UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS

TEMA:
Trabajo Final

ASIGNATURA:
Practica de Contabilidad 2

PRESENTADO POR:
VICENTE DE JESUS V. 15-4554

FACILITADOR:
Francisco Díaz, M. A

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPUBLICA DOMINICANA
05 de marzo 2019
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

I- A continuación, se presentan los registros de efectivo del abril para

Donald Insurance:

Entradas de efectivo Pagos en efectivo

Fecha Cargo a efectivo Cheques núm. Abono a efectivo

abr-04 4,160.00 1416 890.00

9 530.00 1417 140.00

14 520.00 1418 670.00

17 2,170.00 1419 1,290.00

30 1,860.00 1420 1,450.00

1421 800.00

1422 660.00

La cuenta efectivo de Bonald Insurance muestra un saldo de $17,040.00 al

30 de abril. El 30 de abril, Donald Insurance recibió el siguiente estado de
cuenta de banco:

Estado de cuenta bancario de abril

Saldo inicial 13,700.00

Depósitos y otros abonos:

abr- TEF 500.00

01

5 4,160.00

10 530.00

15 520.00

18 2,170.00

22 BC 1,600.00 9,480.00

Cheques y otros cargos:

abr- CHFI 900.00

08

11 (cheque núm. 1416) 890.00

19 TEF 200.00

22 (cheque núm. 1417) 140.00

29 (cheque núm. 1418) 670.00

30 (cheque núm. 1419) 1,920.00

30 CS 30.00 4,750.00

Saldo final 18,430.00

Explicaciones: CB cobros efectuados por el banco; TEF

Transferencia electrónica de fondos; CHFI Cheques con
fondos insuficientes; CS Cargos por servicios

Datos adicionales para la conciliación bancaria:

1. El abono de TEF fue por el cobro de la renta. El cargo TEF fue por el
pago de un seguro.

2. El cheque con fondos insuficientes se recibió de un cliente.

3. La cobranza bancaria de $1,600 fue por un documento por cobrar.

 4. El monto correcto del cheque 1419 del gasto por renta es de $1,920.
El contralor de Donald registro erróneamente el cheque por $1,290.

Se requiere:

1. Preparar la conciliación bancaria de Donald Insurance al 30 de abril

del 2011.

Balance Banco al 30-04-2011 ---------------------------------------$18,430.00

Más: Depósitos en Transito ---------------------------------------------$ 1,860.00

Sub – Total ---------------------------------------------------------------- $20,290.00

Menos: Cheques en transito

Cheque 1420 $1,450.00

Cheque 1421 $ 800.00

Cheque 1422 $ 660.00 ($2,910.00)

Balance consolidado Banco al 30-04-2011 $17,380.00

Balance Libro al 30-04-2011 -------------------------------------- $17,040.00

TEF Depósitos de clientes ------------------------------------------ $ 500.00

Cobros en cuentas ----------------------------------------------------$ 1,600.00

Sub – Total ------------------------------------------------------------- $19,140.00

Menos: Cheques Devueltos --------------------------------------- ($ 900.00)

Error en cheque 1419 ------------------------------------- ($ 630.00)

Cargos por servicios -------------------------------------- ($ 30.00)

Cargo TEF -------------------------------------------------- ($ 200.00)

Balance consolidado Libro al 30-04-2011 $17,380.00

 2. Registrar en el diario cualquier asiento requerido por la conciliación
bancaria.

Detalle Debito Crédito

Efectivo $500.00
&
Ingresos por Renta $500.00
P-R Ingresos por rentas
Efectivo $1,600.00
&
Documentos por Cobrar $1,600.00
P-R doc. Por cobrar ya cobrado en el Banco
Cuentas por cobrar cliente $900.00
&
Efectivo $900.00
P-R CK con fondo insuficiente devuelto por
el banco
Gastos de Seguros $200.00
&
Efectivo $200.00
P-R Gastos de Seguros
Gasto de Renta $630.00
&
Efectivo $630.00
P-R diferencia por error ck 1419
Gastos Financieros $30.00
&
Efectivo $30.00
P-R Gastos por cargos bancarios

II- Suponga que el 1 de abril, Party Gyrations, una empresa de disc jockey
(sonido musical), crea un fondo de caja chica con un saldo integral de
$250. Durante abril, Michael Martell, el custodio del fondo, firma los
siguientes vales de caja chica:

Número del Concepto Monto

vale de caja
chica

1 Franqueo por paquete 15.00

recibido.

2 Decoraciones y bocadillos 20.00

 para fiesta de la oficina.

3 Dos cajas de papelería. 25.00

4 Cartuchos de impresoras. 35.00

5 Dinero para una cena con 70.00

un cliente

El 30 de abril antes del restablecimiento, el fondo contiene estos vales

más efectivos por $80. Las cuentas afectadas por los gastos de caja chica
son: Gastos por suministros de oficina, Gastos por entretenimiento y
Gastos por franqueo.

Se requiere:

1. Al 30 de abril, ¿qué cantidad de efectivo debería mantener este

fondo de caja chica, antes de restablecerse?

Detalle Debito Crédito Balance

Creación de Fondo de Caja $250.00 $250.00
Chica
Franqueo por paquete recibido. $15.00 $235.00
Decoraciones y bocadillos para $20.00 $215.00
fiesta de la oficina.
Dos cajas de papelería. $25.00 $190.00
Cartuchos de impresoras. $35.00 $155.00
Dinero para una cena con un $70.00 $85.00
cliente

2. Registrar en el diario todos los asientos requeridos para: a) crear el

fondo. b) reabastecerlo. Incluya explicaciones.
Detalle Debito Crédito
Caja Chica $250.00
&
Efectivo $250.00
P-R apertura de fondo de caja
chica
Gastos Suministros de Oficina $60.00
Gastos por entretenimiento $90.00
Gastos por Franqueo $15.00
Faltante y reposición caja chica $ 5.00
&
Efectivo $170.00
P-R Reposición de Caja Chica

3. Haga el asiento al 1 de mayo para incrementar el saldo del fondo a

$350. Incluya una explicación.

Detalle Debito Crédito

Caja Chica $100.00
&
Efectivo $100.00
P-R aumento de caja chica

III- A continuación, se presentan una tabla de documentos por cobrar

para 2012:

Principal Tasa de Periodo de

interés intereses durante
anual 2012
Documento #1 40,000 13% 10 meses
Documento #2 6,000 8% 75 días
Documento #3 20,000 11% 90 días
Documento #4 90,000 9% 5 meses
Se requiere:

1. Para cada uno de los documentos por cobrar, calcule el monto del
ingreso por intereses devengado durante el 2012. Use un año de
360 días, y redondee al dólar más cercano.
 Princip Tasa de Periodo de Interés Generado
al interés intereses durante
anual 2012

Documento 40,000 13% 10 meses $4,333.33

#1

Documento 6,000 8% 75 días $100.00

#2

Documento 20,000 11% 90 días $550.00

#3

Documento 90,000 9% 5 meses $3,375.00

#4

IV- Al 30 de septiembre del 2011, Eagle Mountain Flagpoles tenía cuentas

por cobrar de $33,000 y provisiones para cuentas incobrables con un
saldo acreedor de $4,000. Durante octubre 2011, Eagle Mountain
Flagpoles registró lo siguiente:

 Ventas de $186,000 ($161,000 a crédito y $25,000 en efectivo).

 Cobros a cuenta $127,000.

 Gastos por cuentas incobrables estimados al 2% de las ventas a

crédito.

 Cancelación de cuentas incobrables $2,200.

 Recuperación de cuentas incobrables canceladas de $1.800.

Se requiere:

1. Registrar en el diario las ventas, las cobranzas, los gastos por

cuentas incobrables usando el método de provisiones (método de
porcentaje de ventas), las cancelaciones de las cuentas incobrables
y la recuperación de las cuentas incobrables canceladas durante
octubre 2011.
 Detalle Debito Crédito
Cuentas por cobrar $161,000.00
Efectivo $ 25,000.00
&
Ventas $186,000.00
Efectivo $127,000.00
&
Cuentas por cobrar $127,000.00
Gastos por cuentas incobrables $3,220.00
&
Provisión para cuentas incobrables $3,220.00
Provisión para cuentas incobrables $2,200.00
&
Cuentas por cobrar $2,200.00
Efectivo $1,800.00
&
Provisión de cuentas incobrables $1,800.00

2. Preparar cuentas T para mostrar los saldos finales en cuentas por

cobrar y provisiones para cuentas incobrables. Calcule las cuentas
por cobrar netas al 31 de octubre. ¿Qué cantidad espera cobrar
Eagle Mountain Flagpoles?

Cuentas por Cobrar Provisiones para Ctas Incobrables

$ 33,000.00 $127,000.00 $2,200.00 $4,000.00

$ 161,000.00 $ 2,200.00 $3,220.00

$194,000.00 $129,200.00 $1,800.00

$ 64,800.00 $2,200.00 $9.020.00

$6,820.00

$64,800.00 - $6,820.00 = $57,980.00 monto que se pretende cobrar

3. Mostar la forma en que Eagle Mountain Flagpoles reportará cuentas

por cobrar en su balance general al 31 de octubre de 2011.
 Eagle Mountain Flagpoles

Balance General Parcial

Al 31 de octubre 2011

Cuentas por cobrar --------------------------------- $64,800.00

Menos: Provisión para ctas incobrables ----- ($6,820.00)

Total de cuentas por cobrar ---------------------- $57,980.00

V- Cafetería UAPA compro una máquina para preparar bebidas el 1 de

enero del 2010 en $150,000. La vida útil esperada es de 10 años o de
150,000 bebidas. En 2010 se vendieron 5,000 bebidas; en 2011 se
vendieron 7,000 bebidas; en 2012 se vendieron 8,000 bebidas; en 2013 se
vendieron 10,500 bebidas y en 2014 se vendieron 12,000 bebidas. El valor
residual es de $12,500.

Se requiere:

1. Calcular la depreciación de los 4 primeros años de la maquina

usando los tres métodos de depreciación.

Datos

Costo = 150,000.00

Vida Útil en años = 10 años

Vida Útil Unidades = 150,000 bebidas

Valor Residual = 12,500.00

Línea Recta

DLR = Costo – Valor Residual x 1/vida útil x #/12

DLR= 150,000.00 – 12,500.00 X 1/10 X 12/12

DLR= 137,500.00 X 1/10 X 12/12

DLR = 13,750.00 por años

Año Valor Depreciacion Valor
depreciacion Acumulada
150,000
2010 13,750 13,750 136,250
2011 13,750 27,500 122,500
2012 13,750 41,250 108,750
2013 13,750 55,000 95,000

Metodos de Unidades de Produccion

UDP= (Costo – Valor Residual) x 1/ Vida Útil en Unidades

UDP = 150,000.00 – 12,500.00 X 1 /150,000

UDP= 135,500.00 / 150,000

UDP = 0.92 por Bebidas

Año Unidades Depreciacion Valor depreciacion Valor en libros

Vendidas Por Unidad
150,000
2010 5,000 0.92 4,600 145,400
2011 7,000 0.92 6,440 138,960
2012 8,000 0.92 7,360 131,600
2013 10,500 0.92 9,660 121,940

Método de Saldo Doblemente Decreciente

SDD= Costo – Depreciación Acumulada x 2/vida x #/12

SDD= 150,000.00 – 0 X 2/10 x 12/12

SDD= 30,000.00

2. Preparar los registros de diario correspondiente para cada método

y para cada año.

Método Línea Recta

Fecha Detalle Debito Crédito

2010 Gastos de Depreciacion 13,750.00
&
Depreciacion Acum. 13,750.00
Método de Unidades Producidas

Fecha Detalle Debito Crédito

2010 Gastos de Depreciacion 4,600.00
&
Depreciacion Acum. 4,600.00

Método Saldo doblemente decreciente

Fecha Detalle Debito Crédito

2010 Gastos de Depreciacion 30,000.00
&
Depreciacion Acum. 30,000.00

3. Identificar cuál de los tres métodos de depreciación es más

conveniente utilizar si se desea pagar menos impuestos al final del
periodo. Explicar por qué.

El método de saldo doblemente decreciente es el más conveniente ya que

permite depreciar mayor valor en los primeros años.