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a) Lei ordinária poderá dispor sobre a substituição tributária, mas para a definição dos
contribuintes do imposto e fixação de sua base de cálculo será indispensável lei
complementar.
c) O imposto será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação
relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas
anteriores pelo município, pelo Estado ou pelo Distrito Federal.
GABA:D
42. A morte de Adélia, em sua casa, causou grande tristeza e surpresa no bairro. Em sua
homenagem, seus amigos contrataram o serviço de funeral completo, incluindo caixão,
transporte do corpo cadavérico, fornecimento de flores, coroas e outros paramentos,
desembaraço de certidão de óbito, fornecimento de véu e embelezamento do cadáver, porque
Adélia sempre foi muito vaidosa. Ela foi enterrada no cemitério que fica no mesmo bairro onde
residia.
GABA:D
43. Dentre as regras essenciais para o lançamento e cobrança do ICMS, encontram-se aquelas
que dizem respeito ao local da operação ou da prestação, à definição do estabelecimento
responsável, ao momento da ocorrência do fato gerador e à determinação de sua base de
cálculo. De acordo com a Lei Complementar federal nº 87/1996, local da operação, para os
efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável é, tratando-se de
mercadoria ou bem,
GABA:E
44. Um parlamentar do Estado ABC deseja alterar a alíquota interestadual de ICMS que afeta o
seu Estado. Para tanto, necessita saber qual o instrumento normativo e de quem será a
iniciativa para essa finalidade.
Acerca desse tema, para alterar a alíquota interestadual de ICMS, será necessária (o)
GABA: D
45. A “Oficina Mecânica do José” recondiciona motores de veículos. Para realizar essa
prestação de serviços de recondicionamento, empregam-se, com frequência, peças e partes
novas,
Gaba: E
a) implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o
imposto seja cumulativo.
b) acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito
para compensação com o montante devido nas operações seguintes.
c) não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores,
salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade.
d) será aplicada apenas nas situações em que o imposto for cumulativo, mas será vedada a
compensação em relação ao imposto cobrado nas operações anteriores.
e) acarretará crédito a ser compensado nas operações seguintes, desde que o contribuinte
recolha o tributo com base no lucro real.
GABA: B
47. Lei estadual confere benefício fiscal previamente aprovado pelos Estados e pelo Distrito
Federal, nos termos do art. 155, parágrafo 2° , XII, letra g, da Constituição Federal. O benefício
é de redução de base de cálculo do ICMS para operações internas com produtos de limpeza,
de forma que a carga final do imposto fica reduzida a 50% da incidência normal. A empresa
Delta usufrui do benefício em todas as suas operações internas, pois comercializa
exclusivamente produtos de limpeza. Não há, na legislação tributária, qualquer outra previsão
de benefício que Delta possa usufruir. Todas as operações interestaduais de Delta sofrem
tributação normal do imposto. Todos os seus fornecedores estão estabelecidos na mesma
unidade da federação que Delta e nenhum deles goza de benefício fiscal.
e) deve anular parcialmente o crédito do imposto, relativamente aos bens adquiridos para
posteriores operações beneficiadas, na mesma proporção da redução da base de cálculo, pois
tal benefício corresponde à isenção parcial.
GABA: E
48. Tendo em mente as disposições sobre a fixação de alíquotas do ICMS, assinale a alternativa
correta.
a) A alíquota do ICMS aplicável às operações ou prestações interestaduais, que destinem a
bens ou serviços a consumidor final, é aquela do Estado de origem.
c) As alíquotas internas máximas do ICMS não podem ser fixadas pelo Senado Federal em
hipótese alguma.
d) O ICMS pode ter alíquotas mínimas para operações internas fixadas pelo Senado Federal.
e) A alíquota do ICMS incidente em operações de exportação não pode ser fixada pelo
Senado Federal.
GABA: D
49. Considerando que determinada empresa tenha recolhido ICMS por substituição tributária
em relação a fatos geradores que ainda não ocorreram no momento do pagamento, assinale a
opção correta.
d) É impossível a restituição do tributo, mesmo que a base de cálculo efetiva seja inferior à
presumida.
e) São obrigados por lei a pagar o tributo tanto o contribuinte direto quanto o responsável
tributário.
GABA: A
50. Uma distribuidora de combustíveis da Bahia vende gasolina para um posto de gasolina de
Tocantinópolis/TO, que vai comercializar o produto, e para uma empresa prestadora de
serviços de transporte intramunicipal de Porto Nacional/TO, que vai utilizá- lo nas suas
prestações de serviço de transporte intramunicipais. De acordo com a Lei Complementar no
87/1996, nas remessas que a distribuidora baiana fizer para essas duas empresas, a remetente
a) não se debitará nem recolherá o ICMS para o Estado da Bahia, nem os adquirentes
tocantinenses deverão debitar ou recolher o imposto aos cofres de Tocantins, pela entrada da
gasolina neste Estado, relativamente às aquisições feitas em operações interestaduais.
b) deverá se debitar e recolher o ICMS para o Estado da Bahia, mas somente o posto de
gasolina poderá se creditar do imposto anteriormente cobrado.
c) não se debitará nem recolherá o ICMS para o Estado da Bahia, mas, na qualidade de
contribuinte, deverá debitar e recolher o imposto a favor dos cofres de Tocantins, pela entrada
do combustível neste Estado, relativamente às aquisições feitas pelas duas empresas.
d) deverá, de um lado, se debitar e recolher o ICMS para o Estado da Bahia, e, de outro lado,
deverá, na qualidade de contribuinte, debitar e recolher o imposto a favor dos cofres de
Tocantins, pela entrada do combustível neste Estado, relativamente às aquisições feitas pelo
posto de gasolina.
e) não se debitará nem recolherá o ICMS para o Estado da Bahia, mas o prestador de serviços
de transporte intramunicipal, na qualidade de contribuinte, deverá pagar o imposto ao Estado
de Tocantins, pela entrada do combustível neste Estado, relativamente às aquisições
efetuadas por ele.
GABA: E
51. O ICMS é um imposto não cumulativo, por expressa determinação constitucional. A Lei
complementar no 87/1996 estabelece, no caput de seu art. 23, que o direito de crédito, para
efeito de compensação com débito do imposto, reconhecido ao estabelecimento que tenha
recebido as mercadorias ou para o qual tenham sido prestados os serviços, está condicionado
à idoneidade da documentação e, se for o caso, à escrituração nos prazos e condições
estabelecidos na legislação.
De acordo com o parágrafo único do artigo adrede mencionado, o direito de utilizar o crédito
do ICMS extingue-se depois de decorridos
a) cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que a mercadoria ou
o serviço foram recebidos.
d) três anos, contados da data em que saiu do estabelecimento a mercadoria que deu
suporte ao crédito.
GABA: C
52. É correto afirmar sobre o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços (ICMS).
a) Tem como fato gerador operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive
lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
b) A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará
crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
GABA:B
53. Joaquim Elias efetivou a remessa de 100 cabeças de gado da Fazenda Boa Vista, para a
Fazenda Ribanceira, ambas de sua propriedade, sendo a primeira no Estado de Santa Catarina
e a segunda no Estado do Paraná. O gado é de sua titularidade, conforme prova documental
incontroversa, inclusive do pagamento do imposto devido quando da aquisição dos animais. A
Fazenda Estadual de Santa Catarina, no entanto, está a exigir o pagamento do Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e prestação de Serviços (ICMS) no deslocamento do rebanho de
uma para outra propriedade.
GABA: DDDDD
b) Será o montante dos créditos do cartão recebidos pelo usuário, no caso de compra de
cartão pré-pago de telefonia. / Ocorre o fato gerador por ocasião do fornecimento do cartão
de crédito para ativação de telefone celular pré-pago.
GABA:E
b) Entrada de bem ou mercadoria importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda
que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
GABA: D
a) o desembaraço aduaneiro.
GABA: A
57. Foi lavrado um auto de infração visando à cobrança de Imposto Sobre Circulação de
Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS), relativo a fatos geradores ocorridos em 2014. O
sujeito passivo, por não concordar com a cobrança, pretende apresentar reclamação
administrativa.
GABA: C
GABA: E
59. A empresa Gama, com relação a seus clientes preferenciais, concede em suas vendas uma
bonificação em produtos da mesma espécie daqueles comercializados. Neste caso, há a
entrega de uma maior quantidade de produto vendido em vez de conceder uma redução do
valor da venda.
O ICMS devido na operação comercial acima descrita deve incidir sobre o valor
GABA: C
60. NÃO integra(m) a base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias:
GABA: B
61. A empresa XYZ Comércio e Atacadista Ltda. está sujeita ao regime de substituição
tributária para frente em relação às mercadorias que comercializa. Ao efetuar a saída dessas
mercadorias, adotou um preço de venda menor do que aquele que serviu como base de
cálculo do ICMS-ST, recolhido antecipadamente. Diante disso, a empresa apresentou pedido
de restituição do ICMS-ST recolhido a maior, com fundamento no art. 150, § 7º, da
Constituição Federal.
e) incorreta, pois o instituto da substituição tributária para frente, em que os critérios para
apuração da base de cálculo presumida são fixados com base apenas em pesquisas de
mercado, a fim de facilitar a fiscalização de setores difíceis de monitorar e evitar a sonegação,
é incompatível com a restituição do ICMS-ST na hipótese em que a base de cálculo efetiva da
operação for inferior à presumida, pois restaria violada a própria natureza do instituto.
GABA: A
62. A Legislação do Estado de Santa Catarina estabelece algumas hipóteses de não incidência e
de isenção do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou
Direitos – ITCD. De acordo com esta Lei,
a) o ITCD não incide sobre a doação de livros de arte que Murilo, domiciliado em Santa
Catarina, fez a Maria, domiciliada em São Paulo, mas incide sobre a doação internacional que
ele fez, de livros raríssimos, a uma entidade francesa de história da arte.
b) o ITCD não incidirá se Maysa renunciar à herança de seu pai, em favor de sua irmã, Sylvia.
c) o ITCD será pago sobre o capital segurado pago a Kleyton, na qualidade de herdeiro de
seguro de vida feito por seu pai.
d) estão isentos do ITCD os três filhos e herdeiros de Jordão, que receberam, cada um deles,
R$ 100.000,00, a título de herança por ele deixada, que consistia em uma coleção de livro
raros.
e) o ITCD não incide a favor de Santa Catarina, sobre a doação que José, domiciliado em SC,
fez à sua irmã, Carolina, também domiciliada no Estado, de uma fazenda, localizada no Estado
de Goiás.
GABA: E
63. Antonio faleceu no Amapá, onde residia, deixando para seus sucessores a propriedade
sobre bem imóvel e o direito de posse sobre outro imóvel, todos situados no Pará, além da
propriedade de veículo automotor que se encontrava em uso de familiar residente em
Roraima. Considerando que o processo de inventário foi regularmente aberto perante uma das
Varas do Amapá, o imposto sobre a transmissão causa mortis será devido, nos termos da
Constituição Federal,
Gaba: D
64. Júlio Cesar, nascido, criado e falecido no Estado de Santa Catarina, deixou para ser
inventariado um terreno a ser partilhado entre seus dois filhos e herdeiros, um deles menor.
GABA: C
65. No que diz com o ITCD, avalie as assertivas abaixo e após marque a opção correta:
I - Considera-se doação qualquer ato ou fato, não oneroso, que importe ou se resolva em
transmissão de quaisquer bens ou direitos.
II - Nas transmissões “causa mortis” e nas doações ou cessões ocorrem tantos fatos geradores
quantos forem os herdeiros, legatários, donatários ou cessionários.
III - Nas transmissões de direitos reais sobre bens móveis e imóveis ocorre o fato gerador na
instituição e na extinção da superfície, da servidão, do usufruto, do uso e da habitação.
GABA:A
Gaba: E
67. Wilson resolveu doar um imóvel urbano e um imóvel rural, localizados em Criciúma, no estado
de Santa Catarina.
- Para fins de ITR o imóvel rural havia sido declarado por Wilson em R$ 100.000,00.
Ao realizar a doação, Wilson entendeu que a base de cálculo para fins de ITCD dos bens acima
delimitados seria o valor de mercado de cada um deles, respectivamente R$100.000,00 e R$
80.000,00.
GABA: E.
a) 1% (um por cento) sobre a parcela da base de cálculo igual ou inferior a R$ 20.000,00 (vinte
mil reais);
b) 3% (três por cento) sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil
reais) e for igual ou inferior a R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais);
c) 5% (cinco por cento) sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$
50.000,00(cinqüenta mil reais) e for igual ou inferior a R$ 150.000,00 (cento e cinqüenta mil
reais);
d) 7% (sete por cento) sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 150.000,00 (cento
e cinqüenta mil reais);
e) 8% (oito por cento) sobre a base de cálculo, quando o sucessor for parente em linha reta.
69. Tendo em conta a legislação do IPVA, avalie as assertivas abaixo e assinale a alternativa
correta:
III - Na hipótese de chassi ainda não encarroçado, considera-se ocorrido o fato gerador no
momento da saída, do estabelecimento industrializador, do conjunto formado pela carroceria
acoplada ao respectivo chassi.
GABA: B
70. As alíquotas do IPVA, de acordo com a lei n° 7.543/88 em vigor no Estado de Santa Catarina
são, exceto:
a) 2% (dois por cento), para os veículos terrestres de passeio e utilitários, de fabricação nacional
ou estrangeira;
b) 1% (um por cento), para veículos terrestres de duas rodas e os de transporte de carga e/ou
passageiros (coletivos), nacionais e estrangeiros;
GABA:E
71. No que diz com as infrações à legislação tributária no Estado de Santa Catarina, avalie as
assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.
I - O imposto apurado, e declarado pelo sujeito passivo por determinação da legislação, não pago
no prazo nela estabelecido, inclusive a respectiva multa, juros de mora e demais acréscimos
legais, poderá ser automaticamente inscrito em dívida ativa, desde que notificado o devedor.
II - O prazo para pagamento da Notificação Fiscal é de 30 (trinta) dias, contados da data em que
for cientificado o sujeito passivo.
IV - As multas previstas, exigidas por notificação fiscal, serão reduzidas em trinta por cento,
quando pagas no prazo de trinta dias contados da data da ciência do sujeito passivo.
GABA: B
II - Quando a ação ou omissão configurar infração de mais de um dispositivo desta Lei, será
imposta ao infrator a multa mais grave, salvo nos casos de acumulação expressamente previstos.
GABA: A
GABA: A
GABA E
GABA: C
GABA E
Gaba: A
b) poder exercer os seus direitos, ter acesso às informações de que necessite e dar
cumprimento às suas obrigações;
GABA: E
GABA: C
a) as consultas deverão ser respondidas por escrito no prazo máximo de 30 (trinta) dias,
prorrogável uma única vez, por igual período, fundamentadamente, sob pena de
responsabilização funcional;
b) a pendência da resposta não impede a autuação por fato que seja objeto da consulta;
GABA: D