Aam Kieg 2017

Kiegészítő melléklet
AAM Tanácsadó Zrt.
Az üzleti év:
2017. január 1. - 2017. december 31.
2018. május 7.
Dr. Kornai Gábor
1/31
ADÓMÉRLEG
Megnevezés / E Ft 2017.12.31.
A/ Adózás előtti eredmény : 4 280
B/ Adóalapot csökkentő tételek (-): 158 002
1 Előző évek elhatárolt veszteségéből leírás (az elhatároláskor érvényes szabályok szerint) 7.§ (1)a)
2 Céltartalékokkal kapcsolatos adóalap-csökkentés (7.§ (1) b)):
3 Jogdíjbevételre jogosító immateriális jószág (kivéve: bejelentett) eladásából, apportba adásából származó nyereség (7.§ (1) c))
4 Terven felüli értékcsökkenés visszaírt összege (7.§ (1)cs)), kivéve a Tao. 1. sz. melléklet 10. és 10/a. pont szerint adóalapnál érvényesített:
5 Adótörvény szerint elszámolható értékcsökkenési leírás (a+b+c+d) 7§. (1)d) 153 589
a = 100 E Ft alatti eszközök amortizációja
b = immateriális javak amortizációja 142 282
c = egyéb terv szerinti értékcsökkenés 11 307
d = terven felüli értékcsökkenések a Tao. 1. sz. mell. alapján (ha tárgyévben nem érvényesíti, akkor a következő 4 adóévben egyenlő részletekben is érvényesíthető).
6 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történő kivezetése, vagy forgóeszközök közé történő átsorolás esetén az eszköz számított nyilvántartási értéke 4 413
(csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével) (ÉCS=Tao tv.) 7.§ (1)d)).
! Kivéve: kedvezményezett eszközátruházás során kivezetett eszközök.
7 Bejelentett részesedés (7.§ (1) dz)):
a = értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége (feltétele, hogy az adózó (jogelődjét is figyelembe véve) megelőzően legalább 1 éven keresztül az eszközei között
tartotta nyilván),
b = apportálása következtében az elszámolt bevételnek az elszámolt ráfordítást meghaladó része (itt is feltétel, hogy legalább 1 éven keresztül az eszközei között
tartotta nyilván),
c = adóévben visszaírt értékvesztése.
d = kivezetéshez kapcsolódóan kivezetett üzleti- / cégérték elszámolt ráfordítása
8 Devizás befektetett pénzügyi eszközökkel, hosszú lejáratú kötelezettségekkel kapcsolatban (a+b):
a = devizás befektetett pénzügyi eszközök és hosszú lejáratú kötelezettségek év végi értékelésének árfolyamnyeresége. 7§(1)dzs)a) -> választható
b = a bef.pü.eszközök (kivéve: bejelentett részesedés), hosszú lejáratú kötelezettségek könyvekből történő kivezetésekor az előző években a 8§(1)dzs)a) alapján
elszámolt növelő tételek arányos összege.
! Választható, hogy csak a bef.pü.eszk.közötti tulajdoni részesedésekre alkalmazza a társaság (lásd: 7.§ (2)).
9 Bejelentett immateriális jószág értékesítésének, apportjának nyeresége (7.§ (1) e))
10 Az eredménytartalékból adóévben lekötött fejlesztési tartalék összege, legfeljebb azonban az AEE 50%-a de maximum 500 M Ft (következő 4 adóévben kell
beruházásra felhasználni!) 7 §(1)f.
11 Kapott, járó osztalék és részesedés, kivéve az ellenőrzött külföldi társaságtól kapott osztalék, részesedés (a-b) 7.§ (1)g).
a = kapott, járó osztalék (kivéve: ellenőrzött külföldi társaságtól kapott),
b = az adóévben bevételként elszámolt kapott (járó osztalék), de legfeljebb a 8. § (1) bekezdésének f) pontja alapján az adózás előtti eredmény növeléseként elszámolt
és az adózás előtti eredmény csökkentéseként még figyelembe nem vett összeg.
12 Tagnál (részvényesnél, üzletrész-tulajdonosnál) a kivezetett részesedés értékét meghaladó, a kivezetés miatt elszámolt bevétel (kivéve az ellenőrzött külföldi
társaságban lévő részesedést) 7.§ (1)gy).
13 Az ellenőrzött külföldi társaságban lévő részesedés előző pont szerinti kivonásakor elszámolt bevétel, legfeljebb a 8. § (1) bekezdésének f) pontja alapján az adózás
előtti eredmény növeléseként elszámolt és az adózás előtti eredmény csökkentéseként még figyelembe nem vett összeg.
14 Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség 7§ (1)h. ->választható
15 Szakmunkástanulókkal kapcsolatos kedvezmény: adóév 1. napján érvényes minimálbér 24%-a fő/hó (tanulószerződéssel), vagy 12% fő/hó (iskolával kötött
megállapodással) 7.§ (1)i).
16 Munkanélküli, 6 hónapja szabadult, pártfogó felügyelete alatt álló, szakmunkástanuló tovább foglalkozt. esetén befizetett TB (max.12 hó) 7.§ (1)j)
17 Legfeljebb az adózás előtti nyereség összegéig 7. § (1)k)
= az SZJA törvény szerinti mobilitási célú lakhatási támogatás adóévben juttatott összege,
= az SZJA törvény szerinti munkásszállás bekerülési értékeként, a bekerülési értékének növekményeként kimutatott összeg a beruházás, felújítás befejezésének
adóévében, továbbá a munkásszállás céljára bérelt ingatlan bérleti díjaként, valamint a munkásszállás fenntartására, üzemeltetésére tekintettel az adóévben elszámolt
összeg
18 Az adózó választása szerint az elektromos töltőállomás bekerülési értéke, de legfeljebb az elektromos töltőállomás bekerülési értéke és az elektromos töltőállomás által
a beruházás befejezésének adóévét követő 3 éves időszak alatt elért (elérhető), az adózó becslése szerinti, az elektromos töltőállomás pozitív működési eredménye
közötti különbözet, a beruházás befejezésének adóévében figyelemmel a (31)-(32) bekezdésre, 7. (1)l)
19 Kisajátítás kapcsán elszámolt nyereség (7. (1) ly))
20 Követelések (a+b+c): 7.§ (1)n)
a = adóévben visszaírt értékvesztése,
b = bekerülési értékéből a behajthatatlan rész (max. nyilvántartott értékvesztés),
c = átruházáskor, kiegyenlítéskor, beszámításkor az elszámolt bevétel (max. nyilvántartott értékvesztés).
21 a korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés bekerülési értékének (ideértve a szerzést követő tőkeemelésre tekintettel a bekerülési érték növekményét is)
háromszorosa a részesedés szerzésének adóévében és az azt követő három adóévben, egyenlő részletekben, de adóévenként legfeljebb 20 millió forint, figyelemmel
a (8)-(8d) bekezdésben foglaltakra, 7. § (1)m
22 A társasház tulajdonosai által a közös név alatt megszerzett jövedelemből az adózó által bevételként elszámolt összeg, amelyre a társasház a személyi jövedelemadót
megfizette 7.§ (1)o).
23 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára való áttérés során keletkezett átszámítási veszteség ET-t csökkentő összege az áttérést követő
adóévben 7.§(1)p)
24 Állam által elszámolt hitelből felújított műemlék ingatlan hitelének kamata, max. AEE (7.§ (1) q)):
! 2008.01.01-től nem alkalmazható, csak akkor, ha vonatkozó szerződést 2007.12.31-ig megkötötte.
25 Tulajdoni részesedésre visszaírt értékvesztés (ha az korábban AEE növelő tétel volt) (7.§ (1) q)):
26 Bírság, büntetés (Art.,TB) elengedett összege, ha korábban adóalapnövelő volt 7.§ (1)r).
27 Kapott jogdíj alapján elszámolt bevétel 50%-a, max: az AEE 50%-a, 7§ (1)s.
28 a műemléki ingatlan vagy nyilvántartott műemléki értéknek minősülő ingatlan, illetve a helyi egyedi védelem alatt álló ingatlan karbantartásának az adóévben elszámolt
költsége, ráfordítása az ingatlant nyilvántartó adózónál, de legfeljebb az adózás előtti nyereség 50 százaléka, figyelemmel a (26), (28) és (29) bekezdésekben
29 foglaltakra, 7. §végzett
A saját körben (1)sz) alapkutatás, alkalmazott kutatás és a kísérleti fejlesztés adóévben felmerült közvetlen költsége, vagy - aktíválás esetén - az elszámolt
értékcsökkenése (+a-b) 7.§ (1)t);
Kapcsolt vállalkozások által végzett is (ide nem értve a c pontban meghatározott szervekkel írásban kötött szerződés alapján), de feltétele: kapcsolt fél választása
szerint adóalap-csökkentő tételként nem érvényesített összeg; kiállított nyilatkozat; adózók vállalkozási, bevételszerző tevékenységéhez kapcsolódjanak. 7.§ (1)w)
a = alapkutatás, alkalmazott kutatás és a kísérleti fejlesztés adóévben felmerült közvetlen költsége, vagy - aktíválás esetén - az elszámolt értékcsökkenése
b = csökkentve az adóhatóságtól igényelt vagy kapott, pénzügyileg rendezett támogatás, juttatás összegével, illetve a kapott támogatás, juttatás alapján az adóévi
adózás előtti eredménye javára elszámolt bevétellel.
2/31
c = a, b szerinti összeg háromszorosa, max. 50 millió Ft, ha az adózó felsőoktatási intézménnyel, az MTA-val, központi költségvetési szerv kutatóintézettell, többségi
állami tulajdonban lévő gazdasági társaság kutatóintézettel, vagy általuk alalpított intézménnyel állapodik meg kutatásra (7.§ (17))
30 A műemléki ingatlant vagy nyilvántartott műemléki értéknek minősülő ingatlant, illetve a helyi egyedi védelem alatt álló ingatlant érintő kulturális örökségvédelmi célú,
számvitelről szóló törvény szerinti beruházás, továbbá felújítás bekerülési értékének kétszerese az ingatlant nyilvántartó adózónál, a beruházás, felújítás
befejezésének adóévében és az azt követő öt adóévben az adózó döntése szerinti részletekben, figyelemmel a (26)-(28) bekezdésben foglaltakra is, 7.§ (1) ty).
31 Önkormányzattal kötött bérleti szerződés alapján (min. 60 hónap) elszámolt ingatlan bérleti díjbevételnek a lakás elszámolt értékcsökkenési leírását meghaladó
részének 50%-a.
32 Adóellenőrzés, önellenőrzés során elszámolt bevétel, aktivált saját telj. növekedése; költség, ráfordítás csökkenése 7.§ (1)u):
33 Legalább 50%-ban megváltozott munkaképességű munkavállaló bére (max. adóév 1. napján érvényes minimálbér) (feltéve, hogy: átlagos állományi létszám nem
haladja meg a 20 főt) 7.§ (1)v).
34 A kulturális örökségvédelmi célú, számvitelről szóló törvény szerinti beruházás, továbbá felújítás bekerülési értékére, vagy a karbantartás költségére tekintettel 7. §
(1)x)
= a ty) pont szerint megállapított, de a ty) pont szerinti jogosult adózó által választása szerint nem érvényesített adóévi összeg, a ty) pont szerinti jogosult adózó
kapcsolt vállalkozásának minősülő adózónál, figyelemmel a (26)-(28) bekezdésben foglaltakra is,
= az sz) pont szerint megállapított, de az sz) pont szerinti jogosult adózó által választása szerint nem érvényesített adóévi összeg az sz) pont szerinti jogosult adózó
kapcsolt vállalkozásának minősülő adózónál, de legfeljebb a kapcsolt vállalkozás adózás előtti nyereségének 50 százaléka, figyelemmel a (26), (28) és (29)
bekezdésekben foglaltakra is,
35 Átlagos foglalkoztatási létszám növekedése előző évhez képest * minimálbér (éves összege, adóév 1. napján) 7§(1)y).
36 Közhasznú szervezetek, Kármentő Alap, Nemzeti Kulturális Alap támogatása 7. § (1) z):
37 Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősülő adózónál (együtt max. AEE és 30 mFt) 7.§ (1)zs).
a = a korábban még használatba nem vett ingatlan (kv. üzemkörön kivüli ingatlan és a 2001.12.31. után beszerzett ültetvények),
b = a korábban még használatba nem vett műszaki berendezések, gépek, járművek,
üzembe helyezése érdekében elszámolt adóévi beruházások értéke,
c = az ingatlan felújítás, átalakítás, bővítés, rendeltetés-változtatás értéke,
d = és a korábban még használatba nem vett szellemi termék bekerülési értéke.
38 Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE>szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendő!) 18.§ (1)a), (2)-
(4)
39 Jogutód nélküli megszűnés esetén adóalap-csökkentő tételek (16.§ (1) c)):
40 Átalakuláshoz kapcsolódó adóalap-csökkentő tételek (16.§ (2)):
41 Amennyiben az adózó adókötelezettsége a felszámolási eljárás (annak megfelelő más eljárás) befejezését követő napon folytatódik, az eljárás befejezése évéről
készített adóbevallásában csökkentenie kell az adózás előtti eredményét, ha a felszámolás időszaka alatt a saját tőke csökkent (16.§ (6)).
42 Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaság - választása szerint, az átvevő társasággal írásban kötött szerződés alapján, egyéb feltételekkel -
adózás előtti eredményét csökkenti az önálló szervezeti egység átruházása alapján elszámolt bevételnek az átadott eszközök könyv szerinti értékét meghaladó
részével 16.§ (12).
43 A megállapított, de ki nem fizetett osztalék elengedése miatt elszámolt egyéb bevétel (29/Q § (3)
44 Az adó-felajánlással összefüggésben elszámolt jóváírás
45 Egyéb adóalapcsökkentő tétel.
C/ Adóalapot növelő tételek (+): 158 410
1 Várható kötelezettségekre és a jövőbeni költségekre képzett céltartalék (kivéve a Diákhitel Központ által képzett céltartalék) 8.§ (1)a):
2 Terv szerinti értékcsökkenési leírás és a terven felüli értékcsökkenés (a+b) 8.§ (1)b): 152 503
a = terv szerinti értékcsökkenési leírás (5. számlaosztályból), 152 503
b = terven felüli értékcsökkenés (8. számlaosztály),
3 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történő kivezetésének- (kivéve: kedvezményezett eszközátruházás); vagy forgóeszközök közé való átsorolásának 5 250
könyv szerinti értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével). (ÉCS=Sztv) 8.§ (1)b)
4 El nem számolható költség (3. sz. melléklet szerinti rész) 8.§ (1)d).
5 A 7§(1)dzs)a) alkalmazása esetén (a+b):
a Devizás befektetett pénzügyi eszközök és hosszú lejáratú kötelezettségek év végi értékelésének árfolyamvesztesége. 8§(1)dzs)a).
b A bef.pü.eszközök (kivéve: bejelentett részesedés), hosszú lejáratú kötelezettségek könyvekből történő kivezetésekor az előző években a 7§(1)dzs)a) alapján
elszámolt csökkentő tételek összege.
6 Jogerős határozatban megállapított bírság, büntetés (Art.,TB) (kivéve: ha önellenőrzéshez kapcsolódik) 8.§ (1)e).
7 Az ellenőrzött külföldi társaság e törvény szerinti szabályok szerint kiszámított üzleti évi jövedelméből (adóalapjából) az a rész, amely az ellenőrzött külföldi társaság e
törvényben folsorolt jövedelmeiből ered 8.§ (1) f):
8 Az adózás előtti eredmény csökkentéseként a 7. § (1) bekezdés m) pontja alapján elszámolt összeg kétszerese a kivezetés adóévében, ha a részesedésszerzés
adóévét követő harmadik adóév végéig a szerzett részesedést bármilyen jogcímen - az átalakulás, egyesülés, szétválás miatti kivezetést kivéve - az adózó kivezeti,
részben kivezeti, 8. § (1)g)
9 Követelésekre elszámolt tárgyévi értékvesztés 8.§ (1)gy). 657
10 A behajthatatlannak nem minősülő elengedett követelés 8.§ (1)h).
11 A 7. § (1) bekezdés m) pontjában foglaltak alkalmazása esetén a korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedésre (kivéve a bejelentett részesedést) elszámolt
értékvesztés összege, de legfeljebb a 7. § (1) bekezdés m) pontja szerint érvényesített összeg, 8. § (1)i)
12 Kapott kölcsön, zárt körben forgalomba hozott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír miatti tartozás és a váltótartozás (kivéve szállítói) és minden kamatozó
kötelezettség napi átlagos állománya után elszámolt adóévi kamatnak a saját tőke (JT+TT+ET+LT) napi átlagos állományának háromszorosát meghaladó
kötelezettségrészre jutó arányos része 8.§ (1)j)
13 Termőföldből átminősített ingatlanvagyont tulajdonában tartó társaság tagjánál a részesedés értékesítése során az ügylet szokásos eredményét meghaladóan
elszámolt nyereség kétszerese (8.§ (1) k))
14 Termőföldből átminősített ingatlan értékesítése, kivezetése esetében az ügylet szokásos eredményét meghaladóan elszámolt nyereség kétszerese (7. § (1) l))
15 Ellenőrzött külföldi társaságban lévő részesedésre elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség és e részesedés bármilyen kivezetése következtében során elszámolt
ráfordításnak a bevételt meghaladó része 8.§ (1)m)a)
16 Bejelentett részesedéshez kapcsolódóan:
a = adóévi ráfordításként elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség, a részesedés kivezetésével kapcsolatosan elszámolt ráfordításoknak a bevételeket meghaladó
része. 8.§ (1)m)b)
b = a kivezetéshez kapcsolódóan kivezetett üzleti- / cégérték alapján elszámolt ráfordítás.
Kivéve: átalakulás miatti kivezetés.
17 Bejelentett immateriális jószág kivezetésének (kivéve: átalakulás) vesztesége (8.§ (1) n))
18 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára áttérés TT növeléseként átszámítási különbözetek (nyereség esetén) 8.§ (1)o)
19 Adó- vagy önellenőrzés során megállapított költség, ráfordítás növekménye illetve nettó árbevétel, bevétel, aktivált saját teljesítmény csökkenése 8.§ (1)p).
3/31
20 A kisvállalati adóalanyiság időszakában a tőkebevonásra (különösen a jegyzett tőke emelésre) tekintettel, a kisvállalati adóalap megállapítása során alkalmazott
csökkentés összege a tőke kivonásakor, 8. § (1)q)
21 Kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés kivezetett könyv szerinti értéke ( de maximum az AEE csökkentésénél figyelembe vett összeg) 8§ (1)r.
Kivéve: részesedés kivezetése újabb kedvezményezett átalakulás / kedvezményezett részesedéscsere miatt történt.
22 Előző években tartós adományozás miatt igénybe vett jogtalan többletkedvezmény (a+b) 8.§ (1)s)
a = egyszerese, ha teljesítés elmaradása a másik szerződő fél közhasznúsági nyilvántartásból való törlése, vagy jogutód nélküli megszűnése miatt történt,
b = kétszerese, ha a teljesítés bármely más ok miatt nem következett be.
23 Kedvezményezett részesedéscsere alapján megszerzett részesedés kivezetett könyv szerinti értéke (maximum az AEE csökkentésénél elszámolt összeg) 8§ (1)t.
24 Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősülő adózó által adóalap csökkentéseként korábban igénybe vett kedvezmény kétszerese, ha a kedvezményt
követő 4 éven belül a tárgyi eszközt, szellemi terméket: 8.§ (1)u):
25 Átlagos foglalkoztatási létszám csökkenése előző évhez képest * előző évi minimálbér (éves összege) * 120% de max.: 7§(1)y) alapján igénybevett adóalapot
csökkentő kedvezmény 120%-a.
26 Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE<szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendő!) 18.§ (1)b), (2)-
(4).
27 Jogutód nélküli megszűnés esetén adóalap-növelő tételek (16.§ (1) c)):
28 Átalakuláshoz kapcsolódó adóalap-növelő tételek (16.§ (2)):
29 Amennyiben az adózó adókötelezettsége a felszámolási eljárás (annak megfelelő más eljárás) befejezését követő napon folytatódik, az eljárás befejezése évéről
készített adóbevallásában növelnie kell az adózás előtti eredményét, ha a felszámolás időszaka alatt a saját tőke növekedett (16.§ (6)).
30 Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaság - választása szerint, az átvevő társasággal írásban kötött szerződés alapján, a egyéb feltételekkel -
adózás előtti eredményét növeli az átadott eszközök könyv szerinti értékének az elszámolt bevételt meghaladó részével 16.§ (12).
31 Egyéb adóalapnövelő tétel.
D./ ELŐZETES ADÓALAP (-) (A-B+C)

ebből korlátlanul, engedély nélkül, elhatárolható
ELŐZETES ADÓALAP (+) (A-B+C) 4 688
E./ JÖVEDELEM-(NYERESÉG-) MINIMUM

1 Nem kell az adózónak a jövedelem-(nyereség-) minimumot alkalmazni
2 Az adózó az Art. 91/A. § (1) bekezdése szerinti nyilakozatot tesz, ezért nem alkalmazza a jövedelem-(nyereség-) minimumot.
3 Az adóalapot a jövedelem-(nyereség) minimum figyelembevételével határozza meg (összevetve adózás előtti eredményével, adóalapjával).
A választott módszer:
3 Az adóalapot a jövedelem-(nyereség) minimum figyelembevételével határozza meg (összevetve adózás előtti eredményével, adóalapjával).
E./1 Időszaki bevétel meghatározása

= időszaki összes bevétel 1 350 346
E./2 Csökkentő tételek
= kedvezményzett átalakulással létrejött adózóban szerzett részesedés bekerülési értéke alapján elszámolt bevétel a jogelőd tagjánál
= kedvezményezett eszközátruházás során az önálló szervezeti egység átruházása alapján elszámolt bevétel az átruházónál
= kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedés árfolyamnyeresége a megszerzett társaság tagjánál
= külföldi telephelynek betudható jövedelem-(nyereség-)minimum
E./3 Növelő tételek
= kedvezményezett átalakulás vagy kedvezményezett részesedéscsere során megszerzett részesedés bekerülési értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.:
korábban csökkentő tételként figyelembe vett tétel), illetve jogutód nélküli megszűnéskor a még növelő tételként figyelembe nem vett csökkentő tételek összege,
= kedvezményezett eszközátruházásnál az átruházó társaság által a bevétel csökkenéseként figyelembe vett összegnek az átvett tárgyi eszközökre, immateriális
javakra a számviteli törvény szerint elszámolt értékcsökkenésnek az eszközök bekerülési értéke arányában számított összege az átvevőnél,
= jogutód nélküli megszűnés esetén az előzőek szerint még el nem számolt összeg,
= magánszemély taggal szembeni kötelezettség (kivéve: szállító, ki nem fizetett osztalék) tárgyéi napi átlagos állományának az előző évi záró állományt meghaladó
részének 50%-a.
E./4 Számított jövedelem-(nyereség-) minimum 27 007
E./5 Számított adóalap levezetése
Adózás előtti eredmény 4 280
"Rendes" adóalap 4 688
Jövedelem-(nyereség-) minimum 27 007
Számított adóalap 27 007
F. Számított adó összesen: 2 431
G./ Adómentességek (20 §) (a+b+c):
H./ Adókedvezmények (-): 1 216

1 Térségi- és egyéb adókedvezmények (22 §):
2 Kis- és középvállalkozások adókedvezménye 22/A § 1 216
! tárgyi eszköz beszerzéséhez, előállításához 1 219
! 2001.01.01 - 2003.12.31 között megkötött hitelszerződésre fizetett kamat 40%-a, max. 5 M Ft 22/A§.
! 2003.12.31-2013.12.31. között megkötött hitelszerződésre fizetett kamat 40%-a, a 2013.12.31. után megkötött hitelszerződésre fizetett kamat 60%-a max. 6 M Ft 1 770
22/A§.
! összesen max 6 M Ft.
3 Fejlesztési adókedvezmény (megkezdett beruházás üzembehelyezését követő adóévben és az azt követő 9 adóévben veheti igénybe) 22/B.§
4 Látvány-csapatsportok támogatásának kedvezménye (22/C §)
5 Egyéb adókedvezmény
4/31
I./ Visszatartott adó (külföldi jövedelem külföldi adója) 28.§
J./ Fizetendő társasági adó (F-G-H-I) 1 216
K./ Társasági adó önellenőrzés tárgyévi ráfordításként elszámolt összege
L./ Különadó (2010-től nincs, ha van összeg, az előző időszak nem jelentős hibahatása miatt lehet)
M./ Külföldön megfizetett adó
N./ Kisvállalati adó
O./ Adózott eredmény (A-J-K-L-M-N) 3 064
5/31
Kiegészítő melléklet
A Szervezet kiemelt adatainak bemutatása
Szervezeti forma: zártkörűen működő részvénytársaság
A Szervezet adószáma: 13012252-2-41
A Szervezet KSH száma: 13012252-7022-114-01
Cégjegyzékszám: 01-10-044908
Alapítás ideje: 2003.04.23.
Jogelőd: AAM Vezetői Tanácsadó Kft.
Főtevékenysége: üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás
Székhelye: 1133 Budapest, Váci út 76.
Telephelye: AAM Consulting Ltd- Sucursala Bucuresti
Címe: Bucuresti /Románia/ str. Eremia Grigorescu 20.
Telephelye: Pécsi fióktelep
Címe: 7624 Pécs, Rókusalja u. 14.
A vállalkozás internetes honlapja: www.aam.hu
A vállalkozás könyvviteli szoftvere: RLB60
Vállalkozás tulajdonosi szerkezete:

Tulajdonos megnevezése Székhely, lakcím Tulajdoni Szavazati Egyéb
hányad % arány % ráhatás
(76%-…) Kapcsolt
AAM Holding Kft. 1133 Budapest, Váci út 76. 99,98% 99,98%
(...-19%) Egyéb
Dr. Kornai Gábor 1025 Budapest, Pentelei Molnár u. 3. 0,01% 0,01%
Szirmai Ákos 1142 Budapest, Ungvár u. 57. 0,01% 0,01%
Összesen: 100,00% 100,00%
Külföldi telephelyek
Megnevezés Cím Ország Tartósan rendelk.
E Ft bocsátott eszk.értéke
AAM Consulting Ltd- Sucursala Bucuresti 010505 Románia
Bucharest, 68-72
Polona Street
Vállalkozás tulajdoni részesedései (befektetései) és kiemelt adatai:

Befektetés megnevezése: Székhely Adatszolgáltatás Tulajdoni Szavazati Egyéb
Adatok E Ft-ban éve hányad % arány % ráhatás
(76%-…)- minősített többséget bizt.bef. leányvállalat
- AAM Management Information Consulting d.o.o. 10000 Zagráb, 2017 100,00% 100,00%
(Zagreb) Petrovaradinska
1,
- AAM Consulting Bulgaria Ltd Sofia 1000, 2017 100,00% 100,00%
Bulgaria,
Moskovska 17
Befektetés megnevezése: Jegyzett Egyéb Adózott e. Saját

Adatok E Ft-ban tőke tartalék tőke
(76%-…)- minősített többséget bizt.bef.
- AAM Management Information Consulting d.o.o. 20.000 HRK 1.854.519 HRK -73.515 HRK 4.346 HRK
(Zagreb) tőketartalék, -
1.796.658 HRK
eredménytartalé
k
- AAM Consulting Bulgaria Ltd 200 BGN -2.135 BGN -2.135 BGN -1.935 BGN
eredmény
tartalék
A konszolidációs csoport vállalkozásai: Konszolidációs kötelezettség nem áll fenn.
Beszámolóban kiemelt számviteli kapcsolt vállalkozások:

-AAM Holding Kft.
6/31
Cégjellemzők
Beszámoló aláírására jogosult neve: Szirmai Ákos Címe: 1142 Budapest, Ungvár u. 57.
Beszámoló aláírására jogosult neve: Dr. Kornai Gábor Címe: 1025 Budapest, Pentelei Molnár u. 3.
Beszámoló aláírására jogosult neve: Ivády Balázs Címe: 3700 Kazincbarcika, Munkás u. 37.
Igazgatóság: Dr. Kornai Gábor, Szirmai Ákos, Ivády Balázs
A vállalkozásnál a könyvvizsgálat jogszabályi előírások alapján kötelező.

Könyvvizsgáló: Audit Service Kft. dr. Serényi Iván
Jogi képviselet: Dr. Ruzsek Róbert, 1052. Bp. Semmelweis u. 17. I/3.
Könyvvitelért felelős személy:
- neve Cseh Ildikó
- lakcíme 8251 Zánka, Glóbusz utca 26
- regisztrációs száma: 197628
Számlavezető bankok: - Ft: Erste Bank Hungary Zrt.
- deviza: Erste Bank Hungary Zrt.
Engedélyhez kötött tevékenységek: -.
Működési rendszer
A tulajdoni viszonyokat társasági szerződés tartalmazza, a működés az ebben rögzítettek szerint történik.
A napi forgalom megfigyelése, rögzítése számítógépes program-rendszerrel történik (RLB program), amely a bevitt adatok zárt feldolgozását biztosítja.
A számviteli rendszer
Könyvvezetés pénzneme: Forint
Könyvelési rend: kettős könyvvitel, HAS (Hungarian Accounting Standards)
Üzleti év fordulónapja: 2017.12.31.
Eredménykimutatás típusa: összköltség eljárás
Eredménykimutatás változata: "A"
Mérleg változata: "A"
Mérlegkészítés cégi időpontja: január 31.
Könyvvizsgálati zárás időpontja: 2018.05.07.
A hitelesítés tartalmi alapja: éves beszámoló
A kötelező beszámolás formája: éves beszámoló
A számviteli alapelveket jellemző előírások:
= Számviteli alapelvektől való eltérés: nem merült fel.
= A könyvvizsgálat által engedélyezett, törvényi előírásoktól való eltérés: nem merült fel.
= Alkalmazott értékelési elvek változása: nem merült fel.
= Jelentős összegű hiba, amelynek hatása ellenőrzési kötelezettségű a felmerülés évére: a mérlegfőösszeg 2%-a.
= Egyedi értékelés választása az alkalmazott módszere a befektetések, értékpapírok értékvesztésének elszámolásánál.
= Valós értéken történő értékelés nem alkalmazva.
= Saját termelésű készletek utókalkulációval alátámasztott értékelése.
= Tartósság: az állományba vétel időpontjától függetlenül, egy éven túl jelentkező, állandó, folyamatosan csökkenő/növekvő tendencia.
= A devizás eszközök és források értékelésénél alkalmazott egységes árfolyam: MNB közép árfolyam.
= A jelentős, lényeges, meghatározó minősítések az adott eszközcsoport szabályai rögzítettek. Mérlegsor a római betűs sor, mérlegtétel az arab számos sor.
= Éves zárásunk, arról készített elszámolásunk előírásszerű, következetes.
= Munkánkban az óvatosság elve és valódiság elve érvényesül, ezeket a vállalkozás folytatásának elve mellett alkalmazzuk.
A feldolgozás teljeskörűségét teljességi nyilatkozatunk szavatolja.

Az éves zárás és a mérlegkészítés időpontja között a cég helyzetét módosító lényegi információk nem merültek fel, így a cég zárási adatai a működő vállalkozás szerint értékeltek.
Jelentősebb 2017. évi események
Az előző évhez képest jelentős változást eredményezett a cég mérlegében, eredmény-elszámolásában: nem merült fel.
7/31
Az immateriális javak bemutatása
Tartalma:
- software,
- egyéb immateriális javak.
Értékelése-elszámolása:
- A nyilvántartás alapja: a beszerzési érték.
- Az értékelés módja: egyedi.
- Maradványérték meghatározása: nem merült fel.
- Az értékcsökkenés elszámolási módja: a bruttó értékre vetített lineáris
az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint.
- Elszámolásának gyakorisága: havi.
- Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja: nem merült fel.
= Egyedileg lényegesnek minősített eszközök: nem merült fel.
Állománya leltárral fedett.
Alkalmazott leírási kulcsok

Megnevezés Átlag (%)
Vagyoni értékű jogok 50 ; 33,33
Szellemi termékek 33,33
Szerkezete
Megnevezés 2016.12.31. Ellenőrzés 2017.12.31. Változás T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %
Alapítás-átszervezés aktivált értéke
Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
Vagyoni értékű jogok 54 630 576 1066,67% 0,32%
- használati jog 54 630 576 1066,67% 0,32%
Szellemi termékek 338 789 197 009 -141 780 -41,85% 99,68%
- egyéb szellemi termék 338 789 197 009 -141 780 -41,85% 99,68%
Üzleti vagy cégérték
Immateriális javakra adott előlegek
Immateriális javak értékhelyesbítése
Összesen: 338 843 197 639 -141 204 -41,67% 100,00%
Állomány mozgása
Megnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás átsorolások +- záró
BRUTTÓ ÉRTÉK 665 756 1 078 3 729 663 105
Alapítás-átszervezés aktivált értéke 3 472 3 472
Vagyoni értékű jogok 51 078 839 51 917
- használati jog 51 078 839 51 917
Szellemi termékek 611 206 239 257 611 188
- egyéb szellemi termék 611 206 239 257 611 188
ÉRTÉKCSÖKKENÉS 326 912 142 282 3 728 465 466

- használati jog 51 024 263 51 287
Szellemi termékek 272 416 142 019 256 414 179
- egyéb szellemi termék 272 416 142 019 256 414 179
NETTÓ ÉRTÉK 338 844 -141 204 1 197 639

Alapítás-átszervezés aktivált értéke
Vagyoni értékű jogok 54 576 630
- használati jog 54 576 630
Szellemi termékek 338 790 -141 780 1 197 009
- egyéb szellemi termék 338 790 -141 780 1 197 009
8/31
Immateriális javak - állománymozgása mozgásnemenként
Megnevezés / E Ft 2016.12.31 2017.12.31
Immateriális javak
NÖVEKEDÉS 196 950 1 078
- vétel 1 078
- egyéb 196 950
CSÖKKENÉS 122 871 142 282

- értékcsökkenés 122 871 142 282
Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Megnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró
ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA 326 913 142 282 3 729 465 466
TERV SZERINTI 326 913 142 282 3 729 465 466
- lineáris 326 913 142 282 3 729 465 466
Immateriális javak - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Megnevezés adó törvény adó törvény
E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró
Szellemi termékek 272 417 142 020 257 414 180
Összesen: 326 913 142 282 3 729 465 466
Mutatók
Megnevezés 2016.12.31 2017.12.31 Változás
%
Immateriális javak részaránya: 90,24% 88,51% -1,92%
Immateriális javak aránya: 16,73% 11,50% -31,26%
Elhasználódás foka: 50,90% 29,81% -41,43%
A piaci értékelés elve, módszere: nem merült fel.

Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: nem merült fel.
Kutatás és a kísérleti fejlesztés tárgyévi költségei: nem merült fel.
A tárgyi eszközök bemutatása
Tartalma:
- gép,
- berendezés,
- számítástechnika,
- jármű.
- A nyilvántartás alapja a beszerzési érték.
- Az értékelés módja: egyedi.
- Maradványérték meghatározása: számviteli politika szerint
- Az értékcsökkenés elszámolási módja: a bruttó értékre vetített lineáris
az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint.
- Elszámolásának gyakorisága: havi.
- Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja: nem merült fel.
Alkalmazott leírási kulcsok

Megnevezés Átlag (%)
100 E Ft alatt 100,00
Éves kulcsok szerint
- építmény 6,00
- berendezés 14,50
- számítástechnika 33,33
- jármű 20,00
9/31
Szerkezete
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 2 341 2 090 -251 -10,72% 8,46%
- építmény 2 341 2 090 -251 -10,72% 8,46%
Műszaki gép, berendezés, jármű
Egyéb berendezés, jármű 33 434 22 277 -11 157 -33,37% 90,17%
- gép, berendezés 7 194 5 478 -1 716 -23,85% 22,17%
- jármű 26 240 16 799 -9 441 -35,98% 68,00%
Tenyészállatok
Befejezetlen beruházás 338 338 1,37%
Beruházásra adott előleg
Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
Összesen: 35 775 24 705 -11 070 -30,94% 100,00%
Állomány mozgása
BRUTTÓ ÉRTÉK 72 105 8 464 18 622 61 947
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 4 179 4 179
Egyéb berendezés, jármű 67 926 4 063 14 559 57 430
Tenyészállatok
Befejezetlen beruházás 4 401 4 063 338
ÉRTÉKCSÖKKENÉS 36 330 10 221 9 308 37 243

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 1 839 251 2 090
Tenyészállatok
Befejezetlen beruházás
NETTÓ ÉRTÉK 35 775 -1 757 9 314 24 704

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 2 340 -251 2 089
Egyéb berendezés, jármű 33 435 -5 907 5 251 22 277
Tenyészállatok
Befejezetlen beruházás 4 401 4 063 338
Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Megnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró
ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA 36 330 10 221 9 309 37 242
TERV SZERINTI 36 330 10 221 9 309 37 242
- lineáris 35 680 9 718 9 288 36 110
- egyösszegű 650 503 21 1 132
Tárgyi eszközök - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Megnevezés adó törvény adó törvény
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 28 762 251 29 013
Összesen: 78 935 11 307 10 146 80 096
10/31
Tárgyi eszközök - állománymozgása mozgásnemenként
Megnevezés / E Ft 2016.12.31. 2017.12.31.
Tárgyi eszközök
NÖVEKEDÉS 2 167 4 401
- vétel 2 167 4 401
CSÖKKENÉS 60 412 15 471

- eladás 517 5 250
- értékcsökkenés 14 619 10 221
- terven felüli értékcsökkenés 45 276
Mutatók
Megnevezés 2016.12.31. 2017.12.31. Változás
%
Eszközök részaránya: 9,53% 11,06% 16,05%
Eszközök aránya: 1,77% 1,44% -18,64%
Elhasználódás foka: 49,62% 39,88% -19,62%
Tárgyi eszköz fedezettség: 2270,33% 3270,53% 44,05%
Tárgyi eszköz hatékonyság: 3795,46% 5422,87% 42,88%
Befejezetlen állomány tartalma:

- berendezés: 338 E Ft
A piaci értékelés elve, módszere: nem merült fel.
Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: nem merült fel.
A befektetett pénzügyi eszközök bemutatása
Tartalma:
- üzletrészek,
- egyéb hosszú lejáratra kölcsönadott pénzeszközök.
Értékelése - elszámolása:
- A nyilvántartás alapja: a beszerzési, a folyósításkori érték.
- Az értékelés módja:
= egyedi
- Értékvesztés elszámolása: nem merült fel.
Állománya egyeztetéssel igazolt.
Szerkezete
Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 871 900 29 3,33% 93,56%
- (76%-…)- minősített többségi bef. leány 871 900 29 3,33% 93,56%
Tartósan adott kölcsön kapcsolt váll.-ban 62 62 6,44%
- (76%-…)- minősített többségi bef. leány 62 62 6,44%
Összesen: 871 962 91 10,45% 100,00%
Állomány mozgása
BRUTTÓ ÉRTÉK 4 790 62 -3 890 962
Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 4 790 -3 890 900
Tartósan adott kölcsön kapcsolt váll.-ban 62 62
ÉRTÉKVESZTÉS 3 919 3 919

Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 3 919 3 919
Tartósan adott kölcsön kapcsolt váll.-ban
NETTÓ ÉRTÉK 871 62 -3 919 -3 890 962

Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 871 -3 919 -3 890 900
Tartósan adott kölcsön kapcsolt váll.-ban 62 62
11/31
Befektetett pénzügyi eszközök - állománymozgása mozgásnemenként
Megnevezés / E Ft 2016.12.31. 2017.12.31.
Befektetett pénzügyi eszközök
NÖVEKEDÉS 3 803 62
- egyéb 3 803 62
CSÖKKENÉS 4 310 -29

- értékvesztés 3 919 -3 919
= egyéb : ………………. okok miatt 3 919 -3 919
- átsorolás (-) 3 890
- egyéb 391
Vételi- és névérték eltérései

Megnevezés Beszerzési Beszerzési Piaci értékelés alapja 2017.12.31 2017.12.31
E Ft vételi érték névérték Piaci ár %-a ST/JT Piaci érték Auditált érték
(76%-…)- minősített többséget bizt.bef.
- AAM Management Information Consulting d.o.o. (Zagreb) 871 871 N/A N/A 868
- AAM Consulting Bulgaria Ltd 32 32 N/A #ÉRTÉK! #ÉRTÉK! 32
Összesen: 903 903 #ÉRTÉK! 900
Mutatók
%
Eszközök aránya: 0,04% 0,06% 50,00%
Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.

Átsorolások egyéb követelésekbe: nem merült fel.
A készletek bemutatása
Tartalma:
- befejezetlen és félkész termékek.
- A nyilvántartás alapja: az előállítási költség.
= egyedi.
- Értékvesztés elszámolása:
Szerkezete
Anyagok
Befejezetlen termelés és félkész termék 376 242 376 242 100,00%
Növendék-, hízó-, és egyéb állatok
Késztermékek
Áruk 462 615 -462 615 -100,00%
- közvetített szolgáltatások 462 615 -462 615 -100,00%
Készletre adott előlegek
Összesen: 462 615 376 242 -86 373 -18,67% 100,00%
Mutatók
%
Eszközök részaránya: 34,99% 29,49% -15,72%
Eszközök aránya: 22,84% 21,89% -4,16%
Készletek szállítói aránya: 144,79% 283,73% 95,96%
Készletek fordulatszáma: 2,94 3,56 21,32%
Készlet/költség arány: 3857,38% 5625,63% 45,84%
Veszélyes hulladékok állományának alakulása: nem merült fel.
12/31
A követelések bemutatása
Tartalma:
- vevő,
- ki nem emelt.
- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.
= egyedi.
- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.
- Értékvesztés elszámolása: számviteli politika szerint.
Állománya egyeztetéssel, analitikus nyilvántartással igazolt.
Szerkezete
Vevők 346 468 364 995 18 527 5,35% 45,12%
- belföldi vevők 334 342 162 515 -171 827 -51,39% 20,09%
- külföldi vevők 12 126 202 480 190 354 1569,80% 25,03%
Követelések kapcsolt vállalkozással sz. 31 787 30 281 -1 506 -4,74% 3,74%

Kölcsön adott pénzeszközök, kapcsolt 11 210 10 072 -1 138 -10,15% 1,25%
- anyav. és kapcs.-nak kölcsön adott pénz 11 210 10 072 -1 138 -10,15% 1,25%
Egyéb elszámolás 20 577 20 209 -368 -1,79% 2,50%
- anyavállalat és kapcsoltjaival sz. egyéb. 20 577 20 209 -368 -1,79% 2,50%
Egyéb követelések 431 272 413 586 -17 686 -4,10% 51,13%
Kölcsön adott pénzeszközök,nem kapcsolt 355 900 355 900 44,00%
Adó/TB/vám kötelezettség átsorolás miatt 26 401 11 004 -15 397 -58,32% 1,36%
Dolgozói követelés 38 -38 -100,00%
Átsorolt "T" szállítók 729 2 -727 -99,73% 0,00%
Egyéb követelés 4 887 4 887 0,60%
Összesen: 809 527 808 862 -665 -0,08% 100,00%
Követelések - számviteli törvény szerinti értékvesztése

Megnevezés
Vevők 657 657
Összesen: 657 657
Mutatók
%
Eszközök aránya: 39,97% 47,06% 17,74%
Vevők szállítói aránya: 9,95% 275,25% 2666,33%
Vevők átfutási ideje (nap): 46,57 49,72 6,77%
Hitelfedezettségi mutató: 106,44% 221,46% 108,06%
Átsorolások: nem merült fel.

Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.
Az értékpapírok bemutatása
A Szervezet sem a bázis évben, sem a tárgyévben nem rendelkezett értékpapírokkal.
13/31
A pénzeszközök bemutatása
Tartalma:
- pénztár,
- bankszámlák.
= egyedi.
- Elszámolt értékvesztés: nem merült fel.
Állománya egyeztetéssel, rovancsolással és tulajdonosi hitelesítéssel igazolt.
Szerkezete
Pénztárak 1 138 867 -271 -23,81% 0,96%
Csekkek
Bankbetétek 48 790 89 645 40 855 83,74% 99,04%
Összesen: 49 928 90 512 40 584 81,29% 100,00%
Mutatók
%
Eszközök aránya: 2,47% 5,27% 113,36%
Gyorsráta mutató: 6,56% 24,78% 277,74%
Az állományból idegen pénz: nem merült fel.
Az aktív időbeli elhatárolások bemutatása
Tartalma:
- bevételek miatt,
- költségek miatt.
- A nyilvántartás alapja: a számított érték.
Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.
Szerkezete
Bevételek aktív időbeli elhatárolása 319 046 210 426 -108 620 -34,05% 95,68%
- árbevétel elhatárolás 318 886 210 426 -108 460 -34,01% 95,68%
- kamat elhatárolás 160 -160 -100,00%
Költségek, ráford. aktív időbeli elhatár. 8 741 9 501 760 8,69% 4,32%
- költség elhatárolás 8 741 9 501 760 8,69% 4,32%
Halasztott ráfordítások
Összesen: 327 787 219 927 -107 860 -32,91% 100,00%
Mutatók
%
Eszközök részaránya: 28,82% 21,38% -25,82%
Eszközök aránya: 16,18% 12,80% -20,89%
14/31
A saját tőke bemutatása
Tartalma:
- jegyzett tőke,
- tartalékok,
- tárgyévi eredmény.
- Valós értéken történő értékelés: nem került alkalmazásra.
Szerkezete
Jegyzett tőke 120 000 120 000 14,85%
- ebből visszavásárolt tőke névértéken
Jegyzett, be nem fizetett tőke
Tőketartalék 15 000 15 000 1,86%
Eredménytartalék 675 681 669 923 -5 758 -0,85% 82,91%
Lekötött tartalék
Értékelési tartalék
- értékhelyesbítés értékelési tartaléka
- valós értékelés értékelési tartaléka
Adózott eredmény 1 531 3 061 1 530 99,93% 0,38%
Összesen: 812 212 807 984 -4 228 -0,52% 100,00%
Jegyzett tőke - kapcsolt vállalkozások által jegyzett tételek

Anyavállalat által jegyzett 119 980 119 980 99,98%
Leányvállalatok által jegyzett
Közös vezetésű vállalatok által jegyzett
Társult vállalkozások által jegyzett
Egyéb vállalkozások által jegyzett 20 20 0,02%
Összesen: 120 000 120 000 100,00%
Állomány mozgása
Megnevezés / E Ft Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalé Lekötött Értékhelyesbí- Valós értékelés Adózott
k tartalék tés értékelési értékelési tartaléka eredmény
tartaléka
Nyitó érték 120 000 15 000 675 681 1 531
Növekedések 1 531 3 061
- előző évi adózott eredmény átvezetése 1 531
- egyéb 3 061
Csökkenések 7 289 1 531
- előző évi adózott eredmény átvezetése 1 531
- pótbefizetés a tulajdonosnál 7 289
Záró érték 120 000 15 000 669 923 3 061
Mutatók
%
Tőke aránya: 40,10% 47,01% 17,23%
Tőke részaránya: 66,95% 88,71% 32,50%
Befektetett eszközök fedezettsége: 216,31% 361,83% 67,27%
Saját tőke növekedési mutató: 676,84% 673,32% -0,52%
Saját tőke fordulat száma: 167,18% 165,81% -0,82%
Tőke hatékonysága: 0,19% 0,38% 100,00%
A céltartalékok bemutatása
A Szervezet sem a bázis évben, sem a tárgyévben nem rendelkezett céltartalékokkal.
15/31
A kötelezettségek bemutatása
Hátrasorolt kötelezettségek
A Szervezet sem a bázis évben, sem a tárgyévben nem rendelkezett hátrasorolt kötelezettségekkel.
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Tartalma:
- hitelek,
- kölcsön,
- egyéb kötelezettségek.
Érékelése - elszámolása:
= egyedi.
Hosszú lejáratú ötelezettségek - kamatkötelezettségek

Megnevezés kamat %
Pénzügyi intézményekkel szemben:
- Erste Bank Zrt.- Exim 1,90%
Egyéb szervezetekkel szemben:
- Dr. Kornai Gábor tagi kölcsön EURIBOR+3%; 12%
- Budapest Autófinanszírozási Zrt változó
Szerkezete
Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 80 990 80 990 20,34%
Egyéb hosszú lejáratú hitelek 300 000 300 000 75,33%
Tartós kötelezettség kapcsolt vállalkoz. sz 2 652 -2 652 -100,00%
- (50% / 33%) - közös vezetésű 2 652 -2 652 -100,00%
Tartós köt. jelentős rész.visz.váll.
Tartós kötelezettség egyéb rész.visz
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség 21 574 17 278 -4 296 -19,91% 4,34%
Összesen: 324 226 398 268 74 042 22,84% 100,00%
Hosszú lejáratú kötelezettségek - garancia

Megnevezés / E Ft Hitel Hitel Fedezeti Fedezeti
Típus Összeg Összeg Garancia
- Erste Bank Zrt.-EXIM forgóeszköz hitel 300 000 300 000 jelzálogjog,
zálogjog,
készfizető
kezesség-
vállalás
- Kauciók kaució 7 987 - -

- Kornai G. kölcsön kölcsön 80 990 - -
- Budapest Autófinanszírozási Zrt. lízing 9 291 - szgk.
Összesen: 398 268 300 000
Mutatók
%
Kötelezettségek részaránya: 29,89% 52,16% 74,51%
Kötelezettségek aránya: 16,01% 23,17% 44,72%
Likviditási mutató: 121,87% 167,07% 37,09%
Hosszú távú likviditási mutató: 1,74% 1,78% 2,30%
Eladósodottság mértéke: 133,56% 94,50% -29,25%
Nettó eladósodottság: 33,89% -5,61% -116,55%
Árbevételre vetített eladósodottság: 20,27% -3,38% -116,67%
Kötelezettség/saját forrás aránya: -66,44% -97,21% -46,31%
Kölcsön fedezeti arány: 56,03% 45,44% -18,90%
16/31
Átsorolások rövid lejáratú kötelezettségekbe:
- lízingkötelezettségek éven belüli törlesztő részlete miatt: 3 600 E Ft
Rövid lejáratú kötelezettségek
Tartalma:
- szállító,
- hitelek,
- egyéb kötelezettségek.
= egyedi.
Rövid lejáratú kötelezettségek - kamatkötelezettségek

Megnevezés kamat %
Pénzügyi intézményekkel szemben:
- Erste Bank Hungary Zrt. bubor + 1,5%
Egyéb szervezetekkel szemben:
- Budapest Autófinanszírozási Zrt. változó
- Dr. Kornai G. változó
- Process Solution Kft -
Szerkezete
Rövid lejáratú kölcsönök 75 457 54 906 -20 551 -27,24% 15,03%
- rövid lejáratú kölcsönök 75 457 54 906 -20 551 -27,24% 15,03%
Rövid lejáratú hitelek 100 592 100 419 -173 -0,17% 27,49%
Vevőktől kapott előlegek 194 445 15 240 -179 205 -92,16% 4,17%
Szállítók 319 503 132 604 -186 899 -58,50% 36,31%

- belföldi 238 306 61 964 -176 342 -74,00% 16,96%
- külföldi 81 197 70 640 -10 557 -13,00% 19,34%
Váltótartozások
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 70 559 62 079 -8 480 -12,02% 17,00%

- dolgozói kötelezettség 9 075 9 522 447 4,93% 2,61%
- adó/TB/vám kötelezettség 47 855 48 226 371 0,78% 13,20%
- lízingelszámolás éven belüli részlete 6 190 3 600 -2 590 -41,84% 0,99%
- egyéb kötelezettség 7 439 731 -6 708 -90,17% 0,20%
Összesen: 760 556 365 248 -395 308 -51,98% 100,00%
Rövid lejáratú kötelezettségek - garancia

Megnevezés / E Ft Hitel Hitel Fedezeti Fedezeti
Típus Összeg Összeg Garancia
- Erste Bank Zrt. folyószámla 99 880 - -
- Tagi kölcsön kölcsön 45 602 - -
- AMEX kártya - 539 - -
- Process Solution Kft 9 304 - -
- Budapest Autófinanszírozási Zrt. lízing 3 600 - szgk.
Összesen: 158 925
17/31
Mutatók
%
Kötelezettségek részaránya: 37,55% 21,25% -43,41%
Rövid távú likviditás I.: 173,83% 349,25% 100,91%
Rövid távú likviditás II.: 67,39% 127,79% 89,63%
Lekötöttségi mutató: 106,44% 221,46% 108,06%
Szállítók átfutási ideje (nap): 127,03 57,00 -55,13%
Dinamikus likviditás: 2,48% 3,71% 49,60%
Kamatfedezettségi mutató: 141,80% 135,18% -4,67%
Rövid távú eladósodottság: 52,34% -100,00%
Átsorolások egyéb követelésekbe:

- tartozik egyenlegű szállító miatt: 2 E Ft
- tartozik egyenlegű egyéb kötelezettségek miatt: 11 004 E Ft
A passzív időbeli elhatárolások bemutatása
Tartalma:
- költségek miatt.
- A nyilvántartás alapja: a számított érték.
Szerkezete
Bevételek passzív időbeli elhatárolása
Költségek, ráford. passzív időbeli elh. 128 353 147 349 18 996 14,80% 100,00%
- költség elhatárolás 128 353 147 349 18 996 14,80% 100,00%
Halasztott bevételek
Összesen: 128 353 147 349 18 996 14,80% 100,00%
Mutatók
%
Elhatárolások részaránya: 10,58% 16,18% 52,93%
Elhatárolások aránya: 6,34% 8,57% 35,17%
Az üzemi bevételek bemutatása
Tartalma:
- belföldi,
- export,
- egyéb bevétel.
Szerkezete
Belföldi árbevétel 688 750 698 708 9 958 1,45% 51,89%
- egyéb árbevétel 688 750 698 708 9 958 1,45% 51,89%
Export árbevétel 669 076 641 012 -28 064 -4,19% 47,60%
- egyéb export árbevétel 669 076 641 012 -28 064 -4,19% 47,60%
Egyéb bevétel 6 812 6 908 96 1,41% 0,51%

- egyéb 6 812 6 908 96 1,41% 0,51%
Összesen: 1 364 638 1 346 628 -18 010 -1,32% 100,00%
18/31
Szerkezete
Egyéb bevétel
- eszközértékesítés bevétele 3 664 2 480 -1 184 -32,31% 35,90%
- károk rendezései 311 3 995 3 684 1184,57% 57,83%
- egyéb ki nem emelt 2 837 433 -2 404 -84,74% 6,27%
Összesen: 6 812 6 908 96 1,41% 100,00%
Bevételek, Export bevételek - szerkezete

Tevékenységek Tevékenységek Piacok Devizák
szerint (belföld + export) szerint szerint szerint
Megnevezés E Ft Megnevezés Deviza értéke Deviza neme Deviza értéke
E Ft devizában
Alaptevékenységek Belföld 698 707 EUR 1 965 058
- Tanácsadás 1 335 506 EU-n belüli forg.: 232 402 USD 106 378
- Továbbszámlázás árbevétele 4 214 Németország 16 580 RON 64 646
Bulgária, Románia 68 996
Kiegészítő tevékenységek Spanyolo, 146 826
Horváto,
Hollandia
EU-n kív. export 408 611
Új-Zéland 4 580
Montenegro 234 938
Mongolia, Azerbajdzsán 28 983
Szerbia, Guyana 140 110
Összesen: 1 339 720 Összesen: 1 339 720
Mutatók
%
Bevételek részaránya: 98,40% 99,21% 0,82%
Bruttó termelési érték (E Ft): 1 373 374 1 253 504 -8,73%
Export arány: 49,28% 47,85% -2,90%
Árbevétel arányos eredmény: 1,39% 1,01% -27,34%
Tőkearányos eredmény: 2,33% 1,68% -27,90%
Eszközhatékonyság: 0,93% 0,79% -15,05%
Állami támogatások elszámolása: nem merült fel.
Az üzemi költségek és ráfordítások bemutatása
Tartalma:
- költségnemi költségek,
- egyéb ráfordítások.
- Szokásos mértéke a számviteli politika szerinti.
- Típusa összköltségi.
Szerkezete
Költségnemi költségek 1 269 419 1 307 871 38 452 3,03% 98,11%
- anyag jellegű 918 066 849 121 -68 945 -7,51% 63,70%
- személyi jellegű 229 411 220 031 -9 380 -4,09% 16,51%
- értékcsökkenés 137 490 152 503 15 013 10,92% 11,44%
- aktivált saját teljesítmény -15 548 86 216 101 764 654,52% 6,47%
Egyéb ráfordítások 76 335 25 198 -51 137 -66,99% 1,89%
Összesen: 1 345 754 1 333 069 -12 685 -0,94% 100,00%
19/31
Szerkezete
Igénybe vett szolgáltatások 864 696 204 160 -660 536 -76,39% 100,00%
- szállítás-rakodás, raktározás, csomagol. 934 581 -353 -37,79% 0,28%
- kölcsönzési-, bérleti díjak 60 050 49 635 -10 415 -17,34% 24,31%
- karbantartási költségek 13 616 6 552 -7 064 -51,88% 3,21%
- posta-, távközlési szolgáltatások 6 734 5 201 -1 533 -22,77% 2,55%
- oktatás és továbbképzés 2 872 -2 872 -100,00%
- hírdetés, reklám, propaganda szolgált. 635 621 -14 -2,20% 0,30%
- üzleti utak, kiküldetési költségek 34 498 15 241 -19 257 -55,82% 7,47%
- tagdíjak 2 991 5 520 2 529 84,55% 2,70%
- éves beszámoló könyvvizsgálatának díja 4 404 4 404 2,16%
- egyéb szakértői szolgáltatások 59 665 56 759 -2 906 -4,87% 27,80%
- vagyonvédelem 3 570 -3 570 -100,00%
- alvállalkozói szolg. 543 082 -543 082 -100,00%
- egyéb 136 049 59 646 -76 403 -56,16% 29,22%
Összesen: 864 696 204 160 -660 536 -76,39% 100,00%
Szerkezete
Egyéb szolgáltatások 11 568 12 345
- biztosítási díjak 2 864 2 646 -218 -7,61% 21,43%
- bankköltségek 8 668 9 666 998 11,51% 78,30%
- hatósági díjak 36 33 -3 -8,33% 0,27%
Összesen: 11 568 12 345 777 6,72% 100,00%
Importbeszerzések - szerkezete
Tevékenységek Tevékenységek Piacok Devizák
szerint (termék + szolg.) szerint szerint szerint
Megnevezés E Ft Megnevezés Deviza értéke Deviza neme Deviza értéke
E Ft devizában
Termékimport EU-n belüli forg.: 160 023 EUR 669 949
Bulgária, Románia 24 243 USD 30 573
Finno., Horvát.o, 44 179 RON 88 799
Szlovénia
UK, Ausztia, 52 818
Németo., Olaszo.
Szolgáltatásimport Ciprus, Észto, 38 783

Hollandia
- bérleti díj 441 EU-n kív. export 61 944
- szakértői díj 221 526 Szerbia, Albánia, 24 301
Bosznia-
Hercegovina
Montenegro, 37 643
Töröko.,
Azerbajdzsán
Összesen: 221 967 Összesen: 221 967
Egyéb ráfordítások - szerkezete

Egyéb ráfordítások: 76 335 25 198
- eszközértékesítés ráfordítása 883 5 250 4 367 494,56% 20,83%
- behajthatatlan követelés 9 464 -9 464 -100,00%
- értékvesztés követelésre elszámolt 819 657 -162 -19,78% 2,61%
- terven felüli értékcsökkenés 45 277 -45 277 -100,00%
- adók, hozzájárulások, HIP és innovj. nélkül 1 062 533 -529 -49,81% 2,12%
- helyi iparűzési adó 15 459 14 193 -1 266 -8,19% 56,33%
- káresemény ráfordítása 341 4 475 4 134 1212,32% 17,76%
- egyéb: 3 030 90 -2 940 -97,03% 0,36%
Összesen: 76 335 25 198 -51 137 -66,99% 100,00%
20/31
Mutatók
%
Költségek aránya: 105,88% 94,95% -10,32%
Üzemi eredményszint: 101,39% 101,09% -0,30%
Termelési költségszint: 93,56% 97,46% 4,17%
Anyaghányad: 66,85% 67,74% 1,33%
Bérhányad: 16,70% 17,55% 5,09%
Értékcsökkenési hányad: 10,01% 12,17% 21,58%
Kiemelt állományváltozások: nem merült fel.
Pénzügyi eredmények bemutatása
Tartalma:
- pénzügyi bevételek,
- pénzügyi ráfordítások.
Szerkezete
Pénzügyi bevételek
Egyéb kapott kamatok, kamat jellegű bev. 110 102 -8 -7,27% 2,74%
- anyavállalat és kapcsoltjaitól sz. kamat 102 102 2,74%
- egyéb vállalkozástól származó kamat 110 -110 -100,00%
= egyéb forgó kamat, árfolyamnyereség 110 -110 -100,00%
Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 15 168 3 616 -11 552 -76,16% 97,26%
- devizás eszköz, forrás árfolyamnyeresége 15 168 3 616 -11 552 -76,16% 97,26%
Bevételek összesen: 15 278 3 718 -11 560 -75,66% 100,00%
Pénzügyi ráfordítások
Fizetett kamatok, kamatjellegű ráfordítások 15 603 12 165 -3 438 -22,03% 93,60%
- egyéb vállalkozásnak fizetett kamat 15 603 12 165 -3 438 -22,03% 93,60%
Részesedések, ép, bankbet. értékvesztése 3 919 -3 919 -7 838 -200,00% -30,15%

- részesedések értékvesztése 3 919 -3 919 -7 838 -200,00% -30,15%
Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 8 118 4 751 -3 367 -41,48% 36,55%

- devizás eszköz, forrás árfolyamvesztesége 8 118 4 751 -3 367 -41,48% 36,55%
Ráfordítások összesen: 27 640 12 997 -14 643 -52,98% 100,00%
Egyenleg -12 362 -9 279 3 083 24,94% 100,00%
21/31
Pénzügyi eredmények - követelések, kötelezettségek (év végi) átértékelése
Megnevezés átértékelés átértékelés átértékelés
E Ft előtt +/ - után
Tartósan adott kölcsön 61 1 62
- tartósan adott kölcsön kapcsolt 61 1 62
Értékpapírok, befektetések 898 2 900

- tartós részesedés kapcsolt vállalkozás 898 2 900
Követelések 807 523 1 339 808 862

- vevők 363 811 1 184 364 995
- követelések kapcsolt vállalkozással sz. 30 282 -1 30 281
- egyéb követelések 413 430 156 413 586
Kötelezettségek 762 482 1 034 763 516

hosszúlejáratú kötelezettségek 398 268 398 268
- hosszú lejáratra kapott kölcsönök 80 990 80 990
- egyéb hosszú lejáratú hitelek 300 000 300 000
- egyéb tartós kötelezettség 17 278 17 278
rövid lejáratú kötelezettségek 364 214 1 034 365 248
- rövid lejáratú kölcsönök 54 689 217 54 906
- rövid lejáratú hitelek 100 419 100 419
- vevőtől kapott előlegek 15 240 15 240
- kötelezettségek áruszállításból és sz.-ból 131 749 855 132 604
- egyéb rövidlejáratú kötelezettség 62 117 -38 62 079
Pénzeszközök 90 661 -149 90 512

- pénztárak 873 -6 867
- bankszámlák 89 788 -143 89 645
Tartósan adott kölcsönre gyakorolt hatás 1,64%

Értékpapírok, befektetésekre gyak. hatás 0,22%
Követelésekre gyakorolt hatás 0,17%
Kötelezettségekre gyakorolt hatás 0,14%
Pénzeszközökre gyakorolt hatás -0,16%
Mutatók
%
Bevételek részaránya: 1,11% 0,28% -74,77%
Ráfordítások részaránya: 2,03% 1,04% -48,77%
Pénzügyi eredményszint: 55,27% 28,61% -48,24%
Az eredményelszámolás bemutatása
Tartalma:
- üzleti eredmény,
- egyéb eredmények,
- eredmény-elszámolás.
- A nyereséget terhelő kötelezettségeket az adómérleg részletezi.
Állománya elszámolással igazolt.
Szerkezete
Üzemi eredmény 18 884 13 559 -5 325 -28,20% 442,96%
Pénzügyi eredmény -12 362 -9 279 3 083 24,94% -303,14%
Adózás előtti eredmény 6 522 4 280 -2 242 -34,38% 139,82%
Társasági adó kötelezettség 1 200 1 219 19 1,58% 39,82%
Különadó kötelezettség
Külföldön fizetett (fizetendő) nyereségadó 3 791 -3 791 -100,00%
Kisvállalati adó
Adózott eredmény 1 531 3 061 1 530 99,93% 100,00%
22/31
Eredményelszámolások - állományváltozás
Megnevezés / E Ft 2016.12.31. Ellenőrzés 2017.12.31. Változás
hatása %
Adózás előtti eredmény: 6 522 4 280 -34,38%
+ Tao. adóalapnövelők: 191 416 158 410 -17,24%
- Tao. adóalapcsökkentők: 184 359 158 002 -14,30%
=Társasági adóalap: 13 579 4 688 -65,48%
-Számított társasági adó: 2 760 2 431 -11,92%
- Adómentességek:
- Társasági adókedvezmények: 1 502 1 216 -19,07%
- Különadó:
- Külföldön fizetett (fizetendő) nyereségadó 3 791 -100,00%
- Kisvállalati adó
Adózott eredmény: 1 531 3 061 99,93%
Eredményelszámolások - maximális osztalék

E Ft %
+ jegyzett tőke 120 000 120 000
- jegyzett, de be nem fiz. tőke
+ tőketartalék 15 000 15 000
+ eredménytartalék 675 681 669 923 -0,85%
+ lekötött tartalék
+ értékelési tartalék
+ képződött adózott eredmény 1 531 3 061 99,93%
= Saját tőke osztalék fizetés előtt 812 212 807 984 -0,52%
- lekötött tartalék
- értékelési tartalék
- jegyzett tőke -120 000 -120 000
= Osztalék fedezet 692 212 687 984 -0,61%
+ eredménytartalék 675 681 669 923 -0,85%

+ képződött eredmény 1 531 3 061 99,93%
= Osztalék forrása 677 212 672 984 -0,62%
= MAXIMÁLISAN kifizethető osztalék 677 212 672 984 -0,62%
Mutatók
%
Eredmény aránya: 23,47% 71,52% 204,73%
Eredmény részaránya: 0,11% 0,23% 109,09%
Eszközforgási sebesség: 67,04% 77,94% 16,26%
Tőkeáttételi ráta 249,36% 212,73% -14,69%
Saját tőke-arányos nyereség (ROE) 0,19% 0,38% 100,00%
Eszközarányos nyereség (ROA) 1,09% 0,96% -12,42%
Adó és kamatfizetés előtti er. (EBIT) 22 125 16 445 -25,67%
Adó, kamat, écs. előtti er. (EBDIT) 159 615 168 948 5,85%
Adózott eredmény felhasználására javaslat:

- eredménytartalékba helyezés: 3 061 E Ft
Képződött negatív adóalapnál rendelkezés: nem merült fel.
Lényegesebb adatok 2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31.

Megnevezés / E Ft
Saját tőke 810 681 812 212 807 984
Értékesítés nettó árbevétele 2 269 125 1 357 826 1 339 720
Adózott eredmény 21 174 1 531 3 061
Árrésszint 100,00% 100,00% 100,00%
Működő tőke 818 432 561 515 910 368
Kötelezettségek/saját tőke 130,19% 133,56% 94,50%
Mérlegfőösszeg 1 971 543 2 025 347 1 718 849
Saját tőke/jegyzett tőke 675,57% 676,84% 673,32%
Adózott eredmény/jegyzett tőke 17,65% 1,28% 2,55%
23/31
Saját tőke Értékesítés nettó árbevétele
2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31. 2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31.
Adózott eredmény Árrésszint
2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31. 2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31.
Működő tőke Kötelezettségek/saját tőke
2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31. 2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31.
Mérlegfőösszeg Saját tőke/jegyzett tőke
2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31. 2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31.
Adózott eredmény/jegyzett tőke
2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31.
24/31
Kiegészítő adatok
Létszám adatok
fő 2016.12.31. 2017.12.31.
fizikai létszám 1
nem fizikai létszám 38 36
Összes létszám 38 37
Átlag bérek
Ft / fő / hó 2016.12.31. 2017.12.31.
fizikai átlag bér 161 000
nem fizikai átlag bér 337 732 418 317
Összes átlag bér 337 732 411 362
Egyéb személyi jellegű kifizetések

E Ft / év 2016.12.31. 2017.12.31.
- ösztönzési 8 230 2 276
- szociális 1 425 1 519
- költségtérítés 996
- egyéb 16 406 730
Összes személyi jellegű 27 057 4 525
Bérjárulékok:
- szociális hozzájáurlási adó 41 886 36 818
- egészségügyi hozzájárulás 2 373 1 427
- rehabilitációs 1 847 2 104
- szakképzési 2 242 2 512
- egyéb 2 879
Részvények jellemzése
Megnevezés 2016.12.31. 2017.12.31.
részvényfajták törzsrészvény törzsrészvény
darabszám 12 000 12 000
névérték (Ft) 10 000 10 000
Budapest,
2018. május 7.
Dr. Kornai Gábor

1133 Budapest, Váci út 76.
25/31
Kiemelt mutatók tartalma
IMMATERIÁLIS JAVAK
Megnevezés Mutató tartalma Minősítése
Immateriális javak részaránya: immateriális javak a relatív súlyarány megfelelősége

befektetett eszközök
Immateriális javak aránya: immateriális javak a relatív súlyarány megfelelősége

eszközök összesen
Elhasználódás foka: immateriális javak kedvező, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

immateriális javak bruttó értéke
TÁRGYI ESZKÖZÖK
Eszközök részaránya: tárgyi eszközök a relatív súlyarány megfelelősége

Eszközök aránya: tárgyi eszközök a relatív súlyarány megfelelősége

Elhasználódás foka: tárgyi eszközök kedvező, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

tárgyi eszközök bruttó értéke
Tárgyi eszköz fedezettség: saját tőke kedvező, ha a saját tőke elsődlegesen a tárgyi eszközökre
tárgyi eszközök nyújt fedezetet. Kedvező: 100% -150 %
Tárgyi eszköz hatékonyság: értékesítés nettó árbevétele kedvező, ha értéke minél nagyobb, de mértéke függ a
tárgyi eszközök tevékenység eszközigényességétől
Műszaki gépek aránya: műszaki berendezések, gépek, járművek a gépesítettség mértékére utal, a tevékenység élő
tárgyi eszközök munkaigényétől is függ
Műszaki berendezések elhasználtsági foka: műszaki berendezések, gépek, járművek kedvező, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb
műszaki eszközök bruttó értéke
BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
Eszközök részaránya: befektetett pénzügyi eszközök a relatív súlyarány megfelelősége

Eszközök aránya: befektetett pénzügyi eszközök a relatív súlyarány megfelelősége

KÉSZLETEK
Eszközök részaránya: készletek a relatív súlyarány megfelelősége

forgóeszközök
Eszközök aránya: készletek a relatív súlyarány megfelelősége

Készletek szállítói aránya: készletek az egynél kisebb mutató jelzi, hogy pénzügyi zavarok
szállítók lehetnek a működésben
Készletek fordulatszáma: értékesítés nettó árbevétele kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a
készletek szakágazati sajátosságokat
Készlet/költség arány: készletek kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a

anyagköltségek + ELÁBÉ szakágazati sajátosságokat
26/31
KÖVETELÉSEK
Eszközök részaránya: követelések a relatív súlyarány megfelelősége

forgóeszközök
Eszközök aránya: követelések a relatív súlyarány megfelelősége

Vevők szállítói aránya: vevők az egynél kisebb mutató jelzi, hogy a vevőállományt a
szállítók szállítók finanszírozzák. Ez fizetési gondot jelenthet.
Vevők átfutási ideje (nap): átlagos vevőállomány kedvező, ha a mutató értéke minél kisebb, ill. az előző
értékesítés nettó árbevétele évhez képest csökkenő
Hitelfedezettségi mutató: követelések kedvező, ha 100 %-nál magasabb, figyelembe véve a

rövid lejáratú kötelezettségek követelések befolyásának valószínűségét
ÉRTÉKPAPÍROK
Eszközök részaránya: értékpapírok a relatív súlyarány megfelelősége

forgóeszközök
Eszközök aránya: értékpapírok a relatív súlyarány megfelelősége

Rövid távú likviditás III.: értékpapírok + pénzeszközök kedvező, ha a napra kész fizetőképességmértéke 1,6 -1,8-
rövid lejáratú kötelezettségek nél magasabb
PÉNZESZKÖZÖK
Eszközök részaránya: pénzeszközök a relatív súlyarány megfelelősége

forgóeszközök
Eszközök aránya: pénzeszközök a relatív súlyarány megfelelősége

Gyorsráta mutató: likvid pénzeszközök kedvező, ha az azonnali fizetőképesség értéke legalább

rövid lejáratú kötelezettségek 1,6 -1,8, ill. az előző évhez képest növekvő
AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
Eszközök részaránya: aktív időbeli elhatárolások a relatív súlyarány megfelelősége

aktív elhatárolások+követelések
Eszközök aránya: aktív időbeli elhatárolások a relatív súlyarány megfelelősége

CÉLTARTALÉKOK
Céltartalékok részaránya: céltartalékok a relatív súlyarány megfelelősége

források összesen
Könyvön kívüli kockázat: céltartalékok a relatív súlyarány megfelelősége

kötelezettségek
HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
Hátrasorolt kötelezettségek részaránya: hátrasorolt kötelezettségek a relatív súlyarány megfelelősége

kötelezettségek
Hátrasorolt kötelezettségek aránya: hátrasorolt kötelezettségek a relatív súlyarány megfelelősége

források összesen
27/31
HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
Kötelezettségek részaránya: hosszú lejáratú kötelezettségek a relatív súlyarány megfelelősége

kötelezettségek
Kötelezettségek aránya: hosszú lejáratú kötelezettségek a relatív súlyarány megfelelősége

források összesen
Likviditási mutató: forgóeszközök kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a

kötelezettségek szakágazati sajátosságokat
Hosszú távú likviditási mutató: üzemi tevékenység eredménye kedvező, ha a mutató értéke 30% feletti
kötelezettségek
Eladósodottság mértéke: kötelezettségek kedvező, ha a mutató értéke 150 -180% feletti

saját tőke
Nettó eladósodottság: kötelezettségek-követelések kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a

saját tőke szakágazati sajátosságokat
Árbevételre vetített eladósodottság: kötelezettség - (pénz + értékpapír) kedvező, ha 100%-nál lényegesen kisebb és közelíti az
értékesítés nettó árbevétele árbevétel arányos eredmény mértéket.
Kötelezettség/saját forrás aránya: hosszú lejáratú kötelezettségek kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a
saját tőke+hosszú l. kötelezetts. szakágazati sajátosságokat
Kölcsön fedezeti arány: kötelezettségek-likvid eszközök a saját és idegenforrások nem likvid eszközökkel fedezett
saját tőke+kötelezett.-likv.eszk. arányát jellemzi
RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Kötelezettségek részaránya: rövid lejáratú kötelezettségek a relatív súlyarány megfelelősége

források összesen
Rövid távú likviditás I.: forgóeszközök a nemzetközi gyakorlat szerint 200% körül elfogadható
rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid távú likviditás II.: forgóeszközök-követelések kedvező, ha a mutató értéke minél magasabb, ill. javuló
rövid lejáratú kötelezettségek tendenciájú
Lekötöttségi mutató: követelések kedvező, ha a mutató értéke egynél nagyobb

Szállítók átfutási ideje (nap): szállítók kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a
anyagjellegű ráfordítások szakágazati sajátosságokat
Dinamikus likviditás: üzemi tevékenység eredménye kedvező, ha a mutató értéke meghaladja az 50%-ot
Kamatfedezettségi mutató: adózás előtti eredmény+kamat kedvező, ha 100% felett minél magasabb az értéke
fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű ráfordítások
Rövid távú eladósodottság: rövid kötelezetts.- (pénz + értékpapír) kedvező, ha a mutató értéke minél kisebb, ill. csökkenő
értékesítés nettó árbevétele tendenciájú
PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
Elhatárolások részaránya: passzív időbeli elhatárolások a relatív súlyarány megfelelősége

passzív elhatárolások+kötelez.
Elhatárolások aránya: passzív időbeli elhatárolások a relatív súlyarány megfelelősége

források összesen
28/31
SAJÁT TŐKE
Tőke aránya: saját tőke a relatív súlyarány megfelelősége

források összesen
Tőke részaránya: saját tőke kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a
kötelezettségek szakágazati sajátosságokat
Befektetett eszközök fedezettsége: saját tőke kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a
befektetett eszközök szakágazati sajátosságokat
Saját tőke növekedési mutató: saját tőke kedvező, ha a mutató 1-nél nagyobb. 1-nél kisebb mutató
jegyzett tőke tőke vesztésre utal.
Saját tőke fordulat száma: értékesítés nettó árbevétele kedvező, ha a megtérülés minél nagyobb. A saját tőke
saját tőke növekedési mutatójával együtt értékelendő.
Tőke hatékonysága: adózott eredmény a tőke megtérülés forgási sebességét jelző mutatószám
saját tőke
ÜZEMI BEVÉTELEK
Bevételek részaránya: üzemi tevékenység eredménye a relatív súlyarány megfelelősége

összes bevétel
Bruttó termelési érték (E Ft): nettó árbevétel + STKÁV a cég egyik fő termelési jellemzője
Export arány: exportértékesítés nettó árbevétele a relatív súlyarány megfelelősége

értékesítés nettó árbevétele
Árbevétel arányos eredmény: üzemi tevékenység eredménye szakágazati átlaghoz viszonyítva értékelhető
Tőkearányos eredmény: üzemi tevékenység eredménye más vállalkozáshoz hasonlítható

saját tőke
Eszközhatékonyság: üzemi tevékenység eredménye az eszközök hatékonyságát jellemző mutató

ÜZEMI KÖLTSÉGEK
Költségek aránya: üzemi költségek a relatív súlyarány megfelelősége

üzemi bevételek
Üzemi eredményszint: üzemi bevételek az üzemi munka jövedelmezőségét jellemző mutató

üzemi költségek
Termelési költségszint: összes költség kedvező, ha a mutató értéke minél kisebb, ill. csökkenő
bruttó termelési érték tendenciájú
Anyaghányad: anyagjellegű ráfordítások aránymutató

bruttó termelési érték
Bérhányad: személyi jellegű ráfordítások aránymutató

Értékcsökkenési hányad: értékcsökkenési leírás aránymutató

29/31
PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE
Bevételek részaránya: pénzügyi műveletek bevételei a relatív súlyarány megfelelősége

összes bevétel
Ráfordítások részaránya: pénzügyi műveletek ráfordításai a relatív súlyarány megfelelősége

összes költség + ráfordítás
Pénzügyi eredményszint: pénzügyi műveletek bevételei a pénzügyi munka jövedelmezőségét jellemző mutató
pénzügyi műveletek ráfordításai
EREDMÉNYELSZÁMOLÁSOK
Eredmény aránya: adózott eredmény a relatív súlyarány megfelelősége

adózás előtti eredmény
Eredmény részaránya: adózott eredmény összesített jövedelmezőségi mutató

összes bevétel
Jövedelmezőség: adózott eredmény a cég jövedelmezőségét jellemző mutató

összes bevétel
Eszközforgási sebesség: értékesítés nettó árbevétele kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a
eszközök összesen szakágazati sajátosságokat
Tőkeáttételi ráta eszközök összesen a relatív súlyarány megfelelősége

saját tőke
Saját tőke-arányos nyereség (ROE) adózott eredmény kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a
saját tőke szakágazati sajátosságokat
Eszközarányos nyereség (ROA) Adó és kamatfizetés előtti er. (EBIT) kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a
eszközök összesen szakágazati sajátosságokat
Adó és kamatfizetés előtti er. (EBIT) értékcsökkenés, kamat és adózás előtti eredmény
ÖSSZEHASONLÍTÓ ADATOK
Árrésszint nettó árbevétel – elábé szakágazati átlaghoz viszonyítva értékelhető

30/31
CASH FLOW KIMUTATÁS
2016.12.31. Ellenőrzés 2017.12.31. Változás T.évi.összet.
ssz Megnevezés / E Ft hatása E Ft % %
1 (Korrigált) Adózás előtti eredmény 6 522 4 280 -2 242 -34,38% 10,55%
Ebből:
+ adózás előtti eredmény 6 522 4 280 -2 242 -34,38% 10,55%
- kapott (járó) osztalék, részesedés miatti korrekció
- kapott fejlesztési támogatás miatti korrekció
+ véglegesen átadott pénzeszközök miatti korrekció
2 Elszámolt amortizáció 137 489 152 503 15 014 10,92% 375,78%
3 Elszámolt értékvesztés és visszaírás 50 015 657 -49 358 -98,69% 1,62%
4 Céltartalék képzés és felhasználás különbözete
5 Befektetett eszközök értékesítésének eredménye -2 781 2 770 5 551 199,60% 6,83%
6 Szállítói kötelezettségek változása -105 136 -186 899 -81 763 -77,77% -460,54%
7 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek változása 199 981 -187 685 -387 666 -193,85% -462,47%
8 Passzív időbeli elhatárolások változása 22 925 18 996 -3 929 -17,14% 46,81%
Ebből:
+ passzív időbeli elhatárolások változása 22 925 18 996 -3 929 -17,14% 46,81%
- kapott fejlesztési támogatás miatti korrekció
9 Vevőkövetelések változása 221 420 -19 184 -240 604 -108,66% -47,27%
10 Forgóeszközök (vevő és pénzeszköz nélkül) változása -21 144 105 565 126 709 599,27% 260,12%
11 Aktív időbeli elhatárolások változása -243 031 107 860 350 891 144,38% 265,78%
12 Fizetett adó (nyereség után) -4 991 -1 219 3 772 75,58% -3,00%
13 Fizetett osztalék, részesedés
I. MŰKÖDÉSI CASH FLOW ÖSSZESEN 261 269 -2 356 -263 625 -100,90% -5,81%
14 Befektetett eszközök beszerzése -202 920 -5 479 197 441 97,30% -13,50%
15 Befektetett eszközök eladása 3 690 2 451 -1 239 -33,58% 6,04%
16 Kapott osztalék, részesedés
II. BEFEKTETÉSI CASH FLOW ÖSSZESEN -199 230 -3 028 196 202 98,48% -7,46%
17 Részvénykibocsátás bevétele (egyéb tőkebevételek) -7 289 -7 289 -17,96%

18 Kötvény, hitelviszonyt megtest. ért.papír kibocsátás bevétele
19 Hitel és kölcsön felvétele -42 481 60 266 102 747 241,87% 148,50%
20 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, bankbetétek törl., bevált. -62 -62 -0,15%
21 Véglegesen kapott pénzeszköz
22 Részvénybevonás (egyéb tőkeleszállítás)
23 Kötvény visszafizetés
24 Hitel és kölcsön törlesztése és visszafizetése
25 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, elhelyezett bankbetétek
26 Véglegesen átadott pénzeszköz
27 Alapítókkal sz. / egyéb hosszú köt. változása -23 016 -6 948 16 068 69,81% -17,12%
III. PÉNZÜGYI CASH FLOW ÖSSZESEN -65 497 45 967 111 464 170,18% 113,27%
IV. PÉNZESZKÖZÖK VÁLTOZÁSA -3 458 40 583 44 041 1273,60% 100,00%
31/31

Aam Kieg 2017

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Aam Kieg 2017

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Kiegészítő melléklet

AAM Tanácsadó Zrt.

Dr. Kornai Gábor

D./ ELŐZETES ADÓALAP (-) (A-B+C)

E./ JÖVEDELEM-(NYERESÉG-) MINIMUM

E./1 Időszaki bevétel meghatározása

F. Számított adó összesen: 2 431

G./ Adómentességek (20 §) (a+b+c):

H./ Adókedvezmények (-): 1 216

J./ Fizetendő társasági adó (F-G-H-I) 1 216

K./ Társasági adó önellenőrzés tárgyévi ráfordításként elszámolt összege

M./ Külföldön megfizetett adó

N./ Kisvállalati adó

O./ Adózott eredmény (A-J-K-L-M-N) 3 064

Vállalkozás tulajdonosi szerkezete:

Összesen: 100,00% 100,00%

Vállalkozás tulajdoni részesedései (befektetései) és kiemelt adatai:

Befektetés megnevezése: Jegyzett Egyéb Adózott e. Saját

A konszolidációs csoport vállalkozásai: Konszolidációs kötelezettség nem áll fenn.

Beszámolóban kiemelt számviteli kapcsolt vállalkozások:

A vállalkozásnál a könyvvizsgálat jogszabályi előírások alapján kötelező.

A feldolgozás teljeskörűségét teljességi nyilatkozatunk szavatolja.

Jelentősebb 2017. évi események

Alkalmazott leírási kulcsok

Összesen: 338 843 197 639 -141 204 -41,67% 100,00%

ÉRTÉKCSÖKKENÉS 326 912 142 282 3 728 465 466

NETTÓ ÉRTÉK 338 844 -141 204 1 197 639

CSÖKKENÉS 122 871 142 282

Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Immateriális javak - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Összesen: 326 913 142 282 3 729 465 466

A piaci értékelés elve, módszere: nem merült fel.

A tárgyi eszközök bemutatása

Állománya leltárral fedett.

Alkalmazott leírási kulcsok

Összesen: 35 775 24 705 -11 070 -30,94% 100,00%

ÉRTÉKCSÖKKENÉS 36 330 10 221 9 308 37 243

NETTÓ ÉRTÉK 35 775 -1 757 9 314 24 704

Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Tárgyi eszközök - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása

Összesen: 78 935 11 307 10 146 80 096

CSÖKKENÉS 60 412 15 471

Befejezetlen állomány tartalma:

A befektetett pénzügyi eszközök bemutatása

Állománya egyeztetéssel igazolt.

Összesen: 871 962 91 10,45% 100,00%

ÉRTÉKVESZTÉS 3 919 3 919

NETTÓ ÉRTÉK 871 62 -3 919 -3 890 962

CSÖKKENÉS 4 310 -29

Vételi- és névérték eltérései

Összesen: 903 903 #ÉRTÉK! 900

Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.

Összesen: 462 615 376 242 -86 373 -18,67% 100,00%

Veszélyes hulladékok állományának alakulása: nem merült fel.

Állománya egyeztetéssel, analitikus nyilvántartással igazolt.

Követelések kapcsolt vállalkozással sz. 31 787 30 281 -1 506 -4,74% 3,74%

Összesen: 809 527 808 862 -665 -0,08% 100,00%

Követelések - számviteli törvény szerinti értékvesztése

Összesen: 657 657

Átsorolások: nem merült fel.

Állománya egyeztetéssel, rovancsolással és tulajdonosi hitelesítéssel igazolt.

Összesen: 49 928 90 512 40 584 81,29% 100,00%

Az állományból idegen pénz: nem merült fel.

Az aktív időbeli elhatárolások bemutatása