Gestión
• Informes de Auditoría y de seguimiento de recomendaciones (Auditoría interna o externa).
32
Información adicional
• Grado de aceptación por parte de los usuarios (a través de denuncias, encuestas,
prensa, otros)
• Procedimientos adoptados para medir e informar el desempeño.
Para este tipo de Auditorías, es importante revisar también, otras fuentes de información
como: actas de reuniones de trabajo, memorias anuales, leyes y reglamentos específicos.
Una vez obtenida toda la información necesaria, se procederá a agruparla y referenciarla tomando
en consideración los aspectos descritos en el título recopilación de información.
En resumen, cuando se trate de una Auditoría de Gestión que se realiza por primera vez en una
entidad, programa o proyecto, la información que se obtendrá en esta fase, será numerosa y de gran
diversidad; a diferencia de los exámenes concurrentes, en los que la información deberá
actualizarse.
2.2.10.3 Ejecución
En esta fase, conocida como Trabajo de Campo, se realiza la aplicación de los programas y estándares
definidos en la Planificación Específica, la misma que contendrá programas detallados y flexibles para
cada actividad del proceso a examinarse, y técnicas de auditoría tradicionales, tales como: inspección
física, observación, cálculo, indagación, análisis, teniendo como resultado la aplicación y
comprobación de indicadores de Eficiencia, Eficacia y Economía por cada actividad a examinarse.
Todo esto para recabar evidencia que fundamentará los resultados de la auditoría presentados en el
informe, y que será documentada en papeles de trabajo.
33
Además se resumen los hallazgos significativos por cada componente examinado, expresados en los
comentarios. (Benjamín, 2010)
En esta etapa, se ejecuta el trabajo de Auditoría, con el desarrollo de los programas y con la
obtención de la evidencia suficiente, competente , pertinente, relevante, legal y útil , basada en
criterios de Auditoría y procedimientos definidos en cada programa; evaluación de los resultados
de la Gestión y determinación de los hallazgos resultantes para sustentar los comentarios, las
conclusiones y recomendaciones que serán incluidas en el informe. En esta fase se levanta la
información para cumplir los procedimientos diseñados en el Programa de Auditoría y se analiza de
esa información.
Los papeles de trabajo, vinculan la labor realizada por el auditor durante las etapas de planeamiento
y ejecución de la Auditoría con el producto final de la misma, el informe de Auditoría. Las normas
ecuatorianas de Auditoría gubernamental, señalan, que los papeles de trabajo constituyen los
programas escritos con la indicación de su cumplimiento y la evidencia reunida por el auditor en el
desarrollo de su tarea; son el vínculo entre el trabajo de planeamiento, de ejecución y del informe
de Auditoría, por tanto contendrán la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos,
opiniones, conclusiones y recomendaciones que se presenten en el informe.
• Deben ser preparados en forma clara, precisa, concisa y pertinente, utilizar un lenguaje
entendible, evitar en lo posible abreviaturas.
34
Clases de Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo respaldan la información recopilada por los auditores, existe una gran
diversidad de papeles de trabajo y se pueden agruparse en los siguientes grupos:
• Archivo Permanente: Son todos los documentos que tiene el carácter permanente, es decir
no cambia y se lo puede utilizar en auditorias futuras, como estatutos, manuales, planes,
presupuestos.
• Archivo Corriente: Son los que contienen todas las evidencias relacionadas con la
ejecución de la auditoría y que le permitirán emitir su informe previo y final, como
cuestionarios, entrevistas, cronogramas, cédulas sumarias y analíticas.
Las evidencias pueden ser: físicas, documentales, testimoniales y analíticas, y deberán ser
evaluadas para el desarrollo de los hallazgos, verificando que cumplan con las siguientes
condiciones:
Suficiencia del trabajo realizado; es decir, recopilación de hechos reales, adecuados y convincentes.
Confiabilidad de los antecedentes obtenidos; los antecedentes deberán ser válidos y confiables, es
decir que reflejen la situación real del organismo o área examinada.
• La evidencia proveniente de una fuente independiente, puedes ser más confiable que
la obtenida en la organización auditada.
35
• La evidencia obtenida bajo un sólido sistema de control interno, es más confiable
que la que se deriva de un control interno débil o inexistente.
• La evidencia testimonial obtenida en versión libre es más fidedigna que la obtenida bajo
condiciones intimidantes.
Relevancia entre los antecedentes obtenidos y la materia analizada; es decir, la relación entre
la evidencia y su utilización; la información que se utilice para demostrar un hecho, será relevante
si guarda una relación lógica con ese hecho.
Los datos procesados en medios informáticos, que son importantes para el desarrollo de la
Auditoría de Gestión, serán aceptados siempre que sean relevantes y confiables.
Por lo tanto, abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser comunicados a
los funcionarios de la entidad auditada y a otras personas interesadas.
Los hallazgos en la auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que en
su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que
podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar
información confiable y consistente, en relación con las aseveraciones efectuadas por la
administración.
Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una auditoría, no siempre
podría ser posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar su buen juicio y criterio profesional para
decidir cómo informar determinada debilidad importante identificada en el control interno. La
extensión mínima de cada hallazgo de auditoría dependerá de cómo éste debe ser informado,
aunque por lo menos, el auditor debe identificar los siguientes elementos:
36
• Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar un área,
actividad, función u operación, entendida como “lo que es”.
• Criterio: Comprende la concepción de “lo que debe ser “, con lo cual el auditor mide la
condición del hecho o situación.
Investigación documental:
• Normativa
• Administrativa
• Mercado
• Ubicación geográfica
• Estudios financieros
• Situación económica
• Comportamiento del consumidor
Observación directa: Revisión física, para conocer las condiciones laborales y clima
organizacional imperante.
Entrevista: Saber que se quiere y tener claro el propósito y sentido, establecer anticipadamente la
distribución del trabajo, concertar previamente cita, atender el compromiso, clasificar la
información obtenida, registrar la información por escrito en una bitácora.
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Cuestionarios: Serie de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por capítulos
con el propósito de mostrar la interrelación y conexión entre las diferentes áreas y rubros que
brinden un perfil completo de la organización.
Cédulas: Están integradas por formularios que incluyen casillas, bloques y columnas que facilitan
la agrupación y división de su contenido para su revisión y análisis. (Ramos, Anayenci;, 2014)
Las técnicas de recolección de información son procedimientos especiales utilizados para obtener y
evaluar las evidencias necesarias, suficientes y competentes que le permitan formar un juicio
profesional y objetivo, que facilite la calificación de los hallazgos detectados en la materia
examinada.
El actor debe seleccionar la técnica más apropiada, para examinar cualquier operación, actividad,
área, programa, proyecto o transacción de la entidad bajo examen.
VERIFICACIÓN TÉCNICA
1.OCULAR Comparación
Observación
Rastreo
2.VERBAL Indagación
Entrevista
Encuesta
3.ESCRITA Análisis
Conciliación
Confirmación
Tabulación
4.DOCUMENTAL Comprobación
Calculo
Revisión selectiva
5.FISICA Inspección
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Técnica de verificación ocular
• Comparación: Mediante esta técnica se compara las operaciones realizadas por la entidad
auditada o los resultados de la auditoría realizada mediante el cual se puede evaluar y dar
un informe
39
comprobar la autenticidad de los registros y documentos sujetos al examen, así como para
determinar la exactitud o validez de una cifra, hecho u operación.
• Inspección: Esta técnica involucra el examen físico y ocular de activos, obras, documentos,
valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.
La aplicación de las técnicas de auditoria, conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los
actores, para lo cual se emplea los procedimientos siguientes:
• Entrevistas: Representan fuentes primarias de información para los equipos de auditoria; por lo que se
deben preparar con anticipación teniendo en cuenta lo siguiente:
• Elaboración y coordinación del calendario con suficiente anticipación, para asegurar la participación
de los entrevistados.
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Marcas de Auditoria
Todo hecho, técnica o procedimiento que el Auditor efectúe en la realización del examen debe quedar
consignado en la respectiva cédula (analítica o subanalítica generalmente), pero esto llenaría
demasiado espacio de la misma haciéndola prácticamente ilegible no solo para los terceros, sino aún
para el mismo Auditor.
Para dejar comprobación de los hechos, técnicas y procedimientos utilizados en las cédulas o
planillas, con ahorro de espacio y tiempo, se usan marcas de Auditoría, las cuales son símbolos
especiales creados por el Auditor con una significación especial.
Para las marcas de Auditoría se debe utilizar un color diferente al del color del texto que se utiliza en
la planilla para hacer los índices.
Las marcas deben ser sencillas, claras y fáciles de distinguir una de otra.
El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditoría debe ser la cédula de las Marcas de Auditoría.
(Unicauca, 2010)
Los procedimientos que se realice en la auditoria se los puede identificar a través de símbolos o
marcar, las cuales se encuentran debidamente especificadas en cada papel de trabajo, para el
establecimiento de las marcar no existe un estándar establecido.
41
Las marcas de auditoría, conocidas también como: claves de auditoría o tildes, son signos
particulares y distintivos que hace el auditor para señalar el tipo de trabajo realizado de manera que
el alcance del trabajo quede perfectamente establecido.
La comunicación de resultados implica la presentación del informe final al cliente. Dicho informe está
dirigido al Consejo Directivo de la Empresa, el cual podrá tomar decisiones correctivas en caso de así
necesitarse.
Informe de Auditoria
El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor gubernamental en el cual se
presentan las observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos, y en el caso de
auditoría financiera, el correspondiente dictamen sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en
los estados financieros, los criterios de evaluación utilizados, las comprensión del mismo. (Scribd,
2010)
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma queda constancia
de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una prueba de los resultados obtenidos
durante el desarrollo de la auditoria, además de presentar sus sugerencias para el mejor
aprovechamiento de los recursos de la empresa.
42
En la fase de comunicación de resultados, se mantendrá informada a la administración de la entidad
permanentemente, sobre las observaciones encontradas durante la ejecución del examen, con la
finalidad de obtener los justificativos y comentarios pertinentes, previo a la elaboración del informe
final. Los resultados, conclusiones y recomendaciones deberán tener atributos como:
2.2.10.7 Seguimiento
La última Fase del Proceso de la Auditoría es el Seguimiento en donde se integras las conclusiones
y recomendaciones para lo cual se definen objetivos y lineamientos de accionar para examinar el
grado de avance en la implementación de los cambios sugeridos y sentar las bases para realizar una
Auditoría de seguimiento.
Permite evidenciar si la administración aceptó y ejecutó las recomendaciones realizadas en el
Informe de Auditoría.
El seguimiento es una oportunidad para evaluar estratégicamente el desempeño de manera crítica y
objetiva, fortalece las capacidades distintas y crea las condiciones para un crecimiento futuro, ya
que sirve como un proceso de retroalimentación para las siguientes auditorías y así determinar el
cumplimiento de las recomendaciones implementadas por la anterior.
43
2.2.11 CONTROL INTERNO
2.2.11.1 COSO I
El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de
pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la
administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos.
La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existirá el limitante del
costo en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia con el beneficio que
aporta; y, además, siempre se corre el riesgo de que las personas se asocien para cometer
fraudes.
2.2.11.1.1 Concepto
44
• Asegurar el seguimiento adecuado y eficiente de su negocio, incluyendo la adherencia a las
políticas administrativas.
• La salvaguarda de activos.
• La prevención y detección de fraudes y errores. La corrección de registro contables
• Preparación oportuna de información financiera confiable.
2.2.11.1.2 Objetivos
Cada entidad fija su misión, estableciendo los objetivos que espera alcanzar y las estrategias para
conseguirlos. Los objetivos pueden ser para la entidad, como un todo o específicas para las
actividades dentro de la entidad. Aunque muchos objetivos pueden ser específicos para las
actividades dentro de la entidad; algunos son ampliamente participados. Por ejemplo, los objetivos
comunes a casi todas las entidades son la consecución y el mantenimiento de una reputación positiva
dentro del comercio y los consumidores, proporcionando estados financieros confiables a los
accionistas, y operando en cumplimiento de las leyes y regulaciones. (Mantilla, 2010)
2.2.11.1.3 Importancia
Es innegable la importancia y los beneficios que proporcionan el Control Interno, que de no existir
conllevaría a un caos total.
45
2.2.11.1.4 Componentes
El adoptar sistemas más avanzados y rigurosos, asimilables por la economía de las entidades, influirá
también en el estilo de dirección, teniendo en cuenta que nuestras entidades no se supeditan a un único
propietario o a un pequeño grupo de ellos y que, por ende se obliga a una necesaria retroalimentación
de los sistemas de control interno y de las disposiciones y regulaciones establecidas por los órganos y
organismos del Estado competentes. (Actaf, 2014)
Los componentes de control interno son aquellos elementos que se van a analizar para determinar
las deficiencias y posibles errores que impiden la eficiencia y eficacia de una organización, es
evidente que estos elementos contribuirán a determinar su interrelación y su funcionamiento
interno.
Ambiente de Control
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el control e
incidir en la manera como:
46
El entorno es un elemento de control interno que mide la actividad del personal con respecto al
control de sus actividades que realiza el personal, en torno a las actividades y responsabilidades.
(Silva, 2015)
Evaluación de Riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para
determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismos
necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entorno de la organización como en su interior. (Silva, 2015)
La evolución de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles que están
involucrados en el logro de los objetivos. Esta actividad de autoevaluación debe ser revisada por
los auditores interno para asegurar que tanto el objetivo, enfoque, alcance y procedimiento han sido
apropiadamente llevados a cabo.
Toda entidad enfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas que
deben ser evaluados por la gerencia, quien a su vez, establece objetivos generales y específicos e
identifica y analiza los riesgos de que dichos objetivos no se logren o afecten su capacidad para
salvaguardar sus bienes y recursos, mantener ventaja ante la competencia. Construir y conservar su
imagen, incrementar y mantener su solidez financiera, crecer, etc.
Objetivos de Cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a leyes y reglamentos, así como también a
las políticas emitidas por la administración.
Objetivos de Operación. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia de las operaciones de
la organización.
Objetivos de la Información Financiera. Se refieren a la obtención de información financiera
confiable. (Silva, 2015)
Una entidad siempre va a tener un nivel de riesgos y es necesario identificarlos a estos para poder
mitigarlos, para lo cual se debe identificarlos y hacer un análisis de los riesgos relevantes para el
logro de los objetivos de una empresa determinada.
47
Actividades de Control
Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente
con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y
procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o computarizadas,
administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o detectivas. Sin embargo, lo
trascendente es que sin importar su categoría o tipo, todas ellas están apuntando hacia los riesgos
(reales o potenciales) en beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como la protección de
los recursos propios o de terceros en su poder.
Las actividades de control son importantes no solo porque en sí mismas implican la forma correcta de
hacer las cosas, sino debido a que son el medio idóneo de asegurar en mayor grado el logro de
objetivos. (Gestiopolis, 2014).
Información y Comunicación
Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control. De
manera amplia, se considera que existen controles generales y controles de aplicación sobre los
sistemas de información.
Los sistemas de información y tecnología son y serán sin duda un medio para incrementar la
productividad y competitividad. Ciertos hallazgos sugieren que la integración de la estrategia, la
estructura organizacional y la tecnología de información es un concepto clave para el nuevo siglo.
Con frecuencia se pretende evaluar la situación actual y predecir la situación futura sólo con base
en la información contable. Este enfoque es simplista, por su parcialidad, sólo puede conducir a
juicios equivocados.
48
Para todos los efectos, es preciso estas conscientes de que la contabilidad nos dice, en parte, lo que
ocurrió pero no lo que va a suceder en el futuro. Los sistemas producen reportes que contienen
información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la
organización.
La información generada internamente así como aquella que se refiere a eventos acontecidos en el
exterior, es parte esencial de la toma de decisiones así como en el seguimiento de las operaciones.
La información cumple con distintos propósitos a diferentes niveles. (Silva, 2015)
Toda empresa genera información y en todos los niveles se requiere esa información que permita
determinar el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas organizacionales, además esta
generación de información debe ser comunicada de forma oportuna que facilite la toma de
decisiones, para lo cual una organización debe llevar todo un sistema de información interna que
salvaguarde la información y se genera en forma confiable.
Supervisión y Seguimiento
En general, los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas circunstancias.
Claro está que para ello se tomaron en consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones
inherentes al control; sin embargo, las condiciones evolucionan debido a tantos factores externos
como internos, provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.
Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática de
los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control. Lo anterior no significa
que tenga que revisarse todos los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse al
mismo tiempo.
Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes reglas:
49
• Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada internamente.
• Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el
sistema de información contable con el físico de los activos.
• Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y
externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
• Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento de la
auditoría interna. (Silva, 2015)
2.2.11.2 COSO II
1. El ambiente de control
2. Establecimiento de objetivos
3. Identificación de eventos
4. Evaluación de riesgo
5. Respuesta al riesgo
6. Actividades de control
7. Información y comunicación
8. Monitoreo
50
Ambiente de Control: Comprende valores éticos, competencia del personal de la entidad, filosofía
de la administración y estilos de operación; asignación de responsabilidades, integración con los
objetivos y políticas institucionales. Es papel del auditor observar cómo se maneja este componente
entre ejecutivos y empleados a fin de establecer si existe un control positivo o negativo.
Identificación de eventos: Se debe identificar los posibles riesgos que puede suscitarse en la
empresa ya sean positivos o negativos diagnosticando los eventos como oportunidades o riesgos,
para que se los pueda enfrentar de una manera acertada y hacer frente a los riesgos y aprovechar las
oportunidades.
Evaluación del Riesgo: Consiste en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar
la consecución de los sus objetivos. Cuando se identifiquen los riesgos, éstos deben gestionarse,
analizarse y controlarse.
Respuesta al riesgo: Una vez que el riesgo ha sido evaluado, se debe dar respuesta al mismo, por
lo tanto, la gerencia analiza lo evaluado para dar respuesta de acuerdo a las necesidades que tiene la
empresa. Las mismas que pueden ser:
51
• Evitarlo: se suspenden las actividades que generan riesgo.
• Reducirlo: se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia o ambas
• Compartirlo: se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o
compartir una porción del riesgo.
• Aceptarlo: no se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia
del riesgo.
Actividades de control: Son políticas y procedimientos para asegurar que las respuestas al riesgo
se lleven de manera adecuada y oportuna, aplicando cada uno de los tipos de actividades existentes.
52
CA
APÍTUL
LO III
3. DIAGNÓ
ÓSTICO SITUACIO
S ONAL
El diagnóstico situacional
s nos
n permitirrá tener un
na descripció
ón clara dee la empressa y sus
necessidades, soloo así se podrrá identificaar correctameente sus prin
ncipales prooblemas, las causas y
efectoos que estos puedan teneer en el futurro; también hay
h que tom
mar en cuentaa en este anáálisis, que
cada día que pasaa el medio ambiente
a es ccada vez máás inestable; por lo tanto,, hay que afrrontar las
posibbles contingeencias.
3.1 A
ANÁLISIS EXTERNO
E
La evaluación externa no os revela las oportunidadess y amenazas clave, así coomo la situaciión de los
competidorees en el sectorr industrial. SSu propósito es ofrecer información relevvante a la gerencia para
iniciar el proceso condu ucente a la fo formulación ded estrategias que permitann sacar ventaaja de las
oportunidaddes, evitar y/oo reducir el immpacto de lass amenazas, conocer los faactores clave para
p tener
éxito en el sector
s industriaal y así vencerr a la competeencia. (Straten
ng, 2012)
53
Tabla 3.1 Factores Externos
Factor Económico • Tasa de Inflación
• Producto Interno Bruto
• Tasas de Interés
Factor Político – Legal • El Gobierno
• Partidos Políticos
• Gobiernos Locales
MACROAMBIENTE
• Leyes y reglamentos
• Forma de Gobierno
Factor Social • Valores Sociales
• Educación Social
• Instituciones Sociales
Factor Tecnológico • Procedimientos
• Equipos
• Avances e Investigación
Factor Cultural • Valores Culturales
Factor Demográfico • Población
• Ingresos
MICROAMBIENTE Proveedores
Clientes
Competidores
Nota: Muestra los factores del entorno externo
El macro ambiente está compuesto por todas aquellas variables sobre las cuales la empresa no tiene
control alguno y por lo tanto se ve en la necesidad de adaptarse forzosamente a ellas. En el análisis
de estas variables se deben contemplar las tendencias nacionales y globales del entorno bajo
diferentes ámbitos de estudio, tales como; condiciones políticas, socio –económicas, tecnológicas y
legales.
Todos estos fenómenos y variables conforman un campo dinámico e intenso de fuerzas que se juntan
y se repelen, se unen y se chocan, se multiplican y se anulan, asumiendo tendencias y direcciones
inusitadas como un complejo caleidoscopio que cambia cada vez su configuración (Mitecnologico,
2010)
54
Figuraa 3.2 Factores del Macro Am
mbiente
Adapttado en: (Orozcco, 2012)
3.1.1.1.1 Inflacióón
Este indicaddor mide la vaariación de loss precios de bienes y serviccios del mercaado, el increm
mento en la
inflación dee un país se da
d principalm mente por el alza de precios en los princcipales produ uctos de la
canasta famiiliar así como a los materiaales de constru
ucción entre ottros.
En economíía la inflación n es el aumennto sostenido y generalizado del nivel de precios dee bienes y
servicios, medido
m ante un
n poder adquissitivo. Se defin
ne también co
omo la caída en el valor de mercado
m o
del poder addquisitivo de una
u moneda enn una econom mía en particular. (E-conomiic.es, 2011)
Para el análisis see presenta la tabla de infllación del prromedio anuaal en el Ecuaador desde ell 2008, al
2014.
55
Tabla 3.2 Inflación Anual
AÑOS PORCENTAJE DE INFLACIÓN
2006 2.87
2007 3.32
2008 8.83
2009 4.31
2010 3.33
2011 5.41
2012 4.16
2013 2.70
2014 3.67
Nota: detalle de porcentajes de inflación de un periodo; Adaptado por: (Banco Central del Ecuador, 2015)
La inflación manifiesta una variación en los diferentes años, esto implica que es una amenaza dado
que el presupuesto se lo realiza en base a un porcentaje y si este se eleva puede variar y al comprar
suministros, insumos para el desempeño de la empresa tienden a ser más altos los precios que como
se tenía previsto.
56
3.1.1.1.2 Producto Interno Bruto
El producto interno bruto (PIB) es el valor total de la producción corriente todos los de bienes y
servicios de un país, durante un período de tiempo determinado, que por lo general de es un
trimestre o un año.
“Para el cálculo del PIB sólo se tiene en cuenta la producción que se realiza en el país, dentro de las
fronteras geográficas de la nación, sin importar si ésta producción fue realizada por personas o
empresas nacionales o extranjeras.” (Ardilla, 2010)
2010 69.555.367.000,00
2011 79.276.664.000,00
2012 87.623.411.000,00
2013 94.472.679.000,00
2014 101.000.000.000,00
Nota: Muestra el crecimiento del PIB ecuatoriano durante cinco años; (Banco Central del Ecuador, 2015)
120.000.000.000,00
100.000.000.000,00
80.000.000.000,00
60.000.000.000,00
40.000.000.000,00
20.000.000.000,00
0,00
2010 2011 2012 2013 2014
PIB (millones)
57
El producto interno bruto manifiesta una variación lo implica que constituye una oportunidad para
ya que en el transcurso de los años ha venido creciendo sosteniblemente, lo que permite que las
empresas tenga más personal y estos se han afiliados y requieran nuestros servicios.
Están relacionados con las acciones del gobierno como ser: políticas monetarias y fiscales,
relaciones del gobierno con las industrias y regulaciones a la competencia para proteger al
consumidor. Nuestro país en la actualidad experimenta grandes cambios, debido al ingreso de
partidos políticos de la izquierda cuyas políticas en materia empresarial son distintas a la de los
anteriores gobiernos
El factor legal es muy importante dado que representa una oportunidad que ayuda a regular cada
una de las actividades para mantener una práctica sana.
Son los derivados de los avances científicos y son estimulados por las consecuencias económicas
favorables del empleo de la tecnología como instrumento para competir. Si nuestra empresa se
reciclara en lo que a este campo se refiere, cada 2 años se vería incrementada su eficiencia y por lo
tanto sus beneficios. (Crear empresas, 2011)
“El desarrollo de productos o procesos nuevos, así como los adelantos científicos, que pueden
afectar las actividades de la organización.” (Stoner, Freeman, & Gilbert, 2010)
El factor tecnológico son las fuerzas que abarcan las nuevas maquinarias, nuevos equipos,
procedimientos, sistemas de comunicación, etc. El contar con maquinaria y tecnología adecuada
beneficia a la organización pues ofrece a los clientes los productos de manera rápida, además que
58
permitirá mantener contacto con clientes y proveedor tanto nacionales como internacionales, lo que
ayuda a que la información fluya de manera rápida y segura.
TICs
Las TICs en el Ecuador se presenta en diversos campos como son: en lo educativo, empresarial, salud,
etc. El uso de las TICs y en infraestructura ayuda a satisfacer las necesidades del mercado y desarrollo
productivo y a la creación del desarrollo local, los empleos, promover su actividad inversiones en
capital humano y en productiva.
Las TIC constituyen un instrumento fundamental para la organización interna de cualquier negocio.
Su utilización supone un importante ahorro de tiempo y recursos, ya que permiten simplificar y
agilizar los procesos de gestión y la toma de decisiones, así como facilitar el contacto directo con la
clientela, empresas proveedoras y Administraciones Públicas. (Economía Social y Tecnologías, 2011)
Uno de los implementos que usa las TICs son los diversos software que permiten tener una
interacción, administrar los recursos y proporciona una interfaz al usuario como:
• Reducción de la carga administrativa: gracias a las herramientas informáticas, los tediosos arqueos
de caja, las gestiones tributarias, con trámites online cada vez más frecuentes, y las tareas
administrativas se harán de forma intuitiva y automatizada, sin ocupar parte del tiempo personal.
(Economía Social y Tecnologías, 2011)
La existencia de tecnología de punta representa una oportunidad con la finalidad de ahorrar tiempo
y lograr satisfacer al cliente.
Son los factores relativos a los aspectos y modelos culturales, creencias, actitudes, etc., así como a las
características demográficas: volumen de población, inmigración, natalidad, mortalidad, etc. de una
sociedad.
Este tipo de factores son muy importantes en nuestra empresa ya que va destinada al consumo directo
del usuario o de las empresas, pero dependemos directamente de ellos porque si las aptitudes les hacen
reciclar más, nuestra empresa se verá beneficiada y nos perjudicarán si prefieren comprar materiales
electrónicos nuevos y no reciclar ninguno. (Crear empresas, 2011)
59
benefficiara a la realización
r del
d producto,, por el hech
ho de las cosstumbres y ccomportamieento de la
poblaación que serrán los consu
umistas del bbien.
60
En ell mes de dicciembre de 2014, la inciddencia de la pobreza en la poblaciónn nacional urrbana del
país sse situó en el
e 16.4%; mieentras que laa tasa observ
vada al final del 2013 fuee del 17.6%, es decir,
hubo una reduccióón de la tasaa de pobreza de 1.2 punto
os porcentualles.
3.1.22 Microamb
biente
61
Son fuerzas que puede intentar controlar y mediante las cuales se pretende lograr el cambio
deseado. Entre ellas tenemos a los proveedores, la empresa en sí, intermediarios, clientes y
públicos.
3.1.2.1 Clientes
Es la persona u organización que realiza una compra. Puede estar comprando en su nombre, y
disfrutar personalmente del bien adquirido, o comprar para otro, como el caso de los artículos
infantiles. Resulta la parte de la población más importante de la compañía. (Cultural S.A., 2003)
Los clientes del Banco del IESS son todos los afiliados que se encuentran registrados en IESS, en
todo el país.
Los clientes representan una oportunidad, debido a que en el mercado en el que se desenvuelve
existen varios clientes que necesitan del producto que proporciona, es decir que existe una
demanda permanente.
3.1.2.2 Proveedores
“Son las personas que proporcionan los recursos que la compañía y sus competidores
necesitan para producir bienes y servicios. Los desarrollos en el ambiente del proveedor pueden
tener un impacto sustancial. Sobre las operaciones de mercadotecnia de la compañía.” (Taringa.net,
2010)
Los proveedores son una parte importante para el eficiente funcionamiento de la empresa, por lo
cual la misma necesita que se provea de materia prima e insumos, que deben ser de excelente
calidad para obtener oportunamente un producto de iguales condiciones.
62
En el SERCOP se da la oportunidad de abastecer sus productos a las microempresa que tengan
ofertas competitivas, además se cuenta con diferentes procesos de contratación pública como son
por:
Para El BIESS los proveedores representan una oportunidad debido a que les suministran
maquinaria e implementos de calidad para la adecuada prestación del servicio a los clientes.
3.1.2.3 Competencia
Son las empresas que actúan dentro del mismo sector y tratan de satisfacer las necesidades de los
mismos grupos de clientes. Es importante conocer la rivalidad del sector, es decir, cuando uno o más
competidores tratan de mejorar su cuota de mercado. La intensidad de la competencia aumenta
cuando:
• El número de empresas es elevado dentro del sector.
• El grado de concentración es bajo (número de empresas y tamaño de las mismas).
• El crecimiento del mercado es lento.
• Los costes fijos y los costes de almacenamiento son elevados.
• El grado de diferenciación del producto es bajo.
• El nivel de capacidad es muy alto (excedentes).
• Las estrategias adoptadas por las empresas conducen a un enfrentamiento continuo y violento
entre ellas. (Sandoval, 2014)
“Las firmas que comercializan productos que son similares o que pueden sustituirse por los
productos de un comerciante en la misma área geográfica” (Fred, 2012, pág. 34).
La competencia se define como el conjunto de empresas que brindan productos similares o iguales
características que los de nuestra organización. Por medio del estudio de los competidores, se
puede determinar factores que posicionan a la empresa y determinar las necesidades de los clientes
como una demanda insatisfecha, la búsqueda de productos sustitutos, fijación de precios, campañas
promocionales.
63
El Banco del Innstituto Ecuaatoriano de Seguridad Social,
S es el único provveedor direccto a los
afiliaados del IES
SS que otorg
ga esos beneeficios a loss mismos, entre la comp
mpetencia ind
directa es
debiddo a que oferrtan servicios similares, que es consiiderada como
o competenccia directa pu
uesto que
se encuentran deddicadas a la misma
m activiidad, la comp
petencia reprresenta una aamenaza debido a que
las innstituciones bancarias
b se dedican
d a la misma activ
vidad.
3.2 A
ANÁLISIS INTERNO
O
Cada compaañía tiene una combinacióón de recursos internos ún nica o particullar, dependienndo de su
personal, sittuación Financciera, tecnologgía, etc. Estoss factores estaablecen los lím
mites de la cap
pacidad de
la compañíaa para alcanzzar sus objetivvos. En el proceso de plaanificación, ees importante tomar en
consideracióón estos factorres internos. (M
Morales, 2011)
Un aanálisis internno consiste en el estudiio o análisiss de los difeerentes factoores o elemeentos que
puedaan existir deentro de unaa empresa, con el fin de
d evaluar los recursos con que cu
uenta una
emprresa para, de ese modo, conocer
c el esstado o la cap
pacidad con que cuenta. Detectar forrtalezas y
debiliidades, y, dee ese modo, diseñar
d estraategias que permitan poteenciar o aproovechar las fo
ortalezas,
y estrrategias que permitan
p neu
utralizar o elliminar las deebilidades.
• La capaccidad del talento humanoo establece que actividaades desarroollan los fun
ncionarios
mprende las habilidades y destrezas qque adquiereen atreves
para podeer resolver prroblemas com
64
de la experiencia, apta en el sentido que puede operar competentemente en una actividad
debido a su capacidad y disposición para el buen desempeño de la actividad que realiza.
• A nivel de infraestructura posee un amplio edificio matriz, que abarca oficinas para labores
administrativas.
• Cuenta con matrices en las principales ciudades del país y sucursales en diferentes
provincias.
“Es una de las herramientas esenciales que provee de los insumos necesarios al proceso de
planeación estratégica, proporcionando la información necesaria para la implantación de acciones y
medidas correctivas y la generación de nuevos proyectos o proyectos de mejora.” (Ramos, 2012)
EL análisis FODA, es una herramienta muy útil para ver los pasos y acciones futuras de una empresa.
La misma logra, mediante el estudio del desempeño presente del interior de la empresa y del entorno
empresarial, marcar posibles evoluciones exitosas de la organización. Como subproducto muy
importante, permite que el nivel gerencial de la empresa reflexione sobre ella y conozca mejor a la
organización a la que pertenece, aumentando aún más las ventajas del estudio. Es una herramienta
estratégica, aplicable tanto a una empresa, como a una actividad, un producto o un proyecto de la
misma. FODA entonces es la sigla de las palabras Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y
Amenazas. (WordPress, 2012)
65
La identificación de fortalezas y debilidades de las compañías, así como las oportunidades y las
amenazas en las condiciones externas, se considera como una actividad común de las empresas. Lo
que suele ignorarse es que la combinación de estos factores pueden requerir de distintas decisiones
estratégicas”. (Serna, 2010, pág. 13)
El FODA es realizar un análisis a conciencia del negocio que permita conocer los factores internos
y externos que se encuentran en el entorno de la organización las condiciones internas que son
fortalezas y debilidades internas; y las oportunidades y las amenazas en las condiciones externas.
La Matriz FODA es una herramienta que sirve para analizar la situación competitiva de una
organización, e incluso de una nación. Su principal función es detectar las relaciones entre las
variables más importantes para así diseñar estrategias adecuadas, sobre la base del análisis del
ambiente interno y externo que es inherente a cada organización (Flyer, 2010)
El FODA es una técnica de planeación estratégica que permite crear o reajustar a una estrategia de
desarrollo. El cual permitirá conformar una matriz FODA de la situación actual; permitiendo, de
esta manera, obtener un diagnóstico preciso que permita tomar decisiones acordes con los objetivos
y políticas formuladas.
66
Tabla 3.5 Matriz FODA del BIESS
FORTALEZAS DEBILIDADES
67
CAPÍTULO IV
4. AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y
APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO
2014 – MATRIZ –QUITO
Es necesario contar con un conocimiento básico del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, al cual se va auditar, con el objetivo de obtener una visión general de la entidad, sus
actividades, operaciones, aspectos generales y una adecuada planificación, ejecución y logro de los
resultados de auditoría a un costo y tiempos razonables. Dentro de esta fase constarán
procedimientos como entrevistas con el personal, recopilación de información, revisión de
documentos, análisis de la estructura organizacional y de los procesos de la institución.
Estimado Abogado:
68
En nuestra Firma Auditora tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser más exitosos
trabajando eficientemente como un equipo, guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas,
información y recomendaciones que mejorarán el rendimiento de su negocio.
La propuesta incluye:
• Plan de Trabajo
• Objetivo de la auditoría
• Alcance de la Auditoria
• Evaluación de Control Interno
• Personal Profesional
• Honorarios
Si la propuesta cumple con los requisitos que necesita, le agradeceremos firmar y enviar la carta de
aceptación adjunta, con lo cual podremos planificar y asignar personal necesario para el trabajo,
con la debida anticipación.
Atentamente,
69
CARTA DE ACEPTACIÓN
De mi consideración:
En respuesta a la carta, en la que ofrecen los servicios de Auditoria Externa para la empresa que
dirijo, agradezco su presentación y a la ves solicito una reunión en las oficinas de la empresa a fin
de revisar los servicios que van a realizar y llegar a un acuerdo mediante un contrato, tanto en la
parte de honorarios como en la parte de servicios.
Atentamente,
70
Contrato de Auditoria
SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo alcanzar elementos de válidos y
suficientes que le permitan al AUDITOR formar una opinión acerca de la gestión del área de
precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que la
información del área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito, objeto de la
auditoria, corresponde en forma exclusiva al CLIENTE.
El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad indagar sobre la posible existencia de
irregularidades o actos ilícitos, no obstante, los que pudieran detectarse durante o como
consecuencia de la realización del trabajo, serán puestos en conocimiento del CLIENTE.
CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, según
el criterio exclusivo del AUDITOR, por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de
las transacciones realizadas durante el ejercicio, pero si tener en cuenta la importancia relativa de lo
examinado en su relación con el conjunto.
71
SEXTA: En la ejecución de la Auditoria se contaré con la asistencia de 5 colaboradores.
NOVENA: Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, solicitara en tiempo y
forma en caso de ser necesario, la colaboración de asistentes técnicos.
DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 10 de Julio del 2015 y se
compromete a finalizar el examen no después del día 15 de octubre oportunidad en que emitirá su
informe final, sujeto al cumplimiento por parte de la empresa de la puesta a disposición de la
información y la colaboración.
DECIMA SEGUNDA: EL AUDITOR hará entrega del informe final con las respectivas
recomendaciones.
_____________ _______________
Abg. Christian Bucheli Albán Néstor Apolo
Gerente AUDITOR
BIESS N.A.J & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES
72
NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE TRABAJO DE AUDITORIA
Señores
Área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social en la matriz Quito
Presente.-
Mediante aprobación que hizo el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en
aceptación de la propuesta de realizar la auditoria de gestión al área de precalificación y
aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
del periodo 2014 en la matriz Quito, llevada a cabo en días anteriores, informo a ustedes que se
dará inicio al trabajo de Auditoria mediante el conocimiento de dichos términos.
La Auditoria de Gestión dará inicio a partir del 25 de Junio del 2015, con una duración estimada de
450 horas.
Para la realización de un buen trabajo de Auditoria de Gestión, es primordial que nos brinde total
apoyo en las actividades que estemos realizando con el fin de que el trabajo se realice en
condiciones favorables para ambas partes.
Se agradece la atención prestada y por la colaboración que se nos pueda brindar para la realización
del trabajo respectivo.
Atentamente,
__________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
73
ABREVIATURAS A UTILIZAR
DETALLE ABREVIATURA
Papel de Trabajo PT
Programa de Auditoría PA
Nivel de Confianza NC
Calificación Total CT
Ponderación Total PT
Riesgo de Control RG
Hoja de Hallazgos HA
MARCAS SIGNIFICADO
® Revisado
@ Hallazgo
// Documentación Incompleta
¢ Expedientes desactualizados
~ Falta documentación
74
4.1.2 Planificación Específica
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
Estimado Señor:
Objetivo General: Revisión y evaluación de los sistemas, controles y procedimientos del área de
precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
Objetivo Especifico
75
• Formular el Informe Final de Auditoría, el cual contendrá comentarios, conclusiones y
recomendaciones de las deficiencias halladas durante el examen efectuado, con el
propósito de optimizar la toma de decisiones por parte del Gerente de la empresa.
Atentamente,
__________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
Introducción
76
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
P/A 1 PROGRAMA DE AUDITORÍA
1/1 ASPECTOS GENERALES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Objetivos:
• Solicitar información del Banco y del sistema de préstamos hipotecarios para obtener un
conocimiento integral de sus actividades.
• Conocer los procesos administrativos del sistema de préstamos.
• Proporcionar la información pertinente para la Auditoria
ACTIVIDADES A HORAS/ HORAS/ REF ELAB
DIF.
N° REALIZARSE PLANIF REALES P/T POR: OBSERVACIONES
Visitar las
instalaciones del
Banco, observar e
investigar sobre el
desempeño de las
1 2 3 1 PT-01 AN
diversas funciones y
procedimientos del
área de créditos y
elabore una
narrativa.
Planificar y PT-02
confirmar una
2 3 3 0
entrevista con el
coordinador del área.
AN
Conocer su PT-03 AN
3 estructura 2 2 0
organizacional.
Solicitar el análisis PT-04 AN
4 2 2 0
FODA del área
Realizar un análisis PT-05 AN
de normativas de
5 2 1 -1
operación para el
crédito hipotecario
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 12/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 12/06/2015
77
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 01 NARRATIVA DE VISITA A LAS INSTALACIONES
1/1 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
El día jueves 15 de junio del año 2015, a las 09H00 de la mañana, se realizó una visita
preliminar a las instalaciones del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
(BIESS), ubicada en la avenida Amazonas N35 - 181 y Japón en la ciudad de Quito, el
objetivo de la visita fue conocer el procedimiento para el otorgamiento de crédito. El
recorrido por el Banco se lo realizó en compañía del Gerente General Abg. Christian Bucheli
Albán en el cual se pudo
observar los siguientes puntos:
Se observó que existe una segregación adecuada de funciones lo que disminuye el riesgo en
los préstamos otorgados. Las personas involucradas en el procedimiento para el otorgamiento
de crédito son Jefes y asistente, quien entrega los turnos, evaluadores quienes describieron
cada una de las funciones realizadas por ellas, observándose la acumulación de funciones
principalmente en los evaluadores.
El Gerente General, comentó acerca de su principal preocupación que está relacionado con el
cumplimiento de los procedimientos, tiempos para el otorgamiento de crédito, así como el
correcto control y archivo de toda la documentación que sustentan los préstamos otorgados,
con lo cual se puede, de momento, establecer algunos lineamientos por los cuales se va a
dirigir la indagación que será realizada al proceso de otorgamiento de crédito.
78
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 02 ENTREVISTA AL JEFE DE CREDITO HIPOTECARIO
1/2 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
El día viernes 16 de junio del año 2015, a las 09H00 de la mañana, se realizó la entrevista al jefe
del área de crédito hipotecario del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, al cual
responde a las siguientes preguntas:
Disposiciones generales
• Plan estratégico
• Decretos
• Estatutos del Banco
• Reglamento interno
3) ¿Los valores éticos, profesionales, son practicados en su totalidad por el personal del
Banco?
Sí, ya que todo el personal realiza sus trabajos siempre pensando en el bienestar del Banco y se
los afiliados.
79
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 02 ENTREVISTA AL JEFE DE CREDITO HIPOTECARIO
2/2 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
4) ¿Usted considera que hay un buen ambiente de trabajo dentro de las oficinas del
área?
Sí, ya que todos los empleados tenemos buenas actitudes disciplinarias.
6) ¿El personal de la oficina realiza tareas diferentes para los que fueron contratados?
No, se realizan actividades diferentes a las del cargo solo realizan su trabajo.
Existe una buena comunicación la cual ha permitido un buen desempeño en las operaciones
del área.
8) ¿Cuáles son los principales aspectos que se toman en cuenta para otorgar un crédito?
Se toma en cuenta el monto máximo establecido en la página web y de acuerdo al avaluó del
bien a adquirir y que se encuentre al día en sus aportes.
9) ¿Se realiza algún tipo de informe o se deja constancia documental del análisis de un
crédito?
Sí, se realiza el informe técnico firmado por el responsable de haber analizado el crédito.
10) ¿Existe una adecuada custodia física de los documentos que respalda un crédito?
Toda la documentación hipotecas son guardados en la bóveda que tiene el Banco para mayor
seguridad de los mismos.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 16/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 16/06/2015
a
80
A
√
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 17/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 17/06/2015
A
81
PT- 03 BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
2/3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
√
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 17/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 17/06/2015
82
a
83
a
Mediante el FODA entregado por el Banco se realiza el análisis respectivo para definir
claramente las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas con el fin de poder tomar
acciones necesarias para lograr los objetivos de la misma.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
• Falta de actualización de
procedimientos de control. Ω
• Competencia más eficaz y eficiente
• Falta de personal para la magnitud de
• Cambios de las tasas de Interés
operaciones √ • Índices de desempleo
préstamos√
84
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 05 ANÁLISIS DE NORMAS DE OPERACIÓN
1/2 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
è
Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 08/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 08/07/2015
85
a
√ ®Ω
Mediante la normativa expuesta muestra que tiene claro las actividades de los procesos de
otorgamiento de crédito y la documentación relacionada al proceso operativo de concesión de
crédito, se debe resguardar y emitir reportes de las actividades desempeñadas, en el área.
Los documentos del crédito deben ser entregados en las ventanillas correspondientes y deben
ser documentos actualizados.
El área de Avalúas realiza una revisión técnica y fiscaliza el informe con toda la
documentación Los documentos deberá tener la firma de responsabilidad de un profesional.
86
a
Realizar una
encuesta al personal
1 del área de 2 2 0 PT- 06 AN
precalificación de
préstamos.
Solicitar el manual
2 de funciones del 2 2 0 PT- 07 AN
personal del área
Solicitar el manual
de procedimientos y
normativa
3 2 2 0 PT- 08 AN
relacionada al
proceso de
precalificación.
Solicitar al personal
encargado del
otorgamiento de
4 1 1 0 PT- 09 AN
préstamos el detalle
de la documentación
necesaria
Aplicar un
5 cuestionario de 2 2 0 PT- 10 AN
control interno
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 12/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 12/06/2015
87
a
Análisis del
6 instructivo de 1 1 0 PT- 11 AN
precalificación.
Seleccionar una
7 muestra de préstamos 4 5 1 PT- 12 AN
precalificados.
Realizar el análisis
de solicitudes de
8 1 1 0 PT- 13 AN
préstamos ingresadas
al sistema.
Aplique Indicadores
9 de gestión y mida 2 2 0 PT- 14 AN
eficiencia y eficacia
en este proceso
88
A
A
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 06 ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
1/6 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Hasta el año 2014, el Banco contaba con un sistema de TATA Solution el cual se encargaba
de digitalizar, del sistema contable; este programa tuvo un problema y al proveedor de este
sistema no pudo solucionar, por lo que el Banco opto por hacerse cargo del sistema.
Existe una buena comunicación la cual ha permitido un buen desempeño en las operaciones.
4. ¿Cuáles son los principales aspectos que se toman en cuenta para otorgar un crédito?
Los asesores de servicio al son los encargados de receptar la documentación y verificar que la
información sea real.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
A
89
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 06 ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
2/6 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
La normativa vigente establece los requisitos que debe presentar el afiliado para acceder a las
diferentes líneas de crédito hipotecario para casas o departamentos nuevos o usados, casas
individuales (unifamiliares) y viviendas que formen parte de un conjunto habitacional., entre
los requisitos tenemos:
90
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 06 ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
3/6 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
91
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 06 ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
4/6 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
92
A
Jubilados
• El pensionista de vejez o jubilado debe encontrarse en goce de pensión otorgada por
el IESS.
• No tener obligaciones vencidas con el IESS o Biess debe tener obligaciones
pendientes.
• No tener préstamo hipotecario vigente con el IESS o BIESS en MORA.
• No tener un préstamo hipotecario vigente adquirido bajo la modalidad de compra o
redescuento de cartera con el IESS o Biess.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para vivienda terminada en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para construcción de vivienda en
trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para remodelación y ampliación de
vivienda en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Sustitución de Hipoteca.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno y
Construcción.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Inmueble.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Vivienda Terminada Hipotecada.
• No tener en curso una Línea de Crédito para Construcción de Vivienda y/o inactiva la
tabla de amortización del préstamo hipotecario concedido.
• No tener valores pendientes de pago por concepto de gastos instrumentación en
solicitudes anuladas de Préstamo Hipotecario con el IESS o Biess.
• No tener Obligaciones Vigentes como Garante o Fiador por concepto de Préstamos
Hipotecarios para Voluntarios.
93
a
Jubilados
• No tener dividendos de préstamos con el IESS o Biess en mora.
• Existencia de Préstamos Quirografarios vigentes con el IESS concedidos a través del
Sistema Antiguo del IESS.
• Existencia de Préstamos Quirografarios vigentes con el IESS concedidos a través de
Historia Laboral o con el Biess.
• No estar registrado en la base de datos del IESS con una enfermedad degenerativa.
• Usted debe aprobar la calificación crediticia del Biess.
Por la falta de personal, se atienden alrededor de 60 a 80 afiliados por día, entre entrega de
documentación, concesiones de crédito, entre otros.
10. Relate brevemente el proceso que debe seguir el afiliado para realizar un crédito
El Afiliado se Precalifica en la página web del Banco
En caso de calificarse presenta la solicitud y documentos requeridos para iniciar el trámite, en
caso de no calificar presenta resultados.
Se reciben los documentos para iniciar el trámite por parte del Asesor Constructor en base al
Check List del producto hipotecario y se Corporativo de envían los mismos a Fábrica de
Operaciones aceptando la tarea Crédito en el sistema Logiflow
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
94
A
Se realiza el análisis de las funciones del personal de área de crédito hipotecario y se muestra
un extracto del mismo:
√®Ω
Mediante el análisis del manual de funciones se puede determinar que cada una de las
responsabilidades y actividades a desempeñar cada cargo se encuentran claramente definidas
y a quien deben reportar.
95
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 08 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CRÉDITO HIPOTECARIO
1/1 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Se realiza el análisis del instructivo del procedimiento de crédito hipotecario del y se muestra
un extracto del mismo:
96
ABANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 09 DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
1/5 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
El detalle de la documentación indispensable para la precalificación del crédito hipotecario
debe contener información actualizada como:
DOCUMENTO OBSERVACIÓN
Solicitud Préstamo Hipotecario y Cálculo de
Capacidad de Pago (ORIGINAL) √ Ω
Cédula de ciudadanía/identidad del
SOLO SI APLICA: En caso que el estado
cónyuge/conviviente del solicitante (DOS civil del solicitante sea casado o tenga unión
COPIAS A COLOR) √ Ω de hecho
97
a
DOCUMENTO OBSERVACIÓN
SOLO SI APLICA: En caso que el estado
Certificado de votación del cónyuge del civil del vendedor o vendedores sea casado
vendedor o vendedores DOS COPIAS A o tengan unión de hecho. No obligatorio
COLOR) √ Ω para: Extranjeros; Mayores de 65 años de
edad; Discapacitados.
Certificado de Gravámenes vigente emitido por
el Registrador de la Propiedad del cantón en el
que se ubica el inmueble, debe contener
ALÍCUOTAS PARCIALES Y TOTALES DE Este documento tiene vigencia de 60 días
SER EL CASO (ORIGINAL Y UNA COPIA
SIMPLE) √ Ω
Cédula ciudadanía/identidad del administrador SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y
(DOS COPIAS SIMPLES) √Ω si está nombrado administrador
Escritura pública de título de propiedad del
inmueble con razón de inscripción del Registro Persona Natural, Compañía, Cooperativa o
de la Propiedad del Cantón correspondiente Fundación. Para Tulcán y Ambato se
requiere COPIA CERTIFICADA.
(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω
Cédula de ciudadanía/identidad de vendedor o SOLO SI APLICA: En caso que el
vendedores (DOS COPIAS A COLOR) √ Ω vendedor sea una persona natural.
Certificado de votación de vendedor o No obligatorio para: Extranjeros; Mayores
vendedores (DOS COPIAS A COLOR) √Ω de 65 años de edad; Discapacitados.
Escritura Pública de Declaratoria de Propiedad
Horizontal, con razón de inscripción del
Registro de la Propiedad del Cantón
correspondiente, debe contener LINDEROS Sólo si aplica: En caso que el Inmueble
ESPECÍFICOS del bien inmueble que se esté sometido al régimen de Propiedad
pretende adquirir y LINDEROS GENERALES Horizontal
del bien inmueble en donde se ubica el mismo
(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω
98
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 09 DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
3/5 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN
Certificado de pago de expensas del mes en
curso emitido por el administrador del
edificio, conjunto habitacional o condominio
en hoja membretada y sellada. En el SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si
Certificado debe constar el detalle del bien a está nombrado administrador
adquirir Ej: Departamento 6A, parqueadero
15C del Edificio "XYZ" (ORIGINAL y
UNA COPIA SIMPLE) √Ω
Acta de Copropietarios donde designan
administrador del Edificio, Conjunto SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si
Habitacional o Condominio (UNA COPIA está nombrado administrador. Copia
CERTIFICADA Y UNA COPIA SIMPLE) certificada por el Administrador
√Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si
Nombramiento del administrador (UNA está nombrado administrador. Copia
COPIA CERTIFICADA Y UNA COPIA Certificada por notaría o por la administración
SIMPLE). √ Ω del edificio, conjunto habitacional o
condominio
En caso de no existir administrador:
Escritura pública de Declaración
Juramentada celebrada por parte del
comprador y su cónyuge (de ser el caso), de
que no existe administrador legalmente
nombrado en el edificio, conjunto SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal, si
habitacional o condominio y que se exime al no está nombrado administrador
Registrador de la Propiedad de toda
responsabilidad, así como el detalle del
inmueble (UNA COPIA CERTIFICADA Y
UNA COPIA SIMPLE) √Ω
Minuta de levantamiento de hipoteca o de
levantamiento parcial de hipoteca (en caso SOLO SI APLICA: En caso de que el
de proyectos inmobiliarios) emitida por el inmueble esté hipotecado a otra entidad o
actual acreedor hipotecario (ORIGINAL Y persona
UNA COPIA SIMPLE) √Ω
A
99
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 09 DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
4/5 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN
Certificado de votación del administrador SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si
(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω está nombrado administrador
SOLO SI APLICA: En caso que el
Carnet de Discapacidad actualizado de solicitante(s) sean discapacitados, para
solicitante(s) (DOS COPIAS A COLOR) √ reducción o excepción de tasas o tarifas
Ω notariales y/o impuestos de transferencia de
dominio de acuerdo a la Ley vigente.
Acta notarial de declaración o constitución
de unión de hecho del solicitante(s) otorgada
ante Notario Público (UNA COPIA SOLO SI APLICA: En caso de existir unión
CERTIFICADA Y UNA COPIA SIMPLE) de hecho sin restricción de género
√Ω
Escritura pública de poder o poderes
especiales, en el caso de que el comprador o
compradores no puedan acercarse a suscribir SOLO SI APLICA: En caso de ausencia de
documentos (UNA COPIA CERTIFICADA comprador o compradores
Y UNA COPIA SIMPLE) √Ω
Escritura pública de poder o poderes
especiales, en el caso que alguno o algunos
de los vendedores o herederos no pueda(n)
acercarse a suscribir documentos, así como,
en caso de tratarse de más de un vendedor,
debe necesariamente asignarse únicamente a
uno de ellos para recibir el desembolso SOLO SI APLICA: En caso de fallecimiento
producto de la venta del inmueble, de Vendedor o Vendedores
especificando con exactitud el bien inmueble
que se pretende enajenar y la cuenta
bancaria del apoderado especial que recibirá
el desembolso (UNA COPIA
CERTIFICADA Y UNA COPIA SIMPLE)
√Ω
Certificado bancario de la cuenta de ahorros No se acepta cuentas conjuntas, ni cuentas de
o corriente del vendedor (ORIGINAL) √ Ω terceros
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
a
100
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 09 DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
5/5 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN
Formulario de la Utilidad del Municipio del Cantón
donde se adquiere el bien inmueble. Este formulario ESTE DOCUMENTO DEBE SER
debe estar lleno y suscrito por comprador(es) y LLENADO Y FIRMADO CON TINTA
vendedor(es) (ORIGINAL Y UNA COPIA SIMPLE) AZUL, Aplica sólo para Quito y Rumiñahui
√
Escritura pública de Posesión Efectiva de los Bienes SOLO SI APLICA: en caso de fallecimiento
dejados por el causante (DOS COPIAS SIMPLES) √ de vendedor o vendedores
SOLO SI APLICA: en caso de fallecimiento
Pago del impuesto a la herencia emitido por el SRI
de vendedor o vendedores, en posesión
(DOS COPIAS SIMPLES) √
efectiva
Croquis √
Carta de Compra Venta √
Mediante el listado de documentos, se procede a validar contra los entregados por el cliente.
Existen documentos obligatorios para toda solicitud y necesarios en base a las características
del bien, del solicitante y del vendedor, mediante el sistema se valida la documentación. Ω
®Ω
101
A
Se realiza el análisis del área mediante el cuestionario de control interno en base a los ocho
componentes de control interno COSO II:
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
AMBIENTE DE CONTROL
¿El Banco posee un Código
de Ética y ha sido
1 X 10 10
difundido para toda la
entidad?
¿Las autoridades del área de
2 préstamo hipotecario cumplen X 10 10
las expectativas de liderazgo?
¿Usted cree que se
encuentra capacitado
3 X 10 10
profesionalmente para el
cargo que desempeña?
¿Se realizan reuniones Las reuniones son
periódicas para analizar el para el informe
4 desempeño del área de X 10 5 sobre el
precalificación de préstamos desempeño de
hipotecarios? toda el área
¿La estructura del área de
precalificación del préstamo
5 hipotecario se encuentra x 10 10
regida por su correspondiente
Manual de Funciones?
¿Todos los funcionarios se
No todo el personal
encuentran comprometidos
se encuentra
6 con sus labores y tienen la x 10 0 comprometido con
predisposición total de su sus actividades
tiempo?
¿Existe una relación
cordial entre la Dirección y
7 los funcionarios del área de x 10 10
precalificación de préstamo
hipotecario?
102
a
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
AMBIENTE DE CONTROL
¿El número de personal está La magnitud de
de acuerdo el volumen de solicitudes es alto
solicitudes de préstamo del y no abastece el
8 x 10 0
Banco así como la personal.
naturaleza y complejidad de @ VER HA-01
sus actividades y sistemas?
El personal no es
suficiente para el
¿El número de personal está análisis de
9 de acuerdo con el tamaño de 10 solicitudes de
la Banco así como la préstamos
naturaleza y complejidad de hipotecarios.
sus actividades y sistemas? x 0 @ VER HA-01
¿Se realiza la asignación de
responsabilidad a los
funcionarios en forma
10 x 10
sistémica de las actividades de
precalificaron de préstamo
hipotecario? 10
¿El área de precalificación
cuenta con políticas de
11 x 10
clasificación, evaluación, a los
funcionarios? 10
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Existen formas o medios
para dar a conocer los
12 objetivos del área de x 10
préstamo hipotecario del
Banco? 10
¿El área de precalificación de
préstamos hipotecarios cuenta No se ha
13 con un plan estratégico x 10 difundido a todo
difundido interna y el personal.
externamente? 5 @ VER HA-02
103
A
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Existe una relación directa
entre los objetivos y los
14 x 10
procesos de del área de
precalificación del Banco? 10
No se ha
establecido relación
de riesgos con los
15 ¿Existe fijación del riesgo 10 objetivos
aceptado para los objetivos planteados
establecidos? x 0 @ VER HA-02
IDENTIFICACION DE EVENTOS
No se ha
¿Están identificados y identificados los
evaluados los eventos tanto factores que
influyen
16 internos como externos que 10 directamente en
influyen en el éxito o
fracaso del logro de los la consecución de
objetivos de precalificación de objetivos
préstamos hipotecarios? x 0 @ VER HA-02
¿Se modifican las políticas y
procedimientos cuando es
17 necesario de las actividades x 10
precalificación de préstamos
hipotecarios? 10
¿Se han implantado técnicas
para la identificación de
eventos como: análisis
FODA, análisis del flujo
18 del proceso que puedan 10 No se realiza
afectar el logro de los periódicamente el
objetivos de las actividades análisis de las
precalificación de préstamos debilidades del
hipotecarios? x 0 área
104
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
4/8 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
EVALUACION DE RIESGOS
¿Están establecidos y
adecuadamente coordinados
los objetivos de las
19 actividades precalificación de x 10
préstamos hipotecarios y los
objetivos de cada uno de los
procesos de la misma? 10
No se maneja una
¿La Banco ha realizado administración
20 estudios de probabilidad e 10 bajo riesgos de
impacto de los posibles las actividades
eventos? x 0 realizadas
¿Existen mecanismos para
identificar y reaccionar ante
21 x 10
los cambios que pueden
afectar a la Banco? 10
RESPUESTA AL RIESGO
105
a
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
ACTIVIDADES DE CONTROL
No hay control
¿Las actividades de control, estricto sobre el
manejo de la
incluyen los controles documentación de los
26 preventivos, detectivos, 10 afiliados dado que ha
manuales e informáticos en la generado pérdidas de
precalificación de préstamos los mismos. @
hipotecarios? x 0 VER HA-04
¿La Banco maneja
indicadores de desempeño
para supervisar y evaluar la
27 x 10
gestión del área de
precalificación de préstamos
hipotecarios? 10
En ciertas
¿Se obtiene respaldos de la ocasiones el
información diariamente en sistema colapsa
28 discos magnéticos y escritos x 10 debido a la
de los procesos de magnitud de
precalificación de créditos trabajo.
hipotecarios? 5 @ VER HA-05
INFORMACIÓN Y CONTROL
¿Se entrega información como
reglamentos, manuales etc., a
29 los empleados encargados de x 10
la precalificación de
préstamos hipotecarios? 10
¿Los informes de solicitud Son entregados con
de crédito hipotecarios son un tiempo mayor al
30 entregados oportunamente x 10 establecido lo que
para la otorgación de los ocasiona tardanza
mismos? 5 en la aprobación.
No son informados
oportunamente lo
31 ¿Los afiliados son informados 10 que ocasiona
acerca de la normativa para la demoras en el
solicitud de un crédito? x 0 proceso
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
106
aA
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
INFORMACIÓN Y CONTROL
¿Se ha establecido una
comunicación interna en
32 sentido amplio, que facilite la x 10
circulación de la información
tanto formal como informal? 10
El análisis es
¿La Banco ha realizado trimestral lo que no
reportes periódicos sobre los se puede corregir
33 resultados de ejecución de las 10 oportunamente las
solicitudes de préstamos dificultades del
hipotecarios precalificados? x 0 área
¿Los sistemas de
información integran la En ciertas
totalidad de operaciones, ocasiones el
permitiendo que en tiempo sistema colapsa
34 x 10 debido a la
real, los directivos y los
funcionarios accedan a la magnitud de
información para controlar trabajo.
sus actividades? 5 @ VER HA-05
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿Se evalúa y supervisa en
forma continua la calidad y
rendimiento del Sistema de
Control Interno, su alcance y
35 x 10
la frecuencia, en función de la
evaluación de riesgos del
proceso de precalificación de
préstamos hipotecarios? 10
36 ¿El Directorio revisa y analiza x 10
los informes del Gerente? 10
¿Existe una evaluación
37 operativa por parte de x 10 Evaluación sobre
Auditoría? 10 la parte financiera
¿Se ha implantado
38 herramientas de evaluación a x 10
los procesos? 10
107
a
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
108
A
Al evaluar la Gestión que realiza el área de precalificación de préstamos hipotecarios del Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se determina que existe un nivel de confianza del
60% (CONFIANZA MEDIA); y un riesgo de 40% (RIESGO MEDIO), según la matriz de
evaluación de confianza y riesgo.
Conclusión:
Recomendación:
Revisar los procedimientos que permita mejorar la gestión del área de precalificación de
préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, rediseñar e
implementar el manual de procedimientos de gestión que permitan el desarrollo de las
actividades de manera eficaz y eficiente.
109
A
BANCO
O DEL INST
TITUTO EC
CUATORIA
ANO DE SEG
GURIDAD SOCIAL
PT-- 11 A
ANÁLISIS DEL
D INSTR
RUCTIVO DE
D PRECAL
LIFICACIÓ
ÓN
1//8 PE
ERÍODO DE
EL 01 DE EN
NERO AL 31
3 DE DICIIEMBRE DE
EL 2014
®Ω
Elaboorado por: Néstor Apollo Fecha: 23/07/2015
2
Revissado por: Roberto
R Sand
doval Fecha: 23/07/2015
2
110
A
Para acceder a los préstamos hipotecarios del BIESS se debe acceder desde la página web de la
entidad, dichos préstamos son exclusivos para los afiliados al IESS bajo relación de
dependencia, lo cual deben cumplir requisitos importantes establecidos por el banco.
111
A
Una vez que el afiliado haya precalificado sea cual sea el tipo de préstamo debe reunir toda la
documentación que se le detalla en la página web y entregar en servicio al cliente tomando un
turno, originales y copias para que se dé inicio al trámite.
Para la calificación del préstamo, acercarse a las ventanillas del BIESS con la solicitud de
precalificación APROBADA y con los documentos
Este proceso es muy importante ya que aquí se observa detalladamente la documentación del
afiliado comprador y del vendedor, se visa que la documentación sea verídica y actualizada. Lo
primero que se visa es la solicitud de precalificación donde nos damos cuenta de los datos del
afiliado como: el tipo de préstamo que va adquirir, nombres y apellidos, cedula de identidad, tipo
de crédito (solidario o individual), estado civil y el número de tramite NIP.
112
a
Lo que más se pone en énfasis son las escrituras de compra-venta, propiedad horizontal,
modificatorias, rectificatorias donde deben coincidir las fechas de emisión y de inscripción en el
Registro de la Propiedad con las fechas que se tiene en el Certificado de gravámenes que emite
el Municipio de cada Cantón.
En la escritura deben constar los linderos del bien, así mismo si es propiedad horizontal debe
constar los linderos del bien y número de casa que se va adquirir.
También se toma en consideración si los afiliados compradores son casados, solteros, unión de
hecho.
Si son casados deben constar el acta de matrimonio ya que al ser casados el bien entra como
patrimonio de la sociedad conyugal, si es soltero no debe estar ningún documento relacionado al
estado civil, en el caso del unión de hecho debe estar e acta notariada de unión de hecho.
Si el bien a adquirir está en un conjunto habitacional, el vendedor debe entregar los documentos
como la cedula del presidente del conjunto, la tabla de alícuotas. Nombramiento del presidente
del conjunto administrador, si este no tiene administrador presentar una declaración juramentada
por parte del comprador donde conste que no hay administrador en el conjunto.
113
A
Así mismo que las cedulas del vendedor coincidan con las escrituras.
Los demás documentos deben estar actualizados no se procede con el tramite si alguno de los
documentos estén caducados. @¢
®Ω
@ VER HA-04
114
A
Digitalización Documentos
Este proceso cumple un papel muy especial, ya que toda la documentación que se procesó
anteriormente se escanea y va a un repositorio en digital.
¿ Cuál es el objetivo de este proceso?, que la documentación quede como respaldo tanto para el
afiliado como para el banco, para este proceso se utiliza el sistema ONBASE que es el
repositorio donde la documentación escaneada reposa, con el número de trámite se accede a
dicha documentación.
Este sistema Onbase esta enlazado con el sistema Logiflow, este sistema tienen el funcionario
encargado del proceso y también los peritos evaluadores y los estudios jurídicos. Para que este
sistema sea provechoso debe tener los peritos y los estudios jurídicos.
Ya que una parte de la documentación digitalizada va a los peritos como por ejemplo la solicitud
de precalificación, el croquis, escritura donde consten los linderos de inmueble, para que se haga
la inspección o el avalúo.
®Ω
@ VER HA-06
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
115
A
Una vez que el digitalizador aceptó la tarea de Digitalización, el sistema realiza de forma
automática la asignación de un Estudio Jurídico o Abogado Calificado (En adelanto solo
Abogado), a continuación se generan mensajes de comunicación escritos tanto al correo
electrónico como al celular indicándole que tiene un caso asignado.
El abogado tiene las siguientes tareas para el trámite: Ingresa al sistema Logiflow y en el área de
trabajo de Inicio se presenta un registro con la tarea asignada.
Con los documentos visualizados, procede a analizar y recopilar información pertinente al bien a
Analizar, como condiciones del bien, estado de los compradores y vendedores, que la
documentación esté completa y no existan irregularidades con el Bien a ser sujeto de garantía. Al
finalizar de revisar los documentos (o imprimirlos si es el caso), cierra el sistema ON BASE y
regresa a la pantalla de trabajo del NIP.
Una vez que ha analizado toda la información del Bien Inmueble a ser sujeto de Garantía, debe
elaborar el Informe de Estudio de Títulos del Bien, donde indique si el Bien está libre de todo
impedimento que imposibilite constituirlo como garantía hipotecaria del crédito a conceder, si
debe regularizar o presentar documentación complementaria para continuar el proceso o si el
Bien tiene impedimentos que imposibilitan Se procede a llenar los campos “Resultado Estudio
Títulos”, “Observación” y “Documentos legales requeridos”, de la pestaña “Estudio de Títulos –
Gestión Legal”. En caso de que el resultado del Estudio de Títulos sea “Garantía Adecuada” o
“Garantía Inadecuada”, obligatoriamente se debe llenar los campos “Documentos legales
requeridos” y “Observación”, pudiendo ser este “no se requiere docs. Adicionales” o “no
aplica”. Finalmente se acepta la tarea dando clic en continuar y el sistema presenta el mensaje
“Instancia procesada correctamente. Constituirlo como garantía hipotecaria.
@ VER HA-07
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
116
a
BANCO
O DEL INST
TITUTO EC
CUATORIA
ANO DE SEG
GURIDAD SOCIAL
PT-- 11 A
ANÁLISIS DEL
D INSTR
RUCTIVO DE
D PRECAL
LIFICACIÓ
ÓN
8//8 PE
ERÍODO DE
EL 01 DE EN
NERO AL 31
3 DE DICIIEMBRE DE
EL 2014
®Ω
Ω
Elaboorado por: Néstor Apollo Fecha: 23/07/2015
2
Revissado por: Roberto
R Sand
doval Fecha: 23/07/2015
2
117
A
BANC
CO DEL INS
STITUTO E
ECUATORIA
ANO DE SE
EGURIDAD
D SOCIAL
PT-- 12 SELECC
CIÓN DE L
LA MUESTR
RA DE SOL
LICITUDESS
1//8 P
PERÍODO DEL
D 01 DE E
ENERO AL
L 31 DE DIC
CIEMBRE D
DEL 2014
n=
D
Dónde:
• n = Tamañño necesario o de la muesstra.
• Z = Númerro de unidad des de desviiación están
ndar en la distribución
norm
mal que prooducirá el niivel deseadoo de confian
nza.
• 95% = 0.955/2 = 0.4750 = Z = 1.9 6
• P = Probabbilidad de occurrencia 0.5
• Q = Probabbilidad de no n ocurrenciia 1- 0.5= 0.5
• N = Poblacción
• e = Error ded muestreo 0.05= (55%)
17906
6,658
n=
47,,5729
n=
= 376,404
45917
118
AA
Para el análisis de los expedientes de las diferentes solicitudes de se realiza mediante un orden
aleatorio de los diferentes meses del año 2014 y se realiza mediante el cumplimento de la
documentación presentada así:
Documentos:
1. Solicitud de Precalificación del Préstamo (DOS ORIGINALES).
2. Cédula de ciudadanía del cónyuge ecuatoriano (DOS COPIAS A COLOR).
3. Papeleta de votación de cónyuge de solicitante (DOS COPIAS SIMPLES).
4. Acta de matrimonio con marginación de la sentencia de disolución de la sociedad conyugal
(COPIA CERTIFICADA).
5. Cédula de ciudadanía solicitante ecuatoriano (DOS COPIAS A COLOR).
6. Papeleta de votación del solicitante (DOS COPIAS A COLOR).
7. Planilla de agua o luz o teléfono del último mes (ORIGINAL Y UNA COPIA) del lugar de
residencia del solicitante.
8. Original de la carta de Pago de Impuesto Predial del año en curso. Solo en caso de que el
inmueble a adquirir haya sido registrado en el año en curso, se podrá presentar la Ficha
Catastral.
9. Impuesto Predial del año en curso o Ficha Catastral con Avalúo del año en curso
(ORIGINAL O COPIA CERTIFICADA)
10.Certificado de Gravámenes ORIGINAL Y DOS COPIA SIMPLE ACTUALIZADO,
emitido por el Registrador de la Propiedad del Cantón en el que se ubica la vivienda. (Debe
contener ALÍCUOTAS PARCIALES Y TOTALES DE SER EL CASO).
11.Título de propiedad del inmueble CON SELLO DE INSCRIPCIÓN DEL REGISTRO DE
LA PROPIEDAD DEL CANTÓN CORRESPONDIENTE (DOS COPIAS SIMPLES)
12.Cédula de ciudadanía o de identidad del vendedor/ cónyuge (COPIA SIMPLE).
13.Papeleta de votación del vendedor y su cónyuge de ser el caso (COPIA SIMPLE).
14.Minuta de levantamiento de la hipoteca emitido por el actual beneficiario de la misma
(original)
15.Acta Declaratoria o Constitución de Unión de Hecho ante el Notario (DOS
CERTIFICADAS),
16.Certificado bancario de la cuenta de ahorros o corriente del vendedor (No se aceptan
cuentas conjuntas ni de terceros) (COPIA SIMPLE).
17.Formulario de Utilidad del Municipio del cantón donde se adquiere el bien. Este documento
debe estar firmado por el vendedor.
18.Título de propiedad del bien o escritura de declaratoria de propiedad horizontal (COPIA
SIMPLE).
19.Copia de cédula de identidad y papeleta de votación.
20.Copia de la solicitud de precalificación.
21.Copia de la solicitud de avalúo.
22.Certificado bancario actualizado del vendedor o estado de la cuenta bancaria de ahorros o
corrientes (CONSIDERACIÓN: No se permite cuentas conjuntas ni de terceros) (COPIA
SIMPLE).
119
a
120
aa
121
a
122
a
123
a
124
a
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
84 CARRION MENDIETA MARIANA DE JESUS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
85 CARRION VARGAS WASHINGTON VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
86 CARVAJAL GOMEZ JULIO FRANCISCO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
87 CARVAJAL HUERA JUDITH YOLANDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
88 CASTILLO CAMPOVERDE GLORIA CARINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
89 CASTILLO HUMBERTO NICANOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
90 CASTILLO UVIDIA RICHARD GILBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
91 CASTRO JUMBO NIXON ROVINSON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
92 CASTRO ORELLANA GALO LAUTARO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
93 CASTRO TAPIA LUIS SEGUNDO JULIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
94 CASTRO VALENCIA MARIA GUADALUPE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
95 CEDENO LOOR EDWIN KELVIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
96 CEDEÑO AYONG GLADYS MARIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω
97 CEVALLOS BORJA HOLGER ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
98 CEVALLOS NEVAREZ CRUZ ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
99 CEVALLOS RIOFRIO VANESSA MIREYA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
100 CHAVEZ MEDRANDA GRECIA DALILA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
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101 CHICA MOLINA QUIRINA TATIANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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102 CHIGUANO TAIPE NELSON EFRAIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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103 CHIRAU PAUCAR AGUSTIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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104 CLAVIJO CASTILLO MARIA FRANCISCA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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105 COCHA TINILLO AIDA EMPERATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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106 COCHANCELA CEDILLO JULIO ARTURO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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107 CONDOY MACHUCA FANNY GERARDINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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108 CONSTANTE ZAMBRANO JOSE XAVIER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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109 CONTRERAS ROMERO KLEBER BISMARK √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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110 CORAL APUNTE GLORIA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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111 CORAL APUNTE NELLY MEREDITH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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112 CORDERO FAJARDO SEGUNDO FLORENCIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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113 CORDOVA CONFORME JANNET DEL ROCIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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114 CORDOVA YANEZ MARITZA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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115 CORONADO DELGADO JESSENIA JACQUELINE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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116 CORREA ANDRADE XIMENA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
117 CRESPO CELI SILVIO GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
154 GAROFALO MOYA ANGEL LEON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
155 GAVILANES GAROFALO JOSE MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
156 GILER INTRIAGO CARLOS HERNAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
157 GOMEZ NARVAEZ JUSTO ISAAC √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
158 GOMEZ PONCE CARLOS ARTURO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
159 GONZALEZ ARMIJO NESTOR RODRIGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
160 GONZALEZ CHELE EDDY TOBAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
161 GONZALEZ ORELLANA ELIA DEL CARMEN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
162 GORDON ORTIZ MARITZA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
163 GRANDA GRANDA SEGUNDO SERGIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
164 GRANDA ORDOÑEZ GUILLERMO WILSON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
165 GUAMAN GUAMAN ITALO ALCIDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
166 GUAMBO ALCOCER LUIS HUMBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
167 GUANIN MOROCHO GUADALUPE MERCEDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
168 GUANOLUISA OLIVO NORMA SOLEDAD √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
169 GUANUCHI BRITO JESUS YOLANDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
170 GUATO LUGUANA CRUZ AMELIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
171 GUERRERO GALINDO CLARA ELISA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
263 PANAMITO CASTILLO CARMEN SUSANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
264 PANORA PUCUNA ROSARIO PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
265 PARDO CASTRO JADIRA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
266 PARDO NARVAEZ MARIA CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
267 PAREDES TORRES LETTY MAGALY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
268 PAREDES TORRES LETTY MAGALY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
269 PARRA ESPIN JOSE VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
270 PARRA YANES GLORIA ALEGRIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
271 PAZMINO VASQUEZ PAULINA BALTAZARA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
272 PAZMIÑO FLORES LUIS EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
273 PAZMIÑO FLORES LUIS EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
274 PAZMIÑO MOREIRA ESPERANZA NORMANDI √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
275 PEÑAFIEL CHIRIBOGA RUBEN GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
276 PEÑAFIEL PEREZ PABLO FELIPE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
277 PEÑALOZA GUILLEN HERMES ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
278 PERALTA LOOR SILVIA DEL CARMEN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
279 PERALTA PAZ FERNANDA PAULINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
280 PERALTA PEÑAHERRERA KATTY ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
281 PEREIRA GUERRERO MAIRA PAOLA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
300 QUILAMBAQUI GRANDA MARIO ENRIQUE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
301 QUIMIZ FIGUEROA ROSALIA MERCEDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
302 QUINCHE BARRERA VANESA ESMERALDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
303 QUISHPE MOREIRA SHIRLEY JOHANNA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
304 QUISHPE SIMBAÑA LUIS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
305 QUIZHPE SARANGO AGUSTO VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
306 RAMIREZ MENDOZA OSWALDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
307 RAMIREZ TUAREZ SILVIA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
308 RAMON DAVILA JORGE ALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
309 RAMON RAMON MILTON PUBLIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
310 RAMOS PAREDES ROBERTO MANUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
311 REASCOS MENDOZA LUIS SANTIAGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
312 REASCOS GUAMAN ISMAEL ORLYN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
313 RECALDE JARA HJEMNY CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
314 REMACHE VASQUEZ GALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
315 REY MANUEL ADALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
316 RIOFRIO TOLEDO JOSE FERNANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
317 RIVADENEIRA CABRERA LEILIN LISSETT √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
318 RIVAS PACHECO LUCY CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
319 RIVERA CALLE ANGEL OSWALDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
320 ROBALINO CARPIO TANNYA JANNET √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
321 ROMERO PILLAJO SARA BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
322 ROMERO TULIO BOLIVAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
323 ROMO ANALUISA ANGEL VIRGILIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
324 RUANO VALVERDE JUAN SANTIAGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
325 RUALES VITO LUIS XAVIER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
326 RUALES VINUEZA ALEXANDRA XIMENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
327 RUIZ SALTOS FRANKLIN ALFONSO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
328 SAAVEDRA GOMEZ BERARDO VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
329 SALAZAR BRICEÑO FELIX ADRIAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
330 SALAZAR JACOME MARIA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
331 SALINAS ORDONEZ SEGUNDO MANUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
332 SAMANIEGO JARAMILLO SANDRA PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
333 SANAFRIA AGUAS MARCELO ELIAS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
334 SANCHEZ APOLO GRACIELA ESPERANZA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
335 SANCHEZ MERO MARIA LETICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
336 SANCHEZ NUÑEZ PATRICIA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
337 SANCHEZ RIVERA MARIA ELENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
338 SANCHEZ SALAZAR DARWIN ISRAEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
339 SANCHEZ SANCHEZ RUTH MARISOL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
340 SANDOVAL GRANDA MIRIAN BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
341 SANDOVAL GUERRA OLIVA SUSANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
342 SANMARTIN AGUILAR ANGEL CLEMENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
343 SANMARTIN SALAZAR NANCY MAURA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
344 SERRANO MORALES JANINE VICTORIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
345 SILVA LOPEZ MARIA ANGELICA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
346 SOLORZANO MOROCHO MAYRA ALEJANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
347 SOTOMAYOR QUEZADA ALEJA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
348 SUAREZ CONTRERAS VICENTE GERMAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
349 SUAREZ LOAIZA JOSE GIOVANNY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
350 TOAPANTA YAMBERLA LAURA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
351 TOAZA PAYO JUAN JAVIER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
352 TOLEDO MOLINA LUIS MARIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
139
a
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a
141
A
• Demora en tomar tareas en el aplicativo LOGIFLOW, mismo que sirve para controlar
las actividades de cada área. @ VER HA-05
• Asesores envían tramites con la documentación incompleta, mismo que después son
devueltas por Logística. @ VER HA-04
142
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 13 EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
25/25 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
• Demora en la entrega de las carpetas con la documentación por parte de Logística.
• Problema con los scanner, puede que estos equipos se dañen o no escaneen bien la
documentación, sea escasa la visibilidad retrasaría el proceso. . @ VER HA-06
• Lentitud al abrir la documentación desde la aplicación, sea por que este congestionada la
red por la demasiada información. @ VER HA-06
• Demora al momento de asignar perito, sea por que este tenga demasiados trámites, en
casos en que hay dos peritos por provincias. @ VER HA-07
• Problemas al contactar con los vendedores o dueño del bien. VER HA-07
• Una vez que se hace el informe de avalúo, el perito debe escanear y enviar este
documento por correo electrónico, el físico por valija, aquí hay un problema grave ya
que al momento de enviar por valija se pueden perder y se perdería tiempo ya que esta
información se ingresa al aplicativo LOGIFLOW, el informe físico es importante para el
perito fiscalizador ya que tiene la firma del profesional, y eso avala la inspección. @
VER HA-07
143
a
8 personas
Capacitación al equipo
Personal 12 personas
2 de Trabajo para el
capacitado/ Todo 66% EFICIENCIA
desarrollo de sus EFICIENCIA
el personal del área
funciones.
Efectuar las
4 personas__
evaluaciones Personal evaluado
12 personas
correspondientes a los / Todo el personal
3 EFECTIVIDAD 33% EFECTIVIDAD
resultados del personal del área
de esta área.
Resultados 45__
obtenidos / 100
Evaluación de Resultados 45% EFECTIVIDAD
4 EFECTIVIDAD
resultados Planificados
Aplicación 60__
realizada / 100
Aplicación de
5 EFECTIVIDAD aplicación 60% EFECTIVIDAD
estrategias
Planificados
a
144
A
Ref.: PT-10
CRITERIO: Es importante una de las claves del éxito es suficiente personal para actividades
con mayor demanda o carga, el personal debe ser motivado, bien capacitado, enfocado en
resultados y ubicado en sus fortalezas, ofrecerá más rendimiento
145
A
Ref.: PT-10
EFECTO: Lo que ha ocasionado que el personal no tenga conocimiento que el área mantiene
objetivos, políticas las mismas que deberían ser aplicadas, además no conocen la Plan
Estratégico del BIESS.
CONCLUSIÓN.- El Gerente del área de crédito debe tener más comunicación con el personal
que el direcciona, debido a la falta de comunicación de objetivos así como de la Plan Estratégico
y procedimientos del área hacia el personal de la misma
Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado de la Plan Estratégico que
persigue el Banco.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
146
a
Ref.: PT-10
CONDICIÓN: La evaluación dentro de todas las áreas es fundamental ya que así se conocerá
falencias y oportunidades dentro del área.
CRITERIO: Los procedimientos para controlar la recepción de documentos garantizan que los
funcionarios utilicen los documentos adecuados para llevar a cabo su labor. Los procedimientos
son un componente clave del proceso de garantía de calidad.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permite continuar los procesos con normalidad lo que
genera retrasos en los mismos y acumulación de solicitudes
147
a
CRITERIO: Los principios de control requieren la revisión de documentos para controlar que
sean exactos, se cumplan con el detalla; deben ser revisados, el procedimiento de revisión
especifica las competencias que un revisor debe tener, y cómo se deben realizar los cambios que
sean necesarios en el documento.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
148
AA
CRITERIO: Los programas deben tener mayor capacidad de almacenamiento que permita a los
usuarios ingresar la información necesaria.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
149
A
Ref.: PT-10
Problema con los scanner, puede que estos equipos se dañen o no escaneen bien la
documentación, sea escasa la visibilidad retrasaría el proceso.
Lentitud al abrir la documentación desde la aplicación, sea por que este congestionada la red por
la demasiada información.
150
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HA- 06 HOJA DE HALLAZGOS
2/2 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
151
a
CONDICIÓN: Demora al momento de asignar perito, sea por que este tenga demasiados
trámites, en casos en que hay dos peritos por provincias.
Una vez que se hace el informe de avalúo, el perito debe escanear y enviar este documento por
correo electrónico, el físico por valija, aquí hay un problema grave ya que al momento de enviar
por valija se pueden perder y se perdería tiempo ya que esta información se ingresa al aplicativo
LOGIFLOW, el informe físico es importante para el perito fiscalizador ya que tiene la firma del
profesional, y eso avala la inspección.
En la aprobación se tiene problemas cuando en el informe se indica que el bien no cumple con
los parámetros establecidos en el Manual de Crédito.
152
A
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
153
A
Objetivos:
• Solicitar información sobre el proceso de aprobación de préstamos.
2 cuestionario de 2 2 0 PT- 16 AN
control interno
154
a
BANCO
O DEL INST
TITUTO EC
CUATORIA
ANO DE SEG
GURIDAD SOCIAL
PT-- 15 ANÁLISIIS DEL INS
STRUCTIVO
O DE APRO
OBACIÓN
1//2 PE
ERÍODO DE
EL 01 DE EN
NERO AL 31
3 DE DICIE
EMBRE DE
EL 2014
a®Ω
Ω
Elaboorado por: Néstor Apollo Fecha: 05/08/2015
0
Revissado por: Roberto
R Sand
doval Fecha: 05/08/2015
0
155
A
El resultado de cada Informe se puede observar en las pestañas “Datos Gastos Avalúo” y “Datos
Gestión Legal”, al final aparece el campo “Resultado Garantía Avalúo” y Resultado Estudio
Títulos
Si bien están habilitados los tres botones (Aprobar, Rechazar y Cambio de Monto), el sistema
valida que la decisión seleccionada coincida con la respuesta en base a los informes de los
profesionales.
Si el resultado del Avalúo y del Estudio de Títulos es “Garantía Adecuada”, y el Monto del Bien
Inmueble del Informe de Avalúo cubre la Garantía necesaria, el sistema solo permite Aprobar.
Por cuanto como se mencionó anteriormente, si selecciona las otras opciones me despliega los
mensajes indicados. Se da clic en la Opción “Aprobar”.
El sistema valido los resultados de los informes con la opción seleccionada y si es correcto se
registra la Aprobación.
Una vez que el trámite es Aprobado, se envían mensajes escritos al cliente indicando que su
solicitud fue Aprobada y que debe reunir y presentar los documentos para la Constitución de la
Hipoteca, así como también se publica en la página web del Banco este resultado. Y con esta
Aprobación, el trámite pasa a estado “Recepción de Documento Legales”
156
a
Se realiza el análisis del área mediante el cuestionario de control interno en base a los ocho
componentes de control interno COSO II:
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
AMBIENTE DE CONTROL
¿El Banco posee un Código
de Ética y ha sido
1 X 10 10
difundido para toda la
entidad?
¿Las autoridades del área de
2 préstamo hipotecario cumplen X 10 10
las expectativas de liderazgo?
¿Usted cree que se
encuentra capacitado
3 X 10 10
profesionalmente para el
cargo que desempeña?
¿Se realizan reuniones
periódicas para analizar el
4 desempeño del área de X 10 10
aprobación de préstamos
hipotecarios?
¿La estructura del área de
aprobación del préstamo
5 hipotecario se encuentra x 10 10
regida por su correspondiente
Manual de Funciones?
¿Todos los funcionarios se
No todo el personal
encuentran comprometidos
se encuentra
6 con sus labores y tienen la x 10 0 comprometido con
predisposición total de su sus actividades
tiempo?
¿Existe una relación
cordial entre la Dirección y
7 los funcionarios del área de x 10 10
aprobación de préstamo
hipotecario?
157
a
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
AMBIENTE DE CONTROL
¿El número de personal está
de acuerdo el volumen de La magnitud de
solicitudes de préstamo del solicitudes es alto
8 x 10 0
Banco así como la y no abastece el
naturaleza y complejidad de personal.
sus actividades y sistemas?
El personal no es
¿El número de personal está suficiente para el
de acuerdo con el tamaño de análisis de
9 la Banco así como la 10 solicitudes de
naturaleza y complejidad de préstamos
sus actividades y sistemas? x 0 hipotecarios.
¿Se realiza la asignación de
responsabilidad a los
funcionarios en forma
10 x 10
sistémica de las actividades de
precalificaron de préstamo
hipotecario? 10
¿El área de aprobación cuenta
con políticas de clasificación,
11 x 10
evaluación, a los
funcionarios? 10
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Existen formas o medios
para dar a conocer los
12 objetivos del área de x 10
préstamo hipotecario del
Banco? 10
¿El área de aprobación de
préstamos hipotecarios cuenta
13 con un plan estratégico x 10 No se ha
difundido interna y difundido a todo
externamente? 5 el personal.
158
A
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Existe una relación directa
entre los objetivos y los
14 x 10
procesos de del área de
aprobación del Banco? 10
No se ha
establecido relación
15 ¿Existe fijación del riesgo 10 de riesgos con los
aceptado para los objetivos objetivos
establecidos? x 0 planteados
IDENTIFICACION DE EVENTOS
¿Están identificados y No se ha
evaluados los eventos tanto identificados los
16 internos como externos que 10 factores que
influyen en el éxito o influyen
fracaso del logro de los directamente en
objetivos de aprobación de la consecución de
préstamos hipotecarios? x 0 objetivos
¿Se modifican las políticas y
procedimientos cuando es
17 necesario de las actividades x 10
aprobación de préstamos
hipotecarios? 10
¿Se han implantado técnicas
para la identificación de
eventos como: análisis
FODA, análisis del flujo
18 del proceso que puedan 10 No se realiza
afectar el logro de los periódicamente el
objetivos de las actividades análisis de las
aprobación de préstamos debilidades del
hipotecarios? x 0 área
159
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PT- 16 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
4/8 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
EVALUACION DE RIESGOS
¿Están establecidos y
adecuadamente coordinados
los objetivos de las
19 actividades aprobación de x 10
préstamos hipotecarios y los
objetivos de cada uno de los
procesos de la misma? 10
No se maneja una
¿La Banco ha realizado administración
20 estudios de probabilidad e 10 bajo riesgos de
impacto de los posibles las actividades
eventos? x 0 realizadas
¿Existen mecanismos para
identificar y reaccionar ante
21 x 10
los cambios que pueden
afectar a la Banco? 10
RESPUESTA AL RIESGO
160
a
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Las actividades de control, No hay control
incluyen los controles estricto sobre el
preventivos, detectivos, manejo de la
26 10 documentación de los
manuales e informáticos en la afiliados dado que ha
aprobación de préstamos generado pérdidas de
hipotecarios? x 0 los mismos.
161
A
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
INFORMACIÓN Y CONTROL
¿Se ha establecido una
comunicación interna en
32 sentido amplio, que facilite la x 10
circulación de la información
tanto formal como informal? 10
El análisis es
¿La Banco ha realizado trimestral lo que no
reportes periódicos sobre los se puede corregir
33 resultados de ejecución de las 10 oportunamente las
solicitudes de préstamos dificultades del
hipotecarios precalificados? x 0 área
¿Los sistemas de
información integran la
totalidad de operaciones, En ciertas
permitiendo que en tiempo ocasiones el
34 x 10
real, los directivos y los sistema colapsa
funcionarios accedan a la debido a la
información para controlar magnitud de
sus actividades? 5 trabajo.
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿Se evalúa y supervisa en
forma continua la calidad y
rendimiento del Sistema de
Control Interno, su alcance y
35 x 10
la frecuencia, en función de la
evaluación de riesgos del
proceso de aprobación de
préstamos hipotecarios? 10
36 ¿El Directorio revisa y analiza x 10
los informes del Gerente? 10
¿Existe una evaluación
37 operativa por parte de x 10 Evaluación sobre
Auditoría? 10 la parte financiera
¿Se ha implantado
38 herramientas de evaluación a x 10
los procesos? 10
162
a
Punt.
N° Factores de Evaluación SI NO Calificación Observaciones
Óptimo
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
163
4.3 FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CARTA A LA GERENCIA
Quito, 25 de Agosto del 2015
Abogado.
Christian Bucheli Albán
GERENTE GENERAL
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Presente.-
De mi consideración:
164
La administración de la compañía es la única responsable del sistema de control interno y de su
gestión interna empresarial.
La evaluación realizada revelará todas las debilidades de la gestión. Como resultado no se expresa
ninguna opinión sobre el sistema de control interno a la gestión.
En base a nuestra revisión dentro del área precalificación y aprobación de los préstamos
hipotecarios del Banco Del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social hemos preparado una serie de
recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno y de los procedimientos para
una eficiente y eficaz gestión. Las recomendaciones tienen las mejoras al control interno.
Este informe se preparó con el objetivo de proporcionar a la administración del área precalificación
y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco Del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, sobre la gestión para lo cual presentamos las evidencias del caso de los procedimientos a
corregir.
Atentamente.
___________________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
165
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y
APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO DEL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –QUITO
Una vez realizada la Auditoria de Gestión del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Al 31 de diciembre del 2014 la gestión desempeñada en los procesos y procedimientos que se
desarrollan dentro del Departamento de crédito hipotecario en el proceso de precalificación y
aprobación.
CONCLUSIÓN.- El Gerente del área de crédito debe tener más comunicación con el personal que
el direcciona, debido a la falta de comunicación de objetivos así como de la Plan Estratégico y
procedimientos del área hacia el personal de la misma
166
RECOMENDACIÓN.- Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado los
objetivos, políticas del área y realizar el seguimiento necesario para su cumplimiento.
Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado de la Plan Estratégico que
persigue el Banco.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer políticas de control del manejo,
revisión de la documentación de cada expediente de crédito con la finalidad de que no se analice
sin documentación actualizada y que corresponda.
167
CONCLUSIÓN.- La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue y
genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
168
CONCLUSIÓN.- La falta de profesionales calificados en peritos de inmuebles y la flata de
capacitación en el manejo del software LOGIFLOW, el informe físico es importante para el perito
fiscalizador ya que tiene la firma del profesional, y eso avala la inspección, ha ocasionado que la
plataforma de la misma se cuelgue y genere retrasos en las actividades para la evaluación de
créditos hipotecarios, para su aprobación
Atentamente.
___________________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
169
CAPÍTULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
BIESS es una institución financiera que se dedicada a créditos hipotecarios y quirografarios para
los afiliados al IESS con tasa de interés bajas a las demás instituciones financieras tiene un
importante posicionamiento y tiene varias áreas que deben ser coordinadas y evaluado el trabajo
realizado para el mejoramiento de toda la operatividad, el Auditor concluye lo siguiente:
• La planificación estratégica del BIESS tiene una visión clara de lo que quiere llegar a ser y
de los objetivos a largo plazo.
• BIESS muestra una estructura orgánica adecuada y bien organizada, para que puedan
realizar sus funciones de forma óptima y un ambiente laboral agradable, permite obtener
mayores y satisfacer las necesidades.
170
5.2 RECOMENDACIONES
• El Gerente General debe disponer por escrito se realice una planificación y dar
cumplimiento a este plan en forma oportuna y completa. Y dar cumplimiento a la
planificación anual establecida para su área en forma oportuna y eficaz.
• Al Gerente del área de crédito establecer políticas de control del manejo, revisión de la
documentación de cada expediente de crédito con la finalidad de que no se analice sin
documentación actualizada y que corresponda.
171
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