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RAZON COMERCIAL JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

ACTIVIDAD COMERCIAL Produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador:

Ensueño, Ambición y Paraíso.

VENTAS PREVISTAS POR BIMESTRE

Bimestre Ensueño Ambición Paraíso

1 20.000 10.000 15.000
2 8.000 4.000 6.000
3 12.000 6.000 9.000
4 8.000 4.000 6.000
5 8.000 4.000 6.000
6 24.000 12.000 18.000

TOTAL 80.000 40.000 60.000

NIVELES DE INVENTARIOS PREVISTOS AL INICIAR EL PERIODO

PRESUPUESTARIO

Productos Niveles de Inventario Inicial

Ensueño 32.000 unidades

Ambición 12.600 Unidades
Paraíso 18.000 unidades

POLITICA APLICABLE A LOS NIVELES FINALES DE INVENTARIOS DE

PRODUCTOS TERMINADOS

Productos Existencias de Seguridad Permanentes

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas

Ambición mes y medio de las ventas anuales

pronosticadas
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas
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CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE LAS MATERIAS PRIMAS A ADQUIRIR

Materias Unidades Consumo por producto

de
Primas Medida Precios Ensueño Ambición Paraíso

A Libras $ 180 0,25 0,15 0,10

B Litros $ 280 0,125 0,10 0,05
C Libras $ 300 0,20 0,15 0,10

INVENTARIOS INICIALES DE MATERIAS PRIMAS Y PRECIOS AL COMENZAR EL

PERIODO PRESUPUESTARIO

Materias Inventario Costo Vigente a

Primas Inicial Enero 1

A 5.950 Libras $ 144 por Libra

B 3.350 Litros $ 230 por Litro
C 3.950 Libras $ 240 por Libra

POLITICA APLICABLE A LOS INVENTARIOS FINALES DE MATERIA PRIMAS

ENSUEÑO: Disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10.800 unidades.

AMBICION: Disponibilidad correspondiente al programa de producción de 9.600 unidades.

PARAISO: Disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10.000 unidades.

Exigencias de horas-hombre para

atender la producción de 1.000
costo hora-hombre unidades
Estación de trabajo estación de trabajo ensueño ambición paraiso
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5
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Los costos Indirectos de fabricación se estiman en $7.200.000

Los precios de Ventas de los productos son:

Ensueño $320
Ambición $260
Paraíso $200

los gastos operacionales se presupuestan en : $7.500.000

Los gastos Financieros ascendieron a $2.400.000

La tasa de impuestos sobre la renta será del 35%

Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos,

consulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente:

a. Producción anual requerida.

b. Inventarios finales de productos terminados
c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C.
d. Inventarios Finales de las materias primas A,B y C.
e. Presupuestos de Compras y de consumo por materias Primas y presupuesto Total.
f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño, Ambición
Y Paraíso.
g. Calcule el presupuesto anual del costo de mano de obra directa.
h. Calcule los costos de producción y elabore el Estado financiero de del costo de ventas.
i. Elabore el estado de resultado.

COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS

Bimestre Ensueño Ambición Paraíso TOTAL

1 6.400.000 2.600.000 3.000.000
2 2.560.000 1.040.000 1.200.000
3 3.840.000 1.560.000 1.800.000
4 2.560.000 1.040.000 1.200.000
5 2.560.000 1.040.000 1.200.000
6 7.680.000 3.120.000 3.600.000

TOTAL 25.600.000 10.400.000 12.000.000 48.000.000

Precio de venta 320 260 200

Ventas Totales 25.600.000 10.400.000 12.000.000 48.000.000

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COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

FACTORES
CONSULTADOS Ensueño Ambición Paraíso
a)

Inventario Final Esperado 6.667 5.000 15.000

+ Ventas Presupuestadas 80.000 40.000 60.000

= Unidades Requeridas 86.667 45.000 75.000

- Inventario Inicial
Disponible 32.000 12.600 18.000

= Producción Requerida 54.667 32.400 57.000

POLITICA APLICABLE A LOS NIVELES FINALES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS

TERMINADOS.

Existencias
de Seguridad
Productos Permanentes
b)
Ensueño Un mes de las ventas anuales 6.667
pronosticadas
Ambición 45 días de las ventas anuales 5.000
pronosticadas
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas 15.000
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COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS
c)

Estándares de
PRODUCCION Consumo por producto Consumos Calculados

PRODUCTOS REQUERIDA A B C A B C

Ensueño 54.667 0,25 0,125 0,20 13.667 6.833 10.933

Ambición 32.400 0,15 0,10 0,15 4.860 3.240 4.860

Paraíso 57.000 0,10 0,05 0,10 5.700 2.850 5.700

TOTAL CONSUMO DE
MATERIAS PRIMAS 24.227 12.923 21.493

A B C

56% 53% 51%

20% 25% 23%
24% 22% 27%
100% 100% 100%

Inventario Final de Materia

Prima A B C

ENSUEÑO: 10.800 2.700 1.350 2.160

AMBICION: 9.600 1.440 960 1.440

PARAISO: 10.000 1.000 500 1.000

TOTAL INVENTARIO FINAL 5.140 2.810 4.600 d)

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COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Nivel de Inventario Exigido e)

DETALLE A B C
CONSUMO MATERIA PRIMA 24.227 12.923 21.493
+INVENARIO FINAL, DESEADO 5.140 2.810 4.600
= COMPRAS NECESARIAS 29.367 15.733 26.093
- INVENTARIO INICIAL 5.950 3.350 3.950
= COMPRAS DE MATERIA

PRIMA 23.417 12.383 22.143

X PRECIO DE COMPRA 180 280 300
= COSTO DE COMPRAS 4.215.000 3.467.333 6.643.000 f)

PRESUPUESTO DE CONSUMOS DE MATERIA PRIMA

CALCULOS MATERIA PRIMA

A B C

Inventario Inicial (QS) 5.950 3.350 3.950

x Costo Unit.al terminar el año 144 230 240

= Valor inventario al comenzar

el año 856.800 770.500 948.000 2.575.300

+ Presupuesto de Compras 4.215.000 3.467.333 6.643.000

= Inventario Disponible 5.071.800 4.237.833 7.591.000

- Inventario Final 925.200 786.800 1.380.000 3.092.000

= Presupuesto de Consumo 4.146.600 3.451.033 6.211.000

Presupuesto Costo Total Consumo $ 13.808.633

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Valor Total inventario inicial materias primas 2.575.300

Valor Total inventario final materias primas 3.092.000

Prod Vr
CONSUMO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO Req Unitario
Presupuesto de consumo para el producto $
Ensueño $ 7.323.374 54.667 134
Presupuesto de consumo para el producto $
Ambición 3.101.447 32.400 96
Presupuesto de consumo para el producto $
Paraíso 3.383.812 57.000 59
$ 13.808.633

Vr CONSUMO DE MATERIA PRIMA

UNITARIO Precio Unitario
Costo Promedio Ensueño $ 134
Costo Promedio Ambición $ 96
Costo Promedio Fantasía $ 59

COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

Estación Costo hora-hombre Exigencias horas hombre de 1000 unidades

de Trabajo cada estación Ensueño Ambición Paraíso

X 960 32 21 11

Y 920 24 16 8

Z 840 14 9 5
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TOTAL
Exigencias horas hombre de 1000
Estación Producción unidades Exigencias estimadas HORAS X
de Trabajo Requerida Ensueño Ambición Paraíso Ensueño Ambición Paraíso ESTACIÓN
X 54.667 32 21 11 1.749 1.148 601 3.499
Y 32.400 24 16 8 778 518 259 1.555
Z 57.000 14 9 5 798 513 285 1.596
Totales
Horas
MOD por
Productos 3.325 2.179 1.146 6.650
Totales Horas MOD por Estación 3.499 1.555 1.596 6.650

Costo Estimado por hora $ 960 $ 920 $ 840

$ $ $
Total Costo previsto por MOD por Producto 3.358.720 1.430.784 1.340.640 GGGG

$ 6.130.144
$ 3.458.116

Costo de MOD Unitario por Producto Total Prod Req Vr Unitario

ENSUEÑO: $ 3.358.720 54.667 $ 61

AMBICION: $ 1.430.784 32.400 $ 44

PARAISO: $ 1.340.640 57.000 $ 24

= TOTAL COSTO DE MOD $ 6.130.144

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COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.
COSTO DE PRODUCCION

Costos Indirectos de Fabricación $ 7.200.000

Producción Estimada
Ensueño 54.667
Ambición 32.400
Paraíso 57.000
Total 144.067

Exigencias de Mano de Obra Directa

Ensueño 3.325 50%
Ambición 2.179 33%
Paraíso 1.146 17%
Total 6.650 100%

Valor CIF Unitario por Producto con base en Horas de Producción

Productos CIF/Producto Prod Req Vr CIF Unitario

Ensueño $ 3.600.000 54.667 $ 66 h-1)
Ambición $ 2.359.698 32.400 $ 73
Paraíso $ 1.240.302 57.000 $ 22
Total $ 7.200.000 144.067

Vr Total CIF $ 7.200.000

Tasa Predeterminada -------------- ------------- = $ 1.083

T HHMOD 6.650
Productos
Total CIF/Producto
Ensueño $ 3.600.000
Ambición $ 2.359.698
Paraíso $ 1.240.302
Total $ 7.200.000
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Productos
Total MP Unitario MOD Unitario CIF Unitario TOTAL
Ensueño $ 134 61 $ 66 $ 261
Ambición $ 96 44 $ 73 $ 213
Paraíso $ 59 24 $ 22 $ 105
Total $ 579

Valuación Final de Inventarios

Inventario Costo unitario Costo Total

Productos Terminados:
Ensueño 6.667 $ 261 $ 1.741.719
Ambición 5.000 $ 213 $ 1.063.569
Paraíso 15.000 $ 105 $ 1.569.672
$ 4.374.960
Materia Prima:
A 5.140 $ 180 $ 925.200
B 2.810 280 $ 786.800
C 4.600 300 $ 1.380.000
$ 3.092.000

Inventario inicial de Productos Terminados = (Unidades*Costo)

Ensueño 32.000 * 218 $ 6.966.875

Ambición 12.600 * 177 2.233.496

Paraíso 18.000 * 87 1.569.672

Al no conocer el costo unitario de los inventarios
SUPUESTO: iniciales $ 10.770.043

por producto, se estableció una deflactación del 20% sobre el costo del inventario final
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COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
Ensueño Ambición Paraiso Total
Mano de Obra 3.358.720 1.430.784 1.340.640 6.130.144
Materia Prima 7.323.374 3.101.447 3.383.812 13.808.633
Costo Indirecto de Fabricación 3.600.000 2.359.698 1.240.302 7.200.000
= Costo de Producción 14.282.094 6.891.929 5.964.754 27.138.777
+ Inventario Inicial de Productos Terminados 6.966.875 2.233.496 1.569.672 10.770.043
- Inventario Final de Productos Terminados -1.741.719 -1.063.569 -1.569.672 -4.374.960
= COSTOS DE VENTAS 19.507.250 8.061.856 5.964.754 33.533.860

COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 48.000.000
Ensueño (Pv $ 320 ) 25.600.000
Ambición (Pv $ 260 ) 10.400.000
Paraíso (Pv $ 200 ) 12.000.000

- Costo de Ventas 33.533.860

= Utilidad Bruta $ 14.466.140

- Gastos operacionales 7.500.000

= Utilidad Operacional $ 6.966.140

- Gastos Financieros 2.400.000

= Utilidad antes de Impuestos $ 4.566.140

- Impuestos sobre la renta (35%) 1.598.149

= Utilidad Neta $ 2.967.991