Producto / Región Trujillo Precio de venta unitario

Casco de bateador 3,700 S/. 70.00

Casco de fútbol 7,200 S/. 142.00
SPORT ATHLETIC S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL MES QUE FINALIZA AL 31 DE ENERO DE 2018
VOLUMEN DE VENTAS PRECIO DE VENTA
PRODUCTO Y REGIÓN VENTAS TOTALES
POR UNIDAD POR UNIDAD

CASCO BATEADOR 3,700 S/. 70.00 S/. 259,000.00

CASCO DE FUTBOL 7,200 S/. 142.00 S/. 1,022,400.00
TOTAL INGRESO POR VENTAS S/. 1,281,400.00
 Inventario estimado al
01/01/2015
CASCO BATEADOR 310
CASCO DE FUTBOL 420

SPORT ATHLETIC S.A.

Presupuesto de Producción
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018
Unidades
Casco Bateador
Unidades que se esperan vender (Pres. Ventas) 3,700
Más el inventario final deseado, al 31 de diciembre 2015 290
Total 3,990
Menos el inventario incial estimado, al 1 de enero 2015 -310
Unidades totales por producirse 3,680
 Inventario deseado al
31/01/2015
290
520

18
Unidades
Casco de Fútbol
7,200
520
7,720
-420
7,300
 CASCO BATEADOR CASCO DE FÚTBOL
PLÁSTICO 1.20 Kg. por unidad PLÁSTICO
ESPUMA 0.50 Kg. por unidad ESPUMA

Yefany inversiones espera los siguientes inventarios de materiales directos de cuero y forros.

Inventario de Mater. Direct. deseados

Inventario de Mater. Direct. Estimados al 01/01/2018 (Kg.) al 31/01/2018 (Kg.)
PLÁSTICO 800 PLÁSTICO 1240
ESPUMA 520 ESPUMA 450

Nota A: CASCO Plástico: 3680 unidades x 1.20 Kg. por unidad = 4,416
BATEADOR Espuma: 3,680 unidades x 0.50 Kg. por unidad = 1,840

Nota B: CASCO Plástico: 7300 unidades x 2.80 Kg. por unidad = 20,440
DE FÚTBOL Espuma: 7300 unidades x 1.40 Kg. por unidad = 10,220

SPORT ATHLETIC S.A.

Presupuesto de compras de materiales directos
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018
Materiales directos
Plástico Espuma
Metros requeridos para la producción:
Casco Bateador (NOTA A) 4,416 1,840
Casco de Fútbol (NOTA B) 20,440 10,220
Más el inventario deseado al 31 de Enero de 2015 1,240 450
Total 26,096 12,510
Menos el inventario estimado al 01 de enero de 2015 -800 -520
Total de metros para comprarse 25,296 11,990
Precio unitario por metro S/. 7.50 S/. 5.00
Total Materiales directos para comprar S/. 189,720.00 S/. 59,950.00
CASCO DE FÚTBOL
2.80 Kg. por unidad
1.40 Kg. por unidad

Precio por libra

PLÁSTICO S/. 7.50
ESPUMA S/. 5.00

Kg.
Kg.

Kg.
Kg.

Total

S/. 249,670.00
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CASCO BATEADOR CASCO DE FUTBOL

Departamento de moldeado: 0.20 horas por unidad Departamento de moldeado: 0.30 horas por unidad
Departamento de ensamble: 0.50 horas por unidad Departamento de ensamble: 0.65 horas por unidad

Departamento de moldeado: 3,680 unidades x 0.20 horas por unidad

Nota A: CASCO = 736
BATEADOR
Departamento de ensamble: 3,680 unidades x 0.50 horas por unidad = 1,840

Departamento de moldeado: 7300 unidades x 0.30 horas por unidad

Nota B: CASCO = 2,190
DE FUTBOL
Departamento de ensamble: 7300 unidades x 0.65 horas por unidad = 4,745

SPORT ATHLETIC S.A.

Presupuesto del costo de mano de obra directa
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018
Moldeado Ensamble Total
Horas requeridas para producción:
Casco Bateador (Nota A) 736 1,840
Casco de Fútbol (Nota B) 2,190 4,745
Total 2,926 6,585
Tarifa por hora S/. 15.00 S/. 13.00
Total costo mano de obra directa S/. 43,890.00 S/. 85,605.00 S/. 129,495.00

NOTA: Las necesidades de la mano de obra directa deberían coordinarse entre los departamenos de producción
y de personal de modo que haya siempre mano de obra disponible para la producción.
 TARIFA POR HORA
Departamento de moldeado: S/. 15.00
Departamento de ensamble: S/. 13.00

horas
horas

horas
horas

amenos de producción
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

El presupuesto del importe de costos indirectos estima el costo para cada concepto de los costos indirectos necesarios
para llevar a cabo la producción presupuestada.
El presupuesto del importe de costos indirectos mostrados en el cuadro puede estar soportado por cédulas departamentales,
las cuales normalmente separan el importe de costos indirectos en costos fijos y variables para permitir a los administradores
del departamento una mejor vigilancia y evaluación de costos durante el año.
El presupuesto del importe de costos indirectos debería integrarse con el presupuestos de producción para asegurar que dicha
producción no se interrumpa durante el año.

SPORT ATHLETIC S.A.

Presupuesto del importe de costos indirectos
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018
Salarios de fábrica indirectos S/. 115,000.00
Energía y luz S/. 18,000.00
Depreciación de planta y equipo S/. 32,000.00
Seguros e impuestos a propiedad S/. 8,700.00
Total Importe de costos indirectos S/. 173,700.00
costos indirectos necesarios

tado por cédulas departamentales,

para permitir a los administradores

producción para asegurar que dicha

 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

Almacén de materiales directos: Inventario estimado al 01 de enero de 2018

Plástico S/. 6,000.00 (800 Kg. x S/. 7.50)
Espuma S/. 2,600.00 (820 Kg. x S/. 5.00)
Total Mat. Direct. S/. 8,600.00

Producción en Proceso: S/. 12,500.00

Almacén Art. Terminados: S/. 34,170.00
CASCO BATEADOR S/. 10,230.00 CASCO BATEADOR
CASCO DE FUTBOL S/. 23,940.00 CASCO DE FUTBOL
SPORT ATHLETIC S.A.
Presupuesto del costo de ventas
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018
Almacén de artículos terminados, Inventario inicial al 1 de enero 2018
Producción en proceso, Inventario inicial al 1 de enero de 2018
Inventario inicial de materiales directos al 1 de enero 2018
Compras de materiales directos (PCMD)
Costo de materiales directos disponibles para usarse
Menos el inventario final de materiales directos, al 31 de Enero de 2018
Costo de materiales directos traspasados a producción
Mano de obra directa
Costos indirectos
Total costos de producción
Total producción en proceso durante el periodo
Menos el inventario final de producción en proceso al 31 de Enero de 2018
Costos de producción articulos terminados
Costos de artículos terminados disponibles para la venta
Menos el inventario final del almacén de artículos terminados al 31 de Enero de 2018
Costos de ventas
OSTO DE VENTAS

Inventario deseado al 31 de Enero de 2018

S/. 9,300.00 (1,240 Kg. x S/. 7.50)
S/. 2,250.00 (450 Kg. x S/. 5.00)
S/. 11,550.00

S/. 13,500.00
S/. 40,020.00
S/. 9,860.00
S/. 30,160.00
ETIC S.A.
sto de ventas
31 de Enero de 2018
S/. 34,170.00
S/. 12,500.00
S/. 8,600.00
S/. 249,670.00
S/. 258,270.00
S/. -11,550.00
S/. 246,720.00
S/. 129,495.00
S/. 173,700.00
S/. 549,915.00
S/. 562,415.00
S/. -13,500.00
S/. 548,915.00
S/. 583,085.00
S/. -40,020.00
S/. 543,065.00
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

SPORT ATHLETIC S.A.

Presupuestos de gastos de venta y de administración
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018
Gastos de venta:
Gasto de sueldos de ventas S/. 275,300.00
Gasto de publicidad S/. 139,500.00
Gasto telefónico de ventas S/. 3,200.00
Gasto de viajes de ventas S/. 46,200.00
Total gastos de venta S/. 464,200.00
Gastos de administración:
Gasto de sueldos de oficina S/. 83,100.00
Gasto de depreciación equipos de oficina S/. 5,800.00
Gasto telefónico de administración S/. 900.00
Gastos de provisiones de oficina S/. 4,900.00
Gastos de administración diversos S/. 5,200.00
Total gastos de administración S/. 99,900.00
Total gastos de venta y administración S/. 564,100.00
 PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

SPORT ATHLETIC S.A.

Estado de Resultados Presupuestado
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2018

Ingreso por Ventas (PV) S/. 1,281,400.00

Costo de Ventas (PCV) S/. -543,065.00
Utilidad Bruta S/. 738,335.00
Gastos de ventas S/. 464,200.00
Gastos de Administración S/. 99,900.00 S/. -564,100.00
Utilidad de Operación S/. 174,235.00
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos S/. -
Utilidad Antes del Impuesto a la Renta S/. 174,235.00
Impuesto a la Renta (28%) S/. -48,785.80
Utilidad Neta S/. 125,449.20