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Villa María, 11 de Diciembre del 2018

Señora

Presidente de la Junta de Vigilancia de la Asociación de


Propietarios Mercado Nueva Esperanza

ASUNTO: Informe Balance 2017 (1 y 2).

Señora Presidente, del Consejo de vigilancia, por la presente paso a manifestarle los errores
en el balance 2017 (1 y 2):

1.- Revisado el Estado de resultados al 31 de Diciembre 2017 presentados (1 y 2) encontramos


errores en los ingresos de gestión y los ingresos diversos.
ingresos de gestión primer balance segundo balance
cuota de socios 71053.5 72790.5
administrativos 18976 19810.5
provisión 6660 6795
intangible 45417.5 46185

ingresos diversos
depósitos 14365 14225
alquileres 240675.5 240503.5
servicios higiénicos 144255 144255
multas y otros 0 0

ingresos financieros
intereses 2019 2019

total de ingresos 472368 473793

Analicemos:
Cuota de socios, en el primer balance 2017, la cuenta es de S/.71,053.5
En el segundo balance 2017, la cuenta es de S/. 72,790.50
La diferencia es de es de S/. 1,737-
El error se genera en el detalle ADMINISTRATIVOS DIFERENCIA DE S/834.50
PROVISION LA DIFERENCIA ES DE S/. 135.00
INTANGIBLE LA DIFERENCIA ES DE S/. 767.50
SUMADOS LOS TRES ITEMS DA LA DIFERENCIA DE S/ 1,737.00
RECOMENDACIÓN: En ese aspecto recomendamos al área contable a tener más cuidado en el
informe a la asamblea de socios. Porque la contabilidad es exacta y precisa.

Ingreso diversos
La diferencia es negativa -(S/. 312)
El error se genera en el detalle: DEPÓSITOS DIFERENCIA NEGATIVA S/ 140.00 SOLES
ALQUILERES DIFERENCIA NEGATIVA S/. 172 SOLES
SUMADOS LOS DOS ITEMS DA UNA DIFERENCIA DE S/ 312.00 SOLES.
En ese aspecto se necesita una explicación al caso.

2.- En el primer balance 2017 –GASTOS


Otros bonos y dietas S/. 49.250
En ese aspecto quiero acotar que este gasto se muestra en global, debe ser redistribuido como
dietas, bonos y previsión social.
En el segundo balance 2017 – GASTOS
DIETAS------------------------------S/. 5,350.00
BONOS------------------------------S/. 44,350.00
PREVISION SOCIAL---------------S/. 5,500.00

En el segundo balance 2017, la dieta, bonos y previsión social; los gastos son S/. 54,950.00
Notamos una diferencia de S/. 5,500.00 soles, razón por la cual el segundo balance se
incrementa EL GASTO en S/. 5,500.00. otro error en la contabilidad, lo cual hace poco creíble el
balance presentado en las dos oportunidades porque muestra diferencia de miles de soles. Al
parecer no habían incluido previsión social.

otros bonos y dietas 49250


dietas 5350
bonos 44100
previsión social 5500

5.- Otro tema importante es el tema de la depreciación acumulada.


¿QUE ES DEPRECIACION?

En términos de contabilidad, llamamos depreciación a la reducción o


el desgaste del valor de un bien o de una propiedad debido al paso del tiempo,
al uso o a la obsolescencia. Las empresas contabilizan estas pérdidas del valor o
desgastes como un coste adicional y diferenciamos con ello tres tipos de
depreciación:

o Depreciación física
o Depreciación funcional
o Obsolescencia

Cálculo de la depreciación
En general, para calcular la depreciación se obtiene el tiempo de utilidad del bien o de
la propiedad (en años, normalmente) y la cantidad mensual o anual en la que se
deprecia. A continuación, se suman ambos resultados de la depreciación acumulada.
Esta operación se conoce como lineal y supone el método de cálculo de la depreciación
más común.
Una vez seleccionado el método, la depreciación se calcula con el valor del activo, teniendo
en cuenta su vida útil y el porcentaje de depreciación legalmente autorizado. El decreto Ley
25751 (Ley del Impuesto a la Renta) y su Reglamento D.S. 068-92-EF establecen una tabla
de porcentajes anuales de depreciación.

Bienes Vida útil Porcentaje

Ganado de trabajo y reproducción 4 años 25%

Vehículos de transporte terrestre; hornos en general 5 años 20%

Maquinarias y equipo para actividad minera y petrolera (excepto


muebles)
5 años 20%
Equipo de Procesamiento de Datos
5 años 20%
Otros bienes del Activo Fijo
10 años 10%

 Los edificios y construcciones sólo serán depreciados mediante al cálculo en línea recta a
razón de 3% anual; quedan excluidos los terrenos.
 Las inversiones en construcciones o remodelación de viviendas para alquilar serán
depreciables en un máximo de 10%, según el Decreto Leg. 709 (08-11-91)

Subcuentas
 Depreciación Inmuebles.

1. Depreciación Maquinaria y Equipo

Atentamente.

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Presidente Junta de Vigilancia Secretaria Junta de vigilancia

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Vicepresidente Junta de Vigilancia

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