FASES DE AUDITORIA

FASE I PLANIFICACIÓN PRELIMINAR NIA 200

 Un auditor o una firma de auditoría es requerida por una compañía con una serie de procedimientos,
para conocer y entender a la compañía evaluar los riesgos.
 Determinar si la entidad no está involucrada en lavado de activos.
 Determinan los objetivos, el alcance, los criterios, las áreas a intervenir. recursos económicos,
recursos logísticos y el tiempo estimado.
 NIA 210 establece: “El auditor y el cliente deben acordar los términos del contrato.”

FASE II PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA NIA 315

Permite que una entidad evalué y califique riesgos es por ello que se Elabora un programa de auditoria
(Conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditoría Medio para el control Registro de
la ejecución).
Programa detallado:
 Objetivos y Procedimientos de la Auditoria
 Objetos de su examen

Evaluación de Hojas de Informe de

Elaborar un plan Técnicas
control interno Hallazgo control Interno

*Visitar a la empresa *Narrativo

*Entrevistar a los principales funcionarios *Flujograma
*Determinar la misión, visión, valores, objetivos, FODA *Cuestionario
*Determinar el Entorno próximo, Entorno remoto
*Determinar los componentes (cuentas o grupos de cuentas)
de auditoria Análisis vertical y horizontal

FASE III EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA NIA 530

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su
razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican
los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la
entidad auditada. Están es una de las fases más importante porque aquí se ve reflejado el trabajo del auditor
y sus resultados
Pruebas de Cumplimiento: consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el
cumplimiento de una. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para
evaluar la integridad de transacciones individuales.
Pruebas Sustantivas: Para lograr la seguridad sustantiva requerida el auditor podrá utilizar
cualquiera de estas pruebas o una combinación de ambas.
Estas técnicas nos ayudan a encontrar hallazgos, errores, evidencia etc. La NIA 530 define el
"Muestreo en la auditoría" (muestreo) implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos
de 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones.
 FASES DE AUDITORIA

Técnicas de Auditoria (Son métodos que aplica el auditor en el proceso de investigación y

obtención de pruebas).

 Técnicas de Verificación (Observación, Comparación, visión selectiva, Rastreo)

 Técnicas Verbales (Indagación: preguntar con el fin de saber algo)
 Técnicas Documentales (Comprobación: Buscar el documento de respaldo)
 Técnicas físicas (Inspeccion; Verificar existencia Física)

FASE VI COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 700,705,706,710,720

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin embargo, ésta se cumple en
el transcurso del desarrollo de la auditoría. Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el
propósito de que presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador, el que será elaborado en
el transcurso del examen, con el fin de que el último día de trabajo en el campo y previa convocatoria, se
comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas.

Comunicación de
resultados

*Título que indique con claridad

que se trata del informe
* Destinatario correspondiente
* Manifestara una opinión sobre Carta a la gerencia o
Informe Financiero
los estados financieros basada carta de control interno
en la auditoria

Uso esclusivo y
Analisis vertical y confidencial de la
Carta dictamen Estados Financieros Resultado de auditoria
horizontal empresa, su objetivo es
dar recomendaciones

*Deberá ser por escrito, párrafo introductorio identificando

los estados han sido auditados
*Declarar que los estados financieros han sido auditados *Comentario
*Identificar el título de cada uno de los estados financieros *Conclusiones
*Referirse al resumen de las políticas contables importantes *Recomendacion
*Especificar la fecha o periodo cubierto por cada uno de los es
estados financieros
 FASES DE AUDITORIA

ORDEN INICIO
DE
TRABAJO

FASE I-A PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

- Conocimiento entidad
- Obtención información
- Evaluación preliminar
Control Interno

FASE I - B PLANIFICACIÓN ESPECIFICA

- Determinación Materialidad
Memorando
- Evaluación de Riesgos
Planeación - Determinación enfoque de auditoría
- Determinación enfoque del muestreo

Programas
FASE II DE EJECUCIÓN
de Trabajo Aseguramiento
- Aplicación Pruebas de Cumplimiento
- Aplicación de Pruebas Analíticas de Calidad
- Aplicación Pruebas Sustantivas
- Evaluación resultados y conclusiones
Papeles de
Trabajo

FASE II I DEL INFOR ME

- Dictamen
- Estados Financieros
- Notas
Archivo Archivo - Comentarios, conclusiones y
Cte. Perm. recomendaciones.

Presentación y
Elaboración discusión de
Borrador del resultados a la
Informe Entidad auditada

Archivo de
planific.
Emisión del
Informe de
Auditoría

Implantación
Recomendaciones

FIN FASE IV SEGUIMIENTO

DE RECOMENDACIONES